利润结转的正确流程及会计分录
结转损益及本年利润会计分录
结转损益及本年利润会计分录结转损益及本年利润是会计工作中非常重要的一个环节，它体现了一个企业在一年的运营中所获得的利润，并且决定了该利润如何分配和使用。
结转损益和本年利润的核心目的是为了使企业的财务状况更加准确和清晰，同时也是对企业经营情况的一个总结和评价。
在结转损益和本年利润的过程中，会计师需要进行一系列的分录操作，这些分录将直接影响到企业的财务报表。
首先，我们来看一下如何进行结转损益的会计分录。
结转损益是指将企业在一年内所发生的各项收入和费用计入损益表中，以计算出企业的净利润。
在结转损益时，我们需要进行以下分录操作：1. 收入类科目的分录：将企业在一年内实际获得的收入计入损益表的收入部分。
例如，将销售收入、利息收入和租金收入等记入相应的收入科目。
2. 费用类科目的分录：将企业在一年内发生的各项费用计入损益表的费用部分。
例如，将购买原材料的成本、员工薪资支出和租金费用等记入相应的费用科目。
3. 利润分配的分录：在结转损益后，企业需要根据利润分配政策将利润分配给各方，包括股东、员工和留作再投资。
例如，将利润分配给股东的部分记入股利科目。
接下来，让我们看一下如何进行本年利润的会计分录。
本年利润是指企业在一年内获得的净利润，它直接反映了企业的经营状况和盈利能力。
在进行本年利润分配时，我们需要进行以下分录操作：1. 利润分配的分录：根据企业的利润分配政策，将本年利润按照一定比例分配给各方。
例如，将利润分配给股东的部分记入股利科目。
2. 盈余公积的分录：企业可以将一部分利润转入盈余公积中，以补充或扩大企业的资本。
例如，将一部分利润转入盈余公积科目。
3. 应付利润的分录：如果企业有应付利润的情况，需要将利润的一部分暂时保留起来以备后续支付。
例如，将一部分利润转入应付利润科目。
通过以上的分录操作，企业可以对结转损益和本年利润进行准确记录和计算，实现财务数据的真实和完整。
这些分录也为企业提供了重要的参考依据，有助于管理人员制定合理的决策和规划未来的发展方向。
结转本年利润的有关分录
结转本年利润的有关分录
期末本年利润的结转，成为会计人员必要的一项工作。
小编在这里为大家总结一下，本年利润的结转步骤，以及必要的分录，希望对您的工作学习有所帮助。
本年利润的会计分录四步做：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
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新准则下本年利润和利润分配的会计分录
新准则下本年利润和利润分配的会计分录一）营业利润（或亏损）的结转1、期末将所有的收入科目转入"本年利润"科目的贷方借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、期末将所有的支出科目转入"本年利润"科目的借方借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用资产减值损失营业外支出所得税费用3、期末将"公允价值变动损益"、"投资收益"科目的净收益转入"本年利润"科目借：投资收益公允价值变动损益贷：本年利润4、期末将"投资收益"科目的净损失转入"本年利润"科目借：本年利润贷：投资收益（二）利润分配1、企业用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏2、提取盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积-任意盈余公积3、应分配给股东的库现金股利或利润借：利润分配-应付普通股股利贷：应付股利4、外商投资企业利用利润归还投资借：利润分配-利润归还投资贷：盈余公积-利润归还投资5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金借：利润分配-提取职工奖励及福利基金贷：应付职工薪酬6、经批准分派股票股利借：利润分配-转作股本的普通股股利贷：股本（股票面值）资本公积-股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额）7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数调整增加的利润分配借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积调整减少的利润分配借：盈余公积贷：利润分配-未分配利润9、按规定用税前利润归还各种借款借：利润分配-归还借款的利润贷：盈余公积-任意盈余公积10、按规定留给企业的单项留利借：利润分配-单项留用的利润贷：盈余公积-任意盈余公积（三）结转全年利润（或亏损）1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自"本年利润"科目转入"利润分配"科目借：本年利润贷：利润分配-未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。
如何结转本年利润、结转本年利润的会计分录处理-会计实务之财务报表
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务报表
会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。
年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，由本年利润科目结转入利润分配科目。
【例】乙公司2007年有关损益类科目的年末余额如下（该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为33％）：
科目名称
结账前余额
主营业务收入
6000000元（贷）
其他业务收入
700000元（贷）
公允价值变动损益
150000元（贷）
投资收益
600000元（贷）。
【会计年底结转】会计年度结转分录
【会计年底结转】会计年度结转分录年底结账会计分录年底结账会计分录利润和利润分配(一)营业利润(或亏损)的结转1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”借：投资收益贷：本年利润将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”借：本年利润贷：投资收益(二)利润分配1.用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——其他转入2.提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积3.应当分配给投资者的利润借：利润分配——应付利润贷：应付利润4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后借：利润分配——转作资本的利润贷：实收资本等5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税借：有关科目贷：以前年度损益调整应交税金——应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借：以前年度损益调整应交税金——应交所得税贷：有关科目经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
(三)结转全年利润(或亏损)1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。
2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润借：利润分配——其他转入贷：利润分配——未分配利润年底结帐结转本年利润。
会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种
会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。
1.表结法表结法下各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额不结转到本年利润科目只有在年末时才将全年累计余额结转入本年利润科目。
但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏通过利润表计算反映各期的利润或亏损。
表结法下年中损益类科目无需结转入本年利润科目从而减少了转账环节和工作量同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。
2.账结法账结法下每月月末均需编制转账凭证将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。
结转后本年利润科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损本年利润科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。
账结法在各月均可通过本年利润科目提供当月及本年累计的利润或亏损额但增加了转账环节和工作量利润是指企业在一定会计期间的经营成果它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。
会计制度规定各种费用的结转在期末进行期末结转费用的方法有两种一是表结法、二是账结法。
账结法的优点是各月均可通过“本年利润”科目提供其当期利润额记账业务程序完整但增加了编制结转损益分录的工作量。
为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式见附表。
把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”等项科目由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用减少了结转时的工作量。
但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。
按“附表”账页中期末结出发生额在编制损益表时不用查看多本账簿只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。
“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用每月的发生额不大或业务笔数不多也可直接作为“本年利润”的二级科目使用以减少结转的工作量。
如果上述费用较大或发生的业务笔数较多仍需根据实际情况设置明细账期末结转“本年利润”科目中。
本年利润结转利润分配会计分录
本年利润结转利润分配会计分录余额全部转往利润分配如余额在贷方,则借本年利润,贷利润分配-未分配利润如余额在借方(亏损),则借利润分配-未分配利润,贷本年利润本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
本年利润是一个汇总类账户。
其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、“补贴收入”、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。
本年利润的会计处理一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。
结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。
结转后本科目应无余额。
本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如为亏损则作相反分录。
年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润贷：利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。
把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。
但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。
利润结转的会计分录8步
利润结转的会计分录8步
利润结转是会计处理的重要环节，它涉及将收入与费用相抵消，并计算出利润或亏损。
以下是利润结转的八个步骤，以帮助您了解这一过程。
第一步：识别收入和费用
首先，我们需要确定哪些交易或活动产生的收入和费用。
这些包括销售商品、提供服务等产生的收入，以及与这些活动相关的成本和费用。
第二步：记录收入和费用
在记录收入和费用时，我们需要确保所有的交易都已正确记录，并按照适用的会计准则进行分类。
这将确保我们能够准确地计算利润或亏损。
第三步：计算总收入和总费用
一旦我们记录了所有的收入和费用，我们需要将它们相加，以得出总收入和总费用。
这将为我们提供一个总体的利润或亏损情况。
第四步：计算净利润或净亏损
接下来，我们需要将总收入减去总费用，以计算出净利润或净亏损。
这是评估企业盈利能力的关键步骤。
第五步：调整前期损益
根据会计准则，我们可能需要调整前期损益，以反映之前会计期间的不当记录或更正。
这将确保我们的利润结转结果准确无误。
第六步：计算所得税费用
一旦我们确定了净利润或净亏损，我们需要计算所得税费用。
这将根据适用的税率和法规进行调整。
第七步：记录所得税费用
将所得税费用记录在账簿中，以确保我们能够准确反映企业的税务状况。
这将有助于确保我们在未来不会面临税务问题。
第八步：将净利润或净亏损结转到留存收益
最后一步是将净利润或净亏损结转到留存收益账户。
这将反映股东权益的变化，并有助于未来的会计处理。
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利润结转的正确流程及会计分录
由于会计核算要分期，所以到了年终，就需要对全年的经营成果进行决算，会计核算也要对收入、成本、费用等以及利润进行结转。
一、首先是损益类科目结转入“本年利润”这个就不多说了，都是学会计的，什么是损益类科目不用我解释和多说。
反正，到了年终，所有的损益类科目必须结转平。
1.收入、收益类科目结转：借：收入类科目贷：本年利润
2.成本、费用、损失类科目结转：借：本年利润贷：成本、费用、损失类科目
二、进行纳税调整清理，并确认“所得税费用”有人会觉得奇怪，还没有到企业所得税汇算的时候，为什么要做纳税调整清理呢？
因为会计核算和税法规定存在着很多差异，会形成永久性差异和暂时性差异，对我们确认“所得税费用”会产生影响。
为了尽可能保证财报的准确性，我们不能直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”，必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响，包括当年和以前年度的影响。
借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债
以上分录是合并在一起的，实务中可能是需要分成多个分录的。
关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题，比较复杂，以后专文分享。
确认所得税费用后，就可以结转：借：本年利润贷：所得税费用
三、将“本年利润”转入“利润分配”“本年利润”也只是一个过渡科目，最终还需要转入“利润分配”科目。
1.亏损：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润
2.盈利：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润
四、利润分配顺序及分录按照我国公司法和《企业财务通则》的有关规定，利润分配应按下列顺序进行：
第一步，计算可供分配的利润。
将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。
如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。
第二步，计提法定盈余公积金。
按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。
提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。
只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。
这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。
第三步，计提任意盈余公积金。
第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。
利润分配会计分录：
1.计提法定盈余公积(税后利润的10%)借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积说明：法定盈余公积金累计达到注册资本的50%以上，可不再提取。
2.计提任意盈余公积(根据公司规章规定的比例或董事会决议计算)借：利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-XX基金如有优先股。
应在“任意盈余公积”前分配股利。
3.分配股利(根据董事会决议)：借：利润分配-应付股利贷：应付股利
4.结转利润分配借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-计提法定盈余公积利润分配-计提任意盈余公积利润分配-应付股利
五、以盈余公积等弥补亏损1.以盈余公积弥补以前年度亏损借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏
2.以资本弥补以前年度亏损借：实收资本/股本贷：利润分配-资本补亏
六、适用《小企业会计准则》和《企业会计制度》的
1.适用《小企业会计准则》的：《小企业会计准则》的核算相对简单，很多时候会计核算是参照税法规定的，同时不用考虑和核算递
延所得税，即便是存在税会差异的情况，也是直接在当年进入损益。
年终利润结转，流程与适用《企业会计准则》基本一致，只是会少递延所得税的环节，另外核算科目部分存在差异。
2.适用《企业会计制度》的：基本上与《企业会计准则》差不多，只是会计科目有差异。
素材来源：小崔财税。
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