土地增值税自行清算需提交材料清单
土地增值税清算所需资料
土地增值税清算审计所需资料清单====================================================一、财务资料：1、从立项--竣工财务会计报表（资产负债表、损益表、开发项目成本表）、账簿、凭证等会计资料2、银行对账单及余额调节表二、备查类资料3、营业执照（复印件）4、税务登记证（复印件）5、组织机构代码证（复印件）6、房地产开发企业资质证书（复印件）7、开户银行许可证（复印件）8、验资报告（复印件）9、章程（复印件）10、税务部门批准土地增值税清算通知（复印件）11、土地增值税项目登记表、申报表（复印件）12、建设项目立项报告批复文件（复印件）13、国有土地使用权出让合同（复印件）14、土地开发合同（复印件）15、征地协议（复印件）16、土地受让合同（复印件）17、土地开发建设协议书（复印件）18、国有土地使用证（复印件）19、取得土地使用权所支付金额的相关会计凭证及后附的原始票证（复印件）20、人防工程认证文件（复印件）21、建设用地规划许可证（复印件）22、建设工程规划许可证（复印件）23、建筑工程施工许可证（复印件）24、合作建房相关协议（复印件）25、产权分割协议（复印件）26、施工平面图27、项目工程合同统计表（复印件）28、项目工程合同结算单（复印件）29、项目工程相关建造合同、工程合同（总包、分包）30、项目工程施工、预算、决算、结算的相关资料（复印件）31、项目工程有关变更及增减账洽商的相关资料32、银行贷款合同、协议、贷款利息通知单（复印件）33、房屋所有权证及房屋登记表（复印件）34、预缴土地增值税的会计凭证及税收缴款书（复印件）35、建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案表（复印件）36、竣工项目地价核实函（复印件）37、测绘成果报告书（复印件）38、流转税及附加税的完税凭证（复印件）39、商品房购销合同40、售房统计台账及销售明细表（复印件）41、税务局批准免税证明及暂缓征税证明（复印件）42、销售许可证（复印件）43、其他资料近日，为了进一步做好土地增值税清算工作，国家税务总局下发了《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）就土地增值税清算工作中有关问题作出明确。
土增税清算需要提交的材料包括如下
土增税清算需要提交的材料包括如下：1、《土地增值税纳税申报表（一）》2、《土地增值税清算材料清单》3、《土地增值税清算申请表》（一式两份）4、纳税人提交清算材料真实性声明（一式两份）5、项目立项批复、五证(《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建筑工程施工许可证》、《国有土地使用证》和《商品房销售（预售）许可证》，简称房地产五证)，竣工备案表。
6、项目竣工清算报表、项目竣工决算报表、项目工程竣工验收报告7、当期财务会计报表。
包括损益表、已完工开发项目成本表等。
8、商品房购销合同样本及商品房销合同统计表（按栋号、年度统计，包括房号、购房人、合同签订日期、房屋销售面积、销售价格、销售单价、有年度汇总数和全部汇总数）9、支付地价款有关证明材料（土地出让合同、土地出让金发票、契税完税证以及地价款发票、契税完税证明细金额清单，要有单据份数和金额汇总。
）10、工程合同、结算单、发票及合同明细清单（按照合同分类分别归集分类，清单项目包括：合同名称、合同签订日期、施工或承包方名称、合同记载金额、实际结算取得发票金额，要有汇总数）11、拆迁补偿款合同及结算发票及合同明细清单（拆迁合同、按照合同要素进行明细清单的制作，包括被拆迁人、拆迁补偿金额、合同签订日期、汇总额等）12、银行贷款利息结算通知单及明细清单13、房屋实测报告及栋号面积明细表（自制，按栋号注明总建筑面积、总套数、人防面积、总建筑面积、户均建筑面积和全部项目汇总建筑面积）14、有关的完税凭证（包括已预缴的土地增值税、已缴纳的营业税、城建税、教育费附加、项目应税合同印花税及完税凭证清单）15、房屋产权证及国有土地使用权证书16、人防面积移交政府人防指挥管理部门的移交手续证明、其他非盈利性的公共事业设施移交手续。
17、以及税务机关根据项目情况需要纳税人提供的其他资料（如纳税人在税务登记环节如立项合同、施工许可证、销售或预售许可证、建设用地、建设规划许可证等或者其他重要信息变化等相关证明）所有提交材料要加盖单位公章。
144-房地产开发企业土地增值税清算手续需提供的资料
房地产开发企业土地增值税清算手续需提供的资料纳税人在办理土地增值税清算手续时，需结合有关项目台帐备案情况向主管税务机关提交如下资料：一、有关表格：1、《土地增值税清算材料清单》2、（《土地增值税清算申报主表》3、《土地增值税清算(销售普通住宅)申报明细表》4、《土地增值税清算(销售其他类型房产)申报明细表》5、中介机构出具的《土地增值税清算鉴证报告》及工作底稿（37份）注：如没有委托中介机构清算的，请自行出具《土地增值税清算报告》及工作底稿（37份）6、税务机关要求提交的其他表格二、以下资料复印件1、税务登记证、营业执照副本复印件；2、取得土地使用权的交易合同及支付的地价款凭证；3、土地使用权证、建设用地规划许可证；4、金融机构贷款合同；5、立项批复资料；6、建筑工程规划许可证及所附资料（含建筑红线图、建筑审核书）；7、商品房预售许可证；8、建筑工程合同或项目竣工结算书、决算报表；9、规划验收合格证及所附资料；10、商品房产权权属证明书；11、中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》；12、《商品房买卖合同》；（准备）13、其他资料。
三、有关书面说明，内容包括：1．项目用地情况说明：对土地开发情况做出书面说明，如是否在同一地块同时开发多个项目以及分期销售情况；2．对分期开发项目或者同时开发多个项目的，应说明共同费用总额及其分摊情况；3．对开发项目中的公共配套设施，应分项分类说明其具体情况（即按照建成后产权属于全体业主所有、建成后无偿移交给政府公用事业单位、建成后自用或有偿转让进行分类）；存在建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业等情形时应附上相关凭证；4．书面说明将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产及其他关联方交易情况；5、其他资料。
注意事项：所有提供给税务机关的复印资料均需注明“此复印件由我公司提供，与原件一致”由经办人亲笔签名并加盖公司公章。
土增税需提供的资料
海南光明税务师事务所纳税人清算土地增值税时应提交的资料
（一）公司基本资料
1 公司营业执照，税务登记证，机构代码证
2 公司设立登记申请书，历次变更登记申请书
3 法定代表人身份证件
4 股东及关联方最近工商登记情况的说明
5 土地（地上建筑物）入股的评估报告，验资报告
（二）项目基本资料
1 国有土地使用证
2 国有土地出让（转让）合同/拍卖成交确认书/判决书
3 建设用地规划许可证
4 建设工程规划（临时）许可证
5 建设工程施工许可证
6 预收（销售）许可证
7 建设，规划或国土等部门的函件/批复等文件
8 税务部门减免税文件
9 涉及清算项目的诉讼材料（判决书，调解书等）
10 测绘报告
11 清算项目竣工验收备案证
12 拆迁补偿合同，补偿花名册，补偿支付单据
13 合作开发合同，代建合同等材料
14 工程中标通知书
15 每种户型都须提供一份合同
16 贷款（抵押，质押）合同
（三）工程类
1 工程合同（施工，安装，采购，装修）
2 其他工程合同
3 工程预算（概算）书
4 工程合同决算（结算）书
5 工程竣工验收材料。
房地产企业土地增值税清算应提供资料
土地增值税清算应提供资料
1、土地增值税清算申请报告
2、土地增值税纳税清算申请表、土地增值税项目登记表、福建省土地增值税清算
项目基本情况说明
3、项目立项书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可
证
4、预售许可证、开发项目整体竣工验收报告
5、项目规划图、商品房分层平面图、施工图纸
6、开发项目预算、概算书
7、建安合同及发票
8、项目竣工决算书、工程决算报告、项目工程合同结算单
9、商品房销售台帐（内容包括：销售项目、房间号、销售对象、销售面积、销售
单价、合同总价款、付款情况等）、销售合同备案表
10、国有土地使用证、土地使用权出让(转让)合同、取得土地使用权所支付的地价
款凭证
11、银行贷款合同及银行贷款利息结算证明材料
12、无偿提供公共配套设施的证明材料
13、开发项目成本扣除情况相关凭证明细表
14、清单期财务报表
15、税务机关要求提供的其他材料（测绘报告）。
房地产项目土地增值税清算手续提交资料清单
类型序号资料名称资料要求1企业及项目基本情况表附表1 ＊2土地增值税纳税申报表提供原件3项目税费结算表及附件附表24普通住宅免税申报资料提供原件＊1营业执照副本提供复印件2企业设立、变更的协议、合同或章程提供复印件3设立、变更的验资报告提供复印件 ＊4房地产开发资质证提供复印件＊5全部开户银行及账号情况表附表3＊6建筑安装工程基本合同、预算、决算＊7勘察、设计、监理、咨询、测绘等合同及明细表提供复印件附表4无合同的成本费用支出请提供相当于合同效力的凭据，如国家收费标准依据文件、小额订货单等。
＊1项目立项及批准文件提供复印件 ＊2国有土地使用证提供复印件 ＊3建设用地规划许可证提供复印件 ＊4建设工程规划计可证提供复印件 ＊5项目总体规划平面图（含经济技术指标）提供复印件 ＊6建筑工程施工许可证提供复印件 ＊7预测和实测面积测绘报告提供复印件 ＊8房屋初始产权证提供复印件 ＊9建设工程规划验收合格证提供复印件 ＊10工程竣工验收报告提供复印件 ＊11合作（联合）开发协议提供复印件12项目实际开工、竣工时间及资料，项目竣工验收备案表和单项工程竣工结算明细提供复印件＊13项目交房时间及证明材料（如交房公告等）提供复印件 ＊1商品房预售许可证提供复印件房地产项目土地增值税清算手续提交资料清单一、申报类二、企业基础类三、项目基础类四、收入类4各年度纳税申报表原件备查清单备注同时提供纸质和电子数据同时提供纸质和电子数据同时提供纸质和电子数据同时提供纸质和电子数据与开发成本资料一同装订提供电子数据及纸质合同复印件综合技术经济指标清晰可见。
土地增值税清算所需资料
土地增值税清算提供资料清单
1、公司法人营业执照
2、国、地税税务登记证复印件
3、商品房预售许可证
4、房屋大确权书及房屋测绘所出具的《房屋面积测绘书》
5、《建设项目用地通知书》《国有土地使用权证》及《建设用地规划许可证》
《建设工程规划许可证》《建设工程施工许可证》
6、房屋销售台账及所有《房屋销售合同》
7、房屋开发成本台账及所有与成本支出有关的合同(含建安、消防、土地转
让、拆迁补偿、设计、外水电、配套等)
8、房地产开发期间的所有账本、凭证、会计报表和纳税申报表等。
9、复印该项目所交纳的全部土地增值税税单及注明相关会计凭证号。
10、房地产开发期间的所有借款合同
11、其他与房地产开发有关的资料
广州中信诚税务师事务所有限公司。
土地增值税清算应提供的资料有哪些
⼟地增值税清算应提供的资料有哪些
对于符合规定应进⾏⼟地增值税清算的项⽬，纳税⼈应当在满⾜条件之⽇起90⽇内到主管税务机关办理清算⼿续。
对于按规定税务机关可要求纳税⼈进⾏⼟地增值税清算的项⽬，由主管税务机关确定是否进⾏清算，税务机关确定应进⾏清算的项⽬，纳税⼈应当在收到税务机关下达的清算通知之⽇起90⽇内办理清算⼿续。
清算时，根据《⼟地增值税暂⾏条例》及实施细则及有关法规的规定，纳税⼈清算⼟地增值税时应提供的资料包括下⾯⼏项：
⼀是房地产开发项⽬清算说明，主要内容应包括房地产开发项⽬⽴项、⽤地、开发、销售、关联⽅交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。
⼆是项⽬竣⼯决算报表、取得⼟地使⽤权所⽀付的地价款凭证、国有⼟地使⽤权出让合同、银⾏贷款利息结算通知单、项⽬⼯程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收⼊、成本和费⽤有关的证明资料。
主管税务机关需要相应项⽬记账凭证的，纳税⼈还应提供记账凭证复印件。
三是纳税⼈委托税务中介机构审核⾝份证签证的清算项⽬，还应报送中介机构出具的《⼟地增值税清算税款签证报告》。
主管税务机关收到纳税⼈提供的清算资料后，对符合清算条件的项⽬，且报送的清算资料完备的，予以受理;对纳税⼈符合清算条件但报送的清算资料不完备的，应要求纳税⼈在规定期限内补报，纳税⼈在规定期限内补齐清算资料后，予以受理;对不符合清算条件的项⽬，不予受理。
具体期限由各省、⾃治区、直辖市、计划单列市税务机关确定。
主管税务机关已受理的清算申请，纳税⼈⽆正当理由不得撤销。
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附件：1
纳税人土地增值税清算申报资料清单
根据国家税务总局《土地增值税清算管理规程》、《湖北省房地产开发企业土地增值税清算管理办法》的有关规定及清算工作中的实际需要，纳税人在进行土地增值税清算申报时，应提交以下资料：
一、土地增值税清算申报应提交的相关表格
1、土地增值税清算材料清单表；
2、土地增值税纳税清算申报表；
3、与收入相关的面积明细申报表；
4、转让房地产收入明细申报表；
5、商品房销售合同明细申报表；
6、取得土地使用权所支付的金额明细申报表；
7、前期工程费明细申报表；
8、建筑安装工程费明细申报表；
9、基础设施费明细申报表；
10、公共配套设施费明细申报表；
11、开发间接费用明细申报表；
12、利息支出明细申报表；
13、扣除项目汇总申报表；
14、与转让房地产有关的税金明细申报表。
二、土地增值税清算申报应提交的相关资料
（一）公司基本资料
1、股东及关联方最近工商登记情况的说明；
2、关联往来情况说明；
3、土地（地上建筑物）入股的评估报告、验资报告；
4、合作开发合同、代建合同等材料。
（二）项目基本资料
1、国有土地使用权证；
2、国有土地出让（转让）合同/拍卖成交确认书/判决书；
3、建设用地规划许可证；
4、建设工程规划许可证；
5、建设工程施工许可证；
6、商品房预售（销售）许可证
7、建设、规划或国土等部门的函件/批复等文件；
8、税务部门减免税文件；
9、涉及清算项目的诉讼材料（判决书、调解书等）；
10、经由房管部门审核通过的房屋测绘报告；
11、清算项目竣工验收备案证；
12、经由土地规划部门审核通过的《国有土地使用权分割转让证明》以及土地分割明细表；
13、无偿移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的有关证明材料。
（三）工程相关资料
1、工程中标通知书；
2、工程金额50万以上的合同及发票（施工、安装、采购、装修）；
3、其他应提交的工程合同；
4、工程预算（概算）书；
5、工程合同决算（结算）书；
6、工程竣工验收材料。
（四）财务相关资料
1、项目竣工决算报表；
2、取得土地使用权所支付地价款的凭证，包括税务发票、缴纳土地出让金的财政收据等有关合法有效凭证；
3、取得土地使用权支付的契税、印花税完税凭证；
4、拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付凭证等；
5、土地增值税预征税款完税凭证、营业税及附加完税凭证，按时间顺序整理；
6、贷款（抵押、质押）合同、银行贷款及利息结算通知单；
7、主管税务机关需要相应项目的会计记账凭证等。
（五）其他资料
1、纳税人委托税务中介机构进行清算鉴证，税务中介机构按照国家税务总局《土地增值税清算鉴证业务准则》（国税发〔2007〕132号）规定需提交的涉税鉴证业务约定书、土地增值税清算税款鉴证报告、企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表、工作底稿（包括电
子文件）；
2、根据清算项目特殊情况，税务机关要求提供的其他材料；
3、上述所有材料如有电子文件的，应与纸质材料一并报送。
附件:2-1
土地增值税清算材料清单表
纳税人盖章：填表人签字：附件：2-2
土地增值税纳税清算申报表
清算截止时间：单位：元、平方米
附件：2-3
与收入相关的面积明细申报表
附件：2-4
转让房地产收入明细申报表
附件：2-5
商品房销售合同明细申报表
纳税人盖章：填表人签字：填表时间：附件：2-6
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
附件：2-7
前期工程费明细申报表
附件：2-8
建筑安装工程费明细申报表
附件：2-9
基础设施费明细申报表
附件：2-10
公共配套设施费明细申报表
附件：2-11
开发间接费用明细申报表
附件：2-12
利息支出明细申报表
附件：2-13
扣除项目汇总申报表
附件：2-14
与转让房地产有关的税金明细申报表。