销售与收款业务处理流程
销售合同分期收款账务处理
一、概述分期收款销售是指销售方与购买方在销售商品或提供服务时，约定将款项分若干期支付的销售方式。
这种方式对于销售方来说，可以提前回收部分货款，降低资金风险；对于购买方来说，可以缓解资金压力，分期支付。
以下是分期收款销售合同的账务处理方法。
二、账务处理步骤1. 发出商品时：借：分期收款发出商品贷：库存商品2. 确认收入时：借：应收账款贷：主营业务收入借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）3. 收到预付款时：借：银行存款贷：合同负债4. 收到各期款项时：借：银行存款贷：应收账款5. 结转成本时：借：主营业务成本贷：分期收款发出商品6. 未实现融资收益摊销时：借：未实现融资收益贷：财务费用三、案例分析某公司于2021年1月1日销售一批设备给甲公司，销售价格为100万元，增值税率为13%，实际成本为80万元。
合同约定款项分5年平均收回，每年的付款日期为当年6月1日。
（1）2021年1月1日，公司发出设备：借：分期收款发出商品贷：库存商品借：应收账款贷：主营业务收入借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（2）2021年6月1日，甲公司支付第一期货款：借：银行存款贷：应收账款（3）结转成本：借：主营业务成本贷：分期收款发出商品（4）未实现融资收益摊销：借：未实现融资收益贷：财务费用四、注意事项1. 分期收款销售合同中，应明确约定各期款项的支付时间、金额和方式。
2. 企业在确认收入时，应按照实际利率法计算未实现融资收益，并在合同期间内进行摊销。
3. 企业在账务处理过程中，应严格按照国家相关税收政策执行，确保税务合规。
4. 企业在分期收款销售合同执行过程中，应注意防范购买方违约风险，确保资金安全。
总之，分期收款销售合同的账务处理较为复杂，企业应结合自身实际情况，严格按照国家相关法律法规和会计准则进行操作。
营业款收款管理制度
营业款收款管理制度一、总则为规范公司的财务管理，确保资金安全，提高资金运作效率，制定本制度。
二、管理范围本制度适用于公司的所有部门和员工，在接收、管理、监督和使用营业款收款工作中，必须严格遵守本制度的规定。
三、营业款收款流程1. 销售人员接收订单后，应当及时向财务部门报备，确认订单金额和收款方式。
2. 客户付款后，销售人员将付款信息及时通知财务部门。
3. 财务部门收到客户付款信息后，核对金额是否与订单一致，并收据确认收款。
4. 收款后，将款项存入公司指定的银行账户，或者将现金存入公司的保险柜。
5. 每天结束后，财务部门应当做好日结工作，确保当日的款项已经全部入账。
四、收款管理1. 销售人员在接收款项时，应当认真核对金额和付款方式，确保准确无误。
2. 财务部门应当及时确认收到的款项，并在收据上签字确认收款。
3. 财务人员在存入银行账户或者保险柜时，应当填写存款单，确保款项存入正确的账户。
4. 财务部门每月应当做好银行对账工作，核对公司账户余额与银行流水账是否一致。
5. 如有不符合的地方，应当及时通知相关部门进行处理，并及时上报公司领导。
五、资金使用1. 公司的资金只能用于公司的正常经营活动，严禁随意挪用。
2. 对于临时使用资金的情况，必须经过公司领导的批准。
3. 财务部门应当每月制定资金使用计划，并及时报告公司领导。
六、资金监督1. 公司领导应当定期对公司的资金情况进行检查，确保公司的资金流动正常。
2. 财务部门应当做好资金监督工作，及时发现并处理资金异常情况。
3. 如发现有人挪用公司资金的情况，应当及时报告公司领导，并配合公司内部调查。
七、违规处理1. 对于不遵守本制度规定的员工，公司有权进行批评教育和处罚。
2. 对于严重违规情况，公司有权进行调离工作岗位或者开除。
以上即为我公司的营业款收款管理制度，希望全体员工认真遵守，确保公司的资金安全，提高公司的财务管理水平。
销售与收款业务流程设计的控制要点
销售与收款业务流程设计的控制要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!销售与收款业务流程设计的控制要点解析在企业的日常运营中，销售与收款业务流程的设计和控制至关重要，它直接影响着企业的资金流动和盈利状况。
销售与收款业务实训报告
销售与收款业务实训报告销售与收款业务实训报告一、介绍本报告旨在总结和分析销售与收款业务实训的过程和结果。
通过参与实训，我深入了解了销售流程、收款方式以及相关的财务管理知识。
本报告将分为四个部分进行详细的阐述。
二、销售流程1. 销售准备阶段在销售准备阶段，我们首先需要确定目标市场和目标客户群体。
通过市场调研和竞争对手分析，我们能够更好地了解客户需求并制定相应的销售策略。
我们还需要准备销售资料和宣传材料，以便向潜在客户展示我们的产品或服务。
2. 销售洽谈阶段在销售洽谈阶段，我们与潜在客户进行面对面的沟通和交流。
通过提供详细的产品介绍和解答客户疑问，我们能够建立起信任关系，并进一步推动交易进展。
在洽谈过程中，我们还需要灵活运用销售技巧，如倾听、说服和谈判等。
3. 销售成交阶段在销售成交阶段，我们与客户达成最终的销售协议。
这包括确定产品价格、交付方式和支付条件等。
为了确保交易的顺利进行，我们需要与客户签订正式的销售合同，并保留相关的文件和记录。
三、收款方式1. 现金收款现金收款是最常见也是最简单的一种收款方式。
客户直接支付现金给我们，我们可以立即确认收款并提供相应的发票或收据。
2. 银行转账银行转账是一种更安全和便捷的收款方式。
客户将款项直接转入我们指定的银行账户，我们可以通过银行对账单确认收款，并及时更新财务记录。
3. 支付宝/微信支付随着移动支付的普及，支付宝和微信支付成为了越来越受欢迎的收款方式。
客户可以通过手机扫码或转账到我们的支付宝或微信账户进行付款。
四、财务管理1. 销售记录与报表在销售过程中，我们需要准确地记录每一笔销售交易，并生成相应的销售报表。
这些报表包括销售额、销售数量、退货率等指标，帮助我们监控和评估销售业绩。
2. 应收账款管理应收账款管理是确保及时收款的关键。
我们需要定期跟进客户的付款进度，并及时发送催款通知。
对于长期未付款的客户，我们还需要采取相应的措施，如与客户协商、采取法律手段等。
会计信息系统_3 企业业务处理_33 销售与收款业务流程_
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6.1.3 产成品管理
这项职能负责按拣货单要求提选货物。 ERP依据销售订单文件自动编制装运文件， 而依据装运文件编制拣货单。拣货数据须 及时输入有关数据库，以便及时更新相关 文件信息，比如存货记录。
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6.1.6 收现
对少量的现销业务，出纳员会当场收到 支票或现金。出纳员将收到的支票或现金 汇集在一起，并准备一张存款单，当日将 支票或现金全部送存银行。同时还要将收 到的金额登记到现金日记账中，并编制日 记账凭单送交总分类账。
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6.1.7 应收账款
应收账款反映的是因销售商品或提供劳务应向 客户收取的赊销款项。应收账款管理对任何企业 而言都是至关重要的经营职能，因为应收账款往 往占据了企业运营资本的很大一部分。应收账款 部门针对每一个客户都建立一个明细账，他们由 总分类账中的一个控制账户来统驭。应收账款会 从开票部门获得贷项通知单和有关发票附件，然 后，在客户明细账中进行借贷方的记录，并定期 编制相关的结算报表送给客户。ERP会自动产生 一个账龄分析表，据此编制客户信用报告。
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6.1.8 总分类账
总分类账中包括应收账款控制账户。总 分类账管理人员根据核对过的日记账凭单 和收款、开票部门传来的控制总量，借记 和贷记到应收账款控制账户中。这些工作 完成后将日记账凭单与控制总额按日期整 理归档。
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6.2 销售与收款流程中的财务管理控制
在实施ERP的过程中，基于信息技术的 特点与优势要对业务流程进行重组，使流 程更科学、顺畅、高效，同时增加了若干 控制措施，特别是财务控制措施。
销售与收款循环、采购与付款循环的主要业务活动以及业务流程
销售与收款循环主要业务活动：
销售与收款循环业务活动流程：
订货（订货单）---->销售单（销售单----发生认定）---->批准赊销（计价和分摊）---->仓库发货---->装运凭证（提货单）---->开票（销售发票----发生、完整性、准确性）---->记账（发生、完整性、准确性、计价和分摊）。
关注：
1.赊销批准经信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行。
并且将销售单与顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。
2.开发票时应注意的四个点：
①有装运凭证。
②经批准的销售单。
③商品价目单。
④所装运商品的数量和发票上的数量相同。
3.记录销货时的依据
①销货的装运凭证。
②销售单。
③销售发票。
采购与付款循环
请购（请购单----发生）---->报批---->订货（订购单----完整性）
---->验收（验收单----存在或发生、完整性）---->储存（----存在）---->编制付款凭单（付款凭单----发生、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊）---->记账---->付款。
销售和收款业务的循环
销售和收款业务的循环销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。
在赊销方式下。
销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。
销售与收款业务循环的程序订货〔订货单〕——销售单〔销售单〕——批准赊销——发货——装运〔提货单〕——开票〔销售发票〕——记账。
1.处理客户订货企业在收到客户订单之后。
应马上编制销货单，列示客户订购的商品名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。
2.批准赊销对于赊销业务。
在发出商品之前。
根据赊销政策调查客户的信用状况。
经过合法授权人员批准客户的赊销额、赊销期。
3.发运商品发运商品，是该业务循环中出让资产的起点。
发出商品时要编制发运凭证作为发货证明。
4.向客户开出账单并登记销货业务开出恰当数额账单的关键是实际发货数量和批准的'价格。
以账单确定向客户收取的货款在销货日记账和应收账款明细账中恰当地记录销售业务。
5.定期对账和催收账款财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录。
还要编制应收账款账龄分析表。
对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款。
并通知信用管理人员。
6.收取货款并记录现金、银行存款收入处理货款时最重要的是要保证全部收入都需要如数、实时地记人现金或银行存款日记账和有关明细账。
7.备抵坏账根据稳健性会计原那么。
提取坏账预备。
以抵补企业以后发生的坏账损失。
8.审批销售退回与折让通常由销售部门主管依据退货验收单和入库单批准退货。
对销售折让同样由具有审批权的销售人员批准后执行，并据此编制贷项通知单。
财会部门依据销售退回与折让凭证实时、精确记录。
9.注销坏账确认应收款账无法收回时，经管理当局批准后将其注销。
由财会人员冲减相应应收账款。
财会部门应设置已注销应收账款备查簿。
防止以后收回已注销的应收账款涌现错弊。
企业销售结算内控与收款业务的流程设计
论企业销售结算内控与收款业务的流程设计摘要：在现代企业管理中内部控制制度是一个重要的组成部分，企业需要生存和发展，把利润最大化作为目标，就需要建立有效的内部控制制度，确保企业的各种经济活动正常运行，提高自我调整、自我制约的能力，减少损失，提高企业整体的经济效益。
本文就企业建立销售结算内部控制制度的必要性，销售与收款结算业务的流程，建立销售内部控制制度的目标及原则来进行探讨。
关键词：内部控制；销售与收款；业务流程内部控制是保证企业的各种业务正常有续的运行，保证资金安全，保证企业会计资料的真实性、合法性和完整性而制定和实施的内部监管制度。
把内部控制作为企业的生产经营管理的核心，对企业未来的发展具有深远的影响。
建立完善合理的企业内部控制制度，对治理企业内部结构、改善企业经营管理理念、提高经营效益等，具有十分重要的意义。
一、建立销售结算内部控制制度的必要性内部控制是现代企业用来维系生存和发展的基本保障，而销售结算内部控制又是企业内部控制中的不可缺少的元素。
目前，多数企业在销售结算业务方面面临种种风险。
例如销售策略不当，市场地位不准确，就会导致销售不畅、积压库存；结算方式不合理，款项收回不及时，销售过程中存在作弊行为，就会导致企业经济利益严重受损，影响企业发展。
因此，为了保证企业销售业绩稳定增长，提高市场份额，加强风险防范意思识，制定合理的销售结算与收款业务的内部控制制度是企业持续经营的必要行为。
企业应把内部控制和企业实际情况相结合，制订相关的销售结算制度，选择适当的销售策略，明确各部门职责。
完善应收款项管理制度，严格监督。
销售部门加强催款力度，财会部门负责办理结算业务并监督款项的回收情况。
为企业的可持续发展提供有利保障。
二、销售与收款结算的业务流程销售与收款结算业务是现代企业的基本业务，销售与收款结算的每一笔业务，都会涉及到企业内部多个部门，并且需要使用很多会计凭证，一般企业的销售与收款结算业务的业务流程，它主要包括：（1）接受订单，是整个销售与收款结算业务的起点，企业会根据客户提供的订单信息，来制订销售计划。
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销售与收款业务处理流程
一、不以零售为主的产品销售与收款，应按以下程序进行处理
1.签订合同。
由委托的经办人与购货方签订销售合同。
一般包括赊销合同（含欠据、商业承兑汇票，下同）、托收承付或委托银行收款销售合同、委托代销合同、分期收款销售合同。
现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。
2.履约审批。
由授权履约审批人在销售合同上审批根据授权批准制度的规定签字，或另行开出付货通知单。
现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。
3.开票。
由开票员（含收款员或保管员兼任，下同）向购货方（送货制或代办托运的为本单位销售经办人，下同）开出产品销售凭证。
直接开发票的单位，可不经该程序。
4.持票交款。
由购货方持产品销售凭证到收款员（不单设收款员的，由出纳员兼任）处交款。
直接开发票的单位，可不经该程序。
5.收款盖章并开发票。
收款员收款（非现款交易的，为销售合同或付货通知单）后，在各联产品销售凭证上加盖营业专用章和收款员名章，留存产品销售凭证（收款联），并将其他产品销售凭证交给购货方及填制发票。
给予购货方销售折扣等特价的，应由购货方或本公司经办人持产品销售凭证找公司授权特价审批人根据授权批准制度的规定在产品销售凭证上审批签字。
预收款的，将预收款通知书作为现款。
6.付货。
购货方留存产品销售凭证（购货方联）；将产品销售凭证（保管联、出门联、提货联）分别交给保管员提货，门卫验货。
需代办托运的，由本公司经办人垫付款项或按规定程序预借款并办理托运；将托运单递交购货方，将托运费用票据按规定程序报销；托运费用属于代垫的，由出纳员向购货方开出代垫费用票据。
7.托收或委托收款。
托收承付或委托银行收款销售的，本公司经办人将销售发票、托运单和代垫费用等相关原始凭证递交出纳员审核；出纳员审核无误后，填制银行托收承付凭证或委托银行收款凭证，并递交本公司开户银行办理托收或委托收款手续。
非托收或委托收款的，不经该程序。
经审核不符合办理托收或委托收款的，应将凭证退给本公司经办人更正或补充。
8.销售日结。
由收款员协助保管员进行日结，填写销售日报表（委托代销或分期收款销售的，应按受托单位或分期付款购货方分别填制委托代销产品清单或分期收款发出产品清单，下同）；保管员签名或盖章后，递交收款员核定签名或盖章；由收款员将销售日报（各联）及审批特价的产品销售凭证（收款联）和销售货款或相当于货款的票据等相关原始凭证上交出纳员审核并交款；出纳员审核无误后，点收销售货款，并在销售日报（各联）上加盖出纳员收款专用章和出纳员名章并留存销售日报（会计联）等相关原始凭证，将其他联销售日报交由收款员等相关部门。
由出纳员兼任收款员的公司，可由保管员直接将填制完整的销售日报递交出纳员审核盖章；出纳员留存销售日报（会计联），保管员一联并将其他联转递交相关部门。
9.稽核。
对产品销售凭证、发票、销售日报进行复核。
复核内容包括凭证是否真实、合法及其记载是否准确、完整，账证、证证是否相符等。
10.账务处理。
根据销售日报（财会联）等相关原始凭证按照规定的程序进行相应的账务处理。
二、不以零售为主的产品销售退货与付款，应按以下程序进行处理
1.退货审批。
由退货方（或本公司经办人，下同）取得审批人根据授权批准制度的规定签批的退货通知单。
2.退货验收。
退货方持退货通知单将退回的产品交保管员按规定程序验收入库并由保管员填制验收入库单，保管员应及时登记部门明细帐。
3.退货审核。
财产物资会计应对退货通知单、验收单进行审核。
4.开票结算。
出纳员对退货通知单、验收入库单和收款收据审核无误后，向退货方开出红字发票，给付货款。
往来挂帐结算的，退货方不向出纳员递交收款收据，而由出纳员按规定程序向退货方开出欠款收据。
5.稽核。
财产物资会计应对退货通知单、验收入库单进行复核。
复核内容包括凭证是否真实、合法及其记载是否准确、完整，账证、证证是否相符。
6.账务处理。
根据退货通知单、红字发票、验收入库单、退货方出具的收款收据或欠款收据按照规定的程序进行相应的账务处理。
由本公司经办人代办的，由经办人将红字发票、欠款收据（收款单位联）或收款收据（收款单位联）送（寄）给退货方，并从退货方取回已出据的临时欠据。
委托代销产品返货的，公司应当在收到返回的委托代销产品时，按规定程序办理验收入库，并向受托代销单位开出红字委托代销产品清单（受托单位记账联）。
三、以零售为主的产品销售与收款，应按以下程序进行处理
1.开票收款销售产品的，应参照本流程有关规定程序进行处理。
2.售货员直接收款销售产品的，也应当进行销售日结。
由营业员自行填写销售日报一式两联，并签名或盖章后，持销售日报（各联）和货款等相关原始凭证上交出纳员审核、交款；会计机构应当参照本流程有关规定进行处理。
四、驻外授权销售机构的销售业务参照相应销售程序办理
驻外授权销售机构的销售货款应当直接或定期汇入本公司基本帐户，销售日报等相关原始凭证应定期上报会计机构审核入帐。
驻外授权销售机构通知直接发货给购货方的，由公司发货经办人根据驻外授权销售机构负责人审批的赊销合同或已付款证明（可为传真件等，办理发货事宜。
五、随产品销售出租（借）周转包装物的，应当按照以下程序办理
1.生产领用。
生产部门领用周转包装物时，应当按照材料物资的领用程序办理手续。
2.随产品转移。
包装物随产品验收入库时，应当按照产品验收入库的程序和凭证办理手续；包装物随产品在公司各部门调拨时，应当按照实物资产内部调拨的程序办理手续。
3.出租（借）开票。
随销售产品出租（借）周转包装物时，由开票在开出产品销售凭证的同时，开出包装物（借）单。
开出的包装物出租（借）单应当包括出租（借）包装物的品名和数量、收取抵押金金额、返还期限、逾期归还的责任、承租（借）人名称等内容。
4.收取押金。
承租（借）人在购货交款时，将包装物出租（借）单（各联）随产品销售凭证（各联）一起递交收款员审核交款。
收款员审核无误后，应当在包装物出租（借）单（各联）上加盖营业专用章，并将包装物出租（借）单（出租或借单位联）留存、将包装物出租（借）单（承租或借单位记账联、返还标的联）递交承租（借）人留存；同时在产品销售凭证（各联）右上角注明“押金已收”字样，并加盖收款员名章。
5.返还包装物。
承租（借）人持包装物出租（借）单（返还标的联）归还包装物时，由保管员将包装物验收入库；同时由保管员在包装物出租（借）单（返还标的联）的返回出租（借）标的栏，填明返回数量、成新度、应扣押金和应返还押金情况并签名后，再在返回数量和成新度上加盖名章。
6.返还押金。
承租（借）人持保管员签字盖章的包装物出租（借）单（返还标的联），到收款员或出纳员处收回押金。
7.替换包装物。
承租（借）人再次购货的同时继续承租或承借包
装物的，可将保管员签字盖章的包装物出租（借）单（返还标的联）视同现金，重新履行包装物的出租（借）程序。
8.销售日结。
参照本流程有关程序办理，但应当单独汇总并填制包装物出租（借）日结单。