大企业科以及国际税收类试卷试题.docx
国际税收_朱青_国际税收模拟试题二及答案
国际税收模拟试题二一、判断题：（每题1分，共10分）1. 由于各国普遍实行税收饶让制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。
（）2. 我国的第一个国际税收协定是1981年和苏联政府缔结的双边税收协定。
（）3. 国际离岸中心经常是与国际避税地合二为一的，换句话说，国际离岸中心一般都是国际避税地。
（）4. 抵免法和免税法能够消除国际重复征税，但其他方法也能够减轻国际重复征税。
（）5. 我国对外商投资企业纳税居民身份的判定标准是注册登记地和总机构所在地标准。
（）6. 具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。
（）7. 由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。
（）8. 税收协定只适用缔约国一方和缔约国双方的居民。
（）9. 在经济合作与发展组织成员国中，只有美国和澳大利亚没有实行增值税。
（）10. 国际税收竞争的实质就是各国为了争夺外国投资的税收优惠大战。
（）二、名词解释：（每题6分，共30分）·税收非歧视·资本弱化·国际税收协定滥用·独立个人劳务·投资税收抵免三、简答题：（每题10分，共30分）1．如何认识国际避税地。
2．属人原则的税收管辖权的国际惯例。
3．电子商务对国际税收的影响。
四、计算题：（10分）甲国的A公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在2002年度获得利润400万美元，乙国的公司所得税的税率为40%；甲国的该年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。
根据上述资料计算每个国家的纳税额。
五、论述题：（20分）结合我国的现行税制，论述税收优惠与吸引外资之间的关系。
国际税收模拟试题二参考答案所属栏目> 期末考试2007-6-21 0:02:49一、判断题：1．X2．X3．√4．√5．√6．X7．√8．√9．X10．X二、名词解释：1．税收非歧视答：税收非歧视是缔约国之间为妥善处理税收关系，而在税务行政协助等方面作出的特别规定之一。
国际税收期末考试试题
国际税收期末考试试题# 国际税收期末考试试题## 第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中，双重征税是指：A. 同一税种在不同国家征收B. 不同税种在不同国家征收C. 同一税种在同一个国家重复征收D. 同一税种在两个或两个以上国家同时征收2. 根据国际税收协定，通常采用的税收居民身份判定标准是：A. 国籍B. 居住地C. 经济活动地D. 资产所在地3. 跨国公司在不同国家设立的分支机构，其利润应如何分配？A. 按照各国的税收政策分配B. 按照分支机构的经营成果分配C. 按照母公司的决定分配D. 按照国际税收协定的规定分配4. 转让定价是指跨国公司内部不同分支机构之间的交易价格，其主要目的是什么？A. 降低税收负担B. 增加公司利润C. 避免双重征税D. 促进国际贸易5. 国际税收中的“常设机构”概念主要用来解决什么问题？A. 确定税收居民身份B. 确定跨国公司的利润分配C. 确定跨国公司分支机构的税收管辖权D. 确定跨国公司在不同国家的税收负担...（此处省略剩余选择题，以保持题目的完整性）## 第二部分：简答题（每题10分，共30分）1. 简述国际税收协定中“独立交易原则”的含义及其重要性。
2. 描述“税收天堂”的概念，并分析其对国际税收体系的影响。
3. 阐述国际税收中“税收抵免”的概念及其对跨国公司税务规划的意义。
## 第三部分：案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设一家总部位于A国的跨国公司在B国设立了一家全资子公司，B国的公司税为30%，A国的公司税为20%。
该公司在B国的子公司年利润为100万美元。
请分析并计算该公司在A国和B国的税务处理情况。
2. 某跨国公司在不同国家设立了多个分支机构，其内部交易的转让定价低于市场价。
请分析这种定价策略可能带来的税收影响，并讨论如何通过国际税收协定来解决这一问题。
## 第四部分：论述题（共30分）请结合当前国际税收环境，论述“数字经济”对国际税收体系带来的挑战，并提出可能的解决方案。
国际税收管理试题练习题库(附答案)
国际税收管理试题一、单选题1.非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为（）A.做出股息、红利分配决定之日B.股息、红利等权益性投资收益入账之日C.股东大会召开之日D.股息、红利等权益性投资收益实际支付之日答案：D答案解析：《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条：非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。
知识点：《征管评估》中级——国际税收——熟悉非居民企业税收征收管理2. 依据我国企业所得税法及实施条例，下列关于居民企业和非居民企业相关税收表述错误的有 ( )A．居民企业仅指在中国境内成立的企业B．设立机构场所的非居民企业适用所得税率为25%C．未设立机构场所的非居民企业适用所得税率为20%，减按10%执行D．非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为在中国境内设立机构场所答案：A答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第二条：企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
《中华人民共和国企业所得税法》第四条：企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项（企业所得税法第三条第三款规定的所得）规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条规定：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
知识点：《征管评估》初级——国际税收——了解非居民企业税收管理3.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，扣缴义务人为（）A.负担人B.支付人C.居民企业D.合同签订人答案：B答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
国际税务考试试题及答案
国际税务考试试题及答案在进行国际税务考试前，了解试题及答案是备考的重要一环。
本文将为读者提供一系列国际税务考试试题及答案，以帮助考生更好地准备考试。
第一部分：税收基础知识1. 税收的定义是什么？税收是一种政府征收的强制性财政收入，用于满足公共支出和社会福利的需求。
2. 什么是税收筹划？税收筹划是指合法合规地利用税收政策和规定，以减少纳税额或推迟支付税款的方式来优化税负结构。
3. 不同国家税法存在的差异有哪些方面？不同国家税法存在的差异包括税收种类、税率、纳税义务、税收征收方式等。
第二部分：国际税收1. 什么是国际税收原则？国际税收原则是指各国在对跨国经济活动课征税时所遵循的一系列原则，如税收主权、避免双重征税、信息交换等。
2. 请解释税收协定的作用。
税收协定是两个国家之间达成的协议，用于解决跨国经济活动中可能产生的双重征税问题，以促进国际经济交流和投资。
3. 请解释转移定价的概念。
转移定价是指跨国企业在内部交易中确定产品和服务的价格，以合理分配利润和税负的原则。
第三部分：税收合规与风险管理1. 什么是税收合规？税收合规是指纳税人依法遵守税收法律法规，主动履行相应税收义务，并按要求申报和缴纳税款。
2. 如何进行税务风险管理？税务风险管理包括风险识别、评估和控制等一系列措施，旨在减少纳税风险和避免未来的纠纷。
3. 全球反避税组织（OECD）的主要作用是什么？全球反避税组织主要致力于推动跨国税收规则的完善，打击国际税收漏税和避税行为，促进全球税收合作和信息交换。
结语：本文提供了一些国际税务考试的试题及答案，包括税收基础知识、国际税收和税收合规与风险管理等方面的内容。
希望本文对考生在备考过程中有所帮助，能够更好地掌握相关知识，取得优异的考试成绩。
祝愿各位考生顺利通过税务考试！。
国际税收期末试题及答案
国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。
（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。
（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。
（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。
（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。
（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。
答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。
按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。
这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。
2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。
答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。
税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。
大企业科和国际税收类试题
大企业科和国际税收业务考试题一、单选题每题1分,计20分1、税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施A.计算机审计查账B.特别纳税调整调查C.计算机审计查账和特别纳税调整调查D.计算机审计查账和资本弱化调查2.企业税务风险评估管理子系统,采用A.计算机评估B.计算机评估和人工评估相结合的方式C.人工评估的方式D.以上答案都不对3、下列不属于关联企业认定标准的是A．相互间直接或间接持有一方的股份总和达到25％或以上的B．直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25％或以上的C．企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或一名常务董事是由另一企业委派的D．直接或间接共同拥有或控制第三者股份达到50％或以上的4、对关联企业转让定价的调整方法使用较多的是A．价格法B．利润法C．核定利润率法D．可比利润法5、关联企业的购销业务按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整的方法是A．可比受控价格法 B．可比非受控价格法C．再销售价格法 D．成本加成法6、在进行特别纳税调整时,税务机关采用按照纳税人从关联企业购进商品再销售给独立企业的价格,减去相同或类似业务的销售毛利后,对购进商品进行定价的方法是A．可比受控价格法 B．可比非受控价格法C．再销售价格法 D．成本加成法7、A国的甲公司有来源于C国乙公司的股息收入,但A、C两国尚未建立税收协定关系;A、C两国都与B国签订了国际税收协定;甲公司又在B国组建丙公司,乙公司的股息先支付给丙公司,再由丙公司转付给甲公司;甲公司的这一行为是A. 利用避税地避税B. 利用公司居住地变化避税C. 滥用税收协定避税D. 利用企业资产的流动避税８、税务风险管理由企业A.董事会负责督导并参与决策B.监事会负责督导并参与决策C.工会负责督导并参与决策D.董事会财务部负责督导并参与决策9、大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的A.由大企业税收管理部门直接回复企业B.由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议,明确处理意见后及时回复企业C.由相关政策部门回复企业D.以上答案都不对10、税企双方签订税收遵从协议后A.由税务总局负责通报有关税务机关B.由省级税务局负责通报有关税务机关C.由市级税务局负责通报有关税务机关D.由基层局负责通报有关税务机关11、对企业取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是 ;A．分国分项进行抵扣 B．分国不分项限额抵扣C．分项不分国限额进行抵扣 D．可全部抵扣12、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议以下简称合同签订之日起日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；应当在项目完工后日内,向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件,依法办理注销税务登记;, 15 ,30 C. 10,15 D. 15,1013、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用A. 按照企业对其关联企业的投资情况确定B. 按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C. 按照独立企业之间的业务往来确定D. 按照行政隶属关系确定14、在我国同发达国家谈判的协定中,建筑工地,建筑、装配或安装工程,或者与其有关的监督管理活动,一般都限定仅以连续超过个月以上的为常设机构;A. 3B. 6C. 9D. 1215、定期对税务风险管理工作进行考核,考核内容包括A.数据采集B.风险评估.C具体应对策略和措施的运用D.数据采集、风险评估、具体应对策略和措施的运用、风险管理信息系统的操作等各环节工作的效率和效果16、企业名册管理是指在国家税务总局的统一部署下A.总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册B.税务总局定期报送本级及其成员企业名册C.总局定点联系企业集团下属企业定期报送本级及其成员企业名册D.基层税务机关定期报送本级及其成员企业名册17、按照税收法律法规的有关规定,下面不属于反避税范围的是：A.转让定价管理B.受控外国企业管理C. 偷税D. 资本弱化管理18、成本分摊协议是指企业间达成的一项协议,用以分担参与各方在研发、生产或获取资产、劳务和权利等方面的 ,同时,确定研发、生产或获取资产、劳务、权利等活动结果带来的各参与方利益的性质和范围;A.税金B. 成本与风险C.费用与损失D. 利益19、主管税务机关在收集资料、认定避税事实、进行税务调整等工作过程中,可按国家税务总局的有关规定,视情况对存在避税嫌疑的纳税人进行A. 税务审计B.纳税评估C.税务约谈D. 情报交换20、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内,进行纳税调整;A、三B、五C、二D、十二、多选题每题2分,计30分1、定点联系企业税务风险管理信息系统主要组成A.风险管理信息采集子系统B.企业税务风险评估管理子系统C.税务审计查账子系统D.以上答案都不对2、风险管理信息采集子系统,用于采集企业税务风险管理信息,主要由A.定点联系企业数据采集分析平台模块B.企业基本信息补充采集模块C.企业风险管理调查问卷模块D.税务综合软件模块3、下列各项所得中属于来源于中国境内的所得的有 ;A. 因持有中国境内公司的股权而从中国境内的公司取得的股息、红利所得B. 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的劳务报酬所得C. 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得D. 在中国境内转让专利使用权但在中国境外使用的所得4、下列国家或地区属于国际避税地的有A. 巴哈马共和国 B . 百慕大群岛 C. 瑞士 D. 中国香港5、跨国公司和个人常用的国际避税的方式有：A．利用 B.滥用国际税收协定C.转让定价D.改变身份6、从反避税角度出发,国际上两个专门的标准来判断避税行为是否存在,这两个标准是：A. 居民税收管辖权B.公民税收管辖权C .实质重于形式 D.税法是否被滥用7、中国居民在遇有下列情况之一的,可以申请启动税务相互协商程序A．需申请双边预约定价安排的B．对股息、利息、特许权使用费等的征税和适用税率存有异议的C．对常设机构和居民身份的认定,以及常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的D．在税收协定的理解和执行上出现了争议而不能自行解决的8、企业税务风险评估管理子系统,该子系统主要由包括A.企业税务风险分析和评价模块B.企业税务风险自查模块C.企业税务风险跟踪管理模块D.税务风险管理绩效考评模块9、关于采集风险管理信息包括A.税务机关已掌握的企业信息B.其他企业经营和管理基本信息C.税收情报交换信息D.反避税可比数据库信息10、国际税收协定主要包括以下内容：A. 防止重复征税B. 避免或消除对同一项所得重复征税C. 避免税收歧视D. 交换税收情报11、当企业与另一企业、公司和其他经济组织以下统称另一企业有下列之一关系的,即为关联企业;A．企业生产经营购进原材料、零配件等包括价格及交易条件等是由另一企业所控制或供应的B. 企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利包括工业产权、专有技术等才能正常进行C. 企业生产的产品或商品的销售包括价格及交易条件等是由另一企业所控制D. 另一企业对该企业生产经营交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系,包括家族、亲属关系等12、省以下税务机关在日常税款征收、管理与检查的过程中,发现有下列情况之一的,可收集制作自发情报;A．怀疑支付给缔约国对方居民的款项应在该国申报而未申报的B．怀疑缔约国对方居民通过第三方转移所得、规避缔约国税收的C．怀疑缔约国对方居民有偷、逃税嫌疑的D．怀疑关联企业之间的交易价格不符合独立企业间交易原则或其他避税嫌疑的13、企业名册管理工作分为A代码准备、名册采集 B任务分发 C名册核实 D结果上报、名册反馈和工作总结14、对关联企业的异地调查可分为 ;A．国内调查B．国际调查C．境内调查D．境外调查15、转让定价的方法A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法F.其他合理方法三、判断题每题2分,计40分1、各地税务机关要利用企业税务风险评估管理子系统,按照风险识别、风险评价和分析、风险评估报告的程序,对定点联系企业税务风险进行科学评估2、定量评估主要由企业税务风险评估管理子系统完成；定性评估以人工为主,采用集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、工作访谈和调查研究等方式进行3、风险评估是一个动态循环的过程,采取定期评估和临时评估相结合,事后评估和实时评估相结合的方式4、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排;5、成本分摊协议Cost Contribution Arrangement, CCA,CSA是指企业间达成的一项协议,用以分担参与各方在研发、生产或获取资产、劳务和权利等方面的成本与损失,同时,确定研发、生产或获取资产、劳务、权利等活动结果带来的各参与方利益的性质和范围;6、企业避税的手段多种多样,而转让定价避税又是主要的方法;因此税务机关的反避税工作在当前实际上主要是针对企业利用关联企业之间的关联业务转移利润的行为进行审计、调查和调整;7、对中等风险企业,要通过开展风险评估和测试,辅导企业开展自我检查等方式处理风险,适当加大督导和复核的力度8、企业名册的范围和内容由国家税务总局根据税收管理工作需要逐年规范、完善9、总机构设在中国境外的外国企业在我国设立的分支机构仅就来源于中国境内的所得向我国税务机关申报纳税;10、子公司本身是一个独立的法人实体,不应因其在经营上受控于母公司,而认为是其母公司的常设机构;但是,如果子公司有权代表母公司或该母公司的其它子公司签订合同,应视其为非独立代理人,构成该母公司或该母公司的其它子公司的常设机构;11、预提所得税不是一个税种,而是对非居民企业取得的来源于我国境内的所得实行源泉扣缴方式征收企业所得税;12、源泉扣缴所得的范围包括股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得或国务院规定的其他所得;13、风险管理信息采集子系统,用于采集企业税务风险管理信息,主要由定点联系企业数据采集分析平台模块、企业基本信息补充采集模块和企业风险管理调查问卷模块组成14、企业税务风险评估管理子系统,用于处理采集到的各种税务风险管理信息,利用数据挖掘、模糊运算、商业智能等技术,综合运用定量与定性相结合开展风险评估15、税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施计算机审计查账和特别纳税调整调查16、预约定价安排是税企双方在关联交易发生之前达成一项协议,确定未来年度关联交易的定价原则和方法;17、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,可以在计算应纳税所得额时扣除;18、特别纳税调整实施办法试行第十四条对同期资料应包括的内容做了明确规定,包括企业组织结构、生产经营情况、关联交易情况、可比性分析、转让定价方法的选择和使用等几个方面;19、关联公司间的代垫费用不属于关联交易;20、资本弱化的主要结果是增加利息扣除,同时减少对股息的扣除;四、简答题每题5分,计10分1、国家税务总局统筹安排企业名册管理工作,其职责包括：1规范企业名册范围和内容,完善企业名册管理办法；2组织总局定点联系企业集团总部开展企业名册整理和报送工作；3组织省以下税务机关开展企业名册核实工作；4向总局定点联系企业集团总部反馈企业名册核实结果,引导其开展企业名册校正工作；5其他全国性的企业名册管理工作;2、什么是非居民企业非居民企业分为哪两种类型：非居民企业,是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业;1在中国境内设立机构、场所的企业,主要是外国企业在中国境内的分公司或常驻代表机构,承包承包工程作业和提供劳务的企业;2在我国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得,主要是转让财产所得,股息、红利等权益性投资所得,利息所得,租金所得,特许权使用费所得和其他所得;试题答案单选题1C 2B 3D 4A 5B 6C 7C 8A 9A 10A 11B 12A 13C 14B 15D 16A 17C 18B 19C 20D多选题1 ABC2ABC3 AC 4ABCD5ABCD 6 C D7 ABCD8ABCD9 ABCD 10 ABCD 11 ABCD12 ABCD13 ABCD14CD 15ABCDEF判断题1正确2正确3正确4正确5错误6正确7正确8正确9正确10正确11正确12正确13正确14正确15正确16正确17错误18正确19错误20正确简答题1、国家税务总局统筹安排企业名册管理工作,其职责包括：1规范企业名册范围和内容,完善企业名册管理办法；2组织总局定点联系企业集团总部开展企业名册整理和报送工作；3组织省以下税务机关开展企业名册核实工作；4向总局定点联系企业集团总部反馈企业名册核实结果,引导其开展企业名册校正工作；5其他全国性的企业名册管理工作;2、什么是非居民企业非居民企业分为哪两种类型：非居民企业,是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业;类型有1在中国境内设立机构、场所的企业,主要是外国企业在中国境内的分公司或常驻代表机构,承包承包工程作业和提供劳务的企业;2在我国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得,主要是转让财产所得,股息、红利等权益性投资所得,利息所得,租金所得,特许权使用费所得和其他所得;。
税法：国际税收题库
税法：国际税收题库1、多选《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，下列说法正确的有（）。
A.分配（江南博哥）给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除B.分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除C.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税D.已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税正确答案：B, C, D参考解析：《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，其中，分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除；直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税，如已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款，多出的部分不予退税。
2、单选扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
A.与扣缴义务人进行磋商B.与股权受让方进行磋商C.与税务机关进行磋商D.自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款正确答案：D参考解析：扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
3、单选个人外的公司和其他原题，若同时具有双重身份，应按（）确定其最终的居民身份。
A.注册登记所在国B.法定代表人所在国C.实际管理机构所在国D.所得收入来源国正确答案：C参考解析：公司和其他团体，同时为缔约国双方居民的人，应认定其是"实际管理机构"所在国的居民。
4、多选企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。
国际税收期末考试试卷
国际税收期末考试试卷国际税收预测卷（学生版）单选题第一章：考点：国际税收的含义1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B 国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A 国应征税额为：（）。
A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D.2.4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B 国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）。
A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元D. 3万元7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B 国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）。
A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。
第六章：考点：预约定价协议a概念b背景c有缺点d步骤预约定价协议分为（）A单边预约定价协议B双边（多变）预约定价协议预约定价协议产生的历史背景（）A缺乏交易的可比性 B 国与国之间在转移定价问题上的矛盾不断激化预定定价协议的缺点（）A复杂B信息披露的要求严格C成本大8、预约定价协议的谈签步骤为（）（1）正式申请（2）磋商（3）预备会谈（4）审查和评估（5）签订正式协议（6）监控执行A、（3）（1）（2）（4）（5）（6）B、（3）（2）（1）（4）（5）（6）C、（3）（1）（4）（2）（5）（6）D、（3）（4）（1）（2）（5）（6）第六章：考点：转让定价税务管理法规9、世界上最早的转让定价法规于何年由哪国政府颁布（）A、1915年英国B、1917年英国C、1915年美国D、1917年美国10. 转让定价最早通过立法采取行动的国家A 1954年美国多选题第一章：考点：国际税收的含义1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
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大企业科和国际税收业务考试题一、单选题（每题 1 分，计 20 分）1、税务审计查账子系统, 用于对需要采取现场审计调查的企业实施（）A.计算机审计查账B.特别纳税调整调查C. 计算机审计查账和特别纳税调整调查D.计算机审计查账和资本弱化调查2. 企业税务风险评估管理子系统，采用（）A.计算机评估B. 计算机评估和人工评估相结合的方式C.人工评估的方式D.以上答案都不对3、下列不属于关联企业认定标准的是（）A．相互间直接或间接持有一方的股份总和达到25 ％或以上的B．直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25 ％或以上的C．企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或一名常务董事是由另一企业委派的D．直接或间接共同拥有或控制第三者股份达到50 ％或以上的4、对关联企业转让定价的调整方法使用较多的是（）A．价格法 B ．利润法 C ．核定利润率法D．可比利润法5、关联企业的购销业务按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整的方法是（）A．可比受控价格法B．可比非受控价格法C．再销售价格法D．成本加成法6、在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联企业购进商品再销售给独立企业的价格，减去相同或类似业务的销售毛利后，对购进商品进行定价的方法是（）A．可比受控价格法C．再销售价格法BD．可比非受控价格法．成本加成法7、A 国的甲公司有来源于 C 国乙公司的股息收入，但 A 、 C 两国尚未建立税收协定关系。
A 、 C 两国都与 B 国签订了国际税收协定。
甲公司又在 B 国组建丙公司，乙公司的股息先支付给丙公司，再由丙公司转付给甲公司。
甲公司的这一行为是（）A. 利用避税地避税 B.利用公司居住地变化避税C. 滥用税收协定避税D.利用企业资产的流动避税８、税务风险管理由企业（）A. 董事会负责督导并参与决策B.监事会负责督导并参与决策C. 工会负责督导并参与决策D.董事会财务部负责督导并参与决策9、大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的（）A. 由大企业税收管理部门直接回复企业B.由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业C.由相关政策部门回复企业D.以上答案都不对10 、税企双方签订税收遵从协议后（）A.由税务总局负责通报有关税务机关B.由省级税务局负责通报有关税务机关C.由市级税务局负责通报有关税务机关D.由基层局负责通报有关税务机关11、对企业取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是（）。
A．分国分项进行抵扣B．分国不分项限额抵扣C．分项不分国限额进行抵扣D．可全部抵扣12 、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起()日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；应当在项目完工后( )日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，依法办理注销税务登记。
A.30 ， 15B.15，30C. 10，15D. 15，1013、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（）A.按照企业对其关联企业的投资情况确定B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C.按照独立企业之间的业务往来确定D.按照行政隶属关系确定14、在我国同发达国家谈判的协定中，建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，一般都限定仅以连续超过（）个月以上的为常设机构。
A.3B.6C.9D.1215 、定期对税务风险管理工作进行考核，考核内容包括（）A. 数据采集B. 风险评估 .C 具体应对策略和措施的运用 D.数据采集、风险评估、具体应对策略和措施的运用、风险管理信息系统的操作等各环节工作的效率和效果16 、企业名册管理是指在国家税务总局的统一部署下（）A.总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册B.税务总局定期报送本级及其成员企业名册C.总局定点联系企业集团下属企业定期报送本级及其成员企业名册D.基层税务机关定期报送本级及其成员企业名册17 、按照税收法律法规的有关规定，下面不属于反避税范围的是：（）A. 转让定价管理B.受控外国企业管理C. 偷税D.资本弱化管理18 、成本分摊协议是指企业间达成的一项协议，用以分担参与各方在研发、生产或获取资产、劳务和权利等方面的（），同时，确定研发、生产或获取资产、劳务、权利等活动结果带来的各参与方利益的性质和范围。
A. 税金B.成本与风险C.费用与损失D.利益19、主管税务机关在收集资料、认定避税事实、进行税务调整等工作过程中，可按国家税务总局的有关规定，视情况对存在避税嫌疑的纳税人进行 ( )A. 税务审计B.纳税评估C.税务约谈D.情报交换20、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三B、五 C、二 D 、十二、多选题（每题 2 分，计 30 分）1、定点联系企业税务风险管理信息系统主要组成（）A. 风险管理信息采集子系统B.企业税务风险评估管理子系统C.税务审计查账子系统D.以上答案都不对2、风险管理信息采集子系统，用于采集企业税务风险管理信息，主要由（）A. 定点联系企业数据采集分析平台模块B.企业基本信息补充采集模块 C. 企业风险管理调查问卷模块 D. 税务综合软件模块3、下列各项所得中属于来源于中国境内的所得的有（）。
A.因持有中国境内公司的股权而从中国境内的公司取得的股息、红利所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的劳务报酬所得C.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得D.在中国境内转让专利使用权但在中国境外使用的所得4、下列国家或地区属于国际避税地的有（）A. 巴哈马共和国 B .百慕大群岛 C.瑞士 D.中国香港5、跨国公司和个人常用的国际避税的方式有：（）A ．利用国际避税地 B.滥用国际税收协定C. 转让定价D.改变居民身份6、从反避税角度出发，国际上两个专门的标准来判断避税行为是否存在，这两个标准是：（）A. 居民税收管辖权B.公民税收管辖权C . 实质重于形式 D.税法是否被滥用7、中国居民在遇有下列情况之一的，可以申请启动税务相互协商程序（）A．需申请双边预约定价安排的B．对股息、利息、特许权使用费等的征税和适用税率存有异议的C．对常设机构和居民身份的认定，以及常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的D．在税收协定的理解和执行上出现了争议而不能自行解决的8、企业税务风险评估管理子系统，该子系统主要由包括（）A. 企业税务风险分析和评价模块B. 企业税务风险自查模块C.企业税务风险跟踪管理模块D. 税务风险管理绩效考评模块9、关于采集风险管理信息包括（）A. 税务机关已掌握的企业信息B.其他企业经营和管理基本信息 C. 税收情报交换信息 D.反避税可比数据库信息10 、国际税收协定主要包括以下内容：（）A.防止重复征税B.避免或消除对同一项所得重复征税C.避免税收歧视D.交换税收情报11、当企业与另一企业、公司和其他经济组织（以下统称另一企业）有下列之一关系的，即为关联企业。
()A．企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的B.企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行C.企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制D.另一企业对该企业生产经营交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家族、亲属关系等12、省以下税务机关在日常税款征收、管理与检查的过程中，发现有下列情况之一的，可收集制作自发情报。
(）A．怀疑支付给缔约国对方居民的款项应在该国申报而未申报的B．怀疑缔约国对方居民通过第三方转移所得、规避缔约国税收的C．怀疑缔约国对方居民有偷、逃税嫌疑的D．怀疑关联企业之间的交易价格不符合独立企业间交易原则或其他避税嫌疑的13 、企业名册管理工作分为（）A 代码准备、名册采集B任务分发 C 名册核实 D 结果上报、名册反馈和工作总结14 、对关联企业的异地调查可分为（）。
A．国内调查B．国际调查 C ．境内调查D．境外调查15 、转让定价的方法（）A. 可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E. 利润分割法F.其他合理方法三、判断题（每题 2 分，计 40 分）1、各地税务机关要利用企业税务风险评估管理子系统，按照风险识别、风险评价和分析、风险评估报告的程序，对定点联系企业税务风险进行科学评估（）2、定量评估主要由企业税务风险评估管理子系统完成；定性评估以人工为主，采用集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、工作访谈和调查研究等方式进行（）3 、风险评估是一个动态循环的过程，采取定期评估和临时评估相结合，事后评估和实时评估相结合的方式（）4、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
（）5、成本分摊协议（Cost Contribution Arrangement,CCA ，CSA ）是指企业间达成的一项协议，用以分担参与各方在研发、生产或获取资产、劳务和权利等方面的成本与损失，同时，确定研发、生产或获取资产、劳务、权利等活动结果带来的各参与方利益的性质和范围。
（）6、企业避税的手段多种多样，而转让定价避税又是主要的方法。
因此税务机关的反避税工作在当前实际上主要是针对企业利用关联企业之间的关联业务转移利润的行为进行审计、调查和调整。
（）7、对中等风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险，适当加大督导和复核的力度（）8、企业名册的范围和内容由国家税务总局根据税收管理工作需要逐年规范、完善（）9、总机构设在中国境外的外国企业在我国设立的分支机构仅就来源于中国境内的所得向我国税务机关申报纳税。
（）10 、子公司本身是一个独立的法人实体，不应因其在经营上受控于母公司，而认为是其母公司的常设机构。
但是，如果子公司有权代表母公司或该母公司的其它子公司签订合同，应视其为非独立代理人，构成该母公司或该母公司的其它子公司的常设机构。
（）11 、预提所得税不是一个税种，而是对非居民企业取得的来源于我国境内的所得实行源泉扣缴方式征收企业所得税。
（）12、源泉扣缴所得的范围包括股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得或国务院规定的其他所得。
（）13 、风险管理信息采集子系统，用于采集企业税务风险管理信息，主要由定点联系企业数据采集分析平台模块、企业基本信息补充采集模块和企业风险管理调查问卷模块组成（）14、企业税务风险评估管理子系统，用于处理采集到的各种税务风险管理信息，利用数据挖掘、模糊运算、商业智能等技术，综合运用定量与定性相结合开展风险评估（）15、税务审计查账子系统，用于对需要采取现场审计调查的企业实施计算机审计查账和特别纳税调整调查（）16、预约定价安排是税企双方在关联交易发生之前达成一项协议，确定未来年度关联交易的定价原则和方法。