财政部印发《小企业内部控制规范(试行)》
《小企业内部控制规范(试行)》发布
制， 健全军民标准融合发展机制。
体系的指导意见 》 。《 意见》
提 出了四项 重 点任 务。 一 是
服务， 提高社会 治理智能化 水平 ， 利用人工智能 提升公共 安
全保障 能力， 促 进社会交往 的共 享互信。四是 加强人 工智 能 领域军 民融 合， 促进 人工智能技术 军民双 向转化 、 军民创 新 资源共 建共享 。五是构建 泛在安 全离效 的智能 化基础 设 施
“ 健 全 开放 协作 的市场 化运行体系 ， 提升 服务质量”。 同 绕重 点任 务的贯彻落 实，《 意 见》 进 一步提 出了加强 组织 领导 、 加大政策 支持 、 加强人 才保障 、 加 大宣传推 广等四
方面的保障措施。
体系 ， 加强 网络 、 大 数据 、 高效能 计算等 基础设 施的建设 升 级。 六是前瞻布 局重大科技 项目， 针对新一 代人 工智能特 有
力。 要 提升企业 的技术 标准 创制能力， 增强社会 团体 的
能新兴产业， 推进产业智能
化升级 ， 打造人工智能创新
技术标准创新活力。 五是健全技术标准创新协同推进
机 制。 要健 全技术 创新 、 专利保护 与标 准化互动支撑 机
高地 。 三是建设安全便捷
的 智 能 社 会 。发展 高 效 智 能
三部委联 合公布 《 关于深
入推进信息化和工业化融
合管理体系的指导意见》
７ 月７ 日， 工信部 、 国务院 国资 委、 国家标 准化 管理委 员会联合公布 《 关于深入 推
进信息化和工业化融合管理
强化部署。 二是培育高端高
效的智能经济， 发展人 工智
国标准 “ 走出去” 。 四是激发市场主体技术标准创新活
小企业内部控制规范(试行)
关于印发《小企业内部控制规范(试行)》的通知财会〔2017〕21号中共中央直属机关事务管理局、国家机关事务管理局财务司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求，引导和推动小企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，财政部制定了《小企业内部控制规范（试行）》，现予印发。
请各小企业参照执行。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：小企业内部控制规范（试行）财政部2017年6月29日附件：小企业内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了指导小企业建立和有效实施内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，制定本规范。
第二条本规范适用于在中华人民共和国境内依法设立的、尚不具备执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引条件的小企业。
小企业的划分标准按照《中小企业划型标准规定》执行。
执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业集团，其集团内属于小企业的母公司和子公司，也应当执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。
第三条本规范所称内部控制，是指由小企业负责人及全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
第四条小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。
第五条小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）风险导向原则。
内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。
（二）适应性原则。
内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
财政部会计司有关负责人就《小企业内部控制规范(试行)》答记者问
财政部会计司有关负责人就《小企业内部控制规范(试行)》答
记者问
佚名
【期刊名称】《《安徽水利财会》》
【年(卷),期】2017(000)004
【摘要】2017年7月7日为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、
调结构、惠民生、防风险”的有关要求,引导和推动小企业加强内部控制建设,提升
经营管理水平和风险防范能力,促进小企业健康可持续发展,根据《中华人民共和国
会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》,近日,财政部印发了《小企业内部控制规范(试行)》(财会[2017]21号,以下简称《规范》)。
【总页数】2页(P20-21)
【正文语种】中文
【中图分类】F275
【相关文献】
1.财政部会计司有关负责人就印发《财政部关于加强会计人员诚信建设的指导意见》答记者问 [J],
2.财政部会计司有关负责人就《小企业内部控制规范(试行)》答记者问 [J],
3.财政部会计司有关负责人就印发《财政部关于加强会计人员诚信建设的指导意见》答记者问 [J],
4.财政部会计司有关负责人就印发《财政部关于加强会计人员诚信建设的指导意见》
答记者问 [J], 会计司;
5.财政部会计司有关负责人就《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》答记者问 [J],
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
小企业内部控制
小企业内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了指导小企业建立和有效实施内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，制定本规范。
第二条本规范适用于在中华人民共和国境内依法设立的、尚不具备执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引条件的小企业。
小企业的划分标准按照《中小企业划型标准规定》执行。
执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业集团，其集团内属于小企业的母公司和子公司，也应当执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。
第三条本规范所称内部控制，是指由小企业负责人及全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
第四条小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。
第五条小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）风险导向原则。
内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。
（二）适应性原则。
内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（三）实质重于形式原则。
内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。
（四）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。
第六条小企业建立与实施内部控制应当遵循下列总体要求：（一）树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。
（二）及时识别、评估与实现控制目标相关的内外部风险，并合理确定风险应对策略。
（三）根据风险评估结果，开展相应的控制活动，将风险控制在可承受范围之内。
（四）及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并确保其在企业内部、企业与外部之间的有效沟通。
（五）对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，识别内部控制存在的问题并及时督促改进。
《小企业内部控制规范(试行)》讲解-新版
3.小企业内部控制原则
• （三）实质重于形式原则
• 内部控制应当注重实际效果，而不局限于 特定的表现形式和实现手段。 • （四）成本效益原则 • 内部控制应当权衡实施成本与预期效益， 以合理的成本实现有效控制
越努力越幸运
《企业内部控制基本规范》
《小型企业内部控制规范》
• • • • • •
越努力越幸运
4.小企业内部控制总体要求
• 4.监督 • 对内部控制的建立与实施情况进行监督检 查，识别内部控制存在的问题并及时督促 改进。 • 5.信息与沟通 • 及时、准确地收集、传递与内部控制相关 的信息，并确保其在企业内部、企业与外 部之间的有效沟通 控制活动 内部监督
小企业内部控制规范
合理保证小企业经营管理合法合规 资金资产安全 财务报告信息真实完整可靠
越努力越幸运
3.小企业内部控制原则
• 小企业建立与实施内部控制应当遵循下列四大 原则 • （一）风险导向原则 • 内部控制应当以风险为出发点，重点关注会对 企业内部控制目标的实现造成重大影响的高风 险领域。 • （二）适应性原则 • 内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管 理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以 调整
越努力越幸运
我国小企业特点
• 1.数量多、类型复杂多样。 • 2.治理水平差异化。 • 非上市民营企业、小型上市公司、小 型国有企业 • 3.管理非正式化。 • 机构简化、制度文档少、信息化程度低 • 4.监督机制相对缺失 • 5.信息披露不充分。
越努力越幸运
小企业在开展内控体系建设中存在 的主要问题
《小企业内部控制规范（试行）》 讲解
朱刚 上海市财政局会计处
越努力越幸运
主要内容
小企业也有内部控制规范了!是否要强制执行？[会计实务优质文档]
![小企业也有内部控制规范了!是否要强制执行？[会计实务优质文档]](https://img.taocdn.com/s3/m/f529270059eef8c75fbfb363.png)
财会类价值文档精品发布！小企业也有内部控制规范了！是否要强制执行？[会计实务优质文
档]
为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求，引导和推动小企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，近日，财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》（财会〔2017〕21号，以下简称《规范》）。
财政部会计司有关负责人就《规范》回答了记者的提问。
问请介绍财政部出台《规范》的有关背景。
答：大力发展小企业是我国一项长期的战略任务。
小企业是社会就业的主要承担者，是国家税收的重要提供者，是创业和创新的主力军，是“大众创业、万众创新”新引擎，越来越成为国民经济的重要支柱和经济持续稳定增长的坚实基础。
2014年国务院发布的《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》，要求有关部门加强对小微企业的管理指导，切实扶持小微企业健康发展。
2015年国务院发布的《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》，进一步明确了我国促进小微企业创新发展的政策方向。
推动社会创业和鼓励小微企业发展，已成为今后一个时期深化经济体制改革、促进我国经济转型升级的战略举措。
财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》（2008）及其配套指引（2010）对我国大中型企业，特别是上市公司和中央企业加强内部控制建设发挥了重要的推动作用。
但是，我国小企业数量众多，且类型多样、差别显著，小企业按照企业内部控制规范体系的有关要求，开展内部控制。
小企业内部控制规范试行
小企业内部控制规范试行文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]关于印发《小企业内部控制规范(试行)》的通知财会〔2017〕21号中共中央直属机关事务管理局、国家机关事务管理局财务司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求，引导和推动小企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，财政部制定了《小企业内部控制规范（试行）》，现予印发。
请各小企业参照执行。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：小企业内部控制规范（试行）财政部2017年6月29日小企业内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了指导小企业建立和有效实施内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，制定本规范。
第二条本规范适用于在中华人民共和国境内依法设立的、尚不具备执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引条件的小企业。
小企业的划分标准按照《》执行。
执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业集团，其集团内属于小企业的母公司和子公司，也应当执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。
第三条本规范所称内部控制，是指由小企业负责人及全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
第四条小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。
第五条小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）风险导向原则。
内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。
会计继续教育2019企业类考试题
一、单选题1、建筑业划分为中小企业的营业收入（万元）标准是( ）。
A、300（含）－2000B、1000（含)－5000C、200（含）－3000D、300（含）－6000A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确］【答案解析】建筑业中营业收入为300（含）－6000万元的划分为中小企业。
2、( ）是指为生产和销售某种产品（或服务）实施的、使该种产品（或服务)的每个单位都受益的作业。
A、品种级作业B、批别级作业C、产量级作业D、客户级作业A B C D【正确答案】A【您的答案】A［正确］【答案解析】品种级作业,是指为生产和销售某种产品（或服务）实施的、使该种产品（或服务）的每个单位都受益的作业。
3、指单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制并对外提供的反映单位( ）财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
A、某一段期间B、某一特定日期C、某一会计年度D、以上均不对A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确]【答案解析】财务会计报表是单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
4、下列会计科目中核算与合同履约成本有关的资产的减值准备的是( ）。
A 、合同资产B 、合同资产减值准备C 、合同负债D 、合同取得成本A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确］【答案解析】“合同履约成本减值准备”科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。
5、某企业2×11年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元,编制2×13年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（ ）。
A 、短期借款B 、长期借款C 、其他长期负债D 、一年内到期的非流动负债A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】2×11年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款，该项借款到2×13年12月31日还有3个月的时间就要到期，则该项借款应填入2×13年度资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中。