土地增值税清算表格系统
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日? 填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元?面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额 1=5＋6 1销售收入货币收入 2 实物收入 3 其他收入 4 小计 5=2+3+4 5视同销售 6二、扣除项目金额合计 7=8＋9＋16＋19+24 71.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本 9=10＋11＋12+13+14+15 9其中土地征用及拆迁补偿费10 前期工程费11 建筑安装工程费12 基础设施费13 公共配套设施费14 开发间接费用153.房地产开发费用 16=17＋18 16其中利息支出17 其他房地产开发费用184.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23 19其中营业税20 城市维护建设税21 教育费附加22 地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额 25=1－7 25四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷726五、适用税率（％）27六、速算扣除系数（％）28七、应缴土地增值税税额 29=25×27－7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额 31=29－30 31授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：声明人签字：____________纳税人? 法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目普通住宅类非普通住宅商用房收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民项目已销售房屋成本费用普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本其中土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用3、房地产开发费用其中利息支出其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20%扣除数合计（1+2+3+4+5）制表人：制表日期：年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米项目总成本费用总可售面积单位造价（元/平方米）已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付土地价款支付情况支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费其中：合计支付土地征用费用情况土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表附表10建筑安装工程费鉴证表金额单位：元附表11基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表金额单位：元附表13公共配套设施费鉴证表金额单位：元附表14利息支出鉴证表金额单位：元附表15与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
金三系统土增清算表格
金三系统土增清算表格摘要：1.金三系统简介2.土增清算表格的作用和意义3.金三系统土增清算表格的内容和特点4.使用金三系统土增清算表格的注意事项5.金三系统土增清算表格的适用范围和价值正文：一、金三系统简介金三系统，全称为金税三期系统，是我国国家税务总局推行的全国范围内税收管理系统。
该系统集税收征管、纳税服务、税收分析等功能于一体，为我国税收管理提供了强大的信息化支撑。
金三系统在税收征管过程中，具有高度的集成性、智能化和便捷性，极大地提高了税收征管效率，降低了税收征管成本，提升了纳税人的办税体验。
二、土增清算表格的作用和意义土增清算表格，是金三系统中的一个重要功能模块，主要用于房地产企业在土地增值税清算过程中进行数据录入、计算和审核。
土地增值税清算是指房地产企业在项目开发完成后，根据项目的实际销售情况和土地增值额，按照国家税收政策规定，对土地增值税进行清算和缴纳的过程。
土增清算表格作为清算过程中的重要工具，对于确保清算数据的准确性、完整性和合规性具有重要意义。
三、金三系统土增清算表格的内容和特点1.项目基本信息：包括项目名称、项目地址、开发企业等基本信息；2.销售信息：包括销售面积、销售金额、销售税金等销售数据；3.成本信息：包括土地成本、建设成本、财务成本等项目开发成本数据；4.税收信息：包括应纳土地增值税、已缴纳土地增值税、应补缴土地增值税等税收数据。
金三系统土增清算表格具有以下特点：1.数据录入方便：表格采用电子化方式，数据录入简单快捷；2.计算功能强大：表格内置土地增值税计算公式，自动计算应纳、已缴纳和应补缴税款；3.审核功能严密：表格具有数据校验和审核功能，确保清算数据准确无误；4.系统兼容性强：表格可与金三系统其他模块无缝对接，方便数据传输和共享。
四、使用金三系统土增清算表格的注意事项在使用金三系统土增清算表格时，应注意以下几点：1.确保数据真实准确：录入数据时要确保真实、准确，避免虚假数据影响清算结果；2.按照规定时限完成清算：根据税收政策规定，房地产企业应在项目销售完毕后90 日内完成土地增值税清算，避免逾期被处罚；3.及时更新数据：在项目开发过程中，要及时更新销售、成本等数据，确保清算表格数据的实时性和准确性。
土地增值税清算申报表和附表
土地增值税清算申报表<从事房地产开发的纳税人适用>税款所属时间：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米<以下部分由主管税务机关负责填写>附表1-1：清算项目销售收入汇总表<一>纳税人名称<章>：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元.附表1-2：清算项目销售收入汇总表<二>纳税人名称<章>：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元.附表2扣除项目汇总申报表附表2-1.清算项目成本费用明细申报表纳税人名称<章>：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米.附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等..附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称<章>：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-4.建筑安装工程费明细申报表纳税人名称<章>：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-5基础设施费明细申报表纳税人名称<章>：清算项目：金额单位：人民币元.填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-6公共配套设施费明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元.填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-7开发间接费用明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元.制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-8利息支出明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：采用据实计算利息支出的,需填列此表.附表2-9其他费用明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日填表说明：1、其他费用填列具体至会计核算二级明细科目.2、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.3、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-10与转让房地产有关的税金明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日附表2-11开发成本不允许扣除项目金额明细表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：填列说明：1、工程名称根据《施工许可证》或合同填列.2、借方科目依照房地产开发成本明细科目进行填列,并按时间顺序填列.3、不允许扣除原因,只需在相应栏次打"√".附表2-11-1清算项目建筑安装工程基本情况表<一>清算项目：金额单位：人民币元纳税人名称〕章〔：填表说明：清算项目建筑安装工程基本情况表<一>、<二>前三列的内容和顺序须一致.附表2-11-2清算项目建筑安装工程基本情况表<二>清算项目：金额单位：人民币元纳税人名称〕章〔：填表说明：清算项目建筑安装工程基本情况表<一>、<二>前三列的内容和顺序须一致.附表2-12设计费、咨询费明细表清算项目：金额单位：人民币元纳税人名称〕章〔：附表3与收入相关的面积明细申报表纳税人名称〕章〔：项目名称：单位：平方米。
土地增值税清算明细表
纳税人名称
项目名称
项目
一、转让房地产收入总额
转让房地产面积 (m2)
二、扣除项目金额合计 1、取 得土 2、房地产开发成本
土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
其中
建筑安装工程费 基础开发费用
其中
利息支出 其他房地产开发费用
4、与转让房地产有关的税金
营业税
其中
城市维护建设税
5、 财政 6、代收费用
教育附加
三、增值额 四、 增值 五、适用税率（%）
六、速算扣除系数（%）
七、应缴土地增值税额
八、减免税额
九、已预缴土地增值税额 十、 项目
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
26 27
中介 中国注册税务师（签章）：
土地增值税纳税鉴证表
面积单位：平方米 金额单位：元
纳税人地址
项目地址
账面数
鉴证确认数 已售房产扣除金额 普通住房
非普通住宅 其他开发产品
0
0
0.00
0.00
机构法人（签章）： 助理人员（签章）：
未售房
土地增值税清算鉴证表
附
件
3(1
)：
土地增值税清算税款鉴证主表
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日
纳税人识别码清算日 年 月 日
1、当清算项目为纳税人直接转让土地使用权以及清算项目全部为普通住宅或全部为非普通住宅的，只需填列本表，不需填列土地增值税清算税款鉴证明细表，但本表所有行次均需填列。
2、当清算项目中既有普通标准住宅又有非普通标准住宅要分别填报明细表，本表阴影部分不需填列。
3、本表第6行“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。
4、本表第15行“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条(三)规定的数额填写。
如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0”。
5、本表第16行“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条(三)的规定填写。
6.第21行，根据财税字[1995]48号文件，非房地产开发企业允许扣除在转让时缴纳的印花税，房地产开发企业缴纳的印花税已经列入管理费用，已经相应扣除，此处不再允许扣除。
土地增值税清算项目情况明细表
单位：个、平方米、元
序号
项目名称
开发企业名称
所在城市
建筑总面积
销售总面积(即已售面积)
预征入库金额
清算入库金额
欠缴税款
土地增值税备注：1、本表要求统计2011年1月1日至2013年10月31日在建、在售和新开工的全部项目（属2011年以前项目，在2011年1月1日到2013年10月31日期间还有销售的，也统计。销售面积、税款相对应的填写这个时间段内的）；2、要求逐项目填写，属可清算项目的，在“可清算项目栏”划“√”；属应清算项目的，在“应清算项目”栏划“√”；两种情况都不属于的在“未达到清算条件”栏划“√”。3、附表2《清算情况明细表》“预征入库金额”+“清算入库金额”=“土地增值税实际入库金额”；“欠缴税款”指应清算入库土地增值税税款和已清算入库土地增值税税款之差。土地增值税入库金额为统计时间内所有土地增值税入库金额。
土地增值税清算表格系统
附表 1土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12 行填“0”。
3、本表第30 行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/ 清算总面积。
附表 2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、平方米1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/ 已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表 3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/ 已售面积附表 4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：元1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表 5清算中面积审核调整明细表单位：平方米1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额” 和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/ 总建筑面积附表 6扣除项目汇总表金额单位：元附表 7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表 8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表 9 前期工程费鉴证表附表 10建筑安装工程费鉴证表金额单位：元附表 11基础设施费鉴证表附表 12开发间接费用鉴证表金额单位：元附表 13公共配套设施费鉴证表金额单位：元合计附 表14利息支出鉴证表金额单位：元 纳税人名称 计算机代码 金融机构名 称借款 时间 借款 金额 借款期限 利率 银行 同期 利率 允许列 支利息 金额 清算成 本分摊 比例 本次 列支 金额 本次未 列支金额合计项目名称 项目地址附表 15与转让房地产有关的税金鉴证表额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
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附表1
土地增值税清算税款鉴证主表
清算截止日期：年月日金额单
填表说明：
1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2
土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅
清算截止日期：年月日金额
1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积
3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3
土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房
清算截止日期：年月日金额单
1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积
附表4
房地产转让收入鉴证表
取得收入起止日期：年月日至年月日
1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5
清算中面积审核调整明细表
1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积
附表6
扣除项目汇总表
金
附表7
取得土地使用权所支付的金额鉴证表
金额单位：元
附表8
土地征用及拆迁补偿费鉴证表
附表9前期工程费鉴证表
附表10
建筑安装工程费鉴证表
金
附表11
基础设施费鉴证表
金额
附表12
开发间接费用鉴证表
附表13
公共配套设施费鉴证表
金
附表14
利息支出鉴证表
附表15
与转让房地产有关的税金鉴证表
金额单位：元
填表说明：
1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
附表16
土地增值税缴款情况汇总表。