制造企业采购与付款流程及关键内部控制点

第五步：财务审核付款：

（2）低值易耗品、固定资产采购：

第一步：请购：按公司规定走釆购流程，部门经理应操纵是否超过预算。

第二步：下定单：同上

第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。

第四步：收发票：同上

第五步：请款：釆购按(1)请款

第六步：财务审核付款

四、具体业务的票据操作指南：

（一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务。

（1）国内采购业务：

要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。

（a）要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。（b）要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO 上的数量。

（c）要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。假如PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。

（2）进口采购业务：

要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、报关单、请款单。

具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，如高于报关单金额能够填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等专门情形的付款。

（二）固定资产采购：

业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、CEAR（二千美元及以上的）。具体参见我司《固定资产治理方法》

业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）。

要求与材料一致，关于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。

比材料采购多二张单据。请购单，领货固定资产验收单：

（三）低值易耗品及费用：

1、低值易耗品及有实物形状的费用：

业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字。

业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收。

要求与材料一致，关于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。

比材料采购多二张单据。请购单，领货单：

2、无实物形状的费用或服务：

流程专门要求：费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后，到IQC填写领货单，并在领货单填写供应商完成合同约定的服务的内容和时刻，并签字后，IQC给予做收货记录并将ERP收货号填写上。

五、对单据的要求：（关于不符合要求的单据将退回）

1、PO：

（1）要求与ERP中的各项内容一致、项目齐全。

（2）编号不得重复。

（3）增加ERP供应商编码。

（4）要求请款时交给财务的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加请在修改处请采购经理签字批准。

2、收货单或对方送货单：要求原件，并写实收数量、收货号（与

ERP一致）有收货人签名和日期。如有涂改主管签字确认。

3、发票：

(1)增值税专用发票：

釆购审核内容：开票日期至请款日不得超过80天；要求审核数量。

财务审核内容：

审核“购货单位名称”必须为本公司名称全称、“地址、”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写必须正确。

应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清晰，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致；

不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏运确实是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符；

符合其他增值税专用发票的治理规定。

(2)一般发票：

釆购审核内容：日期为实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使

用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；

财务审核内容：

发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字迹清晰，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符；

不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏运确实是否正确，大小写金额是否相符；

取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全；

（3）国外发票：

原则上要求原件，如复印件应通过财务经理批准。

4、报关单：要求原件。

5、请款单：要求所有项目填写齐全准确，不得涂改。经部门经

理批准，单张请款单金额超过授权限额16万元的经总经理批

准。

3）金额能够可靠地计量；

具体业务财务应对账款确认条件：

采购定单、收货单（我司有权收货人员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。

（2）供应商发票入账的流程:

核对企业的采购定单或合同、存货固定资产低值易耗品收货单（验收报告）、供应商开具的发票，日常所称的“三项核对法”。

要紧核对数量和价格是否相符。(关于国外进口还要核对报关单) （3）会计处理：入账:对平正确后及时按发票等相关单据及时进行账务处理。

（4）付款及销账：

每月出纳在付款前，由总账会计向供应商直截了当或通过相关部门给予付款打算明细，按发票对应对账款进行及时的核销。

（5）供应商对账：

关于年未供应商对账,供应商发邮件或寄信给我司相关人员后,财务将按我司账面情形做出回复。

3、月未结账对账：

a) 月未制作PPV表 ,与成本会计进行核对,在结账前对平.

b) 每季度进行MRB库存盘点。IQC部门应每月对MRB库存实物进行盘