2011年注册税务师考试《税法一》考试真题试题及答案解析
2011 年注册税务师考试税法一考试 试题及答案一、 单项选择题（本题型共 40 题，每小题 1 分，共 40 分。
每小题备选答案中，只有 一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
） 1. 下列有关税收立法程序的说法，正确的是（） 。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布 2. 下列有关税法特点的说法，错误的是（） 。
A.税法属于制定法而非习惯法 B.从法律性质来看，税法属于授权性法规 C.税法是由国家制定而不是认可的 D.税法具有综合性 3. 法定解释应严格按照法定解释权限进行， 任何部门都不能超越权限进行解释， 因此法 定解释具有（） 。
A.全面性 B.专属性 C.判例性 D.目的性 4. 下列税种，实行超率累进税率的是（） 。
A.房产税 B.车船税 C.土地增值税 D.个人所得税 5. 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（） 。
A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象 6. 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（） 。
A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款 B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款 D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 7. 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备， 同时委托丙货运代理人办理托运手续， 海关 进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是 （） 。
A.甲进出口公司 B.乙工业企业C.丙货运代理人 D.国外销售商 8. 下列业务，属于增值税征收范围的是（） 。
A.打字、复印 B.照相、裱画 C.镌刻印章 D.钟表维修 9. 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（） 。
A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.地级税务机关 D.区县级税务机关 10. 某商店为增值税小规模纳税人， 2010 年 7 月取得含税销售额 5800 元， 当月进货 3000 元。
2010 年 7 月该商店应纳增值税（）元。
A.168.93 B.223.08 C.406.84 D.842.74 11. 某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 11 月向商场销售纺织品取得价款 1500 万元、销项税额 255 万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得 销售收入 1200 万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款 300 万元，购进棉 纱支付不含税价款 800 万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
2010 年 11 月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元。
A.242.36 B.254.36 C.272.00 D.316.00 12. 某旧机动车交易公司 2010 年 3 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元；销售 旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。
2010 年 3 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A.9.23 B.9.29 C.18.58 D.70.18 13. 某服装厂为增值税小规模纳税人，2010 年 7 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取 得含税销售额 100000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。
2010 年 7 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67 14. 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。
2010 年 5 月应税项 目取得不含税销售额 1200 万元，适用税率 17％，免税项目取得销售额 1000 万元；当 月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元，适用税率 17％，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元； 当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款 10 万元、 进项税额 0.6 万元，购进共用的电力支付价款 8 万元，进项税额无法在应税项目和免税 项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。
2010 年 5 月该企业应纳增值税（）万元。
A.83.04 B.83.33 C.83.93 D.103.67 15. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 8 月销售啤酒取得销售额 800 万元，已开具 增值税专用发票，收取包装物押金 234 万元；本月逾期未退还包装物押金 58.5 万元。
2010 年 8 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A.116.24 B.136.00 C.144.50 D.145.95 16. 某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人， 2010 年 4 月发生如下业务:购进商品取 得增值税专用发票，注明价款 87000 元、增值税额 14790 元；购进农民自产的农产品， 农产品收购发票注明价款 30000 元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款 170000 元、增值税额 28900 元；销售农产品取得含税销售额 40000 元；购进和销售货 物支付运费取得公路货物运输发票 5 份，总金额 7000 元。
取得的增值税专用发票均在 当月通过认证并在当月抵扣。
2010 年 4 月该企业应纳增值税（）元。
A.14321.77 B.14920.00 C.15531.97 D.2006.80 17. 某金店为增值税一般纳税人， 2011 年 2 月零售金银首饰取得含税销售额 51.48 万元， 其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额 3.51 万元，该批以旧换新销售 的新金银首饰零售价为 8.19 万元。
2011 年 2 月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。
A.2.20 B.2.40 C.2.55 D.2.57 18. 2010 年某公司进口 10 箱卷烟（5 万支／箱） ，经海关审定，关税完税价格 22 万元／ 箱，关税税率 50％，消费税税率 56％，定额税率 150 元／箱。
2010 年该公司进口环节 应纳消费税（）万元。
A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183.64 19. 2011 年 1 月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利， 生产成本 35000 元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本 20000 元，成本利润率为 5%，消费税税 率为 30%。
上述货物已全部发出，均无同类产品售价。
2011 年 1 月该化妆品厂上述业 务应纳消费税（）元。
A.22392.86B.24750.00 C.35150.00 D.50214.86 20. 2010 年 10 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元／只，关税税率 30％，完税后海关放行；当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元（不含税） 。
2010 年 10 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万 元。
A.2257 B.3037 C.3700 D.4600 来源:考试大-注册税务师 二、 21. 按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核 定的计税价格=零售价÷ （1+45％） 。
其中 45％的含义是（） 。
A.消费税的税率 B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率 C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率 D.卷烟流通环节的平均税率 22. 下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（） 。
A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 23. 2010 年 8 月某广告公司取得广告设计及制作费 28 万元， 支付设计师劳务费 6 万元； 广告代理收入 60 万元，发生广告制作费 15 万元，支付给电视台广告发布费 25 万元； 举办广告设计培训班取得培训收入 60 万元。
2010 年 8 月该广告公司应纳营业税（）万 元。
A.3.90 B.4.65 C.4.95 D.6.15 24. 下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是（） 。
A.通信线路安装 B.超市销售电话卡 C.代办电信工程 D.电信部门销售通信器材并提供通信服务 25. 2010 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米，价款 18000 万元，缴纳契税及其他费用 共计 546 万元； 该企业将全部土地“三通一平”后转让 18000 平方米， 取得销售收入 7200 万元；将 3000 平方米的土地赠送给关系单位。
2010 年 3 月该企业上述业务应纳营业税 （）万元。
A.180.00 B.198.30 C.210.00 D.360.00 26. 2010 年 6 月某公路运输公司取得客运收入 120 万元，另收取超重运费 2 万元；与甲水运公司共同承接一项运输业务， 运输费用共计 80 万元， 由该公路运输公司代开发票， 支付给甲水运公司运费 24 万元。
2010 年 6 月该公路运输公司应纳营业税（）万元。
A.5.28 B.5.34 C.6.00 D.6.06 27. 2010 年 10 月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入 20000 元，出租 部分摊位取得租金收入 50000 元，餐饮部取得经营收入 60000 元。
2010 年 10 月该体育 馆应纳营业税（）元。
A.2500 B.3100 C.3900 D.6100 28. 下列有关营业税税目的说法，正确的是（） 。
A.出租土地使用权适用“转让无形资产”税目 B.出租包装物适用“服务业——租赁业”税目 C.转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目 D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业——租赁业”税目 29. 某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。
2010 年 10 月，总公司自营业务应 纳营业税 12 万元；分公司取得旅游景点门票收入 2 万元，歌舞厅收入 25 万元。
2010 年 10 月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计 万元。
（） （娱乐业营业税税率为 20%） A.0.85 B.1.09 C.1.19 D.2.73 30. 下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（） 。
税务师职业资格税法一多项选择题专项强化真题试卷5(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法一多项选择题专项强化真题试卷5(题后含答案及解析)题型有：1.1．根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有( )。
(2014年)A．税务管理权B．税收监管权C．委托税务代理权D．税收司法权E．税收检查权正确答案：A,E解析：选项C：属于纳税人的权利；选项D：行使权利主体为人民法院、人民检察院和公安机关。
2．唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括( )。
(2011年真题) A．采用“量出制入”原则B．实物税与货币税并重，并以实物税为主C．税款分春秋两次缴纳D．“户税”按十等分摊E．鳏寡孤独及赤贫者免征正确答案：A,B,E解析：选项C，税款分夏秋两次缴纳；选项D，户税，按九等分摊。
知识模块：税法基本原理3．下列有关税收规范性文件的说法，正确的有( )。
(2011年真题) A．税收规范性文件具有适用主体的特定性B．税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C．纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D．税收规范性文件具有向前发生效力的特征E．税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力正确答案：B,C,E解析：选项A，税收规范性文件具有适用主体的非特定性；选项D，税收规范性文件具有向后发生效力的特征。
知识模块：税法基本原理4．下列关于关税完税价格的说法，正确的有( )。
(2012年真题) A．出口货物关税的完税价格不包含出口关税B．进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5％计算保险费C．进口货物的关税完税价格不包括进口关税D．经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E．出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费正确答案：A,C,D,E解析：进口货物的保险费无法确定时，应当按照“货价加运费”两者总额的千分之三计算保险费。
2011年注册会计师考试《税法》真题试卷之多项选择题(2)
2011年注册会计师考试《税法》真题试卷之多项选择题（2）以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《税法》2011真题试卷之多项选择题（2）：多项选择题8.下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（）。
A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税【答案】BCD9.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。
A.将生产的产品用于市场推广B.将生产的产品用于职工福利C.将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移【答案】AB10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息【答案】ABC11.2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。
该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有（）。
A.企业存款的原始凭据B.该机构清算的法律文件C.该机构破产的法律文件D.清算后剩余资产分配的文件【答案】ABCD12.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。
按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有（）。
A.建账建制和办理账务B.办理增值税专用发票领购手续C.办理纳税和减免税申报D.税收咨询、税收筹划业务【答案】ACD13.某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报的有（）。
A．营业税?B．车辆购置税C．印花税D．土地增值税【答案】ACD14.下列合同中，属于印花税征收范围的有（）A．融资租赁合同B．家庭财产两全保险合同C．电网与用户之间签订的供电合同D．发电厂与电网之间签订的购售电合同【答案】ABD15.下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（）A．从境内两处取得工资的中国公民B．2010年取得年收入15万元的中国公民C．从法国获得特许权使用费收入的中国公民D．从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD。
注册税务师税法一(营业税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（营业税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元l转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0．6万元。
该企业当月应纳营业税( )万元。
(2012年真题)A．34．97B．35．00C．74．00D．119．00正确答案：B解析：将生物技术专利权对外投资，免征营业税。
转让抵债所得的土地使用权，余额计征营业税，转让时发生的手续费不可以扣除。
应纳营业税=(1900—1200)×5％=35(万元) 知识模块：营业税2．2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售．取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6．7万元；购进后发生装修费90万元。
贾某转让该别墅应纳营业税( )万元。
(2012年真题)A．8．17B．8．50C．13．00D．34．00正确答案：D解析：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。
应纳营业税=680×5％=34(万元) 知识模块：营业税3．甲企业为试点物流企业．2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限．将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。
甲企业当月应纳营业税( )万元。
(2012年真题)A．8．48B．10．20C．11．48D．13．20正确答案：A解析：试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。
2011年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析讲解
2011年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。
预祝大家取得一个理想的成绩，也可随时关注税务师（shuiwushi/），我们将第一时间公布相关考试信息。
一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1. 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是()原则的要求。
A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2. 根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是()。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3. 根据行政许可法律制度的规定，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是()。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4. 根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是()。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外5. 曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
2011年注会《税法》真题及答案解析【4】
2011年注会《税法》真题及答案解析【4】四、综合题(本题型共3小题。
第l小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为13分;如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为l 8分。
第2小题l4分，第3小题l4分。
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
)1.某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。
2014年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。
相关业务如下：(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付不含税运费6363.64元，并取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
该批农产品的60%用于商场内的职工餐饮中心，40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。
该批金银首饰的成本为l40000元，平均不含税价格为l90000元;最高不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。
百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金 l0 000贷：其他业务收入 l0 000(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。
目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售;方案二是，购物满l000元者赠送价值200元的商品(购进价为l50元);方案三是，购物满1000元者返还现金200元。
(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。
假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。
考题--注册税务师辅导《税法一》第三章讲义5
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第三章讲义5考题【考题·综合题】（2010年节选）某汽车厂为增值税一般纳税人，本月特制高性能的B型小轿车（消费税率9%）6台和电动汽车10台，其中，将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，1辆用于汽车性能试验；本月销售电动汽车5辆，不含税售价26万元/辆。
B型小轿车生产成本14万元/辆，成本利润率8%。
[答疑编号6298030504]『正确答案』将B型轿车用于奖励员工，要视同销售，缴纳增值税和消费税。
增值税销项税额=14×（1+8%）÷（1-9%）×2×17%,+26×5×17%=27.75（万元）应纳消费税=14×（1+8%）÷（1-9%）×2×9%=2.99（万元）2.复合计征消费税——自产自用白酒、卷烟组价公式变化为：组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）应纳消费税＝从价税+从量税＝组成计税价格×适用比例税率＋自产自用数量×定额税率【例题·计算题】某酒厂2012年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
计算该厂当月应缴纳的消费税和增值税。
[答疑编号6298030505]『正确答案』（1）应纳消费税：从量税＝0.2×2000×0.5＝200（元）从价税＝[0.2×35000×（1＋10%）＋200]÷（1－20%）×20%＝1975（元）应纳消费税＝200＋1975＝2175（元）（2）应纳增值税＝[0.2×35000×（1＋10%）＋200]÷（1－20%）×17%＝1678.75（元）3.从量征收消费税【例题·计算题】某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价。
2011年注册会计师考试《税法》真题试卷之综合题(1)
2011年注册会计师考试《税法》真题试卷之综合题（1）以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《税法》2011真题试卷之综合题（1）：四、综合题（本题型共3小题，第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为13分，如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为18分，第2小题14分，第3小题14分。
要求列出计算工步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
）1．某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公川品、酒及食品等。
2011年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。
相关业务如下：(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元、装卸费2000元，并取得运费发票。
该批农产品的60％用于商场内的餐饮中心，40％用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。
该批金银首饰的成本为l40000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为l90000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。
百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金、10000贷：其他业务收入l0000(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。
目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满l000元者赠送价值200元的商品(购进价为l50元)；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。
2011年注册税务师《税法一》真题(单选题)
2011年注册税务师《税法一》真题（单选题）单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布2. 下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质来看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性3. 法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性4. 下列税种，实行超率累进税率的是()。
A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税5. 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象6. 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。
A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产7. 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是()。
A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商8. 下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修9. 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。
A.国家税务总局B.省级税务机关C.地级税务机关D.区县级税务机关10. 某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。
注册税务师税法一历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。
该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。
(2010年真题)A．0．68B．1．32C．1．40D．3．40正确答案：D解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
应纳增值税=23．4÷(1+17％)×17％=3．4(万元) 知识模块：税法一2．某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。
当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。
该企业本月应缴纳增值税( )元。
(2010年真题) A．5600B．6200C．6600D．8600正确答案：B解析：外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。
不得抵扣的进项税额=(10000—2000—5000)×[20000÷(20000+93600÷1．17)]=600 (元) 本月应缴纳增值税=93600÷1．17×17％一[5000+(3000—600)]=6200(元) 知识模块：税法一3．甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。
2011年注册会计师考试《税法》真题试卷之计算分析题(2)
2011年注册会计师考试《税法》真题试卷之计算分析题（2）以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《税法》2011真题试卷之计算分析题（2）：计算分析题3.钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取下列措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。
②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。
（其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算进口小轿车应缴纳的增值税。
（2）计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
（3）假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
（4）假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
（5）假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
【答案】（1）应缴纳的增值税是=20×（1+25%）÷（1-5%）×17%=4.47（万元）（2）应缴纳车辆购置税=20×（1+25%）÷（1-5%）×10%=2.63（万元）（3）无偿使用的房产税=20×（1-30%）×1.2%=0.168（万元）（4）出租使用的房产税=5×4%=0.2（万元）（5）提供仓储保管服务=5×12%=0.6（万元）4.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。
2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。
经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。