管理建议书模板
管理层建议书模板
竭诚为您提供优质文档/双击可除管理层建议书模板篇一：管理建议书-编写模板管理建议书编写模板一、管理建议书的基本内容包括：（一）标题（二）收件人（三）会计报表审计目的及管理建议书的性质（四）内部控制重大缺陷及其影响和改进建议（五）使用范围及使用责任（六）签章（七）日期。
二、依据管理建议书的基本内容，我们提供了管理建议书（参考版），列示了管理建议书的基本格式和相关内容，以供参考使用，在实际工作中，应注意结合被审计单位实际情况撰写，不要简单套用书面内容。
三、管理建议书的重点部分是“审计过程中发现的内部控制方面的重大缺陷”，在撰写这部分内容时，应指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议，在揭示同一层面、同一级次的内部控制重大缺陷时，应当按照问题对财务报表的影响程度排序。
四、对于连续审计的单位，管理建议书应强调上次管理建议书所提及的，但被审计单位本期仍然存在的问题；一般情况下，连续出具管理建议书时，披露内部控制重大缺陷时应有所侧重，有针对性地进行分析并提出建议。
五、在撰写管理建议书之前，请对审计工作底稿中记录的内部控制重大缺陷及其改进建议进行复核，并以经过复核的审计工作底稿为依据，撰写管理建议书。
六、在出具管理建议书之前，注册会计师应当就审计过程中发现的内部控制缺陷以及对会计报表的影响与被审计单位管理人员进行沟通，以确认所述重大缺陷是否属实，沟通结果应记录于审计工作底稿中。
七、管理建议书中所发现的问题和提出的建议，不应与注册会计师已出具的审计报告类型相冲突，即注册会计师在确定审计报告类型前，应充分考虑内部控制重大缺陷对报告期报表的影响程度。
八、撰写管理建议书从以下三个方面对企业进行评价：（一）公司治理结构方面（二）公司经营管理方面（三）公司会计核算和财务管理方面，具体关注内容如下：（一）公司治理结构方面1、公司治理结构是否遵循公司章程；2、重要议事规则是否得到执行；3、重大决策事项是否经董事会批准；4、派出股权代表（向被投资单位派出的董事、监事、财务负责人）是否履行了出资人职责；5、监事会和注册会计师提出的问题是否得到改正；6、是否设立独立董事制度；7、董事会下设专门委员会是否在董事会闭会期间对公司经营行使监督职能；8、公司发展战略规划是否如期推进；9、公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上是否分开；10、公司基本管理制度是否健全；11、其他相关内容（二）公司经营管理方面1、企业内部管理制度是否健全；2、企业内部控制设计和执行是否合理有效；3、企业现有机构、人员能否满足管控需要；4、国有资产运行及质量情况是否良好；5、是否存在潜亏问题；6、建设项目、技术开发项目投入是否经过前期论证，是否履行规定程序；7、产、供、销模式与业务流程是否合理；8、关联交易是否公允，有无对股东权益的侵害；9、绩效考核体系是否发挥作用；10、经济合同的制定与执行是否规范；11、资产权属证明是否齐全；12、对子公司是否具有实质控制权；13、其他相关内容（三）会计核算和财务管理方面1、财务管理制度是否完善；2、会计核算体系是否健全，母子公司会计政策是否一致，核算是否统一，合并范围是否符合规定；3、各项会计基础工作是否符合要求；4、会计核算和账务处理是否正确；5、内部会计控制是否健全有效：6、其他相关内容十、以上三个方面，请分别按照（1）发现的问题（2）存在的影响（3）建议（4）管理层反馈，四个层次表述；其中管理层反馈意见一致时，可做统一表述。
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尊敬的领导：
首先，感谢您给予我机会为公司提出管理建议。
我深知公司的
发展离不开每一个员工的努力和智慧，也深知管理决策对公司的发
展至关重要。
因此，我希望能够通过这份建议书，为公司的管理提
出一些建议，帮助公司更好地发展。
一、市场调研。
公司应加强对市场的调研，了解消费者需求和竞争对手的情况。
通过市场调研，可以更好地制定产品定位和营销策略，提高产品的
市场竞争力。
二、员工培训。
公司应加强对员工的培训，提高员工的专业技能和综合素质。
通过培训，可以提高员工的工作效率和工作质量，为公司的发展提
供更有力的支持。
三、管理流程优化。
公司应优化管理流程，提高工作效率和管理水平。
通过优化管理流程，可以减少不必要的环节和浪费，提高公司的运营效率和管理水平。
四、创新发展。
公司应注重创新发展，不断推出新产品和新服务，满足消费者的需求。
通过创新发展，可以提高公司的市场竞争力，拓展新的市场空间。
五、团队建设。
公司应加强团队建设，营造良好的工作氛围和团队合作精神。
通过团队建设，可以提高员工的凝聚力和战斗力，为公司的发展提供更有力的支持。
以上是我对公司管理的一些建议，希望能够得到您的认可和支持。
我相信，在您的领导下，公司一定能够不断发展壮大，取得更加辉煌的成绩。
谢谢！。
关于公司财务管理建议书最全范文模板
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尊敬的财务管理部门：
我代表整个公司，向贵部门提出一些建议，以改善和优化我们公司的财务管理。
以下是我对公司财务管理的一些建议和改进建议，希望能够引起您的重视。
1.财务规划和目标设定：
首先，我们需要制定一份全面的财务规划，明确公司的长期和短期财务目标。
这可以帮助我们更好地规划预算和资源分配，确保财务指标和业务目标的一致性。
2.财务流程和制度建设：
建立和优化财务流程和制度是保证财务管理规范化和高效化的关键。
我们需要对财务流程进行彻底的审查和改进，消除不必要的环节和中间环节，提高财务操作的效率和准确性。
3.内部控制和风险管理：
加强内部控制和风险管理是确保财务安全和稳定的重要手段。
我们需要加强对财务流程的监督和审计，设立相应的内部控制制度和流程，并定期进行风险评估和管理。
4.财务分析和决策支持：
财务分析和决策支持是为公司的战略决策提供数据和分析的重要部分。
我们应该加强财务分析团队的专业能力和技术水平，提供准确、及时和有用的财务分析报告，为公司的决策提供有力支持。
5.财务培训和人才引进：
公司需要加大财务培训和人才引进的力度，提高财务团队的整体素质和能力。
我们应该鼓励财务人员参加行业交流和培训活动，提高他们的专业水平和应用能力。
以上是我提出的关于公司财务管理的一些建议和改进建议。
希望贵部门能够认真考虑并采纳其中的一些建议，以促进公司财务管理的改进和优化。
谢谢您的时间！
此致
敬礼
[您的姓名]。
管理建议书模板汇总五篇
管理建议书模板汇总五篇管理建议书篇1近年来，农民“看病难、看病贵”问题一直是社会主义新农村建设的热点、难点问题。
乡镇卫生院作为农村三级医疗保健网络的枢纽，起着承上启下的作用，是党和政府卫生政策、保护全民健康方针在农村的直接执行者，是实行农村新型合作医疗制度的基础保障。
因此，解决看病难、看病贵难题，关键是要从加强乡镇卫生院建设入手，发挥其提供医疗服务的前沿主阵地作用。
自以来，我乡卫生院进行了多方面的改革，取得了很大的成效。
一是改善了卫生基础设施。
老卫生院座落在集镇老街道上，由于修建年代久远，房屋老旧，院落窄小，周围又是居民区，不适合卫生院的发展。
，我乡卫生院进行了重新选址修建。
二是用人机制放活，人才引进取得进展。
机构改革以来，我乡卫生院共招收卫技人员21人，充实了技术队伍。
我乡卫生院建设取得了阶段性进展，但从总体上讲，我乡卫生院在发展过程中仍存在着一些困难和问题需要引起重视。
主要表现如下：一是负债严重。
卫生院现负债高达108万元，居全县乡镇卫生院之首，严重影响了卫生院的进一步发展。
二是基础设施落后。
卫生院业务用房及生活用房用地严重不足、设备简陋，难以满足临床诊疗的需求。
我乡卫生院现占地896平米，业务用房1000多平米，院内职工无生活用房，按实际需要必须增加3~4千平米才能满足卫生院业务及生活用房用地的需要。
三是卫生专业技术人才缺乏。
乡卫生院引进人才、留住人才难，人才外流现象严重，特别是缺乏专业产科、外科领头人。
卫技人员总数不足，且学历、职称层次较低。
卫生院21名职工中，没有本科以上学历，大专2人，中专18人，无学历1人；没有中、高级职称，初级职称11人，无职称人员10人。
而且他们很少有进修培训深造机会，知识老化，技术队伍青黄不接，形成断层。
引人、进人、留人缺乏保障机制，待遇条件差，同时卫生院基础设施薄弱，待遇低，留不住高素质人才，人才外流现象严重。
四是经费不足。
卫生院的运行只能靠有限的经营收入来保证生存和发展，没有任何经费用于基础设施建设和自身发展。
优化管理的建议书模板多篇
优化管理的建议书模板多篇优化管理建议书1尊敬的董事长：你们好!很荣幸能服务于__建设集团有限公司!时间飞快我加入__已经十年多时间，很高兴看到公司不断的壮大，每年业绩斐然，这已经解决了企业的生存问题，可能也另同行望尘莫及，这也是一个企业的生存之本。
在这种另人欣喜的情况下，我们公司的管理层仍然能居安思危，在公司的管理上提出了更高的要求，这也是我坚持服务于公司的原因之一。
因此，基于对公司了解，在此提出一下建议。
以下建议出于本人对本职工作的充分重视，真诚希望能够对公司的发展有所裨益，希望公司走得更稳键走得更远，因此若有言辞不妥之处，请领导多多谅解。
回想起刚进公司的时候，我从公司最底层的电工而至今日不断的得到完善，岗位责任的不断的变换、欣喜之余对公司的各项管理制度的执行，每每感觉收效甚微，远远不能达到公司预期效果，公司经过几年的联营，回过头看还得回到起点：公司组织构架的完善，必须的制定岗位责任制、必须从公司的各项管理制度做起。
有规矩才有方圆，我想所有的企业管理人员都能够认识到制度对企业管理的重要性。
当然我们公司的组织架构还是实际存在，企业管理制度也是实际存在的。
然而，在这段时间的一建工作，经常出现遇到问题时找不到相关的制度或处理问题的依据，需要公司不得不补充、修订或制定新的管理制度，比如项目责任制管理、项目宿舍管理、项目门卫管理、公司辞工管理等等，但这种头痛医头，脚痛医脚的方式毕竟不是长久之计。
我们__集团公司的组织架构在以前联营时可能适用，大家都靠自身的自觉性或对企业的忠诚度的不同来约束自己的行为，依据自身素养来为企业尽职尽责地做事，但企业发展了，新鲜的血液被注进了，不同地域、不同价值观、不同素养的人又组合到一起，公司规模扩大了，组织构架就随之会引起变化。
我们就必须调整我们以往的组织架构，重新明确新的岗位职责，以往“人管人”的方式无法适用我们公司的管理，取而代之的是应该是用“制度管人”。
首先从组织构架的设计来说起，按我们企业的特点和规模，应该实行的是总经理向董事会负责制，然后实行岗位责任制，编制的组织机构图，作为股东或董事会成员，可以在企业任职，但其权限不能超越自己的岗位职责，更不能凌驾于总经理之上，除非在股东会议才能行使自己作为股东的权利。
给领导的建议书模板5篇
给领导的建议书模板5篇给领导的建议书模板1__公司管理层：我们接受委托，对贵公司20__年度财务核算、管理进行顾问咨询。
我们的责任是对贵公司20__年度的财务核算、管理发表咨询意见。
我们提供的这份管理建议书，是我们基于为贵公司服务的目的，根据调查了解过程中发现的财务核算、管理问题及需要提请贵公司关注的重大事项而明确提出的。
我们了解与评价贵公司会财务核算、管理的目的是协助我们对贵公司的财务核算、管理发表咨询意见，而并非旨在找出贵公司财务核算、管理的缺陷及舞弊行为。
我们的咨询工作并不需要我们了解所有的财务核算、管理业务，因此本建议书提及的财务核算、管理缺陷，仅为我们在咨询过程中注意到的，并非财务核算、管理可能存在的全部缺陷。
本管理建议书不应被视为对贵公司财务核算、管理发表的鉴证意见，所提建议不有强制性和公证性。
在咨询过程中，我们了解了贵公司涉及财务核算、管理上的有关会计核算流程、会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。
我们注意到贵公司比较重视财务管理制度建设，努力创造不错的财务核算、管理环境、健全的会计系统和有效的控制程序。
我们认为，贵公司目前会计核算制度基本上是健全的、有效的。
但根据财政部、国家税务总局的要求，以及贵公司的发展规划，在某些方面依然存在一定的缺陷。
现将我们发现的财务核算、管理方面的某些问题及改善建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便健全内部控制。
一、切实加强往来款项的管理，规避财务风险贵公司没有建立内部定期对账制度，由于与母公司内部往来和关联交易金额较大，在对账过程中存在执行不到位、不及时现象，影响合并财务报表披露的准确性，同时增加了因关联方交易产生的税收风险。
针对上述问题，我们明确提出如下建议：加强往来款项核算管理，切实保障双方核算的一致性。
积极清理账龄过长的其他应收款项，对部分确实无法收回的逾期款项，由公司内部有关管理部门调查取证后明确提出报告、经相关部门审核后明确提出处理意见，及时提交董事会或其授权部门审定，在履行相关审批手续后进行损失核销，并由财务部门进行相应的账务处理，以正确反映公司资产、负债和损益。
管理建议书
管理建议书
尊敬的领导：
我们针对当前企业管理中存在的一些问题，提出以下建议，希
望能够帮助企业更好地发展。
首先，我们建议加强员工的培训和发展。
员工是企业最宝贵的
资源，他们的能力和素质直接关系到企业的发展和竞争力。
因此，
我们建议加大对员工的培训投入，提高员工的综合素质和专业技能，使其更好地适应企业发展的需要。
其次，我们建议优化企业的组织结构和流程。
企业的组织结构
和流程直接关系到企业的运转效率和管理效果。
我们建议对企业的
组织结构进行调整，优化流程，简化决策程序，提高管理效率，降
低成本，提高企业的竞争力。
另外，我们建议加强对企业文化的建设。
企业文化是企业的灵魂，是企业发展的重要支撑。
我们建议加强对企业文化的宣传和培育，树立积极向上的企业形象，增强员工的凝聚力和归属感，提高
企业的凝聚力和战斗力。
最后，我们建议加强对企业的风险管理。
企业在发展过程中面
临各种风险和挑战，我们建议加强对企业的风险管理，建立健全的
风险管理体系，提高企业的抗风险能力，保障企业的持续健康发展。
总之，我们建议企业在管理上要注重人才培养、流程优化、企
业文化建设和风险管理，以提高企业的竞争力和持续发展能力。
希
望领导能够认真考虑我们的建议，并加以落实。
谢谢！。
给企业合理化管理的建议书5篇
给企业合理化管理的建议书5篇对于公司的经营管理感到不可恭维，向公司提出一些合理化的建议是可取的。
建议书是用于表达自己意见看法的一种书信，但要从实际出发，不能夸夸其谈。
下面是小编为大家精心整理的给企业合理化管理的建议书5篇，希望对大家有所帮助。
给企业合理化管理的建议书1关于“开源节流”合理化建议根据公司的10.8会议精神，并结合本岗位工作实际，以“开源节流”为主导思想给公司做出以下建议：1、关于查找招标信息的建议。
查找招标信息是招投标部门的一项重要工作。
为了不影响其他工作的正常进行，应制定合理的查找招标信息时间。
如：上午10时，下午16时。
2、关于新员工的建议。
应加大培训力度，对于新员工来说培训能够有效加快员工熟悉自己的工作岗位和工作性质。
更快的投入工作为公司创造效益。
3、关于公司推广方面的建议。
让我们每个人都充当起一个业务员的角色，在闲暇之余也对相关网站多去发贴子，内容主要写一些关于公司的相关情况，如公司简介、经营范围等。
这种方法可能不会很快见效，但我相信只要长期坚持下去，肯定会有效果的。
4、关于文件打印方面的建议。
建议废纸的多次使用。
虽然纸张非不贵，但今天浪费一张明天也浪费一张，一个月一年累积起来也是一笔不小的费用，所以非正规文件用纸，建议大家采用作废纸张文件的背面打印，达到节约用纸的目的。
5、关于网络使用方面的建议。
建议大家至少每周更新一次杀毒软件，全盘彻底杀毒一次，避免个人中毒影响到局域网网络的使用，另外办公时间尽量避免下载，以免拖其网速，影响公司网络使用。
6、关于下班后关闭公司相关设备的建议。
每天下班后电脑是全部关闭了，但还有一些显示器和打印机还是开着的，虽然这样基本耗费不了多少电，但第二天开起的瞬间会给机器带来一定损伤，从而缩短了机器的使用寿命，所以建议公司的每位同事下班后别忘了检查自己的显示器以及打印机是否关闭了。
7、关于公司奖励政策的建议。
公司在法定节假日的时候，适当的组织员工外出旅游或其他集体员工活动，促进各部门员工的关系，在平时的工作中能互相帮助与协调，也能带动员工的积极性，提高工作效率。
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管理建议书XX有限责任公司管理当局：我们接受委托，对贵公司2013年的年度会计报表进行审计。
我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。
我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。
因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。
我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。
现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、财务管理方面（一）资金管理方面1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样。
例如：（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。
（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。
（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。
针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。
对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象。
例如：（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。
（2）公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。
截至2004年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。
（3）****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。
（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。
针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象。
例如：（1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。
（2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。
（3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。
（4）公司下属各科室在2013年以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。
针对上述情况，我们建议：（1）贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务；（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。
4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度。
一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付能力；另一方面资金支付能力较差，公司为****投资计划所需资金可能会出现支付困难。
针对上述情况，我们建议：（1）与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款；（2）公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。
（二）债权、债务管理方面贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%；三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%；公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。
2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该公司本期其他业务利润的61.07％。
3、公司往来中存在货贷往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大；并存在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。
4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往来对账工作。
5、集团有限公司与子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项；6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付********有限公司与对方差额361,463.71元。
7、****公司将收回的债权全部转入****公司，且部分回收资金不经过****公司直接转入****公司。
8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。
9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。
针对上述情况，我们建议：1、落实总公司应收账款管理暂行规定；建立客户信誉评分制度；对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限；2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应充分利用财务电算化，对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理；3、未按客户核算情况的往来款，由财务部门和业务部门核实客户名称，及时调整至客户明细，以方便与客户对账并保证结算金额的正确性；4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对，业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼，严格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为；5、加强相关债权债务的登记管理工作；确保反映完整的债权债务。
（三）存货管理贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反映实物状况；存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。
2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账，且未按照财务制度的要求定期对存货进行盘点；3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。
针对上述情况，我们建议：1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制；2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进行全面盘点，由公司负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，并及时查找存货盘点差异原因；盘点范围应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量外还应包括：资产可使用状况、资产存放地点或使用人等，并形成书面盘点记录；明确盘点记录作为会计原始凭证归档，明确相关人员对实物资产的责任；3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。
（四）长期投资管理方面贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情况，例如：1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致；该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制；该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入年度会计报表，其下属的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承担固定费用的支出；二级公司尚未建立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象；个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。
2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。
由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管理费用。
3、公司与子公司**公司及**公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表；公司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与****公司的股权转让的相关转让手续。
4、公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳；公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。
5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。
6、公司截止20xx年底对有**公司、**公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计报表中。
针对上述情况，我们建议：1、设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控；对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是年度会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达；2、对注册资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本；实收资本大于或小于注册资本的，根据《中华人民共和国公司法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过注册资金的20%时，及时办理工商变更；公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。
3、对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资；对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施,减少投资损失；对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。
（五）固定资产管理方面贵公司部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等情况，例如：1、公司账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明。
如**公司账面记录的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,净值17,878,854.30元的房产无合法拥有的房屋产权证明；下属公司账面记录罗湖区和平路3,007.9平方米的土地使用权目前尚未取得该块土地的土地使用证；未取得附城主山综合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证；拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已有10年，目前尚未开发。