个人无偿受赠房产的个人所得税纳税义务[税务筹划优质文档]
个人赠与税务筹划如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题
个人赠与税务筹划如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题随着经济的快速发展，越来越多的人开始关注个人赠与及遗产转让的税务问题，因为这些问题直接关系到个人及家庭财产的安全和稳定。
合理规划个人赠与税务筹划，不仅可以最大程度地减轻赠与人和受赠人的税负，还可以有效地避免税务纠纷和风险。
本文将探讨如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题。
一、个人赠与税务筹划的基本原则个人赠与税务筹划的基本原则是合法合规，遵循税法规定并充分利用税收优惠政策。
在进行个人赠与税务筹划时，应注意以下几个方面：1. 合理确定赠与的形式：个人赠与可以以财产赠与、资产转让、股权转让等形式进行。
根据具体情况，选择适合的赠与形式可以最大程度地减轻纳税人的税负。
2. 合理确定赠与的时间：赠与时间的选择可以对税务筹划产生重要影响。
例如，如果赠与人年龄较大，赠与财产的市值较高，可以选择在赠与人去世前进行赠与，以避免遗产税的征收。
3. 充分利用赠与的次数和额度：根据国家税收政策的规定，个人每年可以享受一定免税额度的赠予，赠与人可以根据个人情况和需求，合理安排赠与的次数和额度，以最大程度地减轻个人及家庭的税负。
二、个人赠与税务筹划的实施方法个人赠与税务筹划的实施方法主要包括以下几个方面：1. 执行多次赠与：个人可以将整体赠与拆分为多次赠与，以避免超过免税额度的限制。
例如，如果一次赠与的金额超过了免税额度，可以选择按照多次赠与的方式进行，以减轻赠与人和受赠人的税负。
2. 应用个人所得税抵免规定：个人可以利用个人所得税抵免规定，将个人所得税和赠与税进行抵免，以减少赠与过程中的税务负担。
3. 充分利用税收优惠政策：赠与人可以充分利用税收优惠政策，如特定行业的减税政策、地区产业转移政策等，以减轻赠与过程中的税务负担。
三、个人遗产转让税务筹划的要点个人遗产转让税务筹划的要点主要包括以下几个方面：1. 制定详细的遗嘱：个人在进行遗产转让时，应制定详细的遗嘱，明确继承人及遗产分配比例，避免遗产转让过程中的争议和纠纷。
个人受赠房产咋缴税
笔者曾经写过一篇《捐赠可以免税吗》的专栏，近来有读者来信说，那篇专栏是站在捐赠方的角度来解读企业或个人对外捐赠时的涉税问题，可是如果个人接受捐赠，该如何缴税呢？一般来说，个人接受的捐赠有不动产、股权等金融资产、商品货物和货币资金等几种资产。
接受捐赠的资产形式不同，税法规定了不同的税收政策，同时也有不尽相同的税收优惠政策。
本文仅解读个人受赠不动产涉及到的个人所得税问题。
张先生与太太H结婚后，要将婚前购买房产的产权证上增加太太的名字，将独占变为共有。
按照中国税法的规定，张先生这种行为是将其名下房屋的一半产权无偿捐赠给张太太，由于他们是配偶关系，/因此对张太太这次受赠行为不征个人所得税。
如果张先生与H不是配偶关系，H需要缴纳个人所得税吗？去年，张先生的公司遇到了资金周转问题，用房产做抵押向银行贷了款。
然而由于国外市场一直不景气，张先生无力偿还即将到期的银行贷款和利息，于是与H的弟弟L协商，将其名下房产转让给L，然后将取得的房款用来归还银行贷款。
张先生名下有两套房产，一套有H的一半的产权，一套只有张先生的名字，张先生怎么转让房产税收最低呢？中国税法对于个人无偿受赠房屋规定了3种不征个人所得税的情形，其中第一种是：房屋产权人将其名下房产无偿赠与他的太太、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。
由此可见，如果张先生与H商量后，由H将其名字的那套房屋中属于H的那一半产权赠与L，则符合税法规定的房屋产权人将其名下房产无偿赠与其兄弟姐妹的情形，因此L可以不缴个人所得税。
当然如果归还银行贷款的金额还不够，则张先生还需要将自己名下的房产按市场价格转让给L，/这时，L以购买房产的方式取得房屋产权，也不需要缴纳个人所得税。
这样的交易方式，会降低张先生在交易环节的税负，也不违反中国税法的规定。
张先生是家中独子，大西北的老家只有一位老母亲。
由于张先生长期不在家乡，其母亲又不习惯城市生活，于是张先生就拜托同村的表亲代为照顾其母亲。
个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题
黑龙江省地方税务局文件黑地税发…2009‟46号黑龙江省地方税务局关于转发《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》的通知各市（地）地方税务局：现将《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税…2009‟78号）转发给你们，并提出如下要求，请认真贯彻执行。
一、各地要按照《黑龙江省地方税务局关于个人住房转让所得征收个人所得税的通知》（黑地税函…2006‟191号）精神，严格贯彻“孰低”征收原则，对《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第一条规定的三种不征收个人所得税的无偿赠予行为，受赠后再转让的，对能提供完整准确房屋原始凭证的且据实征收低于核定征收个人所得税额的，应查实征收；对未提供完整准确房屋原始凭证或能提供完整准确房屋原始凭证且据实征收高于核定征收个人所得税额的，一律按评估价的1%征收。
二、《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第五条可扣除的“原捐赠人取得该房屋的实际购置成本”为无偿受赠行为发生前原房屋产权所有人取得该房屋的原始购置成本”，具体标准按照《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发…2006‟108号）第二条确定。
三、对除《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第一条规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人或受赠后再转让的应一律查实征收。
四、对三种不征收个人所得税的无偿赠与行为的确定，应由有权部门出具的法律文书为准。
五、各地要加大宣传新政策力度，优化纳税服务，基层税务机关要在办税窗口张贴宣传单告知纳税人相关政策，要进一步减轻我省居民纳税人税负，规范我省个人住房转让所得个人所得税征管秩序。
六、对本通知下发后没有缴纳个人住房转让所得个人所得税的纳税人一律按新政策执行。
各地务于2009年7月1日将此项政策贯彻落实到位。
个人所得税的税务筹划与赠与继承
个人所得税的税务筹划与赠与继承个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，根据国家的相关法律法规，需要缴纳相应的税款。
在纳税过程中，如果能够进行有效的税务筹划，合理规划个人财务，可以有效地减少个人所得税的负担。
本文将探讨个人所得税的税务筹划与赠与继承方面的相关内容。
一、个人所得税的税务筹划个人所得税的税务筹划指的是通过合法的手段，采取不同的税收优惠政策和规避措施，来减少个人所得税的应纳税额。
下面将从以下几个方面介绍个人所得税的税务筹划。
1. 合理安排收入结构个人所得税的税率是根据个人的收入水平来确定的，不同的税率对应不同的税务负担。
因此，个人可以通过合理安排自己的收入结构，将高税率的收入转变为低税率的收入，以减少税务负担。
2. 合理利用税收优惠政策个人所得税法为一些特定的支出提供了税收优惠政策，如教育、医疗、住房等方面的相关支出。
个人可以根据自身的需求和条件，合理利用这些税收优惠政策，减少应纳税额。
3. 合法规避税收风险在个人所得税的纳税过程中，个人应该注意一些法律法规的规定，避免触犯税法，避免不必要的税收风险。
同时，也可以通过合法的手段，规避一些税收风险，减少纳税金额。
二、个人所得税的赠与继承个人所得税在赠与和继承方面也有一定的相关规定。
下面将分别介绍个人所得税在赠与和继承方面的相关内容。
1. 赠与方面个人赠与他人财产时，根据财产种类的不同，可能需要缴纳个人所得税。
根据国家的相关法律法规，个人向他人赠与的财产涉及土地、房屋、机动车等情况时，需要按照一定的比例缴纳个人所得税。
2. 继承方面在财产继承过程中，继承人可能需要承担个人所得税的义务。
继承人需要根据继承的财产的性质和金额，按照相关规定向国家缴纳个人所得税。
三、个人所得税的合规与风险防范在个人所得税的税务筹划和赠与继承方面，个人应该注重合规性，并注意防范相关税收风险。
个人可以咨询专业的税务顾问，了解相关法律法规，遵守纳税规定，避免不必要的税收纠纷。
个人无偿受赠房屋的税务处理
个人无偿受赠房屋的税务处理（作者：中国财税培训师税收学博士肖太寿个人无偿受赠房屋在受让环节和未来某一时间的转让环节到底要那些税，是否享受税收优惠政策等问题，是许多无偿受赠房屋的人或者是准备无偿受赠房屋的人比较急切关心的问题。
为了让基层的税务工作人员对于个人无偿受赠房屋进行正确的征缴税款，为房屋无偿赠与的当事人双方依法履行纳税义务，笔者通常查阅相关法律法规文件，对个人无偿受赠房屋的税务处理进行详细的介绍。
一、获得环节的税务处理（一）个人无偿赠与房屋免营业税根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发[2006]144号）的第一条第（一）项的规定，个人无偿赠与房屋是免营业税的，但是要向当地的税务部门提供以下真实资料，办理免营业税的手续。
这些资料是：1、属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的“继承权公证书”、房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》；2、属于遗嘱人处分不动产的，遗嘱继承人或者受遗赠人须提交公证机关出具的“遗嘱公证书”和“遗嘱继承权公证书”或“接受遗赠公证书”、房产所有权证以及《个人无偿赠与不动产登记表》；3、属于其它情况无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人“赠与公证书”和受赠人“受赠与公证书”，或持双方共同办理的“赠与合同公证书”，以及房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》。
上述证明材料必须提交原件。
另外，对个人无偿赠与不动产的，税务机关不得向其发售发票或者代为开具发票。
（二）个人无偿受赠房屋要交产契税、印花税根据国税发[2006]144号）的第一条第（二）项的规定，个人无偿受赠房屋（包括继承、遗产处分及其他无偿赠与房屋三种情况）要缴纳产契税、印花税。
国家税务总局《关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》（国税函[2004]1036号）第一条规定，对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。
个人无偿赠与房产相关税收政策（3）
个人无偿赠与房产相关税收政策（3）3、契税。
根据国家税务总局《关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2017〕144 号）规定，对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。
个人无偿赠与房产相关税收政策 [篇2]个人转让住房主要涉及营业税、个人所得税：营业税一、自2017年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税。
——《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2017]157号)应用示例：2017年5月某人出售住房，合同转让价格150万,面积为145.13平方米,为非普通住房，其获取房产的时间为2017年9月，未满5年。
营业税及附加税额（指城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加，下同）＝150*5.55％＝8.325万元二、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
——《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2017]157号)应用示例：2017年5月某人出售住房，合同转让价格90万,面积为85平方米,为普通住房，其获取房产的时间为2017年3月，未满5年，房产原值为72万元。
营业税及附加税额＝（90-72）*5.55％＝0.999万元应用示例：2017年5月某人出售住房，合同转让价格300万,面积为256平方米,为非普通住房，其获取房产的时间为2004年3月，已满5年，房产原值为220万元。
营业税及附加税额＝（300－220）*5.55％＝4.44万元三、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
——《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2017]157号)应用示例：2017年5月某人出售住房，合同转让价格100万,面积为120平方米,为普通住房，其获取房产的时间为2004年2月，已满5年。
个人将不动产赠送给亲属,是否需要缴纳财产转让所得个人所得税
个人将不动产赠送给亲属，是否需要缴纳财产转让所得个人所得
税
【问题】
个人将房屋租赁赠送给亲属，是否需要缴纳缴交财产转让所得个人所得税？
【答案】
根据财税【2021】78号《财政部、国家税务总局关于个人无偿房屋有关个人所得税问题的通知》以下情形的房屋产权无偿赠予对当事人不征收个人所得税：
1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠送给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。
2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠予对其赠送给承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人。
3、房屋产权所有人遇难，依法取得房屋产权的法定继承督促人、遗嘱继承人或者应受遗赠人。
所以，个人将房产非商业无偿赠予给亲属，要看是否符合符合上述专营规定，房屋赠送不是一定就不征个人所得税的，两代以内的直系血亲可以不征个人所得税，但如果是赠给表弟、表兄弟等，那就要按财产个税转让所得征收个人所得税的。
加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，近百名财税专家免费极速财税答疑，马上享权益>>。
个人无偿赠与不动产的税收筹划
个人无偿赠与不动产的税收筹划随着社会的发展，个人无偿赠与不动产的案例逐渐增多。
无论是为了家庭的继承规划，还是为了实现亲情友情，无偿赠与不动产已成为人们常见的行为。
然而，对于个人无偿赠与不动产而言，税收筹划是一个必要的环节。
本文将围绕个人无偿赠与不动产的税收筹划展开讨论，为读者提供一些有益的建议和指导。
首先，个人无偿赠与不动产可能涉及到的税收主要包括房产税和个人所得税。
针对这两项税收，在筹划过程中我们可以通过合法规避和减免税负的方式进行优化。
关于房产税的筹划，我们可以考虑以下几点。
首先，可以通过在赠与前对不动产进行评估，以确定其准确的市场价值。
这样可以避免因价值低估造成的房产税增加。
其次，在赠与不动产前可以将不动产登记在赠与人名下一段时间，然后再行赠与。
这样可以避免因不动产处于过渡所有权时被征收的房产税。
此外，如果接受赠与的人自身已经拥有了一套住房，可以考虑将赠与的不动产出租，通过租金收入抵扣房产税。
对于个人所得税的筹划，我们也可以采取一些合法的方式进行减免。
首先，可以考虑采用分期赠与的方式。
根据我国个人所得税法规定，个人无偿赠与不动产要根据公允市场价值计算个人所得税。
因此，分多次赠与可以分摊个人所得税的负担，从而减少整体税负。
其次，可以利用亲属关系进行赠与，因为根据个人所得税法规定，亲属之间的财产赠与可以享受较高的免税额度。
此外，如果赠与不动产的目的是为了支付赠与人的养老费用，也可以作为专项附加扣除进行税收减免。
在个人无偿赠与不动产的税收筹划中，还需要注意避免滥用法律规定和规避税收义务。
我们要根据税收法规定的原则进行筹划，合法合规地减轻税收负担。
不得采取非法手段逃避税收，否则将面临法律风险和税务处罚。
此外，在进行个人无偿赠与不动产的税收筹划时，也需要进行充分的财产规划。
我们可以从以下几个方面入手。
首先，要全面了解个人和家庭的财产情况，评估自身经济能力和家庭财务状况，确保赠与行为不会给自身和家庭带来财务困扰。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【精品优质】价值文档首发！个人无偿受赠房产的个人所得税纳税义务[税务筹划优质文档] 编者按：我国个人所得税法及其实施条例对个人受赠所得是否征缴个人所得税并没有明确的规定，但是个人所得税法第二条第十一项规定的“经国务院财政部门确定征税的其他所得”确立了一个兜底条款。
那么受赠所得是否属于“其他所得”范围？个人无偿受赠房屋是否应当计征个税？本期华税文章都将为读者一一解答。
一、个人所得税的征税范围
《中华人民共和国个人所得税法》第二条：下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
由该条款可知，一般情况下受赠所得并不属于个人所得税法的征管范围，无需缴纳个人所得税。
个人所得税法第二条没有明确规定无偿受赠房屋是否应当缴纳个人所得税，但是该条第十一项规定了一个兜底条款，即“经。