合资铁路公司财务管理问题探讨
加强合资铁路公司财务管理的意见
加强合资铁路公司财务管理的意见为加速铁路发展和促进铁路企业现代企业制度的建立，按照投资主体多元化的思路，铁道部授权相关铁路局和中国铁路建设投资公司作为出资者代表（以下称“出资者代表”），与地方政府、企业或其他投资者合资建设和经营铁路公司（含股份制公司，以下通称“合资铁路公司”），同时授权行使相关出资者权利，履行股东义务并承担相应的责任。
为更好地推动出资者代表认真履行出资人管理职责，促进合资铁路公司加强财务管理，建立健全风险防范和控制机制，提高资产营运效益，切实保障出资者的权益，现提出以下意见，请按照执行。
一、出资者代表要切实履行出资人管理职责，依法建立对合资铁路公司有效的财务监管机制，维护出资人权益出资者代表依法履行出资人管理职责，对国家铁路投入合资铁路公司的国有资本承担保值增值责任,按规定上缴投资回报；依法行使《公司法》赋予的股东职权，通过公司章程明确约定出资管理、财务监管、担保事项、利润分配、会计核算、审计监督以及其他重大事项等方面的权利和义务，不断完善公司法人治理结构，加强对合资铁路公司财务会计监督和管理，全面体现出资者意志，确保出资者权利行使到位。
（一）建立和完善出资管理机制1、出资者代表针对合资铁路公司的不同情况，落实资本金来源，依法制定首期资本金注入的比例、时间、金额和方式的具体方案，经各方出资人同意后，在合资合同（协议）、公司章程中予以明确。
2、出资者代表按照出资合同（协议）、章程的规定及股东会决议等，在综合考虑合资铁路公司资金需求量、现金流以及其他出资者资本金到位情况等，拨付和安排资本金投入。
3、对铁道部拨付的货币资金形态的资本金投入，出资者代表应根据出资合同（协议）、公司章程的约定以及股东会决议、各出资方资金到位等情况，及时、足额拨付到合资铁路公司，不得截留或挪作他用。
4、在实施增资扩股、股票回购、股权转让等方案时，出资者代表应综合考虑合资铁路公司资本结构、股权变化、实施方式等因素的情况下，科学决策，通过股东会等依法维护出资者的权益。
合资铁路公司高铁运营财务管理的加强策略
73623 公司研究论文合资铁路公司高铁运营财务管理的加强策略一、高铁项目的特点（一）我国的合资铁路政策我国铁路划分为三种，即国家铁路、合资铁路和地方铁路。
其中合资铁路概念按照1996年5月颁布的《合资铁路管理办法（试行）》中规定：合资铁路为“铁道部与其他部委、地方政府、企业和其他投资者合资建设和经营的铁路”。
2005年7月原铁道部出台了《关于鼓励支持和引导非公有制经济参与铁路建设经营的实施意见》，作为多方投资主体参与的合资铁路获得了政策性的鼓励。
目前我国合资铁路发展较为迅速，除大秦，广深等经典的合资铁路外，近年来发展的高速铁路大都采用合资铁路的建设和管理模式。
从合资铁路的经营效果来看，有利地推进了铁路的政企分离，发挥了市场的调节机制，鼓励了铁路企业发挥自主性和创造性，同时也提高了铁路行业的服务质量和运行效率，人民群众获得了实惠。
发展合资铁路是一个多赢的政策，也适应了我国铁路改革的需要。
（二）高铁项目建设和运营的特点高速铁路采取合资铁路模式进行筹资和运营，这种方式与国有铁路相比，优势在于引入了现代企业的管理理念，在资金管理，绩效考核，监督检查，战略决策等财务管理方面有效地激发了高铁企业内部的经营活力，在铁路的经营效率和效果上有极大的改善。
但是我国高铁运营还没有成型的管理经验可以借鉴，在资金管理，内部管理制度和组织结构等方面还有很多问题亟待解决。
因此，探索出一套适合我国高铁运营管理的方法是一项重要而又紧迫的任务。
二、高铁公司财务管理方面遇到的问题（一）投资主体较少，发挥不出市场参与的资金优势高铁公司筹资方式最突出的特点是采用了多元化的投资主体，充分利用不同渠道的资金，解决了与国家铁路相比更加依赖国家投资和债权筹资，资本结构不合理的资金管理瓶颈。
通过引入其他投资主体，缓解铁路建设资金紧张的状况，也优化了基本结构，降低了高铁公司的财务风险。
但是，目前我国高铁的投资主要还是依靠中央和地方的铁路投资公司投资，其他民间资金参与较少。
浅议如何加强合资铁路公司建设期间财务管理
二 、合资铁路公司建设期 间财务管理的主要职责
目前我 国合 资铁 路正处于大规模建 设时期， 由于合 资铁 路公司建 设期 间的主要任 务是承担合 资铁路项 目的基本 建设工作 ，因此 ，合资 公 司建设 期财 务管理工作 的主 要职 责：一是贯彻 国家及铁道部 基本建 设财务管理 的各 项规章制度 ，并根 据合资铁路建 设项 目的实 际情 况， 建 立 健 全 有 关 财 务 内 部 控 制 制 度 。 二 是 规 范 会 计 核 算 ， 真 实 、完 整 的 反映基本建设经济活 动情况 ，正确计 算工程成本 、交 付资产成本 ，准
财 经 论 坛
浅 议 如 何 加 强合 资铁 路 公 司建 设 期 间财 务 管 理
成都 市域铁路有 限责任公 司
【 摘 ［ 关键词】合资铁路 建设期 财务管理
曾艳
要】本文从建设期合资铁路公司的作用 出发 ，阐述合 资铁路公 司建设期 间财务管理 的主要 职责以及如何加强合资铁路公 司建设期 间财务管理
３ 在确定 中标 单位 后 ，由建 设单位会计机构组 织本单位与施工承 ． 包商、银行共 同协商并签 订工程款使用监 管协议 ，明确监 管的 内容 、 方式 和 各 方 的 职 责 。 ４ 建 设单位 会计 机 构或人 员在 办理支 付给 施工 承包 商的工 程款 ． 时，应将款项存入 由建设单位指 定的开户银行 ，施工承包 商在采 购材 料 、设备等用款 时，应 向指定开户银行 申请 。 ５ 以资金流 向为主线 ，以工程审价和财 务审计相结合 的方式对 施 ． 工单位 使用 建设资金情 况进行 日常监 管 ；建设单位 会计机构或人 员应 定期或 不定期地对施 工承 包商 的工程款 使用情况进行 检查 ，若发现其 将本项 目资金外借 、挪用 、转移 时，应 责令其改正 ，否则将中止 以后
合资铁路财务监管问题及对策
的清算 等方面都要受铁道 部的统一领导 。合资铁路与 阁铁有根水 的不 同， 它住成立伊始就建立了现代企业制度 ， 为 自负盈亏的主 作 体， 要对筹资 、 建设 、 运营 、 盈利 、 还贷 等经 营全过程负责 。 冈此 ． ・ 方 面合资铁路要受到铁道部 的行业管控 ， 在运鼙 、 运价和收入清算 方 面要统 ・ 归属于铁 道部 的领导 ，另一方面作 为合资铁路 的经营 者必须 采用科学 的管理 方式 ， 高管 理水 ， 提 以确保企业盈利 、 按 时还贷 。 见 ， 合资铁路 的经营管理的复杂性 。
这 项 ＿作 才 能 保 障合 资 铁 路投 资各 方 的合 法 权 益 。 Ｉ （ ） 铁路 局 作 为 直 接 监 管 主 体 的 弊 端 逐 步 显 现 依 据 我 刚 二 各 合 资 铁 路 管 理 办 法 （ 行 ） 的 明确 规 定 ， 道 部 要 对 合 资 铁 路 实 试 中 铁
人 治理 结 构 ， 对公 司 的董 事 会 、 事 会 以及 管 理层 都 有 具 体 的职 能 监
要求， 同时要求公 司对 自身的整个经营活动包括筹资 、 运营 、 还债 、
投 资等 经 营 活 动 负 责 。
（） ３ 行业 管控与科学的管理方式相结合 。 合资铁路作为铁路运
输 企业 受 到 铁 道 部 严 格 的行 业 管 理 ，有 关 运 量 以 及运 价 还 有 收 入
吸引投资者４ 多家 ， ０ 吸纳社会 资本达４ ０ ０ 多亿元 ， 既有煤炭 、 电力等
大型国企 义有民营企业 和自然人 。 合资铁路这种 由多个投资主体参 股 的铁路建设形式的 现是我国铁路发展 史上一个制度创新 ， 打破
＿以往 单一 垄 断经 营 的格 局 ， 活地 方 政 府 、 ｒ 激 民间 资本 的投 资 意识 ， 创 新 铁 路行 业组织 模 式 。 这样 可 以在 很 大 程度 上 解 决 铁路 快 速 发展
合资铁路公司资金管理对策分析
合资铁路公司资金管理对策分析1. 引言合资铁路公司是指由多个投资方组成的铁路公司，在中国的铁路建设和运营中起着重要作用。
为了实现有效的资金管理，合资铁路公司应该制定合理的资金管理对策，以确保资金安全、合理利用资金，促进公司长期稳定发展。
本文将从资金管理的理论和实践出发，探讨合资铁路公司面临的资金管理问题，分析主要风险和挑战，提出有效的资金管理对策。
2. 合资铁路公司资金管理的理论合资铁路公司作为一个企业实体，其资金管理的理论可以参考企业资金管理的一般理论。
资金管理的目的是确保公司的财务稳定和增加收益。
资金管理是一个重要的过程，需要包括以下步骤：•预算规划•资金流分析•收入管理•支付管理•投资管理在此基础上，资金管理应该遵循以下原则：•风险控制•资金利用效率最大化•合法合规•税收合规3. 合资铁路公司资金管理面临的主要风险和挑战在合资铁路公司的资金管理中，会碰到以下几个主要风险和挑战：3.1 外部环境的影响合资铁路公司资金管理面临的最大风险是外部环境的影响，如经济不稳定、政策变化、银行流动性等。
这些外部因素可能会导致铁路公司的现金流出现问题，影响公司正常的运营和发展。
3.2 内部管理和控制体系的不完善铁路公司在建立内部控制体系上存在一些不完善的问题，如人员岗位职责未明确、流程管理不到位、制度制定不完全等。
这些问题可能会影响到公司资金管理的安全和效率。
3.3 资金安全问题由于资金管理过程中会存在大量的现金流动，如未能保证资金安全，可能会导致铁路公司在资金管理中出现大量损失和风险，影响公司的长期发展。
4. 合资铁路公司资金管理的对策对于以上的风险和挑战，合资铁路公司可以采取以下的资金管理对策：4.1 加强内部控制体系的建设铁路公司应该建立健全的内部控制体系，明确人员岗位职责和流程管理，制定完善的制度体系。
这样可以避免资金管理中的失误和问题，保证公司的资金安全和效率。
4.2 优化资金管理模式铁路公司应该针对自身的特点和业务需求，设计合适的资金管理模式。
铁路企业财务管理存在的问题剖析及对策
铁路企业财务管理存在的问题剖析及对策铁路企业财务管理存在的问题剖析及对策摘要：随着市场经济的不断开展，财务管理已经成为现代企业经营管理工作的核心工作之一，对于铁路企业来说财务管理也逐渐受到了重视，但是由于一些客观因素的存在，影响到了铁路企业财务管理工作的水平。
本文从财务管理对铁路企业的重要性出发，分析了铁路企业在财务管理工作中的问题，并提出了几点完善的对策，目的在于提高铁路企业财务管理的水平，促进铁路企业的健康稳定开展。
关键词：铁路企业财务管理问题剖析对策在现代企业的大背景下，铁路企业的经营模式正由粗放型向集约化的模式转变，铁路集团化、专业化的开展离不开较高的财务管理水平，因此铁路企业要加大对财务管理的重视程度，因地制宜的采用合理的方法改良财务管理工作中的缺乏，更好地实现铁路企业经济效益最大化的目标。
一、财务管理在铁路企业中的重要性随着铁路企业集团化、专业化的开展，已经成为了能够自主经营、自负盈亏、自主开展性质的一般企业，对于铁路企业具备了产权明析、权责明确的一般企业性质，财务管理工作的核心和目标在于资本运营效益，因此财务管理工作有利于提高铁路企业经济效益。
同时铁路企业在经营中具有点多线长、工程投资数额大、施工时间长、投资规模大、结算时间长等特点，就难免存在着一定的工程投标、资金管理、本钱控制等财务风险，因此提高财务管理对于铁路企业来说可以起到重要作用。
一方面，财务管理可以及时准确的为铁路企业的管理者提供财务数据，为经营决策提供依据；另一方面，通过财务管理铁路企业可以对工程资金进行严格的监督，及时发现施工过程中资金的不合理利用，实现铁路企业资源的合理配置，实现铁路企业社会效益和经济效益的完美结合。
二、铁路企业财务管理中存在的问题财务管理意识淡薄对于铁路企业来说，缺乏财务管理意识是财务管理工作中的主要问题之一，与一般的企业一样，铁路企业的经营目标在于追求效益的最大化，因此在工程施工中比拟重视的是工程的完工情况以及能够带来经济效益的大小，无视了财务管理工作，同时由于一些铁路企业过分依赖于国家的扶持政策，并没有树立财务风险意识，并没有认识到铁路行业竞争的剧烈性，却还满足于现阶段的开展现状，在很大程度上阻碍了我国铁路企业的长期开展。
合资铁路经营管理存在问题分析及改进建议
（ ３ ） 强化与地方政府等地方股东合 道化 ， 我 们还 有很 多较 大 的差 距 ， 但 也是
权。 这样才能真正实现“ 谁投资、 谁所有 ， 作。 建 立与 政府 的依 存 和关联 关 系， 充 分 我们 要努 力 的方 向 。 （ ５ ） 优化 合资 铁路 公 司 的整 体布局 。 谁受益 、 谁 承担风险 ” ， 真正建立起对 投 发挥投资各方的优势 ，尊重保障投资各 方 的合法 权 益 ， 坚持 平 等协 商 、 合 作共 赢 合 资铁 路 的重组 不 是 企 业 的 简单 叠 加 ， 资主体的投资风险的约束机制。 ２ ０ １ ４ 年 初 ，我局 就根据 总公 司 的统 的基 本 原则 。发 挥投 资各 方 的优 势就 是 推进合资铁路公司布局调整的着 眼点应 部署 ，对 ２ ５ 家 控股合 资铁路 公 司根 据 要在 发 挥 国铁专 业 管理 、技 术人 才 和运 当：有利于壮大合资铁路公司的综合实
都必须通过公司法人治理 行 机制 出发 。 我局相互 划转资产 移交 工作 ， 我局 先后指 权利和义务 ， 按法定程序来体现。 宁安 、 宁杭等合资公司召开 结构 ，
海洋 、 新 长公 司 履行 重组 整 直以来 ， 我们充分利用好股东会、 九景衢 公 司 ， 从而明晰、 到 顶了合资公司之间及合资公 董事会定期会议 的平台作用 ，在每年 ３ 合程序 ，较好的整合 了区域合资铁路的 目 前， 正有序推进杭州枢纽 要求公 司及时上报 “ 三会” 议案材 公司的资源 ， 司与国铁的资产边界。下一步， 我们将积 月份 ，
金 入 股合 资铁 路 。但 真正 意义 上 的 吸引 主人 ，使 各类 经 济成 分 的合法 财 产 受 到 府用财政补 贴的方式给予补助的要求， 社 会法 人 的投 入 、实 现 资金来 源 的多渠 法律 的保 护 ，使 投资 主体 对 其全 部 财产 将 争 取给 予落 实 。
铁路企业财务管理中的问题及对策研究
铁路企业财务管理中的问题及对策研究铁路企业作为国家重点发展的基础设施之一，承担着巨大的社会责任和经济使命。
在经济全球化、市场化的大背景下，铁路企业的财务管理面临着诸多挑战和问题。
本文将针对铁路企业所面临的财务管理问题进行分析，并提出相应的对策。
1. 资金缺口严重铁路企业的资本开支大，建设、维护和升级都需要大量资金投入。
但由于铁路运输成本高、收益率较低，导致企业自身资金缺口严重。
此外，由于铁路企业实行国有企业的薪资福利标准和管理制度，臃肿的人力资源结构也加剧了其财务压力。
2. 铁路运输市场竞争加剧近年来，随着高速公路、航空、海运等其他运输方式的快速发展，铁路企业面临着更加激烈的市场竞争。
特别是在客运领域，由于高速公路和民航的价格优惠和快速便捷等优势，铁路客运量在不断下降，企业运营效益进一步降低。
3. 财务监管不到位铁路企业的财务管理存在监管不足的问题。
一方面，铁路企业的资金来源主要是贷款、国家投资和社保基金等，监管机构对企业的日常财务管理不够严格。
另一方面，监管部门对企业的高成本经营和财务问题缺乏深入的研究和分析，使得企业的经营缺乏有效支持。
二、对策建议1. 加强财务自管能力铁路企业应当加强自身的财务管理能力。
通过合理的财务分析和预算策划，控制好成本支出和运营费用，加强收支管理，提高运营效益。
此外，可以采取分批建设、工程分期实施等多种方式，降低大型项目的单次资金投入和风险。
2. 推进技术创新和管理升级技术创新是提升铁路企业核心竞争力的关键。
企业需要大力推进新技术、新材料的研发和应用，提高运输效率和安全性。
同时，企业管理上也需要不断升级，通过建立先进的管理体系和内部治理结构，加快决策实施和信息沟通。
3. 发挥市场优势，拓宽经营领域铁路企业虽然在客运方面面临着市场竞争压力，但作为运输产业的龙头企业，铁路企业仍然拥有着自身的市场优势。
企业可以通过创新服务模式和优化营销策略，积极拓展国际货运和一带一路运输走廊等新的运输领域，实现多元化发展。
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合资铁路公司财务管理问题探讨
中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）05-000-01
摘要本文分析了当前合资铁路公司财务管理存在的问题，并针对问题从加强合资公司资金管理、加强对合资铁路公司投融资管理等四个方面阐述了加强合资铁路公司财务管理的主要方法。
关键词铁路公司财务管理
打破投资主体的单一，通过多元化的融资渠道加快铁路的发展，是实现合资铁路公司做大做强的一个基本方向。
但是当前合资铁路公司长期处于铁路部门行政管理的支配，自身决策能力不强，尤其是在公司财务管理上，虽然表面上处于独立状态，但铁路管理部门行政干预的迹象明显。
部分合资铁路公司存在财务部门管理不严格，人为行政命令干预公司资金使用、相关基础工作不规范等问题，对合资铁路公司的经营造成了不良的影响。
一、当前合资铁路公司财务管理存在的主要问题
（一）财务部门管理不严格。
财务部门对于固定资产的管理监管不严格，常常流于形式，不按要求定期盘点固定资产，常常将固定资产不入账，形成账外资产，致使实际资产与账面资产不相符致，总账与明细账对不上。
部分财务部门对于处置固定资产时缺乏相关的记录，弱化会计监督职能。
（二）人为行政命令干预资金使用。
具体表现在固定资产的确认和初始计量不及时、不规范，资产配置与预算管理脱节，缺乏约束，
导致账物脱节。
一些公司管理者不根据实际需要，盲目追求高标准、高性能，超编、超标配置使用资产满足个人私欲。
部分人为的虚开发票，修改采购物品种类等方式，将本应在固定资产账上登记的资产进行私有化。
（三）相关基础工作不规范。
建账、记账、结账等账务处理，不符合会计制度的规定；审批手续不健全，核算手续不符合要求；弄虚作假，违反财经纪律等现象。
这主要是铁路公司相关负责人忽视财务管理的相关性，不重视财务管理的作用，不能充分发挥杠杆和调节作用，简单地把财务管理和资金运作看成要钱和花钱，算账和报账的工具，没能做到与公司各方面工作的有机结合，未能充分发挥财务管理的职能和作用，严重损害了财务制度的严肃性和限制性。
（四）资金使用计划性不强，费用开支不透明。
资金使用随意，未制订计划、消耗定额等。
财务部门对经费的管理常常是事后核算，忽视了资金使用前的预测和使用中的控制，对经费收支的考核也只是停留在表面平衡上，很少对资金使用效率进行考核。
部分单位财务不能及时清理结算，往来款项不及时清理、结算，导致责任不清，形成呆账坏账。
二、加强合资企业财务管理的措施和意见
（一）加强合资公司资金管理
通过制度加强对合资铁路公司现金流管理。
一是及时加强对铁路公司现金流的监管。
充分利用现在有资金结算机构，将合资公司资
金纳入所属的资金结算中心归口管理。
一方面要求合资公司不允许私自设立账户，相关的现金流必须按照相关规定在资金结算中心归集；另一方面采取多种手段对资金流向实行实时监控，通过实行签订银企资金监管协议、大额资金联签等措施，全力的保证合资铁路公司资金正常运作，降低资金使用风险。
此外，要充分利用资金结算中心集中运作的功能，不断促进内部资金调剂，提高资金使用效率。
二是确定年度资金筹集与运用规模，按照要求编制资金预算表。
资金预算表作为公司财务预算的一部分，应与其他经营预算相匹配，重点把握好债务性融资的实施时点。
建立健全以现金流量控制为核心的内部资金管理制度，发挥资金龙头控制作用，限制无预算、超预算的资金拨付与支出。
（二）防范财务风险，加强投融资管理
（1）严格控制对外投资、对外担保行为。
不断健全对外投资监管机制，非经股东大会、董事会决策授权，公司相关管理人员无权开展对外投资。
将一些日常投资行为置于有效的控制与管理之下，不断加强投资项目日常监管，尤其是项目运作、投资控制、投资回报等都必须做到时刻调控。
对合资铁路公司历史上既有的外汇、套期保值等高风险金融业务，应择机逐步退出。
（2）严格控制贷款规模和融资方式。
为了充分防范财务风险，保证广大股东的利益，合资铁路公司的贷款需求应优先使用集团内部资金调剂，严格加强对借款行为的控制力度，防止人为出现乱融
资行为。
规范合资公司资产损失处理。
处理资产损失，应当按照以下程序进行。
一是核实损失，资产损失的事实依据必须充分，集团公司应对损失的资产项目、金额进行审核，防止非正常性资产流失。
二是查清责任，集团公司应对造成资产损失的责任进行检查追究，依法依规处理，并尽可能挽回损失。
三是按照企业内部资本与财务管理办法规定审核核销。
（三）完善财务监督机制
完善铁路公司企业财务管理机制，有严格相关人事安排，做到相互制约，在财务制度的建立和执行上须严格对待。
一是强化财务人员的职业道德。
加强对财务人员的培训力度，优先招聘思想道德纯洁，背景良好的财务专业人员，不断加强财务人员职业道德建设。
二是建立定期审计制度。
按照制度要求定期审计，切忌流于形式。
对审计中发现的问题，做出书面处理或提出解决办法，而不能把审计作为一种形式任其态势发展和恶化。
（四）更新财务管理的方法和手段
使用现代化管理方法加强财务管理。
充分利用价值工程、系统工程、abc 分析法、量本利分析法等等。
通过这一系列管理方法上的改进，大力促进财务管理信息化。
与此同时，在管理手段上还要积极引进先进的技术，充分利用电子计算机运算能力和存储能力，建立铁路公司财务管理的信息系统和网络体系，开发性能高效、实用的相关软件辅助财会人员进行财务管理。
参考文献：
[1]赵洪武.中国铁路产融资本融合研究.北京交通大学.2010.
[2]邓力洪，卢继明.铁路运输企业财务综合评价方法的研究.北方交通大学学报.1996（03）：338-343.。