企业内部控制存在的问题及对策(论文正文)
企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]
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第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。
其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。
而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。
解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。
本文就此展开论述。
关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。
改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。
但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。
治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。
近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。
企业内部控制存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业正常运营、维护企业财务稳健、防范风险的重要机制。
在当今市场经济环境下，各种企业内部控制问题也层出不穷，给企业发展带来了不小的困扰。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨。
1. 内部控制制度不健全一些企业内部控制制度不够完善，未能覆盖到企业的各个方面。
对于企业的财务控制、人力资源控制、生产运营控制等方面都需要有相应的制度和规定来保障企业管理的有效性和顺畅运作。
2. 内部控制有漏洞企业内部控制虽然通过制度和规定来规范企业的日常运作，但在实际操作中，由于人为因素或者技术原因，往往存在着一些漏洞和缺陷。
这些漏洞容易给企业带来损失和风险。
企业内部控制制度的设计再完善，如果无法得到有效的执行，并且没有相关责任的划分和监督机制，那么这些内部控制制度就会失去其实际意义。
4. 人为疏忽和不当操作企业内部控制问题中最为常见的问题之一就是人为疏忽和不当操作。
有些员工对企业内部控制制度和规定不够了解，或者是故意违规操作，造成了损失和风险。
5. 技术漏洞和安全问题随着信息化的发展，企业内部控制也会面临诸多技术漏洞和安全问题。
网络安全问题、信息泄露问题等，都可能会对企业内部控制带来危害。
以上就是企业内部控制存在的一些问题，为了解决这些问题，企业需要采取一系列的对策。
二、对企业内部控制问题的对策企业内部控制制度是企业内部控制的基础，首先企业需要完善相关的内部控制制度，适应企业发展的需要，同时确保各项规定和制度能够覆盖到企业的各个方面。
企业需要加强对员工的内部控制制度的培训，使员工深刻了解内部控制制度和规定，并且能够正确的执行企业的内部控制制度和规定。
3. 建立内部控制监督机制企业需要建立严格的内部控制监督机制，确保各项制度和规定得到有效的执行。
建立内部审计部门和独立的监督机构，以监督各项控制制度的执行情况。
4. 强化信息技术安全随着信息化的发展，企业需要加强对信息技术安全的管理，防止信息泄露等问题对企业造成危害。
企业内部控制制度存在的问题及措施（五篇模版）
企业内部控制制度存在的问题及措施（五篇模版）第一篇：企业内部控制制度存在的问题及措施企业内部控制制度存在的问题及措施所谓内部控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，内部控制是一个单位内部的管理控制制度，它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
因此，捏不控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。
一、建立内部控制制度的重要性建立内部控制制度，是贯彻执行国家法律、法规、规章、制度，保证企业会计工作有序进行的重要举措，也是加强会计工作的重要手段之一，具有十分重要的意义。
一是有利于贯更好地彻执行会计法规制度。
为了加强和规范会计工作，国家制定发布了一系列会计法律、法规，是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。
这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现，而作为“主体”的行业财务制度，也只是对不同行业行使不同调控手段的体现，不能解决各个单位千差万别的具体财务问题。
单位内部控制制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化，它能把国家有关会计管理制度落到实处。
单位内部会计管理制度是单位理财意志的体现。
从某种意义上讲，单位内部会计管理制度国家法律、法规的必要补充，是贯彻执行国家法律、法规的重要基础和保证。
二是有利于规范会计工作秩序。
会计工作涉及各方面的利益关系，必须依法执行。
企业内控存在的问题及对策分析论文
企业内控存在的问题及对策分析论文关键词：企业内控管理问题对策内部控制是由企业领导者和企业员工共同完成的一个综合管理过程。
对企业进行内部控制的目的是为了保证企业能够正常有序地开展系列生产经营活动，提高企业的生产经营效率。
企业内控必须保证企业在资产、财务信息等方面，都具有真实有效性。
内部控制是企业进行自我调控的重要机制，对企业的运营与发展都具有极为重要的意义。
1 企业内控的相关问题1.1控制力度不足企业内控对企业来说。
虽然有着极为重要的作用，但内控在我国企业内部的控制力度还很薄弱，还有着控制力度不足的缺点。
这是因为许多企业虽然有着内部控制的要求，但上至领导，下至员工，都没有将企业内控加以重视。
企业领导者普遍认为对企业进行内部控制，不能够直接的促使企业经济效益的产生。
所以并不将企业内控加以重视。
因而导致企业内控不能起到自身相应的作用，不能切实发挥企业内控在企业生产管理当中的作用。
长期以往，就会导致企业不能很好地践行内控的要求，影响企业的进一步发展。
1.2内控体制不完善企业在进行内控的过程中，由于企业的内控体制还不完善，分工还不明确，企业在对内部业务进行流程控制的时候，在企业的资产控制和流程控制方面，通常还存在着很大的漏洞。
内部控制应该是企业内部多方作用的结果，应由企业的不同部门，共同办理，才能实现有效的内部控制。
部分企业在实行内控时，往往只关注内控中的最基本操作，而使内控水平停留于表面，造成内控执行不力不良局面的产生。
1.3监督力度不够我国的很多企业在实行内控时，虽然设置了相关的审计部门，但并没有赋予审计部门应有的监督实权。
很多企业的审计部门都只是企业财务部门的一个分支，并不具有独立性和自主性。
因此审计部门对内控的监督力度，也会大打折扣。
即使审计部门对内控有相应的监管，也并无太多实际意义。
在监管到问题的时候，也不能及时、有效地解决问题。
由此使得审计部门的监督性，大打折扣。
1.4企业内部分权不明确在我国企业的内部，往往存在分权不明的现象。
课题论文：企业内部控制存在的问题及对策分析
71373 企业研究论文企业内部控制存在的问题及对策分析设计合理、运行有效的内部控制能够降低企业运行成本，提高经营效率，最终有利于实现企业的战略目标。
然而目前企业在建立并执行内部控制中由于种种原因存在诸多的问题，影响内部控制的效率。
一、我国企业内部控制存在的问题近年来，相关部门就内部控制颁布了一系列的法律法规，为企业建立内部控制提供了规范指引，取得了有效的成绩，但是不少企业在内部控制建立的过程中暴露出了一些问题。
（一）企业管理层不重视内部控制企业管理层缺乏对内部控制的重要性认识是内部控制在企业运行过程中层层受阻的一个重要问题。
虽然国家五部委出台了《企业内部控制基本规范》，并且要求上市公司必须披露企业的内部控制。
但是实际效果并不理想，对于上市公司管理层而言，他们常常认为内部控制不能直接产经经济利益，间接利益的产出也需要很长的时间，因此在建立内部控制时并没有给予足够的重视，而是停留在内部控制规范的表面；另外，即使建立了内部控制，由于管理层不够重视，实际执行效果并不理想，使得内部控制在企业中成了“摆设”，也没有发挥内部控制的作用。
（二）企业的内部控制存在制度缺陷我国企业的内部控制体系仍存在设计不完善、不合理的问题。
部分企业只关注最基本的内部控制操作，没有形成完整的内部控制系统。
有的企业还没有建立自我防范和约束机制，遇到非常事件才开始采取措施补救，只强调事后控制，忽视事前的预防和控制；有的企业管理层认为内部控制制度就是是成本控制和会计控制。
在实际操作中，会被更多的局限于会计控制的范围，有的认为内部牵制、内部监督就是企业的内部控制，甚至当做是一些文件或制度。
（三）企业的内部控制在执行中失效内部控制的执行是决定内部控制是否有效的关键环节。
我国企业内部控制执行的失效主要表现在以下二个方面：首先由于内部控制执行不力，导致企业放松购销体制，多年来、报废、短缺、损坏等滞销积压，造成巨大的损失隐藏在库存，加上经济业务的审查制度不完善，造成企业资产大量流失。
企业内部控制制度存在的问题及解决途径---刘菁[优秀范文五篇]
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企业内部控制制度存在的问题及解决途径---刘菁[优秀范文五篇]第一篇：企业内部控制制度存在的问题及解决途径---刘菁陕西广播电视大学会计学（本科）毕业论文企业内部控制制度存在的问题及解决途径13秋会计学本科刘菁摘要:会计学的一个重要内容就是监督和控制，企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部管理制度。
现代企业普遍存在的问题有：产权关系不明晰、没有形成内部控制制度整体统一框架、企业风险意识不强、内部控制执行不力、内部控制机制不健全，控制乏力、缺乏有效监督控权机制和多级控制系统、缺乏科学的评价和激励机制等七方面。
本文对我国现行的内部控制制度进行了解和解读，对内部控制制度的概念、目的及结构进行了阐述，企业内部控制应当包括全部管理控制，它渗透到经营的各个方面和管理的整个过程。
关键词：企业内部控制内部控制制度会计责权Pick to: is an important content of accounting supervision and control, enterprise for production and operation management, develop continuously, is one of the important part of enterprise internal management system.Modern enterprise common problems are: the unclear property right relations, and no form the integrated unified framework of the internal control system, the enterprise risk consciousness is not strong, the enforcement of internal control, internal control mechanism is not sound, lack of power, control lack of effective supervision and control mechanism and multi-level control system, the lack of scientific evaluation and incentive mechanism and so on seven aspects.In this paper, the current internal control system for understanding and interpretation of the concept, purpose andstructure of the internal control system, enterprise internal control should include all management control, it permeates all aspects of the operation and management of the entire process.Keywords: enterprise internal control system of accounting internal control aircraft 引言随着社会生产力的发展和科学技术的进步，企业的组织形式由业主制、合伙制演变成公司制时，企业规模变得越来越大、经营运作的复杂程度愈来愈高、管理的专业化程度日渐增强。
论现代企业内控制度的问题和对策论文范文
论现代企业内控制度的问题和对策摘要随着市场经济的深入发展，现代企业面临着日益复杂的市场环境和竞争压力。
内部控制作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、提高经营效率、促进合规经营具有重要意义。
然而，当前许多企业在内控制度方面存在诸多问题，影响了企业的持续健康发展。
本文旨在分析现代企业内控制度存在的主要问题，并提出相应的解决对策。
一、现代企业内控制度存在的主要问题1.1 内部控制环境不完善企业内部控制环境直接影响其内部控制的效果。
当前，部分企业存在组织结构不合理、风险管理意识薄弱、内审没有有效发挥作用、忽视企业文化等问题。
例如，董事会成员与管理层高度重叠，导致内部控制权责不清；风险管理机制缺失，使企业难以应对重大风险；内审部门独立性不足，难以发挥监督作用；企业文化缺失，无法形成有效的内部控制氛围。
1.2 内部控制制度不健全许多企业对内部控制制度的认识浅薄，制度本身存在缺失或不完善的问题。
具体表现为：制度设计不科学、不合理，缺乏连贯性和系统性；制度执行力度不够，存在暗箱操作、责任不清等现象；会计信息失真，影响了企业的经营决策和发展。
1.3 监督机制不全内部审计是企业内部控制监督的主要来源，但部分企业内部审计部门隶属于财务部门，导致职权混淆，无法有效发挥监督作用。
此外，企业缺乏对内部控制制度的持续监督和评审机制，使得内部控制制度在执行过程中容易流于形式。
1.4 内部控制意识薄弱部分企业管理层对内部控制的重要性认识不足，未能将其纳入企业战略管理的重要组成部分。
员工对内部控制的认知也存在偏差，缺乏自觉遵守内部控制制度的意识。
二、解决对策2.1 完善内部控制环境企业应优化组织结构，明确董事会、监事会和管理层的职责和权限，确保内部控制权责清晰。
加强风险管理意识，建立健全风险预警、分析和防范机制。
提升内部审计部门的独立性，确保其能够有效发挥监督作用。
同时，重视企业文化建设，形成积极向上的内部控制氛围。
2.2 建立健全内部控制制度企业应制定科学、合理、连贯的内部控制制度，确保制度覆盖企业所有业务和事项。
企业内部控制存在的问题及对策(论文正文)
1企业内部控制的含义企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
2企业内部控制存在的主要问题2.1内部控制环境弱化控制环境是指对企业控制的建立和实施有着重大影响的多种因素的统称。
控制环境的好坏直接影响着企业其他控制实施效果。
目前在我国很大一部分企业轻视内部控制,行政指挥、家长制管理的现象还普遍存在,内部控制环境弱化。
2.1.1 管理者对内部控制不够重视在一些企业管理者没有以身作则带头严格遵守内部控制制度。
如有的企业管理人员对于企业本身的会计制度十分轻视,总是以灵活性原则处理,出现许多违反会计制度的现象。
有的企业管理者对企业制会计制度十分陌生,对企业会计制度的建立持着一种可有可无的态度,对职工培训只重形式不重实质。
一些企业没有建立现代企业法人治理结构,没有全面行使其应有的职权,履行其应有职责。
企业所有者没有建立起一套完善的法人治理结构,无法真正约束经营者日常行为,造成企业经营者权利过大,而对其约束力不够。
这一方面导致企业经营者滥用职权,利用职权为自己谋求利益,损害企业自身的利益。
另一方面没有保护股东和其他利益团体利益。
2.1.2 企业组织结构尚未达到现代化企业管理的要求企业存在组织与组织之间各自为政、互相推诿、人浮于事等现象;企业内部权责分派体系不清晰,造成企业各部门间推卸责任或逾越自己的权力行使职权,上级政策命令贯彻执行不到位。
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企业内部控制存在的问题及对策(论文正文) 浙江广播电视大学毕业设计(论文)1企业内部控制的含义企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整(保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
2企业内部控制存在的主要问题2.1内部控制环境弱化控制环境是指对企业控制的建立和实施有着重大影响的多种因素的统称。
控制环境的好坏直接影响着企业其他控制实施效果。
目前在我国很大一部分企业轻视内部控制,行政指挥、家长制管理的现象还普遍存在,内部控制环境弱化。
2.1.1 管理者对内部控制不够重视在一些企业管理者没有以身作则带头严格遵守内部控制制度。
如有的企业管理人员对于企业本身的会计制度十分轻视,总是以灵活性原则处理,出现许多违反会计制度的现象。
有的企业管理者对企业制会计制度十分陌生,对企业会计制度的建立持着一种可有可无的态度,对职工培训只重形式不重实质。
一些企业没有建立现代企业法人治理结构,没有全面行使其应有的职权,履行其应有职责。
企业所有者没有建立起一套完善的法人治理结构,无法真正约束经营者日常行为,造成企业经营者权利过大,而对其约束力不够。
这一方面导致企业经营者滥用职权,利用职权为自己谋求利益,损害企业自身的利益。
另一方面没有保护股东和其他利益团体利益。
2.1.2 企业组织结构尚未达到现代化企业管理的要求企业存在组织与组织之间各自为政、互相推诿、人浮于事等现象;企业内部权责分派体系不清晰,造成企业各部门间推卸责任或逾越自己的权力行使职权,上级政策命令贯彻执行不到位。
多数企业还无法真正做到以人为本,未充分认识到员工的品行和素质对企业的重要性,没有建立真正有效的激励和约束机制。
对于企业员工的培训只重形式不重实质,没有做到真正的提高员工的业务素质和文化素质。
2.2内部控制体系不完善我国企业的内部控制体系不完善。
它主要表现在以下方面:第1页共6页浙江广播电视大学毕业设计(论文)2.2.1内部控制体系制定不完整我国各种类型的经济单位还没有公开制定完整的内部控制体系,相关内部控制制度也只散见于各种内部文件之中,更谈不上科学合理和互相衔接。
由于没有明确的制度规定,在审计工作的进行当中审计员必须靠一些零散的文件作为依据,又或者依靠审计员自身的审计经验来搜集内部控制的证据,难以保证审计效率和执业质量基本目的的实现。
2.2.2财务部门不及时提供信息企业的内部控制涉及到一个经济单位的人事管理、生产管理、财产管理、购销业务管理、重大投资和资产处理管理等多个部门,而作为财务管理这样一种综合性的管理部门,很难在内部显示出其突出地位,有一些相关信息无法及时向审计员提供。
2.2.3内控制度缺少方法和措施虽然不少企业有相关的内部控制制度,但它缺少一定的方法和措施。
特别是在内部控制的检查,大多未落实到实处,更没有定期进行报告,因此对于内部控制中的一些缺陷未暴露,更新的合理化建议又得不到及时采纳。
而且还有很多小型经济单位其内部牵制机能尚未建立,更谈不上内部控制的履行,这些都增加了审计人员工作难度。
2.3会计系统设计未充分考虑内部控制,会计资料过于简化虽然这些年来,国家会计管理部门对会计要素的确认和计量,对财务会计报告的信息提供和披露都制定出具体的准则和制度,但是在相关的内部控制制度的规范化方面已经滞后,而统一的会计制度的颁布时间方面又不匹配,内容上也没形成有机的结合,结果在具体到每一个不同的企业的会计系统设计时就形成五花八门的公司会计制度。
它主要表现在以下方面:从会计凭证看,许多事业单位只强调印章,忽视签字;多见事后批准,少见事前控制;对货币资金支付,缺少授权付款凭据,支票签发印章由一人保管。
在小型企业私营企业中通常会出现会计出纳同一人,各种发票、收据格式几十年未有显著变化,相关内部控制不能体现。
从收款方来看,发票、收据中很难找出收款相关依据和收款方式。
从付款方来看,也找不出付款授权依据和付款方式,发票收据格式中没有审批付款的签字处,也未印制背书处,有些发票收据审批付款只有在原记录处签字,既无法辨认,又影响凭证的整洁。
对记账凭证也是采用几十年不变的印章控制方法,凭证下面只要求会计主管、出纳、记账、审核等人员签章,但是却没有处理意见栏目,分不清前后次序,事后补签或补盖章的情形是无法辨清的;对会计凭证的装订只考虑时间顺序,未考虑业务类型,各种业务混装在一起,不利于汇总和核对,特别是发票装订号码不连续,很难发现舞弊和错误。
第2页共6页浙江广播电视大学毕业设计(论文)从会计账簿看,只重视分类账,而忽视了日记账和备查账;只重视金额记载,而忽视事由的记载。
分类账对系统提供会计信息固然重要,但日记账和备查账更能连续反映经济活动运行的轨迹,是实施内部控制所不可缺少的。
但很多单位从未设置日记总账,有备查经济业务的单位也没有设置备查账,在明细账簿摘要栏中只记载在总账摘要栏中甚“购入”“发出”“支付”等与账簿类型相重合的无意义记录,至只记载“本月发生”这样千篇一律的字样,毫无实际意义。
账簿记载未设审核栏目,弄不清审核人员的责任。
只重视会计报表的提供,忽视财务情况分析和会计报表附注编制,只研究如何满足有关行政管理部门需要,很少研究利用财务会计信息加强内部管理。
有些企业的会计人员在会计帐簿的登记时比较马虎,错误百出。
2.4内部控制评价缺乏具体标准和尺度审计中的内部控制评价具有其不可代替的重要作用,但是由于内部控制评价理论才是刚刚建立,还有待发展和完善,而且不同的经济单位应具备不同的内部控制模式。
大型企业人员分工较为细致,内部控制程序也严密;而中小型企业为了有效利用人力资源,内部控制程序就会显得粗略一些。
因此,对于大型单位和小规模单位的划分,若没有一个量化标准,难免会将一个大型单位当作小规模单位来看待。
在业务处理程序上,若没有一个针对不同行业不同业务的量化评价标准,也很难说清谁对谁错,谁合理谁不合理。
同样是销售与收款业务,零售企业与批发企业、零售企业与工业企业其内部控制的方法和手段是不一样的;对网络式的营销方式,是集中办理收款,还是分散办理收款;对赊销商品应由哪一级授权批准;对购货业务,先付款后提货如何控制、或先提货后付款又如何控制、商品价格、回扣和折让又如何控制等等,所有这些业务处理都应有一个明确的标准。
再比如,对重大投资和资产的处置,不同的经济单位也应有不同的量化标准。
因为重大投资和资产处置的程序更加复杂,决策更显慎重,审计员对重大资产的处置和重大投资项目内部控制的调查也更加谨慎,如果将其作为一般经营项目看待,就无法揭示重大方面存在的问题,导致审计报告的失真。
3解决企业内部控制问题的对策3.1科学划分内部控制的内容根据内部控制的目标不同，可将内部控制内容分为三个部分。
首先，会计信息质量控制。
会计信息质量控制的目标是保证单位会计信息真实、完整。
其主要控制方法包括:(l)会计系统控制，就是通过建立完善的复式记账会计核算系统，保证企业遵守国家统一的会计制度，从而提供真实、完整的会计信息;(2)内部审计控制，这不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计信息真实、完整的重要措施。
其次，资产安全控制。
资产安全控制的目标是维护企业财产物资的安全、完整。
其主要控制方法有:(l)限制接触控制，就是指严格控制对实物资产的接触，第3页共6页浙江广播电视大学毕业设计(论文)只有经过授权批准的人员才可接触、处置资产。
主要适用于现金等变现资产，以及各种存货资产。
(2)定期盘点控制，是指对各项财产物资进行定期盘点清查，进行账实核对。
如果账实不符，应查明原因，及时处理。
第三，经营绩效控制。
经营绩效控制的主要目标是保证企业经营的效率与效益。
其控制方法主要有:(l)授权批准控制，即对单位内部或职员处理经济业务的权限控制。
单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过批准才能进行，否则就不能进行。
这样可以保证单位既定方针的执行和防止滥用职权。
(2)奖惩激励控制，就是通过奖励和惩罚的手段来激励和约束被控制者，使其更好地为实现其控制目标服务。
(3)全面预算控制。
预算管理由预算编制、预算执行、预算控制、预算分析和预算考核等一系列有序的环节组成。
一个现代企业，如果想要提高企业经济效益，实现企业管理目标，就必须实行全面预算管理。
3.2加快现代企业制度建设，完善公司治理结构现代企业需要完善的公司治理结构，公司治理的实现更需要内部控制。
首先，必须真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学，从产权制度上保证内部控制制度建设制度化。
其次，改进“三权”制衡体系。
扩大中小股东在股东大会的发言权，使股东大会真正成为代表全体股东利益的机构;强化监事会的权力，明确监事会失察的法律责任;切实保障两权分离，严格限制董事会与经理班子的重合。
同时加强董事会的建设，在董事会下分别组建各种专门委员会，使之成为一个有能力对公司重大事项进行决策，有能力对经理班子进行检查监督，有能力对全体股东负责的机构。
第三，实行独立董事制度，通过对董事会这一内部机构的适当外部化，引人外部的独立董事，以期对内部人形成一定的监督制约，最大限度地维护所有股东的权益。
3.3发挥注册会计师对内部控制的推动作用应尽快制定相关的注册会计师执业标准，使注册会计师执业有据可依。
注册会计师对企业的内部控制进行评价，评价意见可依据程度如何，注册会计师应该执行哪些评价程序，遵循哪些标准，应该在什么情况下承担责任，承担什么责任，都是必须要慎重解决的问题。
3.4以会计控制为基础和核心，逐步健全内部控制规范体系在制定内部控制制度过程中，一是在现有法律规范的基础上，政府有关部门应承担起建立标准、示范指导的服务职能，颁布企业内部控制框架构建的基本要求和一般标准，作为企业制定内部控制措施的依据;各企业以此为指导，根据自身战略发展和管理需要建立企业内部控制框架，并制定具体的控制程序和措施。
二是在内部控制具体的目标和内容上，可采取以点带面全面展开的策略。
以会计控制为核心，逐步健全多目标、多层次的内部控制整体框架。
三是实行财务负责人第4页共6页浙江广播电视大学毕业设计(论文)董事会推荐制。
财务机构人员应相对稳定，财务负责人不应因经理班子的变动而变动，以保证财务管理、会计核算、内部控制制度执行的连续性、稳定性、可比性。