明细账和总账 [日记账和明细账]
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等
应交税金——增值税（销项税额） １1.月末结转成本 借：主营业务成本
贷：库存商品 12．9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借：银行存款 贷资 借：管理费用
营业费用 贷：应付工资 借：应付工资——代扣个人所得税 贷： 应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的 14%计提,以免年底调账） 借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账） 借：管理费用——工会经费
１6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金） 贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——防洪费
１8。结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表 登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧 额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交 所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不 是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科 目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利 润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本， 投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
会计账簿管理办法
会计账簿管理办法一、总则1. 为了规范会计账簿的设置、登记、使用和保管，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，制定本办法。
2. 本办法适用于本单位及所属各部门。
二、会计账簿的设置1. 单位应当按照国家统一的会计制度和会计业务的需要设置会计账簿。
会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
2. 总账用以全面、总括地反映单位的经济业务情况，应当按照会计科目进行设置。
3. 明细账用以详细反映某一类经济业务的具体情况，应当根据单位的实际经济业务和管理需要进行设置。
4. 日记账包括现金日记账和银行存款日记账，应当按照业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。
三、会计账簿的登记1. 会计人员应当根据审核无误的会计凭证，及时、准确地登记会计账簿。
2. 登记账簿时，应当使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。
3. 账簿登记应当做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
4. 登记完毕后，应当在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”。
四、会计账簿的核对1. 定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实相符、账证相符、账账相符。
2. 账实核对包括现金日记账余额与库存现金实际数额相核对，银行存款日记账余额与银行对账单相核对，各种财产物资明细账余额与财产物资的实有数额相核对等。
3. 账证核对是指将账簿记录与会计凭证进行核对。
4. 账账核对包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对等。
五、会计账簿的保管1. 会计账簿由专人负责保管，未经单位领导批准，非保管人员不得随意翻阅、查看。
2. 会计账簿应当按照规定的期限妥善保管，保管期满后，按照规定的程序进行销毁。
3. 对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
六、附则1. 本办法由财务部门负责解释和修订。
会计账簿的内容记账规则与登记方法
会计账簿的内容记账规则与登记方法会计账簿是记录企业经济业务的重要工具，它以科目分类的形式系统地记录和反映企业经济业务的发生、变动和结果。
下面是会计账簿的内容、记账规则与登记方法的详细说明。
一、会计账簿的内容1.总账：总账是企业会计核算的中心，记录和汇总各项经济业务的发生和变动情况。
总账按照科目的性质来分类，常用的总账科目包括资产、负债、共同所有权、所有者权益、收入和费用等。
2.明细账：明细账是总账下面的分类账，主要用于详细记录其中一科目的经济业务的发生和变动情况。
常见的明细账有现金账、银行存款账、应收账款账、应付账款账等。
3.日记账：日记账是按照时间顺序记录经济业务的发生和变动情况，它是财务会计的基础。
日记账中主要记录的内容包括借（收入或资产增加）和贷（费用或资产减少）两栏。
4.辅助账簿：辅助账簿是为了更好地完成管理会计和成本会计的需要而设立的。
常见的辅助账簿有存货台账、固定资产台账、费用明细账等。
5.其他记录：除了上述主要的会计账簿外，企业还可以根据自身的需要设置其他的记录，例如汇率差异调整账户、外币汇兑损益账户等。
二、记账规则1.借贷记账规则：通过对科目的借贷方向的规定，来引导会计的核算工作。
一般来说，借方代表资产、费用和损失的增加，贷方代表负债、所有者权益、收入和利润的增加。
2.会计等式：会计等式是会计核算的基础原则，即资产=负债+所有者权益，也可以写作资产-负债=所有者权益。
根据会计等式，任何一笔经济业务的发生都要保持会计等式的平衡。
三、登记方法1.借贷方向：根据经济业务的性质和影响，判断该科目在这笔业务中应该是借方还是贷方，然后在相应的账户中进行登记。
2.记账凭证：为了记录和证明每一笔经济业务的发生和变动，通常需要用记账凭证，如收据、发票、银行对账单等。
记账凭证应包括业务说明、日期、摘要、借方金额和贷方金额等信息。
3.记账程序：一般来说，记账程序包括登记日记账、登记明细账和制作总账等环节。
基础会计实训课件 实训五设置总账、日记账和明细账
实训五设置总账、日记账和明细账
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（一）设置总账
• 具体方法: • 1.设置 ①账页格式：借贷余三栏式
正反各设 一个账户
②账户：总账账户（资产、成本、费用——蓝色票贴；
负债、所有者权益、收入——红色票贴）
③日期：1.1或12.1
④摘要：上年结转或期初余额
⑤余额：实训操作资料的实训四“账户一览表”
⑥余额方向：
2020/11/30
实训五设置总账、日记账和明细账
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（二）设置现金日记账——特种日记账
依据实训操作资料的实训四、实训五 永新公司所设账户一览表
总账
序号
账户
账页
1
库存现金
J
明细账 账户
年初 账页 余 额
J
600
11 月 末 余额
874
2
银行存款
工商银行
J
143 821
215 179
3 其他应收款
李林
原材料
借
××年 凭证
摘要
日 页
借方
贷方
或
余额
贷
月 日 种类号数
十亿千百十万千百十元角分√十亿千百十万千百十元角分√ 十亿千百十万千百十元角分√
12 1
期初余额
借
5 4 0 0 0 0√
2020/11/30
实训五设置总账、日记账和明细账
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（一）设置总账
生产成本
借
××年 凭证
摘要
日 页
借方
贷方
或
余额
2020/11/30
实训五设置总账、日记账和明细账
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（一）设置总账
• 总体要求
• 1.规范用笔、书写、更正。严禁描、刮、擦、涂 划、粘撕、涂改液等.
会计实务：明细账总分类账_1
明细账总分类账
总账和明细账
(一)明细账是总账的备查账户，总账是根据明细账的发生额和余额填列的；
(二)总账是一级科目，明细账是总账下设的二级科目或者三级科目。
明细账的登记
平行登记的要求，将上述交易或事项在原材料和应付账款总账账户及其所属的明细账户中进行登记；
八、总账和日记账，明细账、备查账、各种凭证及其它
(一)日记账
1.现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账；
（1）现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用＂收入＂（借方）、＂支出＂（贷方）和＂余额＂三栏式；
（2）现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，
逐日逐笔顺序登记；
（3）但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金
收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记；。
总账、明细账(三栏、多栏、数量金额)、日记账格式
借方
贷方
借
余额
凭证 摘要 页数
或
月 日 号数
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百十元角分贷百十万 千
余额 千 百十元角分
余额 千 百十元角分
余额 百 十元角分
结存
单
金额
价 百十万千百十元角分
明细账
贷方
借 或
余额
合计
销项税万千百十元角 万千百十元角分
）
明
应收账款 细
年 记账
借方
贷方
借
余额
凭证 摘要 页数
或
月 日 号数
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百十元角分贷百十万 千
数 量 金 额 式 明 细 账 格 式 ： （ 原 材 料 为 例 ）
存货仓名：
明 原材料 细
规格：
单位：
年
记账 凭证
摘要
页数 数
单
收入 金额
发出
数单
金额
数
余额 百 十元角分
月 日 号数
量 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 量 价 百十万千百十元角分量
借
方
贷
方
多
栏
式
明
细
账
格
式
：
（
以
增
值
税
为
例
）
应
交
借方
年 记账 凭证 号数
月日
摘要
页数 万
合计
进项税额
千 百十元角分万千百十元 角
已 交 税 额
分万千百十元角分万千
合计
总 账 格 式 （ 三 栏 式 ） ：
会
第四章 登记日记账和明细账
3．书写留空
➢账簿中书写的文字和数字上面要留有适 当空格。不要写满格，一般应占格距的 二分之一。这样，一旦发生错误，就能 比较容易地进行更正，同时也方便查账 工作。书写阿拉伯数字，字体要自右上 方斜向左下方。
4．记账时使用蓝黑墨水
➢登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写 （书写时尽量使用碳素墨水，因为其他墨水 记账一般怕湿、怕潮、怕日晒），一般不得 使用圆珠笔书写（银行的复写账簿除外）， 禁止使用铅笔书写。这是因为各种账簿的归 档保管年限一般都在10年以上，有些关系到 重要经济资料的账簿更要长期保管，因此要 求账簿纪录保持清晰、耐久，以便长期查核 使用，防止涂改。
➢实行会计电算化的单位，总账和明细账 应当定期打印。发生收款和付款业务的， 在输入收款凭证和付款凭证的当天必须 打印出现金日记账和银行存款日记账， 并与库存现金核对无误。
二、日记账的登记方法
（一）三栏式库存现金日记账登记方法 （二）三栏式银行存款日记账登记方法
三栏式库存现金日记账登记方法
1．“年、月、日”栏登记库存现金实际收付的日 期。 2．“凭证字号”栏登记记入每笔账所依据的记账 凭证的种类与编号数（凭证记账后也要在记账凭证 上注明所登记账簿的页数），以便于查账和核对。 3．“摘要”栏根据记账凭证的摘要登记，简要说 明经济业务的内容。 4．“对应科目”栏根据记账凭证的对应科目登记， 它可以说明每笔收入的来源和付出的去向。
第四章 登记日记账和明细账
一、账簿的登记规则 二、日记账的登记方法 三、明细账登记方法
一、账簿的登记规则
1．准确完整 2．注明记账符号 3．书写留空 4．记账时使用蓝黑墨水 5．特殊记账使用红墨水 6．顺序连续登记 7．结出余额 8．过次页承前页 9．定期打印
会计账簿管理正确使用日记账总账和明细账
会计账簿管理正确使用日记账总账和明细账会计账簿管理：正确使用日记账、总账和明细账在会计工作中，账簿是非常重要的一环。
正确使用各类账簿有助于提高会计工作的准确性和效率。
其中，日记账、总账和明细账是会计工作中常用的三种重要账簿。
本文将重点介绍这三种账簿的作用和正确使用方法，以帮助大家提高会计账簿管理的水平。
一、日记账的作用和使用方法1. 日记账的作用日记账是最早记录会计凭证的账簿，它起到了记录所有经济业务的作用。
通过日记账的记录，可以清晰地反映出每一笔业务的发生时间、金额和相关摘要，为后续的账务处理提供了重要的依据。
2. 日记账的使用方法在记录日记账时，应注意以下几个要点：（1）明确凭证种类：根据实际情况，选择合适的凭证种类进行核算，如收入凭证、支出凭证或转账凭证等。
（2）准确填写摘要：摘要应简明扼要地概括业务的性质和内容，确保后续查询时能准确理解。
（3）填写金额和账户：金额应准确无误地填写，账户应根据实际情况选择，并确保与凭证中的账户一致。
（4）按时间顺序记录：日记账是按照时间顺序记录的，记录时遵循时间先后的原则，确保账目的时序性。
二、总账的作用和使用方法1. 总账的作用总账是会计科目的分类账簿，它将日记账中的各项业务按照会计科目进行分类汇总，反映了企业各项经济业务的总体情况。
通过总账的使用，可以实现对企业资产、负债和所有者权益等方面的全面了解。
2. 总账的使用方法在使用总账时，应注意以下几个要点：（1）准确核算科目：根据实际情况，明确需要记录的科目，并按照科目的性质和分类进行合理的划分。
（2）按照期间进行分类：总账以期间为基础进行分类，一般按照月份或季度进行划分，确保账目的时效性和可查询性。
（3）正确填写科目余额：每当发生业务时，及时对对应科目的余额进行调整，确保总账反映的数据准确可靠。
（4）定期进行核对和整理：在完成每个期间的会计处理后，应对总账进行核对和整理，确保账目的准确性和一致性。
三、明细账的作用和使用方法1. 明细账的作用明细账是会计科目的详细分类账簿，它将总账中的各项业务按照更细致的分类进行记录和汇总，为管理者提供了更具体、更详尽的财务信息。
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明细账和总账 [日记账和明细账]
明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;
日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要
记一次，每天都要算出余额。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：
1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐
和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查
监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有
关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日
逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。
然后将收、付款凭证
交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记
帐登记总帐。
出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。
总之，采用多栏
式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而
且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己
的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总
分类帐的补充。
明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
(一)三栏式
三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用
于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
适用于那些只需要进行金
额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科
目的明细分类核算。
(二)数量金额式
数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。
这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进
行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、"库存商品"、"产成品"、"周
转材料"等财产物资科目的明细分类核算。
(三)多栏式
多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反
映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
这种格式适用于费用、成本、收入
和成果的明细核算，如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的
明细分类核算。
(1)明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。
会计制度对
有些明细科目的名称做出了明确规定，有些只规定了设置的方法和原则，对于有明确规定的，企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称，对于没有明确规定的，建
账时应按照会计制度规定的方法和原则，以及企业管理的需要设置明细科目。
(2)根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
明细账的格式主要有三栏式、数量
金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
(3)明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，
便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
建立明细账注意事项
明细账是用以对某一经济业务进行分类登记的，通过明细账我们可以对企业的经济业
务做更加深入的整理，进而形成总账来为了解会计信息提供相关的线索。
建立明细账时需要注意哪些方面呢?
第一点.明细账中的科目名字需要依照会计制度规定和企业现有管理制度进行设立，
如果会计制度对某一明细科目的名字有明确的限定，我们在建立明细账时就应该按照县官
的制度规定来进行设立，如果没有明确固定科目名字，我们也需要在依照会计制定规定的
原则基础上，参考企业现有的管理需求设立科目名字。
第二点.明细账的主要格式有三种，三栏式、多栏式和数量金额式，我们在建立明细
账时就需要根据财产物资管理的需求设立明细账的相应样式。
第三点.为了便于使用和对账页的重新排序，明细账大多采用的是活页式账簿形式。
由于活页账汇总的账页经常出现散落的情况，所以我们要对明细账及时装订成册。
看了“日记账和明细账”的人还看了：
1.日记账与明细账的区别
2.日记账与分类账的区别
3.现金日记账和现金总账的区别
4.现金日记账和银行日记账的区别
5.银行存款日记账明细账
6.银行存款总账和银行存款日记账有什么不同
感谢您的阅读，祝您生活愉快。