9 国内外担保行业的发展状况与管理思路

1953年8月，日本颁布《信用担保协会法》， 确立了政府支持各地信用担保协会的原则，各地信 用担保协会纷纷建立，遍布日本47个都道府县和5 个大城市共52家。 日本《信用担保协会法》就政府和金融机构出 资设立信用担保协会做出明确规定，其资本金由政 府出资、金融机构出捐的负担金和累计收入构成。 地方信用担保协会对外承担的中小企业信用担保法 定最高限额为资本金的60倍，实际放大倍数2006年 达到19倍。 担保费，2002年底前基础费率一直是每年1.0%， 但从2003年开始上调到1.3％。
（6）未能及时通报自身信息变更状况 （7）与银行的信息沟通 （8）同行业间非正常竞争 （9）客户信息处理 （10）不注意自身形象 3、未按照《公司法》规范运作方面： 、未按照《公司法》规范运作方面： （1）独立运作 不受干扰； （2）治理结构 运行机制； （3）长期发展 研究长远； （4）财务制度 内部管理； （5）人员素质 企业素质。
北京市财政局根据财政部的文件规定担保机构 可按当年担保费的50%和不超过当年担保余额的 1%的比例提取风险准备金，并可计入经营成本。 2007年12月29日《财政部、国家税务总局关于 财政部、 财政部 中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的 通知》 通知》（财税[2007]27号）规定：一、担保赔偿准 备，二、未到期责任准备，三、发生的代偿损失， 不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。 自2007年1月1日起执行。 3、担保机构担保费率浮动政策。 、担保机构担保费率浮动政策。 4、担保机构相关费用减免政策 、 5、财政补贴政策，即以奖代补的政策。 、财政补贴政策，即以奖代补的政策。
（二）国内的再担保机构 国家发改委近两年在北京等省市进行组建再担 保机构的试点，依我看到的资料，目前还没有真正 意义上的再担保机构。 1、深圳市中小企业信用担保中心模式。 2、安徽省中小企业信用担保中心模式。 3、北京拟建立的再担保机构模式。多元出资， 类似日本，方案已定，尚未组建。
（三）北京担保行业发展的历史过程 —— 全国担保行业的一个缩影 1、1997－2000年 萌芽起步阶段 1997－2000年 萌芽。1997年建立第一家担保机构 萌芽。1997年建立第一家担保机构 起步。 起步。截止至2000年年底，全市共建立担保 机构8家，全部为政府出资设立的担保机构，注册 资金4.6259亿元，累计为448户中小企业提供贷款 担保，担保额7.8亿元。 2、2001－2006年 快速发展阶段 、 － 年 （1）担保队伍迅速扩大，担保品种 规模日益 扩展。 （2）担保体系逐步发展 趋于完善。 （3）担保机构逐步成熟
国家发改委办公厅、财政部办公厅《关于做好2006 年中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》（发改 办企业[2006]1746号）规定，单笔在300万元以下的补1 ％，单笔在300－800万元的补0.5％，最高不超过200万 元
6、财政代偿损失限率补偿政策。 、财政代偿损失限率补偿政策。
多数省市并没有落实。 北京市财政局《信用担保机构建立风险准备金和财 政有限补偿担保代偿损失制度的暂行办法》（京财经 ［2001］302号）。 一方面只限定政府出资的担保机构享受这一政策， 另一方面由于政策不配套，北京虽建立了代偿补偿机制， 但无法实施。原因是：没有配套的考核与分配机制。
2、日本中小企业信用担保业务流程 、 第一步：信用担保申请 第二步：调查评审 第三步：信用担保决定 第四步：办理再担保 日本中小企业金融公库对于大多数中小企业的贷 款保险费率2003年4月统一提高到0.87%。保险费一 般为担保费的60％－70%,中小企业金融公库具有再 担保机构的功能。并有一定的监管职能。 第五步：代位补偿 信用担保协会代位补偿后，将补偿情况通报日本 中小企业金融公库，后者将按《信用保险契约》向 信用担保协会按比例支付保险金，一般为70％左右， 最高到90％。
7、营业费用和固定资产控制政策。 、营业费用和固定资产控制政策。 共七个方面，ห้องสมุดไป่ตู้的四个方面：免营业税、 共七个方面，实的四个方面：免营业税、税前提 准备金、以奖代补和代偿补偿。 准备金、以奖代补和代偿补偿。 （二）北京市对部分担保机构特有的扶持政策 1、高新技术企业所得税优惠政策。 、高新技术企业所得税优惠政策。 2、担保机构资本金补充政策。 、担保机构资本金补充政策。 3、担保机构专项补贴政策。 、担保机构专项补贴政策。 4、对接受担保的企业给予财政补贴政策。 、对接受担保的企业给予财政补贴政策。 5、区县财政扶持政策 、 总体看，一方面是多元投资，另一方面民营担保 机构享受的政策很少。
贷款期限： 贷款期限 ： 流动资金不超过10年，固定资产贷 款期限可长达25年。 风险分担： 风险分担 ： 美国小企业局与金融机构风险分担。 如果借款人发生违约，小企业局将按照规定的比例 履行担保义务，贷款银行承担未担保部分的风险。 担保费率： 担保费率 ： 贷款期限在一年以内，手续费按照 担保金额的0.25%计收，期限一年以上且担保金额8 0.25% 8 万美元以下手续费率2％，期限一年以上且担保金额 2 8万美元以上，对超过8万美元的部分收取3％的手续 费。 政府补贴： 政府补贴：政府补贴率基本稳定在1％左右。 2、美国信用担保计划流程： 、美国信用担保计划流程：
国内外担保行业的发展状况 与管理思路
一、国外担保行业的发展状况
（一）国外担保业发展的总体情况 世界上已有100多个国家和地区建立了中小企 世界上已有100多个国家和地区建立了中小企 业信用担保体系， 这些担保机构的资金来源 、 业信用担保体系 ， 这些担保机构的资金来源、 管 理模式、 担保比例 、 理模式 、 担保比例、 放大倍数以及担保费率等方 面存在较大差异， 其运行绩效表现各异。 面存在较大差异 ， 其运行绩效表现各异 。 美国信 用担保制度是典型的政府直接操作型， 用担保制度是典型的政府直接操作型 ， 采用这类 体系的国家和地区包括加拿大、 体系的国家和地区包括加拿大 、 英国和中国香港 等。 日本、韩国、德国、法国、意大利、奥地利、 日本、韩国、德国、法国、意大利、奥地利、 中国台湾等采用的是市场操作型信用担保制度， 中国台湾等采用的是市场操作型信用担保制度 ， 即担保机构由独立于政府之外的法人实体操作。 即担保机构由独立于政府之外的法人实体操作。
三、促进中小企业担保业发展的政策措施
（一）国家财政扶持政策
1、三年免缴营业税政策。2001年国家税务总局下 、三年免缴营业税政策。 发了《关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税 的通知》（国税发［2001］37号）， 2006年国家发改 委、国家税务总局以发改企业[2006]563号文规定了享 受免税的六个条件，硬性的有三条：注册资金超过2000 万元；中小企业担保占80％，单个企业不超过10％，单 笔不超过4000万元；放大比例不低于3倍，代偿不超过 5％。三年后可以继续免税。 2、准备金税前提取政策即所得税优惠政策。《财 、准备金税前提取政策即所得税优惠政策。 政部关于中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》 （2001年77号文）规定：未到期责任准备金和风险准 备金是允许税前提取的，可享受抵扣所得税政策优惠。
从国际经验来看，中小企业信用担保是市场内 生、自发形成的制度安排,也是政府借以实现政策 意图的传导机制形成的。 世界上大多数国家将政府作用限定在中小企业 信用担保的政策引导、有限风险补偿和外部监督管 理，从而保证中小企业信用担保机构的独立性和自 主性。 中国应该算是第三种模式：政府支持是共同的， 但出资主体是政府与民间共存。 美国和日本是两种有代表性的模式。
（二）美国小企业信用担保计划－政府直接操作型 美国小企业信用担保计划－ 1、相关规定 、 基本条件： 基本条件：中小企业必须符合一定条件，包括 所在行业、资本额、销售额、人数等； 共性要求： 共性要求：贷款银行需证明如果没有小企业局 担保，借款人无法按照正常程序取得贷款。 担保比例： 担保比例：贷款金额15万美元及以下的担保比 例不超过85％，贷款金额在15－100万美元之间的 不超过75％。在出口流动资金贷款计划中，担保比 例最高可以达到90％。 贷款利率： 贷款利率：不超过优惠利率(基准利率)加2.85 个百分点，如果贷款金额低于5万美元，利率可能 稍高一点。
二、国内担保体系发展的基本情况
（一）全国担保业发展的三个阶段
第一阶段探索萌芽阶段（ 年到1998年）。 第一阶段探索萌芽阶段（1992年到 年到 年 真正合法设立的只有中国经济技术投资担保公司一家。 第二阶段是起步阶段（ 年至2000年）。 第二阶段是起步阶段（从1999年至 年至 年 1999年6月14日，国家经贸委颁布了《关于建立中小企 业信用担保体系试点的指导意见》标志着国家推进信用 担保体系建设、构建中小企业服务体系、促进中小企业 发展的全面启动。 第三阶段快速发展、逐步完善阶段（ 第三阶段快速发展、逐步完善阶段（2001年至 年至 ）。到2006年底，全国已经成立各类担保机构3366 今）。 家，担保资本金总额达到1232.58亿元；当年担保机构 为企业提供了3114.57亿元的担保服务。
社会效益又分三个方面。 社会效益又分三个方面 经济效益。 经济效益 65家担保机构累计代偿率始终控制 在1%以内，到2007年12月底累计代偿率为5.6‰， 代偿损失率仅为1.6‰，全行业盈亏相抵后实现利 润2.98亿元。这一方面说明效益较好，另一方面也 说明担保机构已经初步建立了一套识险、避险、化 险等防范风险的制度和机制。 3、2005－至今 逐步完善阶段 、 － （1）正在着手组建再担保机构逐步完善担保体 系。 （2）逐步加强行业监管。 （3）制定实施行业规范 （4）内部管理不断加强，人员素质逐步提高。 （5）政策扶持机制逐步建立。
一是速度较快。 一是速度较快。全市担保机构2006年新增担保总 额达324.03亿元，其中融资担保223.33亿元,是2004年 81.38亿元的2.74倍,是2000年7.8亿元的28.63倍，年均 增长80％以上;2007年当年新增担保额达到390.81亿元, 比上年增长20.61%，其中融资担保275.46亿元,比上年 增长23.34%。2006年注册资金达142.42亿元，是2000 年4.63亿元的30多倍,2007年注册资金达到167.08亿元, 比2006年又增长了17.31%。 二是结构较优。 二是结构较优。全市担保机构呈现出投资主体多 元化，担保业务多样化的特点。投资主体多元化 担保 投资主体多元化。担保 投资主体多元化 业务多样化。 业务多样化 三是效益较好。 三是效益较好。说效益较好，主要是指社会效益 和经济效益两个方面。