《中国税制》课后练习参考答案
中国税制答案
《中国税制》习题参考答案第一章税制概论一、名词解释1.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法律法规和征收管理制度的总称，是国家财政经济制度的重要组成部分，也是国家处理税收分配关系的规范。
P12.税制要素，也称税收制度的构成要素，是指构成狭义的税收制度必不可少的元素，是建立税收制度的基本条件，也是执行税收原则、贯彻税收政策的基础P4。
3.征税对象亦称课税客体，是指征税的直接对象或征税的标的物，它表明对什么征税。
P44.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
P55.间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人的税种。
P126.税制结构是指一国税制中各税种配置和税系之间相互关系的构成方式及其在社会经济运行中的地位。
P14二、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.B6.A7.B 8.B 9.D 10.A 11.C 12.C三、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABD5.ABD6.ABC7.ABCD 8.ABC 9.AB 10.AD 11.BC 12.CD四、判断题1.×税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，不是调整税务机关与纳税人关系的法律规范。
税务机关与国家不是等同概念，税务机关只是代表国家来行使征税的职权。
2. √3.×纳税期限具体包括纳税计算期和税款缴库期。
4.×税收法律关系中的权利主体包括两个方面，一方是代表国家行使征税职权的税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。
履行纳税义务的法人、自然人也是权利主体。
5.×免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。
6. √7.×税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
8. √ 9. √10.×减税和免税是税率的一种辅助和补充手段。
五、简答题1. 广义的税收制度包括哪些内容？P2答：广义的税收制度是指一国政府在一定时期各种税收法律制度的总和。
中国税制课后(江财版)习题答案
第七章：城市维护建设税
【注】城市的税率7%，建制镇5%，所处其他区域1% 教育税附加计征比例3% 【减免规定】 1、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征教育费附加 2、“三税”在免征或减征时，也同时免征或减征附加费 3、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的附 加费 4、对于因减免增值税、消费税、营业税而发生的退库的， 可同时退还已征收的教育费附加
研究开发费用，按照研究开发费用的50%加计扣除，形成 无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销 业务招待费准予扣除限额=4050x0.5%=20.25 50x60%=30 20.25<30 所以超过20.25的部分不得扣除，所以（50-20.25=29.75） 不得扣除。调增 研究开发费用的扣除=60x50%=30调减 （4）支付的借款利息准予扣除=50/10%x6%=30 50-30=20调增 （5）从外地联营企业分会税后利润免税 国债利息收入免税 所以调减20万元 （6）罚款不得扣除，调增1万
（5）向敬老院直接捐曾15万不得扣除，赞助支出6万不得扣 除，滞纳金和罚款7万不得扣除 调增=15+6+7=28万 （6）境外所得准予扣除=3000x15%=450<600超过部分在我 国当年不能扣除，所以当期允许扣除450万元 （7）已缴纳的320万，调减 （8）会计利润=50 000-28 000-2500-450-95002000x6%+520-200+3000=12 750 2011年度应纳税所得额=9750+610+28- 320=10068 应缴纳所得税=10068x15%=1510.2 3、（1）全年的工资费用可以据实扣除 职工工会经费准予扣除限额=1100x2%=22=22据实扣除 职工福利费准予扣除限额=1100x14=154=154据实扣除 职工教育经费准予扣除限额=1100x2.5%=27.5<32.5 调增32.5-27.5=5
中国税制——税收与百姓生活智慧树知到课后章节答案2023年下云南师范大学
中国税制——税收与百姓生活智慧树知到课后章节答案2023年下云南师范大学云南师范大学绪论单元测试1.我国的纳税服务热线电话是（）A:12366 B:12345 C:12368 D:12123答案:123662.富兰克林说：“在这个世上，只有（）和（）是逃不掉的！”A:死亡 B:税 C:疾病 D:工作答案:死亡;税3.一手房除了按房款总价的0.05%交纳印花税外，住宅类房屋标准按房款总价的1%，或1.5%，或（）交纳契税。
A:3% B:2.5% C:4% D:2%答案:3%4.我们平时并没有到纳税部门去交过税，所以我们不是纳税人。
A:对 B:错答案:错5.立足于百姓生活，税负越低越好。
A:对 B:错答案:错第一章测试1.助法就是指借助农户的力役共同耕种公田，公田的收获全部归王室所有。
这句话中的“力役”是指劳动力。
A:错 B:对答案:对2.始于公元前594年(鲁宣公十五年)鲁国实行了“初税亩”，按土地面积对土地征税。
A:对 B:错答案:错3.马克思曾说：“增值税只能随着资产阶级统治地位的确定才得到充分发展。
”A:对 B:错答案:错4.关税和船舶吨税由海关部门征收，进口货物的增值税、消费税由税务机关征收。
A:对 B:错答案:错5.按税收负担能否转嫁为标准分类，分为（）。
A:价内税 B:直接税 C:价外税 D:间接税答案:直接税;间接税6.我国的流转税包括（）。
A:关税 B:增值税 C:城市维护建设税 D:消费税答案:关税;增值税;消费税第二章测试1.购物的过程中，会向商家索要发票，往往是出于以下原因（）A:商品质保的凭证 B:为国家保证税收 C:确保商家纳税 D:财务报销的依据答案:商品质保的凭证;为国家保证税收;财务报销的依据2.房价的构成因素主要包括（）A:税收 B:开发商的利润 C:广告D:开发的成本 E:土地的成本答案:税收;开发商的利润;开发的成本;土地的成本3.印花税的税率根据应税凭证的性质，有比例税率和（）两种形式。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制(第2版)习题答案
《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。
甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。
《中国税制》各章习题答案
《中国税制》各章习题答案第1章参考答案单项选择题：1. D；2. A；3. C。
多项选择题：1. ABD；2. AC；3. BD；4. ABCD；5. ABC；6. ABC；7. ABD；8. ABC；9. ABCD；10. ABCD。
第2章增值税参考答案二、单项选择题1.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税销售额72100元，该企业应缴纳增值税（）元。
A.2400B.3773.08C.3800D.4500【参考答案】C该企业应缴纳增值税=82400/(1+3%)×3%+27100/(1+3%) ×2%=3800元。
2.某白酒生产企业向某烟酒专卖店销售粮食白酒取得含税收入200万元，另收取包装物押金20万元，本企业应缴纳的增值税（）万元。
A.2,91 B。
29.06 C。
31.97 D。
37,4【参考答案】C销售白酒包装物押金，直接并入销售额。
本企业应缴纳的增值税为（200+20）/1.17×0.17=31.97万元。
3.下列各项中需要缴纳增值税的是（）A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【参考答案】B4.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）A. 邮政部门发行报刊B. 农业生产者销售自产农产品C. 银行销售金银D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品【参考答案】C5.下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是（）A. 委托加工的轮胎分配给投资者B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C. 某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人销售【参考答案】A6. 某商场受托代销某品牌书包，本月取得代销收入11.7万元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方收取的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。
中国税制刘颖第三版课后习题答案
中国税制刘颖第三版课后习题答案第二章6.某农机制造厂6月初增值税留抵税额3000元，6月发生下列业务：（1）购入农机零件一批，认证税控增值税发票注明不含增值税价格150000元；（2）以旧换新方式销售农机，取得银行存款200000元（已扣除收购旧货26000元）；（3）销售农机零件不含税销售额10000元；销售农机整机不含税销售额100000元；（4）接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料价款5000元（不含税，下同），对方支付加工费2000元；（5）进口生产设备一台，完税价格20000元，关税率7%。
要求计算：（假定购进货物的发票都已经认证）（1）进口环节海关代征增值税；（2）当期可抵扣的全部进项税额；（3）当期销项税额；（4）应纳的增值税。
【答案】（1）进口环节海关代征增值税=20000×（1+7%）×16%=3 424（元）（2）当期可抵扣的全部进项税额=150000×16%+3424+3000=30424（元）（3）当期销项税额=（200000+26000）/（1+10%）×10%+10000×16%+100000×10%+2000×16%=32465.45（元）（4）应纳的增值税=32 465.45-30424=2041.45（元）提示：业务发生在6月，增值税基本税率已经调整为16%，农机低税率调整为10%。
7．某市区外贸公司3月发生如下业务：（1）预付款方式进口日用品一批，关税完税价格折合人民币149040元，关税率5%；（2）境内购入罐头一批，增值税发票注明价款40000元，税金6800元，企业将此批货物的50%赠送客户，50%用于职工集体福利。
（3）销售部分进口日用品，不含增值税收入300000元，增值税51000元。
要求计算：（假定购进货物的发票都已经认证）（1）进口环节的增值税；（2）购入罐头的增值税处理；（3）当期应纳的增值税。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
(3)提供加工服务销项税=2320/（1+16%）×16%=320（元）(4)销售农机销项税=120000×10%=12000（元）本月应纳增值税额=320+12000-12800=-480(元)本月纳税为0，留抵税额480元。
3.[答案]（1）销售甲产品的销项税额=[80+5/（1+16%）]×16%=13.49（万元）（2）销售乙产品的销项税额=29÷（1+16%）×16%=4（万元）（3）自用新产品的销项税额=20×（1+10%）×16%=3.52（万元）（4）购进货物进项税=9.6+0.6=10.2（万元）（5）购进农产品进项税=（30×12%+0.5）×（50-10）/50=3.28（万元）（注：购进免税农产品用于生产16%税率的产品，其进项税额按12%抵扣）销项税额合计=13.49+4+3.52=21.01(万元)进项税额合计=10.2+3.28=13.48(万元)本月应纳增值税额=21.01-13.48=7.53（万元）4. [答案](1)进项税=8000+300=8300（元）(2)进口环节已交增值税=（30000+6000）×(1+5%)×16%=6048(元)(3)委托代销连衣裙销项税=15000÷(1+16%)×16%=2068.97（元）支付代销手续费的进项税=169.81（元）赠送连衣裙销项税=100×150÷(1+16%)×16%=2068.97（元）(4)销售西装销项税=(400+100)×180×16%=14400(元)非常损失西装转出进项税=30×100×60%×16%=288(元)当期销项税合计=2068.97+2068.97+14400=18537.94(元)当期可抵扣进项税合计=8300+6048+169.81-288=14229.81（元）本月应纳增值税=18537.94-14229.81=4308.13（元）5.【答案】（1）销售花生油销项税=300000/（1+10%）×10%=27272.73（元）（2）从某农场购进花生进项税=100000×10%=10000（元）（3）支付广告代理费进项税=1200元（4）支付设备租赁费进项税=4800元支付仓库租赁费进项税额=5000（5）支付电话传真费进项税=1000元（6）分期收款销售花生油销项税=200000×50%×10%=10000（元）（7）支付电费进项税额=2400元本月销项税额合计＝27272.73+10000＝37272.73（元）本月进项税额合计＝10000+1200+4800+5000+1000+2400＝24400（元）本月应纳增值税额＝37272.73－24400＝12872.73（元）6．[答案]（1）开具的增值税专用发票的销项税额=1200000×16%=192000（元）（2）未开具发票的销项税额=400×300×16%=19200（元）（注：自制商品用于员工福利应视同销售，应按照市场平均价格计税）（3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=156200（元）（4）本期进项税转出额=100000×16%=16000（元）（注：外购用于福利应做进项税转出）本月应纳增值税额=（192000+19200）-（156200-16000）-12530=58470（元）7．[答案]（1）销项税额=（60000-9000×15000/20000）/（1+10%）×10%=4840.91（万元）（注：通过政府出让方式拿地，由于政府出让土地是免税的，故房地产公司无法取得增值税专用发票抵扣，因此，国家规定可从销售额中扣除土地出让金）（2）进项税额=3000+500×60%=3300（万元）应纳增值税额=4840.91-3300=1540.91（万元）8．[答案]（1）承包工程销项税额=（2368000+165000+260000）×10%=279300（元）（2）进项税额=9650+162000+1500000×16%×60%=315650（元）（3）出租机械销项税=600000/（1+16%）×16%=82758.62（元）应纳增值税额=279300+82758.62-315650=46408.62（元）9．[答案]（1）销售服务销项税=（600000+250000+50000）×6%=54000（元）（2）销售商品销项税=（40000+60000）×16%=16000（元）（3）购进劳务进项税=12000（元）（4）购进农产品进项税=150000×10%=15000（元）（5）购买货物进项税=25000（元）（6）购买保险进项税=2400（元）应纳税增值税=54000+16000-12000-15000-25000-2400=15600（元）10．[答案]（1）金融经纪业务销项税额=（2250000+2940000+3670000）×6%=531600（元）（2）融资融券业务销项税额=10740000×6%=644400（元）（3）贴现业务销项税额=2340000×6%=140400（元）（4）金融商品转让销项税=【900000-742000/（1+6%）】×6%=12000（元）（5）购进设备进项税=89280（元）（6）购买办公楼进项税=430000×60%=258000（元）（7）支付租金进项税=78000（元）（8）上期留抵进项税=13284（元）销项税额合计=531600+644400+140400+12000=1328400（元）进项税额合计=89280+258000+78000+13284=438564（元）应纳增值税额=1328400-438564=889836（元）第三章消费税参考答案一、单项选择题1.A2.D3.C4.A5.D6.B7.B8.D二、多项选择题1.ABD2.AC3.ABCD4.BCD5.AC6.ABC7.ACD8.AB三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√四、计算题1.[答案]（1）A酒应纳消费税=100×2000×0.5+600000×20%=220 000（元）（2）B酒应纳消费税=30×2000×0.5+（120000+15000+30×2000×0.5 ）÷（1-20%）×20%=71 250（元）（3）C酒应纳消费税=2×2000×0.5+［2×5000×（1+10%）+ 2×2000×0.5］÷（1-20%）×20%=5250（元）2.[答案](1)甲公司委托加工香水精。
在产品完工提货时，应按组价计算消费税并由乙公司代收代缴：材料成本=10000+20000+3300=33300(元)，加工费及辅料费=8000(元)提货时由乙厂代收代缴消费税=(33300+8000)÷(1-15%)×15%=7288.24(元)(2)甲公司进项税=1600+3200+1280+600=6680(元)甲公司销项税=100000÷(1+16%)×16%=13793.1(元)甲公司应缴纳的增值税=13793.10-6680=7113.1(元)(3)甲公司销售香水应纳消费税=100000÷(1+16%)×15%-7288.24×70%=7829.26(元)(4)乙公司受托加工收入应纳的增值税=1280-150=1130(元)3.[答案]应纳消费税=（30×3400+30×232/（1+16%）+5×3400+4×3400+10×3400）×15%=25890（元）4.[答案]（1）应纳增值税=450×16%-（32+42×12%+0.3+1.28）=33.38（万元）（2）由受托方代收代缴消费税=［42×（1-12%）+3+8］÷（1-5%）×5%=2.52（万元）（3）应纳消费税=（450+100×0.3）×5%-2.52×50%=22.74（万元）5.[答案](1)应纳消费税的计算：销售白酒应纳消费税=(12000×20+18000×30)×20%+(20+30)×2000×0.5=206000(元) 生啤酒应纳消费税=100×220=22000(元)果啤应纳消费税=140×250=35000(元)用于抵偿债务的其他酒应纳消费税=10×12000×10%=12000(元)(2)应纳增值税的计算：允许抵扣的进项税额=32000+48000+19200+40000=139200(元)白酒销项税额=(20×12000+30×18000)×16%=124800(元)啤酒销项税额=[100×2800+140×3200]×16%=116480(元)抵债酒的销项税额=10000×10×16%=16000(元)当月应纳增值税=124800+116480+16000-139200=118080(元)第四章企业所得税参考答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.C5.A6.B7.C8. D9.A 10.B11.A 12.A 13.A 14.C 15.D 16.D 17.B 18.D 19.D 20.C21.B 22.A 23.C 24.C 25.C 26.B 27.A二、多项选择题1.ABC2.CD3.BCD4.ABD5.ABCD6.AB7.AD8.CD9.BC 10.ACD11.ABCD 12.ABC 13.BCD 14.ABD 15.AC 16.BD 17.ABC 18.AB19.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.× 10.√四、计算题1.[答案](1) 广告费限额=3000×15%=450(万元)＞100（万元），税前可扣除销售费用200万元(2) 该企业税前可扣除的管理费用=500-(20-12)-(36-6)=462(万元)业务招待费限额=3000×5‰=15(万元)＞ 20×60%=12(万元)，可扣除12万元当年应计入成本费用的房租=36÷24×4=6(万元)(3) 存货跌价准备2万元不得扣除(4) 国库券利息收入、居民企业的权益性投资收益属于免税收入(5)企业间经营性违约罚款可以扣除该企业应纳税所得额=3000-1500-12-200-462-10.5=815.5(万元)应纳企业所得税=815.5×25%=203.88（万元）应补缴企业所得税=203.88-190=13.88（万元）2.[答案]（1）广告宣传费扣除限额=（4500+500）×15%=750（万元），超支50万元不得税前扣除；（2）业务招待费扣除限额：50×60%=30（万元）＞5000×5‰=25（万元），有25万元不得税前扣除；（3）新产品研究开发费用可加计扣除=40×50%=20（万元）（4））财务费用中的利息支出超支=50/10%×（10%-6%）=20（万元）（5）被环保部门罚款5万元不得税前扣除；应纳税所得额=4500+500-3000-80-（900-50）-（500-25+20）-（100-20）-（60-5） =440（万元）应纳所得税额=440×25%=110（万元）3.[答案]（1）营业收入总额=4500+300=4800（万元）（2）广告宣传费扣除限额=4800×15%=720（万元），调增所得=800+20-720=100（万元）（3）业务招待费扣除限额：50×60%=30（万元）＞4800×5‰=24（万元）调增所得额=50-24=26（万元）（4）新产品开发费可按实际发生额的50%加扣应纳税所得额调减所得额=40×50%=20(万元)（5）财务费用中利息超标调增所得额=50÷10%×(10%-6%)=20(万元)（6）营业外支出中，企业间罚款可以列支，但行政罚款1万元不得税前扣除调增所得额=1(万元)（7）捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元)本年捐赠和上年捐赠共30万元，可全部扣除，调减10万元。