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对土地增值税清算工作的调研报告（优秀范文5篇）
对土地增值税清算工作的调研报告（优秀范文5篇）第一篇：对土地增值税清算工作的调研报告一、关于土地增值税几个具体新政策与老政策的比较（一）对纳税人转让旧房及建筑物，准予扣除项目的计算问题新政策规定只是在原政策规定继续有效的执行下，又增加了对纳税人能够提供购房发票证明的，以纳税人所持的购房发票所记载的金额为依据，从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算确定扣除项目金额，同时还增加了对纳税人购房时缴纳的契税，也准予作为扣除项目金额。
新出台的政策规定，既有效简化了土地增值税的征管程序的，又减轻了纳税人的经济负担，充分体现税收政策的公正、合理性。
但是新政策未明确扣除年度如何计算，是否按照周年计算。
（二）关于因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的征免税问题新政策与老政策没有发生变化。
新规定是对老规定的进一步解释和明确，即：仅限于经因实施国务院、省级人民政府，国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的范围，方可享受免征土地增值税的政策。
（三）关于以房地产进行投资或联营的征免税问题老政策与新政策的变化主要是，新政策取消了对以房地产进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，享受免征土地增值税的政策。
二、土地增值税清算中存在的问题（一）关于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的非可售配套设施的税务处理1、非可售面积的成本问题。
不可售面积的成本因为属于全体业主所有，成本应该可以扣除。
目前，土地增值税清算工作中人为将项目分为普通住宅和非普通住宅两部分清算。
成本一般也用普通住宅和非普通住宅的比例来进行分摊。
对没有单独计算成本的部分，例如人防工程、不能确权的车库、地下储藏室等直接计入建房成本，按比例在普通住宅和非普通住宅间分配。
对单独计量的非可售面积，例如非营利性的社会公共设施（包括变电站、热力站、水厂、派出所、托儿所、幼儿园、医院、公共厕所等）这部分设施的成本单独计量，根据国税发「2006」187号文件第四条第三款的要求，他们的成本、费用可以扣除，具体如何扣除，文件没有明确。
土地增值税工作总结
土地增值税工作总结一、背景介绍近年来，我国土地市场的繁荣发展带来了大量的土地增值，税收的依法征收和效益的最大化成为土地管理部门的重要任务之一。
为了提高土地增值税工作的水平和质量，并实现税收的合理化征收，我们对过去一年的土地增值税工作进行了总结和分析。
二、工作概述过去一年，我们紧密围绕土地增值税工作的核心任务，强化了政策法规的宣传与培训，加强了税务人员的业务技能培养，优化了税收征管体系，最大限度地提高了土地增值税的征收率和纳税人的满意度。
1. 政策宣传与培训我们主动加强与税收相关部门的合作，及时掌握土地增值税政策的最新动态，并通过内部培训和外部宣传活动，向纳税人普及税收政策和征收程序，提高了纳税人的税收意识和合规意识。
2. 业务技能培养我们建立了完善的税收培训机制，组织税务人员参加各类培训班和学习交流活动，提高了税务人员的业务素质和专业能力。
同时，我们注重知识共享和团队合作，通过内部培训和案例研究，不断提升税务人员的解决问题和服务能力。
3. 征管体系优化我们积极推进信息化建设，通过引入先进的征管系统，实现了办税大厅与纳税人之间的无纸化办税，提高了办税效率和服务质量。
同时，我们加强了对纳税人纳税行为的监督和稽查，对异常情况进行及时核查和处理，确保了税收的公平公正。
三、工作亮点通过对过去一年的工作总结和分析，我们发现了一些亮点和突出成绩。
1. 征收率提升通过加强政策宣传和纳税人教育，我们成功地提高了土地增值税的征收率。
经过统计数据分析，征收率较上年度提升了20%，实现了税收的合理化征收。
2. 纳税服务优化我们注重纳税人的需求和体验，通过优化办税流程和加强纳税服务，提高了纳税人的满意度。
纳税人可通过手机APP、网上办税等便捷方式进行税收申报和缴纳，大大减少了办税时间和成本，提高了工作效率。
3. 风险防控加强我们加大了对涉税风险的管控力度，建立了完善的风险评估和预警机制。
通过数据分析和风险提示，我们能够及时发现和防范涉税风险，确保税收的安全和稳定。
《土地增值税税收征管问题研究》
《土地增值税税收征管问题研究》一、引言土地增值税作为我国重要的税收来源之一，对促进土地资源的合理利用和调控房地产市场具有重要意义。
然而，随着经济的发展和房地产市场的变化，土地增值税税收征管过程中出现了一系列问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了土地市场的健康发展。
因此，对土地增值税税收征管问题进行深入研究，具有重要的理论和实践意义。
二、土地增值税税收征管现状目前，我国土地增值税的征管主要依据《中华人民共和国土地增值税法》等相关法律法规。
在征管过程中，税务机关通过征收、管理、稽查等环节对土地增值税进行全面管理。
然而，在实际操作中，存在以下问题：1. 征收标准不统一。
由于各地经济发展水平、土地资源状况等因素的差异，导致土地增值税的征收标准不统一，使得税收的公平性受到挑战。
2. 监管不到位。
部分地区税务机关在土地增值税的征管过程中存在监管不到位的现象，导致税收流失，影响了税收的效率性。
3. 信息共享不畅。
土地增值税的征管涉及多个部门，如国土资源、房产管理等，由于信息共享不畅，导致税务机关难以全面、准确地掌握土地交易信息。
三、土地增值税税收征管问题及原因分析针对上述现状，本文认为土地增值税税收征管存在以下问题：1. 征收制度不完善。
现行土地增值税的征收制度存在漏洞，如征收标准、征收范围等方面需要进一步完善。
2. 监管机制不健全。
税务机关在土地增值税的征管过程中存在监管不力、执法不严等问题，导致税收流失。
3. 信息共享机制不完善。
由于各部门之间信息共享机制不完善，导致税务机关难以全面、准确地掌握土地交易信息，从而影响税收的公平性和效率性。
造成上述问题的原因主要有以下几个方面：（1）法律法规不够完善。
土地增值税相关法律法规存在漏洞和不足，导致征收和监管过程中出现困难。
（2）税务机关执法能力不足。
部分税务机关在执法过程中存在执法不严、监管不力等问题，导致税收流失。
（3）部门之间协调不够。
土地增值税的征管涉及多个部门，由于部门之间协调不够，导致信息共享不畅，影响了税收的公平性和效率性。
土地增值税报告分析
土地增值税报告分析土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
土地增值税的征收对于规范房地产市场秩序、调节土地增值收益分配、保障国家财政收入等方面具有重要意义。
本文将对一份土地增值税报告进行详细分析。
一、报告背景随着我国房地产市场的蓬勃发展，土地增值带来的收益日益显著。
为了加强对房地产市场的调控，保障税收的公平合理，土地增值税的征管工作越发重要。
本次分析的报告是针对某房地产开发项目的土地增值税清算情况进行的。
二、项目基本情况该项目位于_____市_____区，占地面积为_____平方米，总建筑面积为_____平方米。
项目包括住宅、商业及配套设施等。
项目于_____年开工建设，＿____年竣工并开始销售。
三、销售收入分析报告中详细列出了该项目的各类房产销售收入，包括住宅、商业等。
通过对销售合同、发票等资料的审核，确认销售收入的真实性和准确性。
同时，对销售价格与周边同类房产的价格进行了比较分析，判断其合理性。
在销售收入的确认过程中，重点关注了以下几个方面：1、销售合同的条款，包括付款方式、交房时间等，以确定收入的确认时点。
2、有无视同销售的情况，如以房产抵偿债务、对外捐赠等。
3、销售退回和销售折扣的处理是否符合税法规定。
四、扣除项目分析1、取得土地使用权所支付的金额这部分包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费等。
审核相关的土地出让合同、支付凭证等，确保金额准确、合规。
2、房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
对于各项成本的支出，需要审查相关的合同、发票、工程结算单等资料，核实其真实性和合理性。
在审核建筑安装工程费时，关注了工程的预算、结算情况，以及是否存在虚增成本的情况。
对于公共配套设施费，审查了其是否符合税法规定的扣除条件。
3、房地产开发费用这部分包括销售费用、管理费用和财务费用。
土地增值税核定征收计税依据的调研思考
07
结论与展望
研究结论总结
核定征收土地增值税的合理性与必要性得到了 进一步证实，对于加强土地资源管理和抑制房 地产市场过度投机具有积极作用。
核定征收的计税依据应充分考虑土地增值税的 特性，结合房地产市场的实际情况进行合理确 定，以实现税收公平和效率的目标。
调研发现，核定征收计税依据的确定需要综合 考虑土地和房地产市场的波动因素，以及不同 地区和不同类型房地产的差异性。
核定征收的程序和方法包括对纳税人应纳税额进行评估、核定、征收等环节，具体流程和操作要求由主 管税务机关根据规定制定和执行。
03
土地增值税核定征收的计税依据
以房地产评估价格为计税依据
房地产评估价格的定义
01
房地产评估价格是指由专业的房地产评估机构对房地产进行评
估后得出的价格。
房地产评估价格的确定方法
06
优化地增值税核定征收计税依据的建议 措施
完善评估机制，提高计税依据准确性
建立房地产评估机构
设立专门的房地产评估机构，负责评估土地和房屋的实际价值， 确保计税依据的准确性。
完善评估方法和标准
制定科学的评估方法和标准，考虑房地产的地理位置、周边环境、 市场行情等因素，确保评估结果的公正性和合理性。
研究不足与展望
当前研究主要集中在核定征收的 合理性和必要性方面，对于具体
计税依据的确定仍存在不足。
未来研究应进一步深入探讨核定 征收计税依据的具体确定方法和 标准，为政策制定提供更加科学
和合理的依据。
随着土地和房地产市场的变化， 核定征收计税依据也需要不断调 整和完善，以适应市场发展的需
求。
THANKS
定期进行重新评估
随着市场环境的变化，定期对房地产进行重新评估，以保证计税依 据的及时性和准确性。
《土地增值税税收征管问题研究》
《土地增值税税收征管问题研究》一、引言土地增值税是一种针对土地交易过程中产生的增值收益进行征收的税种。
近年来，随着中国经济的快速发展和城市化进程的加速，土地资源的价值不断攀升，土地增值税的征管问题也日益凸显。
本文旨在通过对土地增值税税收征管问题的深入研究，提出有效的解决策略，为完善我国土地增值税征管制度提供参考。
二、土地增值税税收征管现状当前，我国土地增值税的征管主要面临以下几个问题：一是税收征管法律法规不完善，导致税收征管执行难度大；二是征管过程中存在信息不对称，税务部门难以准确掌握土地交易的真实情况；三是税收征管信息化程度不足，使得征管效率低下。
这些问题严重影响了土地增值税的征管效果，进一步导致了税收收入的流失和国家财政的损失。
三、土地增值税税收征管问题分析（一）法律法规问题当前，我国土地增值税法律法规体系还不够完善，主要体现在法律法规内容过于宽泛，缺乏具体的操作细则和处罚措施。
这使得税务部门在执行税收征管时面临诸多困难，难以有效保障税收征管的公正性和权威性。
（二）信息不对称问题在土地交易过程中，由于信息不对称，税务部门往往难以准确掌握土地交易的真实情况。
这主要是由于土地交易信息不透明、不完整，以及部分纳税人故意隐瞒交易信息所致。
信息不对称问题严重影响了税收征管的准确性和公正性。
（三）信息化程度不足问题当前，我国土地增值税征管信息化程度仍有待提高。
尽管税务部门已建立了一些信息系统，但由于数据共享不畅、信息录入不及时等问题，使得征管效率低下。
同时，部分地区在信息化建设和应用方面存在差异，也影响了征管效果的统一性。
四、解决策略（一）完善法律法规体系应进一步完善土地增值税法律法规体系，明确具体的操作细则和处罚措施，提高税收征管的公正性和权威性。
同时，要加强对纳税人的教育和宣传，提高其纳税意识和自觉性。
（二）加强信息共享和监管应加强土地交易信息的公开和共享，建立完善的信息共享机制。
税务部门应与其他相关部门密切合作，共同开展信息共享和监管工作，确保能够及时掌握土地交易的真实情况。
土地增值税自查报告
土地增值税自查报告第一篇:土地增值税自查报告附件3:福建省土地增值税清算项目基本情况说明一､企业基本情况企业名称:成立日期:法定代表人:注册地址:注册资本:企业类型:经营范围:主管地税局:纳税人识别号:地税电脑编码:联系电话:二､商品房项目开发情况㈠土地取得情况本公司年月日受让于国有建设用地平方米､合亩(其中:平方米､合亩土地使用权,履行与本县区土地局签订的《国有土地使用合同》(地合[]号)约定的一切权利和义1务。
㈡立项情况商品房项目实际于年月开工,年月主体工程封顶,年月通过结构验收。
年月日经本县区房地产管理局批准,本公司取得商品房预售许可证。
年月日本公司取得本县区房地产交易中心的产权备案登记,商品房项目可售建筑面积平方米(其中住宅建筑面积平方米､店面建筑面积平方米､车(位)库建筑面积平方米)。
年月日本公司项目全面竣工,并于年月日通过有关部门验收。
㈢项目开发面积情况本公司开发商品房项目可售总建筑面积平方米,其中:1､住宅建筑面积平方米,⑴普通住宅建筑面积平方米,占可售总建筑面积的%;⑵非普通住宅建筑面积平方米,占可售总建筑面积的%;2､非住宅(含店面､车(位)库､其他)建筑面积平方米,占可售总建筑面积的%。
三､其他情况:⑴是否有整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(填是或否)⑵是否有直接转让土地使用权。
(填有或无)⑶是否取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;(填是或否)⑷纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(填是或否)四､其他需说明情况:企业盖章年月日附送资料(原已提供过的可不再提供):1､房地产开发企业清算土地增值税书面申请2､项目立项书3､施工许可证､预售许可证4､房地产开发项目的预､概算书､项目竣工决算报表､项目工程合同结算单､国有土地使用权出让(转让)合同､取得土地使用权所支付的地价款凭证､银行贷款利息结算通知单5､不动产销售明细表6､商品房分层平面图7､主管税务机关要求提供的其他有关资料。
《土地增值税税收征管问题研究》
《土地增值税税收征管问题研究》一、引言土地增值税作为我国财政收入的重要组成部分，其税收征管的科学性和有效性对于国家财政收入的稳定增长以及土地资源的合理利用具有重要意义。
本文旨在通过对土地增值税税收征管问题的深入研究，提出有效的改进措施，为提高我国土地增值税征管效率提供参考。
二、土地增值税概述土地增值税是指因有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权而产生的税金。
其征收的目的是为了调节土地资源的合理利用，促进土地市场的健康发展。
本文所研究的土地增值税主要涉及房地产开发企业及个人土地交易过程中的税收征管问题。
三、当前土地增值税税收征管存在的问题（一）税收政策执行不力部分地区在执行土地增值税政策时，存在政策宣传不到位、执行力度不够等问题，导致纳税人对政策理解不透彻，存在偷税漏税现象。
（二）征管手段落后当前，部分地区在土地增值税征管过程中仍采用传统的手工操作和纸质档案，导致信息传递不及时、不准确，影响了征管效率。
（三）部门间协作机制不健全土地增值税的征管涉及税务、国土资源、住建等多个部门，但目前各部门间的协作机制尚不完善，导致信息共享不畅，影响了税收征管的准确性。
四、改进措施（一）加强政策宣传和执行力度税务部门应加大土地增值税政策的宣传力度，确保纳税人充分了解政策内容。
同时，加强执行力度，对偷税漏税行为进行严厉打击，维护税收法律的严肃性。
（二）完善征管手段和系统建设税务部门应加强信息化建设，采用现代化的征管手段和系统，实现信息共享和实时更新，提高征管效率。
同时，建立完善的电子档案系统，方便快捷地查询和管理相关信息。
（三）健全部门间协作机制税务部门应与国土资源、住建等部门建立紧密的协作机制，实现信息共享和联动管理。
通过建立联席会议制度、信息交换平台等措施，加强部门间的沟通和协作，提高征管效率。
五、结论及建议通过对土地增值税税收征管问题的深入研究，本文认为应从以下几个方面进行改进：一是加强政策宣传和执行力度；二是完善征管手段和系统建设；三是健全部门间协作机制。
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关于土地增值税征收工作的调研报告
[摘要] 1 、当前土地增值税工作中存在的问题，(1)双方税收征管意识薄弱，(2)税务人员的专业素质有待进一步提高，(3)税务机关与政府职能部门之间缺乏协调与合作，(4)政策法规有待明确，(2 、加强土地增值税征管的建议，(1)完善税收征管方式，(2)加强与政府相关职能部门在房地产管理方面的合作。
建立涉税信息共享系统，控制税收收入来源，(3)加强土地增值税业务培训，提高税务人员清算水平，(4)运用纳税评估技术，做好土地增值税专项评估，(5)建立土地增值税征管评估机制，加强征管质量。
随着房地产市场越来越受欢迎，以土地增值税为主的房地产税将逐渐成为我市地税部门的支柱税源和新的税收增长点。
经过近几年房地产业的蓬勃发展，地价一路攀升，商品房价格屡创新高，其中不乏囤积者、投机者、投机者。
随着《国家五项规定》的颁布，国家将继续加强对房地产市场的监管。
我相信在不久的将来，房地产市场将会有新的更详细的税收政策。
征收土地增值税的目的是规范土地、房地产市场的交易秩序，合理调整土地增值收益，维护国家权益。
由于该税种兼具增值税的特点和所得税的性质，其计税过程相当复杂，使得税务人员难以掌握，纳税人难以接受。
此外，房地产产品的长期开发和转让增加了土地增值税征收和管理的难度，导致税收流失的可能性。
房地产业的快速发展与土地增值税征管相对滞后之间的矛盾日益突出。
一、当前土地增值税工作中存在的问题(一)双方都没有纳税意识。
由于土地增值税的征收和管理是一项政策性很强的工作，在地方税务部门征收的税种中，土地增值税可能是税务人员最头疼的税种。
无论是税务人员还是纳税人都不熟悉税收政策、的计算方法，这种现状给土地增值税的征收和缴纳带来了诸多不利因素。
同时，由于房地产转让形式的多样化和复杂的纳税计算过程，双方都有不同的畏难情绪。
缺乏标准化的收集和管理措施。
土地增值税征收、管理、申报、支付、清算、检查等环节。
，缺乏规范的收集方法来指导工作，存在盲目性。
(2)税务人员的专业素质仍需进一步提高。
土地增值税的计算过程，扣除标准、加计算等操作性做法，对一些税务人员来说还是比较陌生的，尤其是土地增值税扣除的计算基数。
一些房地产开发企业在开发过程中混合了间接成本、如管理成本、销售成本等。
，与开发成本。
一些房地产开发企业不能准确地收集不同开发项目的成本和费用，也不能准确地对应开发项目。
如果业务不熟练，很难将这部分费用从开发成本中排除，从而实际上夸大了开发成本，增加了开发费用的扣除基数，导致收入减少、以达到减税的目的。
(3)税务机关与政府部门之间缺乏协调。
尽管《税收征管法》规定了土地、住房管理、城市建设等部门与税务机关之间的合作和信息共享，但没有硬性的处罚措施。
国有土地有偿转让、房地产及地上附着物随土地一并转让。
在税务机关监督下纳税人不开具发票的情况
下，土地管理部门和房地产管理部门直接办理国有土地使用权和房地产产权的转让手续。
因此，纳税人不缴税或少缴税，导致税务机关使此类纳税人的事后管理、检查更加困难。
从源头上真正堵塞税收征管漏洞，抓住税收征管主动权是不可能的。
(4)政策法规仍需澄清。
《土地增值税暂行条例实施细则》第八条规定，土地增值税按照纳税人房地产开发成本核算的最基本项目或对象计算。
显然，房地产项目最基本的核算单位是房地产开发项目，而不是开发过程中的一个或几个开发产品。
在计算土地增值税时，国家有关部门批准的房地产开发项目(包括普通住宅、非普通住宅、车库、正面住宅等。
)为单位，先统一计算建设成本和扣除标准，然后计算土地增值税和土地增值税。
但国税发(2006)187号《关于房地产开发企业土地增值税有关问题的通知》规定，土地增值税按国家有关部门批准的房地产项目计算，分期开发的项目按分期项目进行清算。
如果开发项目既包括普通住宅又包括非普通住宅，其增加值应单独计算。
该条例还根据待开发产品的性质将房地产开发的基本会计项目分类，并计算土地增值税。
这两项政策的规定导致基层单位在清理土地增值税时口径不同，给纳税人造成不公平的税负。
2 、关于加强土地增值税征管的建议(1)完善税收征管手段。
一方面，加强房地产开发企业纳税人登记、申报管理，实行全过程跟踪管理，经常分析相关税源，发现问题及时检查，防止因税
务机关内部管理脱节而偷税漏税；另一方面，我们将加强对成本、收益的房地产开发项目的审查和管理，重点检查开发成本、土地成本的真实性和准确性，防止虚假合同、开发成本虚高的虚假信息。
同时，税务机关还应加强对房地产企业销售环节的监控，加强房地产票据、视同销售的管理，掌握房地产开发企业的收入情况，防止少申报土地增值税收入的情况发生。
(2)加强与政府相关职能部门在房地产管理方面的合作，建立涉税信息共享系统，实现税收源头控制。
房地产开发经营的每一个环节都必须通过政府部门办理相关手续。
税务机关应加强与土地管理、城建、房管、工商等部门的联系，及时掌握房地产开发企业涉税信息，建立信息传递档案，全程跟踪，获取企业收入、成本等涉税信息。
实现信息共享，从源头上控制税收主动权。
(三)加大土地增值税业务培训力度，提高税务人员清算水平。
加大税务干部培训力度。
学习税收政策；学习相关的收集和管理方法；通过检查验收，调动全体员工的积极性。
了解土地增值税清算过程中开发成本的计算范围、开发成本的扣除基数和房地产销售收入的计算依据等。
，防止企业少收收入或增加扣除基数。
同时，我们将加大对企业财务人员的培训，重点是土地增值税、支付、记账等基础知识。
加强企业土地增值税的宣传，让纳税人进一步理解征收土地增值税、计税方式、申报程序的含义，争取纳税人的广泛理解和支持，营造良好的社会环境。
(四)运用纳税评估技术，做好土地增值税的专项评估工作。
鉴于房地产开发的特点，如商业周期长、灵活的商业模式、成本项目多，土地增值税计算过程复杂、涉税金额巨大，日常税收监控难以准确判断土地增值税申报的真实性和及时性。
因此，有必要进一步加强房地产开发企业土地增值税专项评估，建立专业的土地增值税评估专业队伍，选择综合素质较高的评估人员，以提高评估水平，确保土地增值税评估的实施。
(五)建立土地增值税征管考核机制，加强征管质量。
土地增值税征管考核机制的建立和实施，目标责任制的落实，是提高土地增值税征管质量的保证。
针对目前土地增值税业务复杂、管理人员素质参差不齐、整体素质亟待提高的现状，应逐步制定完善的土地增值税征管质量评估方法，强调评估的合理性、科学性、实用性。
主要考核一线税务人员的土地增值税征管质量，将土地增值税征管质量与税收征管单位年度考核相结合，形成合力，促进土地增值税征管的长期增长，使其成为新的税收增长点。