企业内部审计人员培训PPT课件

审计工作程序
三个 阶段
报告 阶段
征求 审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征
内部审计目的、工作职责及范围
审计 职责
1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长 审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按 照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。
审计工作程序
三个 阶段
实施 阶段
审计小组依据项目审计计划和审计方案审计小组在实施审计过 程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审 计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计 意见，编制审计报告。
发现 问题
沟通 建议
编制 稿底
审计 终止
递交 报告
编制 报告
依稿 提议
内部控 制运行 情况
对象会 计账目
对象预 决算执
行
重大经济 活动的效
益
相关
财务
资产
收支
内部 审计 有哪 些类 目？
二 内部审计目的、工作职责及范围
内部审计目的、工作职责及范围
审计 目的
内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建 立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度 是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经 济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运 作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标
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内部审计人员培训
既然选择了远方，便只顾风雨兼程。
目
一 二
录三
四
五
总则 内部审计目的、工作职责及范围 审计机构和人员 内部审计的依据、权限 审计工作程序
一 总则
总则
为了加强本公司的内部管理工作，根据 《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和 国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审 计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律 法规，结合本公司实际情况，查看本公司是否 符合以上相关条例。
财务审计经理
负责财务审计、内部控制审计工作
审计机构和人员
行为 规范
审计员行为规范
依法 审计
廉洁 奉公
忠于 职守
坚持 原则
客观 公正
保守 秘密
审计机构和人员
注意 事项
1、审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事 项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。
2、审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得 打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责 任。
三 审计机构和人员
审计机构和人员
组 成Βιβλιοθήκη 成立听从审计
员一
审计 员二
审 计 部 门
董 事 长
审计
员三
组建/组织
审计机构和人员
具备 条件
必要专 业知识
坚持原 则
相应业 务能力
良好职 业道德
审计机构和人员
部门 构成
负责人
工程审计经理 财务审计经理
董事长任免
工程审计经理
负责工程预决算、工程管理流程审计及监督
内部审计目的、工作职责及范围
工作 范围
1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财 务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行 审计。 2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营 目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部 控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证 、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确 性进行审计。
施
其它必要 的依据
内部审计的依据、权限
审计 权限
1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、 决算、财务报告和其他有关文件、资料。
2、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同 等有关会议。
3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实。
4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资 金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等。
内部审计的依据、权限
审计 权限
5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。
6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表 以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐 表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议。
7、有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督建议 的执行情况。
8、对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任 人员及其直属领导，有权提出处理建议。
五 审计工作程序
审计工作程序
三个 阶段
准备阶段
实施阶段
报告阶段
审计工作程序
三个 阶段
准备 阶段
确定项目审 计计划
按照年度内部审计工作计划，审计部确定项目审计计 划，报公司董事长批准后实施。
内部审计目的、工作职责及范围
工作 范围
4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的 经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对 离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审 计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审 计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。
为 什 么 要 内 部 审 计？
总则
本公司所称被审计对象，特指本公司各部门、各 子公司及上述机构的相关责任人员。
本公 司
子公司
相关 人员
各部 门
内部 审计 有哪 些对 象？
总则
包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况， 检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计 对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效 益等行为。
成立审计小 组
审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小 组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主 审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专业 人员参与审计或提供专业建议。
通知被审计 对象
通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好关生产、 经营及财务活动的相关的单据、凭证、帐表、文件等 资料。
3、对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重， 给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
四 内部审计的依据、权限
内部审计的依据、权限
审计 依据
主要 依据
国家 法律、 法规、 政策
公司规 章制度， 董事会
决议
公司经 营方计、 计划、
目标
经营责 任制度、 责任状 及合同
公司及董 事长根据 实际情况 制定的各 种管理措