2012年最新最全会计科目表
会计科目分类表格
修理费 租金
低值易耗品 模具费
器材工具 其他
水电费 劳务成本 研发支出 费用化支出
530102 5401 5402 5403
科目代码 4001 4002 4003 4005 4101 410101 410102 410103 410104 410105 410106 4103 4104 410401
捐赠收益 非流动资产处理净收益
盘盈收益 汇兑收益 出租包装物和商品的租金收入 主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 城市维护建设税
印花税 教育费附加 地方教育费附加
销售费用 运输费 装卸费 包装费
广告费和业务宣传费 业务招待费 差旅费 办公费 报关费
6602 660201 660202 660203 660204 660205 660206 660207 660208 660209 660210 660211 660212 660213 660214 660215 660216 660201 66020101 66020102 6603
转出未交增值税 减免税额 销项税额 出口退税
出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税 进项税额转出 销项税额抵减 未交增值税 应交所得税 应交印花税 应交营业税 应交消费税
应交城市维护建设税 应交个人所得税 应交教育费附加
应交地方教育费附加 应交水利基金
待抵扣进项税额 应交房产税
应交车船使用税
222115 222116 222117 222118 222119 222120 222121 222122 222123 222124 222125 222126 222127 222128 2231 2232 2241 2245 2314 2401 2501
2012年最新会计科目表
129
6051
其他业务收入
27
1402在途物资源自802202应付账款
130
6061
汇兑损益
28
1403
原材料
81
2203
预收账款
131
6101
公允价值变动损益
29
1404
材料成本差异
82
2211
应付职工薪酬
132
6111
投资收益
30
1405
库存商品
83
2221
应交税费
133
6201
摊回保险责任准备金
2012年最新会计科目表
最新最全会计科目表
序号
编号
会计科目名称
序号
编号
会计科目名称
序号
编号
会计科目名称
一、资产类
一、资产类（续）
三、共同类（续）
1
1001
库存现金
55
1606
固定资产清理
107
3101
衍生工具
2
1002
银行存款
56
1611
未担保余值
108
3201
套期工具
3
1003
存放中央银行款项
57
营业外支出
52
1603
固定资产减值准备
三、共同类
155
6801
所得税费用
53
1604
在建工程
105
3001
清算资金往来
156
6901
以前年度损益调整
54
1605
工程物资
106
3002
货币兑换
贷款
2012行政事业单位会计科目表
反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物（含 附属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。 反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。 反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。如通 信设备、发电设备、交通监控设备、卫星转发器、气象设备、进出口监管设备等。 反映用于购置各类交通工具（如小汽车、摩托车等）的支出（含车辆购置税）。 反映用于农田设施、道路、铁路、桥梁、水坝和机场、车站、码头等公共基础设施建设方面的支出。 反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。 反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等，如果购建的计算机硬 件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目反映。 反映政府、军队为应付战争、自然灾害或意料不到的突发事件而提前购置的具有特殊重要性的军事用品、 石油、医药、粮食等战略性和应急性物质储备支出。 反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出，以及其他上述科目中未包括的资本性支出。如娱乐、 文化和艺术原作的使用权、购买国内外影片播映权、购置图书等。 反映不能划分到上述经济科目的其他支出 反映未按上述科目细分的项目支出。 反映除上述项目以外的其他支出。 反映单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。
5.01E+08 5.01E+08 5.01E+08 5.01E+08 5.01E+08 5.01E+08 5.01E+08 5.01E+08 5.01E3;08 50102 502 50201 50202 505
2012最新会计科目表
一、资产类 1001 库存现金 企业的库存现金 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1003 存放中央银行款项 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011 存放同业 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021 结算备付金 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031 存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
1111 买入返售金融资产 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201 应收代位追偿款 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追 1211 应收分保账款 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 1212 应收分保合同准备金 企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外 1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备 1301 贴现资产 企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。
2012年最新常用会计科目表及详细解释
2012年最新常用会计科目表及详细解释一、资产类1 1001库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
2 1002银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
3 1012其它货币基金4 1101交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
5 1121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
6 1122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
7 1123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。
8 1131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
9 1132应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
10 1221其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
11 1231坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。
（完整版）会计科目一览表（一级科目二级科目三级科目）..doc
（完整版）会计科目一览表（一级科目二级科目三级科目）..doc会计科目一览表序号编号一、资产类1 10012 10021002011002023 10034 10091009011009021009031009041009051009065 10106 10117 11011101011101021101031101108 11021102011102021102031102049 111110 1121科目一级科目二级科目三级科目现金银行存款人民币存款外币存款#内部银行存款其他货币资金外埠存款银行本票银行汇票信用卡信用证保证金存出投资款*内部往来*内部单位存款短期投资股票债券基金其他短期投资跌价准备股票投资债券投资基金投资其他投资应收票据应收股利121314151617181920 1131 113101 113102 1132 1133 113301 113302 113303 113304 113305 113310 1141 114101 114102 1151 115101 115102 115105 1161 1201 120101 12010212010412011012111211011211021211031211041221应收账款应收工程款应收销货款#备用金按部门或个人设置其他应收款应收赔款及罚款应收出租物租金应收垫付款存出保证金预付账款转入其他坏账准备应收账款其他应收款预付账款预付供货单位款采购借款其他应收补贴款物资采购买价挑选整理费税金其他原材料主要材料辅助材料外购半成品其他材料包装物21222324252627282930313233 1231 123101 123102 123103 1232 123201 123202 123203123205 123206 1233 123301 123302 123303 1241124312441251126112711281 128101 128102 129113011401 140101 140102低值易耗品在库低值易耗品在用低值易耗品低值易耗品摊销材料成本差异主要材料辅助材料外购半成品其他材料低值易耗品*周转材料在库周转材料在用周转材料周转材料摊销自制半成品按类别或品种设置库存商品按类别或品种设置商品进销差价按类别实物负责人设置委托加工物资按加工合同和受托单位设置委托代销商品按受托单位设置受托代销商品按委托单位设置存货跌价准备存货跌价准备合同预计损失准备分期收款发出商品按销售对象设置待摊费用按费用项目设置长期股权投资股票投资其他股权投资34 140214020114020235 142114210114210236 1431143102 14310337 145138 1501 150101 150102 150103 150104 150105 150106 150107 15010839 150240 150541 150642 150743 1601 160101 160102 160103 160104 16010544 1603 160301长期债权投资债券投资其他债权投资长期投资减值准备股权投资委托贷款本金利息减值准备*拨付所属资金按所属单位设置固定资产房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器其他固定资产非生产用固定资产土地累计折旧固定资产减值准备按类别设置*临时设施按种类或使用部门设置*临时设施摊销工程物资专用物资专用设备预付大型设备款为生产准备的工具及器具其他在建工程人工费4546474849505152二、负债类535455565758596061 160302 160303 160304 1605 160501 160502 1701 1702 1801 1805 1815 19101 1911 191101 191102 2101 21052111212121210121210221232131213101213102213103213921412151材料费机械使用费其他直接费在建工程减值准备按项目设置按被清理的固定资产设置按被清理的临设名称设置固定资产清理按类别设置*临时设施清理按类别设置无形资产按类别设置无形资产减值准备按类别设置未确认融资费用长期待摊费用按类别设置待处理财产损益待处理流动资产损益待处理固定资产损益短期借款按债权人设置#内部银行借款应付票据应付分包款应付购货款*工程结算按工程施工合同或对象设置预收账款预收工程款预收备料款预收销货款*内部单位贷款代销商品款按委托单位设置应付工资626364 215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他2161 应付股利2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税21711121711265 217621760121760221760466 218167 2191 219101 219102 219103 21910468 220169 221170 230171 2311 231101 231102 231103 23110472 232173 233174 2341三、所有者权益类753101310101 310102 310103 310104应交车船使用税应交个人所得税其他应交款教育费附加矿产资源补偿费住房公积金房屋修缮费其他应付款按类别或单位和个人设置预提费用租金保险费借款利息固定资产修理费待转资产价值预计负债按预计项目设置长期借款按借款单位设置应付债券债券面值债券溢价债券折价应及利息长期应付款按种类设置专项应付款按种类设置递延税款实收资本（或股本）国家资本集体资本法人资本个人资本767778793103 3111 311101 311102 311103 311104 311105 311106 311107 3121 312101 312102 312103 312104 312105 312106 3131 313101 313102 313103 313104 313105 313106 313107 313108 313109 313110 313111 313112外商资本已归还投资按已归还投资的投资者设置资本公积资本（股本）溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金储备基金企业发展基金利润归还投资本年利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务收入其他业务支出营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出含量工资包干节余8081四、成本类科目82313114 所得税313115 所属上交3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润3142 *上级拨入资金4101 生产成本410101 基本生产成本4101010直接人工费14101010直接材料费24101010机械使用费34101010其他直接费4制造费用5410102 辅助生产成本8384 4101020直接材料费24101020机械使用费34101020其他直接费44101020制造费用54104 *工程施工410401 合同成本4104010 直接人工费14104010直接材料费24104010机械使用费34104010其他直接费4410401054104010分包费用6410402 合同毛利4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410510 其他858687 4106 # 间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他4107 劳务成本按提供劳务种类设置4110 *机械作业411001 承包工程4110010人工费14110010燃料及动力2折旧及修理34110010其他直接费44110010间接费用5411002 机械作业4110020人工费14110020燃料及动力24110020折旧及修理34110020 其他直接费44110020间接费用5五、损益类科目88 5101510101510102510103510104510105 510106 510107 510108 510110 89 5102 510201 510202 510203 510204 51020590 520191 520392 5301 530101 530102 530103 530104 530105 5301105305主营业务收入人工费材料费机械使用费其他直接费间接费用分包费用税金计划利润其他其他业务收入商品销售收入作业销售收入材料销售收入资产出租收入其他投资收益按类别设置补贴收入按收入项目设置营业外收入固定资产盘盈处置固定资产净收益非货币性交易收益出售无形资产收益罚款净收益其他#营业损益9495969798 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金99 100 101550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失102103附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，560110其他5701所得税5801以前年度损益调整。
2012年最新会计科目
2012年最新会计科目一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项（银行专用）4 1011 存放同业（银行专用）5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金（证券专用）7 1031 存出保证金（金融共用）8 1051 拆出资金（金融共用）9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产（金融共用）11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金（保险专用）17 1221 应收代位追偿款（保险专用）18 1222 应收分保账款（保险专用）19 1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用）20 1224 应收分保保险责任准备金（保险专用）21 1231 其他应收款22 1241坏账准备23 1251 贴现资产（银行专用）24 1301 贷款（银行和保险共用）25 1302 贷款损失准备（银行和保险共用）26 1311 代理兑付证券（银行和保险共用）27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产（农业专用）38 1431 周转材料（建造承包商专用）39 1441 贵金属（银行专用）40 1442 抵债资产（金融共用）41 1451 损余物资（保险专用）42 1461 存货跌价准备43 1511 独立账户资产（保险专用）44 1521 持有至到期投资45 1522 持有至到期投资减值准备46 1523 可供出售金融资产47 1524 长期股权投资48 1525 长期股权投资减值准备49 1526 投资性房地产50 1531 长期应收款51 1541 未实现金融收益52 1551 存出资本保证金（保险专用）53 1601 固定资产54 1602 累计折旧55 1603 固定资产减值准备56 1604 在建工程57 1605 工程物资58 1606 固定资产清理59 1611 融资租赁资产（租赁专用）60 1612 未担保余值（租赁专用）61 1621 生产性生物资产（农业专用）62 1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用）63 1623 公益性生物资产（农业专用）64 1631 油气资产（石油天然气开采专用）65 1632 累计折耗（石油天然气开采专用）66 1701 无形资产67 1702 累计摊销68 1703 无形资产减值准备69 1711 商誉70 1801 长期待摊费用71 1811 递延所得税资产72 1901 待处理财产损益二、负债类73 2001 短期借款74 2002 存入保证金（金融共用）75 2003 拆入资金（金融共用）76 2004 向中央银行借款（银行专用）77 2011 同业存放（银行专用）78 2012 吸收存款（银行专用）79 2021 贴现负债（银行专用）80 2101 交易性金融负债81 2111 卖出回购金融资产款（金融共用）82 2201 应付票据83 2202 应付账款84 2205 预收账款85 2211 应付职工薪酬86 2221 应交税费87 2231 应付股利88 2232 应付利息89 2241 其他应付款90 2251 应付保户红利（保险专用）91 2261 应付分保账款（保险专用）92 2311 代理买卖证券款（证券专用）93 2312 代理承销证券款（证券和银行共用）94 2313 代理兑付证券款（证券和银行共用）95 2314 代理业务负债96 2401 预提费用97 2411 预计负债98 2501 递延收益99 2601 长期借款100 2602 长期债券101 2701 未到期责任准备金（保险专用）102 2702 保险责任准备金（保险专用）103 2711 保户储金（保险专用）104 2721 独立账户负债（保险专用）105 2801 长期应付款106 2802 未确认融资费用107 2811 专项应付款108 2901 递延所得税负债三、共同类109 3001 清算资金往来（银行专用）110 3002 外汇买卖（金融共用）111 3101 衍生工具112 3201 套期工具113 3202 被套期项目四、所有者权益类114 4001 实收资本115 4002 资本公积116 4101 盈余公积117 4102 一般风险准备（金融共用）118 4103 本年利润119 4104 利润分配120 4201 库存股五、成本类121 5001 生产成本122 5101 制造费用123 5201 劳务成本124 5301 研发支出125 5401 工程施工（建造承包商专用）126 5402 工程结算（建造承包商专用）127 5403 机械作业（建造承包商专用）六、损益类128 6001 主营业务收入129 6011 利息收入（金融共用）130 6021 手续费收入（金融共用）131 6031 保费收入（保险专用）132 6032 分保费收入（保险专用）133 6041 租赁收入（租赁专用）134 6051 其他业务收入135 6061 汇兑损益（金融专用）136 6101 公允价值变动损益137 6111 投资收益138 6201 摊回保险责任准备金（保险专用）139 6202 摊回赔付支出（保险专用）140 6203 摊回分保费用（保险专用）141 6301 营业外收入142 6401 主营业务成本143 6402 其他业务成本144 6405 营业税金及附加145 6411 利息支出（金融共用）146 6421 手续费支出（金融共用）147 6501 提取未到期责任准备金（保险专用）148 6502 提取保险责任准备金（保险专用）149 6511 赔付支出（保险专用）150 6521 保户红利支出（保险专用）151 6531 退保金（保险专用）152 6541 分出保费（保险专用）153 6542 分保费用（保险专用）154 6601 销售费用155 6602 管理费用156 6603 财务费用157 6604 勘探费用158 6701 资产减值损失159 6711 营业外支出160 6801 所得税费用161 6901 以前年度损益调整。
行政事业单位会计科目表-2012
行政单位会计科目表事业单位会计科目表一、资产类一、资产类
101现金101 现金
102银行存款102 银行存款
103有价证券105 应收票据
104暂付款106 应收账款
105库存材料108 预付账款
106固定资产110 其他应收款
115 材料
116 产成品
117 对外投资
120 固定资产
124 无形资产
二、负债类二、负债类
201应缴预算款201 借入款项
202应缴财政专户款202 应付票据
203暂存款203 应付账款
204 预收账款
207 其他应付款
208 应缴预算款
209 应缴财政专户款
210 应交税金
三、净资产类三、净资产类
301固定基金301 事业基金
302结余302 固定基金
303 专用基金
306 事业结余
307 经营结余
308 结余分配四、收入类四、收入类
401 拨入经费401 财政补助收入402 预算外资金收入403 上级补助收入403 其他收入404 拨入专款
405 事业收入
409 经营收入
412 附属单位缴款
413 其他收入
五、支出类五、支出类
501经费支出501 拨出经费
502拨出经费502 拨出专款
505结转自筹基建503 专款支出
504 事业支出
505 经营支出
509 成本费用
512 销售税金
516 上缴上级支出
517 对附属单位补助
520 结转自筹基建
2012年行政事业单位会计科目表
备注：此乃以前版本，尚未出最新的2012行政事业会计科目表。
会计科目设置及核算方案2012版
++++++++有限公司2012年度会计科目设置及会计核算方案一、资产类1、库存现金（1001）本科目核算企业的库存现金；有外币现金的公司以取得日的外汇牌价中间价折算为人民币反映在账面上，并备注实际持有的外币现金。
所有现金收支全部在帐内核算，不得进行帐外核算。
跨月的现金收支，包括借据、支付凭证必须全部上账。
对于先付款后才可取得发票、收据等凭证的支出项目，现金出纳要备好备查薄，经办人应在备查薄上签字，现金出纳负责对发票或相关凭证的追索并核销，每月将追索情况向主管会计汇报。
库存现金核算必须做到日清月结，现金出纳要每日盘点库存现金。
各公司不定期每周至少一次由主管会计或指定人监盘，制作库存现金盘点表并报++++总公司存档。
2、银行存款本科目核算企业存入银行或其他金融机构的款项；有外币存款的公司以入账日的外汇牌价中间价折算为人民币反映在账面上，并按币种备注实有的外币存款。
所有的银行存款收支必须在当日处理完毕（下午4点以后的业务可以在次日处理），当日无法确定对方名称的收支可以在次日处理。
对无法确定对方名称的收入（含现金）应在期末暂挂其他应付款—待查收入，待查清后进行结转。
必须于次月查清来源或去处，次月未查清的应报总公司进行处理。
对于先付款后才可取得发票、收据等凭证的支出项目，银行出纳要备好备查薄，经办人应在备查薄上签字，银行出纳负责对发票或相关凭证的追索并核销，，每月将追索情况向主管会计汇报。
各公司银行存款余额要与银行对账单核对相符，不符的应编制《银行存款余额调节表》，对于未达账项经主管会计签字后连同银行对账单复印件报至++++总公司存档。
未达账项必须于次月处理完毕，次月未处理完毕的应报总公司进行处理。
3、应收票据本科目核算企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
各公司对于收到的票据应建立备查帐，记录票据的详细信息，备查账的样式按照总公司的标准为依据。
4、预付账款本科目核算企业按照合同规定预付的款项本科目应设置二级科目：购置资产预付、货款预付、费用预付，费用预付即是原待摊费用对于周期短、发生频繁的先款后货业务，可以在应付账款借方核算。
2012最新会计科目表
27
1321
代理业务资产
28
1401
材料采购
29
1402
在途物资
30
1403
原材料
31
1404
பைடு நூலகம்
材料成本差异
32
1406
库存商品
33
1407
发出商品
34
1410
商品进销差价
35
1411
委托加工物资
36
1412
包装物及低值 易耗品
包装物是指为包装产品而储备的各种包装容器,如桶、箱、瓶 、坛、袋等用于储存和保管产品的材料。低值易耗品是指劳 动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般 在一个会计年度以内）的物品。它跟固定资产有相似的地 方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用 时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期 限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。 是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或 部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可 以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值 的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货 的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处 理。 又可称预付费用。已经支付但不能作为当期费用的支出，流 动资产项目之一。根据我国会计制度，低值易耗品也可列入 待摊费用。待摊费用的概念基础是权责发生制，也是配比原 则的要求。 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产。投资减值，是指长 期股权投资或持有至到期投资等资产的可收回金额低于账面 价值所发生的损失。 是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产 。比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基 金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类。 是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股 权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被 投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资 单位建立密切关系，以分散经营风险。 是针对长期股权投资账面价值而言的，在期末时按账面价值 与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价 值的差额计提长期股权投资减值准备。而可收回金额是依据 核算日前后的相关信息确定的。相对而言，长期股权投资减 值这种估算是事后的，客观一些，不同时间计提的减值准备 金额具有不确定性。 是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产主要 包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地 使用权和已出租的建筑物。下列各项不属于投资性房地产： （1）自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而 持有的房地产，（2）作为存货的房地产。 投资性房地产属 于正常经常性活动，形成的租金收入或转让增值收益确认为 企业的主营业务收入但对于大部分企业而言，是与经营性活 动相关的其他经营活动。
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3202
被套期项目
4
1011
存放同业
58
1622
生产性生物资产累计折旧
四、所有者权益类
5
1012
其他货币资金
59
1623
公益性生物资产
110
4001
实收资本
6
1021
结算备付金
60
1631
油气资产
111
4002
资本公积
7
1031
存出保证金
61
1632
累计折耗
112
4101
盈余公积
8
1101
交易性金融资产
7
1031
存出保证金
61
1632
累计折耗
112
4101
盈余公积
8
1101
交易性金融资产
62
1701
无形资产
113
4102
一般风险准备
9
1111
买入返售金融资产
63
1702
累计摊销
114
4103
本年利润
10
1121
应收票据
64
1703
无形资产减值准备
115
4104
利润分配
11
1122
应收账款
65
1711
代理业务资产
78
2111
卖出回购金融资产款
128
6041
租赁收入
26
1401
材料采购
79
2201
应付票据
129
6051
其他业务收入
27
1402
在途物资
80
2202
应付账款
130
6061
汇兑损益
28
1403
原材料
81
2203
预收账款
131
6101
公允价值变动损益
29
1404
材料成本差异
82
2211
应付职工薪酬
95
2502
应付债券
145
6521
保单红利支出
43
1503
可供出售金融资产
96
2601
未到期责任准备金
146
6531
退保金
44
1511
长期股权投资
97
2602
保险责任准备金
147
6541
分出保费
45
1512
长期股权投资减值准备
98
2611
保户储金
148
6542
分保费用
46
1521
投资性房地产
99
2621
商誉
116
4201
库存股
21
1302
拆出资金
74
2011
吸收存款
124
6001
主营业务收入
22
1303
贷款
75
2012
同业存放
125
6011
利息收入
23
1304
贷款损失准备
76
2021
贴现负债
126
6021
手续费及佣金收入
24
1311
代理兑付证券
77
2101
交易性金融负债
127
6031
保费收入
25
1321
34
1411
周转材料
87
2251
应付保单红利
137
6401
主营业务成本
35
1421
消耗性生物资产
88
2261
应付分保账款
138
6402
其他业务成本
36
1431
贵金属
89
2311
代理买卖证券款
139
6403
营业税金及附加
37
1441
抵债资产
90
2312
代理承销证券款
140
6411
利息支出
38
1451
损余物资
132
6111
投资收益
30
1405
库存商品
83
2221
应交税费
133
6201
摊回保险责任准备金
31
1406
发出商品
84
2231
应付利息
134
6202
摊回赔付支出
32
1407
商品进销差价
85
2232
应付股利
135
6203
摊回分保费用
33
1408
委托加工物资
86
2241
其他应付款
136
6301
营业外收入
62
1701
无形资产
113
4102
一般风险准备
9
1111
买入返售金融资产
63
1702
累计摊销
114
4103
本年利润
10
1121
应收票据
64
1703
无形资产减值准备
115
4104
利润分配
11
1122
应收账款
65
1711
商誉
116
4201
库存股
6
1021
结算备付金
60
1631
油气资产
111
4002
资本公积
独立账户负债
149
6601
销售费用
47
1531
长期应收款
100
2701
长期应付款
150
6602
管理费用
48
1532
未实现融资收益
101
2702
未确认融资费用
151
6603
财务费用
49
1541
存出资本保证金
102
2711
专项应付款
152
6604
勘探费用
50
1601
固定资产
103
2801
预计负债
153
6701
91
2313
代理兑付证券款
141
6421
手续费及佣金支出
39
1461
融资租赁资产
92
2314
代理业务负债
142
6501
提取未到期责任准备金
40
1471
存货跌价准备
93
2401
递延收益
143
6502
提取保险责任准备金
41
1501
持有至到期投资
94
2501
长期借款
144
6511
赔付支出
42
1502
持有至到期投资减值准备
2012年最新最全会计科目表
序号
编号
会计科目名称
序号
编号
会计科目名称
序号
编号
会计科目名称
一、资产类
一、资产类（续）
三、共同类（续）
1
1001
库存现金
55
1606
固定资产清理
107
3101
衍生工具
2
1002
银行存款
56
1611
未担保余值
108
3201
套期工具
3
1003
存放中央银行款项
57
1621
生产性生物资产
资产减值损失
51
1602
累计折旧
104
2901
递延所得税负债
154
6711
营业外支出
52
1603
固定资产减值准备
三、共பைடு நூலகம்类
155
6801
所得税费用
53
1604
在建工程
105
3001
清算资金往来
156
6901
以前年度损益调整
54
1605
工程物资
106
3002
货币兑换