国资委预算报表编制说明教学文案
国有企业全面预算管理报表的编制
库存报表
总结词
库存报表是企业掌握库存状况的重要工具，通过分析库存数据，可以了解库存结 构、库存周转率以及库存成本等信息。
详细描述
库存报表通常包括库存量、库存结构、库存周转率等数据，反映了企业库存状况 和运营效率。通过分析这些数据，企业可以及时调整库存结构，降低库存成本， 提高运营效率。
CHAPTER 05
CHAPTER 06
国有企业全面预算管理报表 的优化和改进建议
提高报表编制的准确性
建立标准的财务报表编制流程， 明确各环节的责任和操作规范，
减少编制错误和误差。
加强财务报表编制人员的培训， 提高其专业素养和技能水平，确
保报表编制的准确性。
建立财务报表编制的复核机制， 对报表进行多角度、多层次的审
报表编制的流程和方法应具有可操作性， 能够在实际工作中得到有效执行，以确保 报表编制的顺利进行。
CHAPTER 02
国有企业全面预算管理体系 的构建
预算目标的确定
战略导向
预算目标应与国有企业的战略 目标保持一致，以战略规划为 导向，确保预算目标与国有企
业的发展方向相符。
可衡量性
预算目标应具体、可衡量，能够清 晰地表达国有企业的发展需求和业 务目标，以便于评估实际完成情况 。
总结词
成本费用报表是企业核算经营成本和费用的重要工具，通过分析成本费用数据 ，可以发现企业成本过高的原因，采取降低成本的措施，提高企业盈利水平。
详细描述
成本费用报表通常包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等数据，反映 了企业生产过程中的各种消耗。通过分析这些数据，企业可以采取降低成本的 措施，如优化采购渠道、提高生产效率等。
降低经营风险
通过全面预算管理报表的编制，国有企业可以预测未来的 经营状况，及时发现潜在的经营风险，并采取相应的风险 应对措施，降低经营风险。
20xx年中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制说明
20xx年中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制说明附件220xx年中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制补充说明一、封面1.单位名称、单位地址、邮政编码、组织机构代码、财政预算代码、单位所在地区、单位执行会计制度：按本单位20xx年部门决算报表（财务部门提供，下同）封面相应内容填列。
2.单位基本性质：均选填“22”（非参公管理财政补助）。
3.行业类型：均选填“04”（科研机构）。
4.上年代码：按上年组织机构代码+0（共10位）填。
5.新报因素：均选填“0”（连续上报）。
6.备用码：不填。
二、主表8张主表（国管资决01表至国管资决08表）均由软件系统自动生成，不需要单位录入数据。
主表包括：国有资产基本情况表（国管资决01表）固定资产变动情况表（国管资决02表）对外投资情况表（国管资决03表）固定资产配臵情况表（国管资决04表）1固定资产处臵情况表（国管资决05表）土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）交通运输工具情况表（国管资决07表）已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况表（国管资决08表）三、附表3张附表（国管资附01表至国管资附03表）均需要单位录入数据。
（一）资产负债简表（国管资附01表）本表所有数据按本单位20xx年部门决算报表中“资产负债简表”（财决08表）的相应数据填列。
（二）机构人员情况表（国管资附02表）本表按本单位20xx年部门决算报表中“机构人员情况表”（财决附07表）的相应数据填列，另加填领导干部情况、公务用车情况数据。
1.省部级编制数：由办公厅按上级部门核定的部级领导职数填报。
2.司局级编制数：由司局级单位按上级部门核定的司局级领导职数填列。
3.处级编制数：由处级单位按上级部门核定的处级领导职数填列。
24.处级以下编制数、实有数：不填。
5.省部级、司局级、处级实有数：按实际担任各级领导人数填列。
6.各种车辆编制数：此项由办公厅填列，其他单位不填。
7.一般公务用车实有数：按机要通信、开会、接待、离退休干部管理等公务活动所用机动车辆填列。
湖南省国资委部门预算说明
湖南省国资委年部门预算说明一、部门基本概况、职能职责我委是根据省人民政府授权，对省属经营性国有资产履行出资人职责的特设机构，主要有十项职责：一是加强所监管企业国有资产的管理工作；二是承担监督所监管企业国有资产保值增值的责任；三是指导推进国有企业改革和重组；推动国有经济布局和结构的战略性调整，加强与中央企业对接合作；四对所监管企业的负责人进行任免、考核、奖惩；五是代表省人民政府向所监管企业派出监事会，负责监事会的日常管理工作；六是负责企业国有资产基础管理，依法对市州国有资产监督管理工作进行指导和监督；七是负责督促检查所监管企业的安全生产工作；八是负责组织所监管企业上交国有资本收益工作；九是指导、监督全省国有企业法律顾问管理工作；十是承办省人民政府交办的其他事项。
、机构设置根据《中共湖南省委湖南省人民政府关于印发<湖南省人民政府机构改革方案的实施意见)的通知》(湘发[]号)和《中共湖南省委湖南省人民政府关于湖南省人民政府机构设置的通知》(湘发[]号)，设立湖南省人民政府国有资产监督管理委员会，为省人民政府直属特设机构。
委机关下设个职能处室、个直属事业机构（监事会技术中心、信息中心）、个监事会办事处、个二级单位（湖南省二轻行业离退休人员管理服务和后勤保障中心、湖南省城镇集体工业联社干部培训中心、湖南湘绣博物馆）。
二、部门预算单位构成纳入年部门预算编制范围的二级预算单位包括：、湖南省国资委本级、湖南省国有企业监事会工作办公室、湖南省二轻行业离退休人员管理服务和后勤保障中心、湖南省城镇集体工业联社干部培训中心、湖南湘绣博物馆三、部门收支总体情况年部门预算包括本级预算和所属单位预算在内的汇总情况。
收入全部为一般公共预算收入；支出为保障委机关及委属事业单位基本运行的经费，无相关归口管理、面向全省分配的专项经费。
（一）收入预算，年年初预算数万元，全部为一般公共预算拨款。
其中：委机关万元，监事会万元，二轻服务中心万元，联社培训中心万元，湘绣博物馆万元。
国资预算讲解word资料28页
国有资本经营预算讲解国有资本经营预算编制问题，我理解，主要是全国人大要求地方从2011年起开始试编国有资本经营预算，财政部要求从2012年起，汇编全国国有资本经营预算，并报全国人大。
虽然我省国有资本经营预算编制工作布置较早，但进展不平衡，有的地方行动快，有的地方行动慢，有的地方较规范，有的地方还不符合要求。
省级已经单独编制、单独核算、单独报批，多数地方还没有做到这一步，厅、处领导希望通过这次会议，统一思想，统一部署，达到规范编制的目的。
大家都是从事财政工作多年的行家里手，编制国有资本经营预算，从技术层面上讲应该不是问题，重要的还是对开展国有资本经营预算这项工作的认识问题，因此，我今天还是先讲一下为什么要实行国有资本经营预算，再结合省里出台的省级国有资本经营预算管理暂行办法和省出资企业国有资本收益收取管理办法，讲一讲国有资本经营预算的主要内容，穿插一些省级的做法。
要声明的是我不是讲课，也算不上讲解，只能是交流一下我对国有资本经营预算的认识和体会，介绍一些有关情况。
由于水平有限，同时，国有资本经营预算也是一项新工作，很多问题仍在探索当中，加上近一段时间工作较忙，准备不足，讲的过程中有不对的地方，请大家批评指正。
随时都可以。
一、为什么要实行国有资本经营预算国有资本经营预算已经试行几年了，我省从试点到试行已经近10年了，试点的市县有10多个，试行的市县也有30个左右，尽管各地进展情况不尽一致，比如荆州、荆门、宜昌、仙桃、石首已经取得了明显的进展和成效，有的市县也有了实质性的突破，最值得肯定的是大家对国有资本经营预算有了一定的认识。
而且，省厅也专门组织了培训，请来了财政部的领导和专家进行了讲解，也通过会议形式交流了部分市县的先进经验，总的讲我省的国有资本经营预算试行工作是有成效的，在全国也是有地位的，财政部企业司在多种场合给予了肯定。
应该说在座的大多数同志对为什么要实行国有资本经营预算是有清醒认识的。
但是，有的地方换了新同志，有的地方的同志可能还没有引起足够的重视，因此，今天，我再讲这个内容，一方面是向新同志作宣传，另一方面是再跟大家一起重温一下，进一步促进这项工作。
XX市国资委预算基本情况说明
XX市国资委预算基本情况说明一、部门基本情况（一）部门机构设置、职能市国资委内设12个职能科室和XX市国有企业监事会、XX市企业离退休干部服务中心等2个归口预算管理单位。
主要职责是：根据市政府授权，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律和行政法规履行出资人职责，监管市出资企业的国有资产，加强国有资产管理工作；承担监督所监管企业国有资产保值增值责任；指导推进国有企业的改革与重组。
推进国有企业现代企业制度建设，完善公司法人治理结构，推动国有经济结构和布局的战略性调整等。
（二）人员构成情况市国资委及下属两个事业全供单位共有编制94人,其中行政编制68人,事业编制26人;在职职工74人,离退休人员177人。
（三）预算年度主要工作任务全面深化国有企业改革，以管资本为主加强国有资产监管，加强国有资本经营预算管理，做好央企省企合作服务工作等。
二、收入预算说明2018年收入预算8520.15万元，其中：财政一般拨款1825.15万元，国有资本经营预算收入6695万元。
三、支出预算说明2018年支出预算8520.15万元，其中：财政一般拨款1825.15万元，国有资本经营预算支出6695万元。
2018年支出预算按用途划分：工资福利支出967.76万元，占11.36%；商品和服务支出151.02万元，占1.77%；对个人和家庭的补助436.43万元，占5.12%；项目支出6964.94万元，占81.75%。
2018年财政拨款支出按用途划分：工资福利支出967.76万元，占53.02%；商品和服务支出151.02万元，占8.27%；对个人和家庭的补助436.43万元，占23.91%；项目支出269.94万元，占14.79%。
主要项目是：地企合作工作经费、央（省）企联络服务工作经费、驻洛央企家属区“三供一业”分离移交工作经费、深化国有企业改革专项小组办公室工作经费、原高山煤矿教师退休费差额、聘请法律顾问工作经费、国有资产监管费用、专项监督检查企业费用、全面监督检查企业费用、办公用房房租、物业费、水电暖、专职监事补贴、专职监事工作经费、政府购买服务人员经费等。
度企业财务预算报表编制说明
附件二2005 年度企业财务预算报表编制说明一、编制原则为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编制。
二、编制范围本套报表编报范围包括市国资委出资监管的企业及其所属全资或控股的子公司，一般应编制到二级，二级以下企业归并到二级。
企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。
三、填报和汇总凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应逐户填报本套报表，并录入统一的工作软件，报表汇总方式是按资产纽带关系逐级合并汇总。
四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。
（二）主表：预计资产负债表（沪国企财预01 表）、预计利润及利润分配表（沪国企财预02 表）、预计现金流量表（沪国企财预03 表）、预计所有者权益（或股东权益）国有资产总量增减变动表（沪国企财预04 表）、预计资产减值准备表（沪国企财预05 表）。
五、编制方法一）报表封面。
由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成，再手工填报个别项目。
（二）预计资产负债表（沪国企财预01 表）。
1、本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。
2、表内“本年预算”有关指标根据企业对预算期内的预计情况填列。
3、表内“上年实际”有关指标根据企业2004 年度财务决算中资产负债表的“年末数”填列。
4、表内“增减额” 、“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况。
5、表内楷体的科目由执行《企业会计制度》的企业填列。
6、表内公式：13 行二（1+2+3+4+5+6+7+10+11 + 1）行；7 行》（8+9）行；14 行》（15+16）行；18 行=（14+17）行；21 行二（19-20 ）行；23 行二（21-22 ）行；28行=（23+24+25+26+27）行；32行=（29+30+31）行；34行=（13+18+28+32+33）行；44行=（35+36+37+38+39+40+41+42+4）3行；50 行= （45+46+47+48+49）行；52 行二（44+50+51）行；54 行二（55+56+57+59+60 行；57 行》58 行；62 行 > 63 行；67 行二（54+61+62+64+65+66 行；68 行二（52+53+67）行=34行。
(单位)2015年国有资本经营预算编报说明【模板】
….-----------×××（单位）
2015年国有资本经营预算编报说明
一、概况
我单位下属有1、2、3三家国有企业。
1公司成立于年月日（营业执照日期），为这有独资企业，注册资本万元，法人代表。
公司位于；2公司成立于年月日，注册资本万元，法人代表。
公司位于；3公司成立于年月日，注册资本万元，法人代表。
公司位于。
（如果是控股参股企业，要说明，并说明控股参股比例）后附营业执照。
二、经营情况
2014年1－10月份，1公司实现净利润万元，预计全年实现利润万元；2公司实现利润万元，预计全年实现利润万元；3公司实现利润万元，预计全年实现利润万元。
（如亏损就直说亏损多少，后均附会计报表）。
三、国有资本经营预算收支情况
根据《XX市人民政府关于试行国有资本经营预算的意见》，1公司上交净利润的10%，预计上缴国有资本经营收入万元，2公司亏损，无国有资本经营收益；3公司为控股或参股企业，预计分红万元，全部为国有资本经营收益上缴。
（如有产权转转让收入全部作为国有资本经营预算收入上缴）附件1－4的收入申报表明年预算执行时申报。
我单位下属企业2015年度无国有资本经营预算支出项目申报。
（有的话逐项说明）
二0一四年十一月二十日。
国有企业财务预算报表编制说明
国有企业财务预算报表编制说明1. 简介国有企业财务预算报表是指国有企业在一个特定会计期间内，对预计收入、费用、资本支出和现金流量的计划编制而成的报表。
该报表可以帮助国有企业管理层和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
在编制国有企业财务预算报表时，应遵循一定的原则和方法，确保报表信息准确、完整、可比。
本文将介绍国有企业财务预算报表编制的相关要点和流程。
2. 编制过程国有企业财务预算报表的编制过程主要包括以下几个步骤：首先，需要确定财务预算报表所涵盖的期间。
通常，国有企业的预算期间为一年，以企业的会计年度为基准。
2.2 制定收入预算在制定收入预算时，需要根据过去的财务数据和市场情况进行调研和分析，预测未来收入的规模和构成。
收入预算的编制应考虑到各项收入的来源，如销售收入、投资收益、政府补助等。
费用预算的编制是根据企业的业务规模和营运需求，预测未来期间内各项费用的规模和构成。
费用包括生产成本、销售费用、行政费用、财务费用等。
2.4 制定资本支出预算资本支出预算是指企业在预算期间内计划投资的固定资产和其他长期资产的金额和时间安排。
编制资本支出预算时，需要考虑到企业的发展战略和市场需求，确定合理的投资计划。
2.5 编制现金流量预算现金流量预算是对预算期间内预计的现金流入和流出进行规划和预测。
通过编制现金流量预算，可以帮助企业管理层把握资金的流动状况，避免资金短缺或浪费。
2.6 编制报表最后，根据各项预算信息，编制相应的财务预算报表。
常见的财务预算报表包括收入预算表、费用预算表、资本支出预算表和现金流量预算表。
这些报表可以采用表格形式进行展示，方便阅读和分析。
3. 报表格式国有企业财务预算报表的格式可以根据具体情况进行设计，但一般应包括以下信息：3.1 企业基本信息在报表的顶部或开头，需要包括企业的基本信息，如企业名称、报表期间等。
3.2 报表主体报表主体是根据各项预算信息编制而成的表格。
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6
2012年国资委预算报表编制内容 编制依据
预算编制依据：企业会计准则 ➢会计政策和会计估计：折旧政策、资产减值计提等是否发生变更，如果 发生变更，需在预算情况说明书中说明发生变更的原因，对损益的影响金 额。 ➢公允价值的考虑：以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允 价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应在预算情况说明书 中按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值 变动影响的企业，应在预算情况说明书中说明理由。
10
2012年国资委预算报表编制内容 主要业务经营预算表
本表2011年预算仅有集团填报，各子公司不填报。2012年预算要求各子 公司也要填报。 本表反映企业2012年度主要业务板块的预计生产经营情况。 本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。 本表所填报的主要业务应与主要业务损益预算表的主要业务一致。
13
2012年国资委预算报表编制内容 主要业务损益预算表
主要业务
栏次 合计 能源板块——油气开采 能源板块——石油贸易 能源板块——石油炼制 能源板块——仓储物流 能源板块——分销与零售 农业板块——化肥 农业板块——农药 农业板块——种子 化工板块——橡胶 化工板块——氟化工 化工板块——医药原料 化工板块——化工物流 化工板块——散化塑料 化工板块——染颜料 化工板块——冶金能源 地产板块——地产开发 地产板块——物业租赁 地产板块——酒店经营 金融板块——融资租赁 金融板块——信托及其他
8
2012年国资委预算报表编制内容 编制原则
预算编制原则：与内部预算保持一致 ➢《关于印发2011年度中央企业财务预算报表的通知》（国资发评价 〔2010〕145号）要求：“实现财务预算与业务预算的有效衔接，……， 确保反映在本套报表中的主要预算指标与企业内部预算衔接一致”。 ➢所有报表的上年数均与2011年12月快报数保持一致。
间
签约合同金额
亿元
经济业务量
万元
本年预算数 4
增减率（%） 5
备注 6
12
2012年国资委预算报表编制内容 主要业务损益预算表
变化：增加了“毛利率”一栏，由系统自动计算。 ➢本表反映企业2012年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本、毛 利及毛利率情况。 ➢注意：本表的毛利合计数（包括上年数、本年预算数）应小于等于利润 预算表所计算的毛利（主营业务收入减去主营业务成本的差额），但一 般应大于等于利润预算表毛利的90%。网报系统将设置审核公式。 ➢本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。 ➢本表所填报的主要业务应与主要业务经营预算表的主要业务一致。
9
2012年国资委预算报表编制内容 封面代码
增加：预算工作负责人。 ➢“预算工作负责人”是指企业内部负责预算编制工作的部门负责人。 ➢网报系统中“报表类型”已经设定为单户表，不能进行选择。 ➢为及时进行沟通，“填报人”和“电话号码”应准确填报。 ➢打印时封面共有4页：
➢第1页：大封面 “单位汇总封面” ➢第2页：汇总报表名称 ➢第3页：单位名称 ➢第4页：小封面
2012年国资委预算编制培训
会计管理部 2011年11月15日
1
内容概览
2012年国资委预算报表主要变化 2012年国资委预算报表编制内容 2012年国资委预算报表上报要求
2
2012年国资委预算报表主要变化
主题：加强推进全面预算、努力实现做强做优 ➢采用网报系统编制预算，不再填报国资委单机版预算软件。 ➢名称变化，2011年为财务预算，2012年为预算。 ➢根据全面预算的要求，调整了报表体系。 ➢二级企业需填报主要业务经营预算表，2011年仅有集团填报。 ➢部分报表的内容进行了调整。 ➢预算情况说明书进行调整，原财务预算情况说明书的内容一分为二：
➢2012年预算情况说明书 ➢2011年度中央企业预算工作总结及2012年度工作组织情况
3
内容概览
2012年国资委预算报表主要变化 2012年国资委预算报表编制内容 2012年国资委预算报表上报要求
4
2012年国资委预算报表编制内容 报表体系
报表体系调整的思路：体现全面预算的要求。 对于涉及经营业务、投资、人员薪酬、成本费用等管理预算报表，各
11
2012年国资委预算报表编制内容 主要业务经营预算表
主要业务 栏次
能源板块——油气开采 能源板块——石油贸易 能源板块——石油炼制 能源板块——仓储物流 能源板块——分销与零售 农业板块——化肥 农业板块——农药 农业板块——种子 化工板块——橡胶 化工板块——氟化工 化工板块——医药原料 化工板块——化工物流 化工板块——散化塑料 化工板块——染颜料 化工板块——冶金能源 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——物业租赁 地产板块——酒店经营 金融板块——融资租赁 金融板块——信托及其他
主要业务损益预算表
主营业务收入
上年数
本年预 算数
增减率 （%）
1
2
3
主营业务成本
上年数
本年预算 数
增减率 （%）
4
5
6
毛利
上年数
本年预算 数
7
2012年国资委预算报表编制内容 编制范围
预算编制范围：拥有控制权的全部子企业 ➢将具有实质控制权的所有境内外、金融子企业和内部业务机构等独立核 算经济单位纳入年度预算范围（不分级次） ➢如果有未纳入或新纳入年度预算范围的子企业，则要在预算情况说明书 中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。
主要业务经营预算表
指标名称
计量单位 上年数
1
2
3
产量
万吨
销量
万吨
产量
万吨
仓储量或运输量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
运输量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
土地开万平方米
新开工面积
万平方米
土地储备面积
万平方米
签约销售金额
万元
写字楼出租面积
万平方米
客房数量