会计机构设计

(二)专柜商品调价由采购部提报，财务商管 科核准。并由商管科打印价签，送专柜执行。
采购部→财务部商管科→总经理→财务部电 脑科→营运部
四、订货
(一)初次订货、促销初订货、临时性买断订货。 1、初次订货由采购员根据实际情况和经验下订单 采购员订单→部经理审核→总经理审核→分送供应
商、收货组、采购部、财务部结算科 2、促销活动由采购部提供促销方案 采购部→商管科→企划部→制作DM→营运部 3、临时性买断订货由采购部采购员提出方案(含订
单) 申请(请款)采购部→财务电脑部→总经理
(二)续订货、促销续订货
营业部所属部门→营运部经理→供应商、采 购部、货组、财务部结算科。
3.编制收款日报表
出纳部门
银行存款回单
1.接收款项并与收款凭证 相核对
2、将款项存入银行
银行
1、收取款项并出具收款回单
3、将银行回单送会计部 门
款项存入 银行
2、将银行对账单送企业会计部 门
银行回单
货币资金支出的程序控制(p137)
付款凭证
业务部门
1、填制付款凭证 2、付款凭证的批准
付款
会计部门
1、审核付款凭证
(3)有磁条商品需消磁后打出收银流水单，拆防盗 器，装袋。
(4)生鲜及散装商品，通过秤重、贴码、封袋后至 收银台付款。
(5)其余商品顾客要求开具另售***的凭电脑小票 至总服务台办理。
八、退货、换货
退货：由顾客凭收银小票(或***)和商品(含 赠品)至顾客服务处。由顾客服务处根据 《售后服务管理规定》判断可否退货，可以 由顾客服务员填写退货单(一式三联)(顾客 联、商品联、顾客服务联)，由填单人、值 班经理签名后，顾客凭此单和收银小票或 ***至专门收银台退款。商品由顾客服务处 贴上退货单，负责保管，然后由部门定时至 顾客服务处领回商品。顾客服务处如不能确 认退货，交财务部商管科作出处理决定。
2、各部门调拨商品统一由管理部行政科办理，首 先填写申请调拨商品单，经营运部确认库存，财务 部复核，总经理批准，办理调拨手续。由当班经理 汇同调入部门清点确认，财务部输出库待续。
3、禁止使用白条和口头调用商品，如遇该种情况， 一律予以拒绝。如有违反者，追究相应责任。
十、联营商品
联营商品只作控制管理，不入库存。价格质 量按核价程序办理，质量按有关要求检验。
2实行存货资金归口管理，每项存货资金由 哪个部门使用，就归哪个部门管理。
3实行存货资金分级管理。各归口的管理部 门要根据具体情况将存货资金计划指标进行 分解，分配给所属单位或个人，层层落实， 实行分级管理
采购业务内部控制设计(发货制采购程序)
新世 纪开 户银 行
1托收货款通知
4承付货款
财务部门
会计组织机构图
财务总监
计划财务部经理
总收 收银中心 收银会计主管
核算中心
百货会计主管 超市会计主管
制 度 会 计
总 账 报 表 会
预 算 核 算 会
计
计
结算中心
结算会计主管
结 算 会
出 纳
税 务 会
计
计
内部控制
内审中心
内审部主管
收
会
入
计
成
报
本
表
费
审
用
计
岗位职责
财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算 管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方 面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。
1、审核金额后转业务 部门
2、班里承付手续
3、根据购货单第三联 登记商品帐
9收货单第三联
2收款通知 3同意付款
10收货单第四联
业务部门
1、核对合同无误后退 财务部门
2、填制收货单，留存 第一联
5收款 单第二、 三、四 联
仓库
1、验收商品
2、在收货单第三、四联加盖收 货章，留存第二联登记保管帐
8持收货 单第二三 四联送货
(五)短少商品报损由部门组长填写报损单经部门股长、营业科 长和营运经理审批再送交财务电脑部核对调整库存。短少商品 按销售额在0.1%以内由营运部经理审批，0.1%以上需经总经 理审批。
(六)残损商品由部门组长填写报损单，经营运部相关部门审批， 财务部商管科验审后送财务电脑部调整库存。残损商品按大类 在0.1%以上需经部门经理审批。
常务总监
财务总监
人 财 行 防 白班收 夜班收 各商品 前台收
事 务 政 损 货部
货部
部
银部
会计岗位职责
财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算 管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方 面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。
人事部：负责制定公司人事管理制度，实施并提出合理 化意见和建议

这种形式将会计对资金运动的反映、监督职能
与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由
一个部门来履行。

由于会计职能与财务管理职能的关系十分密切，
采取合并设置形式不仅有利于减少财务会计人员，
而且有利于减少会计凭证的传递环节，加速会计凭
证的传递速度，从而提高会计效率；同时，可以减
少会计信息的传递时间和失真的可能性，从而提高
2、编制记账凭证并登记有 关账簿
3、将银行存款日记账与银 行对账单进行核对
付款凭证 付款凭证
银行对账单
银行
1、支付款项
2、将银行对账单送企业会计 部门
出纳部门
1、根据审核后的付款凭证付 款付款
2、等级货币Biblioteka 金日记账3、将付款凭证送会计部门
现金 支票 客户
存货业务内部控制
1、在企业管理层领导下，财务部门对存货 资金实行统一管理。
总收部门：下设收银部门，收银员即出纳负责日常的 资金的接受
核算中心：下设百货会计主管和超市会计主管，分别负 责百货商店和超市的资金收付的会计核算。
结算中心：下设出纳，税务会计和结算会计对企业的自 己收付进行结算。
内部控制中心：负责对收入费用和会计报表进行审计
(2) 货币资金和存货安全、完整要点
货币资金主要包括货币资金收付两个模块
存货主要包括采购和存储两个模块
货币资金内部控制
1、坚持钱帐分离，将货币资金业务的实际处理与 记录工作分离
2由业务经办部门和财会部门分管货币资金收付业 务不同环节
3一切货币资金的收支一律由出纳员集中办理 4稽核与出纳职务分离 5银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管
(二)上架前将应装防盗标记商品加上防盗标记三、 对无码商品需贴上店内码。
(三)凡有赠品销售的商品可以捆绑的在上架前必须 捆绑，无法捆绑商品另行处理，生鲜除外。
七、销售
(1)收银员根据顾客选购商品进行条码扫描，无条 码的输入店内码。
(2)根据顾客付款方式收款：现金、支票、信用卡、 会员卡、消费卡、优惠卡。
财务管理的及时性、针对性和有效性。
一、沃尔玛
简介
沃尔玛是美国最大的私人雇主和世界上最 大的连锁零售企业。沃尔玛 的宗旨是 “帮顾客节省每一分钱” 。沃尔玛在全 球15个国家开设了超过8,000家商场。 截2010年8月5日，在中国有189家分店， 而在重庆有13家。
沃尔玛会计组织机构图
总经理
入库：验单员→收货员→复检员→输单员→ 复核员
六、上架
(一)理货员在商品上架时应按照商品质量标准对上 架商品进行复验，对不符合标准的商品应退回收货 组。根据财务部商管科制作的价签做好商品陈列， 货签对位工作。同时，财务部商管科对各类商品质 量及明码标价进行抽查，并按规定对各种不符要求 状况按有关规定进行处理。
会计组织机构设计
本组成员：彭娜 陈红梅 郭曲 陈燕彬
(1)会计组织机构设计
会计机构是制定和执行会计制度、组织和处理 会计工作的职能部门。建立健全会计机构，有效协 调各职能岗位之间的动作是保证会计工作正常进行、 充分发挥会计管理作用的一个重要条件。
新世纪和沃尔玛都属于百货商场，主要环节是 在最基层的收银及库存问题上，所以我们认为应该 采取会计与财务合并来设置会计机构。会计与财务 合并设置符合效益原则。
(三)盘点时间以两人为一组进行计数和记录，根据 电脑盘存表内容完成计数，盘点人员应在盘点表上 签名认可，交至盘点负责人。
(四)初盘结束后，由财务电脑部派人抽出10—20%比例进行复 查。复查人员复查结束后在盘点表上签名认可，将所有的盘点 数据交财务电脑部输入。将实盘数与电脑库存数进行比较。如 发现有较大偏差必须进行重新盘点，直到找出原因为止。
的印鉴章由两人分别分别掌管
6实行“双出纳”制度，由两个出纳分别负责货币 资金收支，强化牵制作用
货币资金收入的控制程序（p137）
收款凭证
会计部门
1.核对收款凭证、银行回 单和会计记录 2.对银行存款日记与银行 对账单进行核对
银行对账单
业务部门
1.收入货款并出具收据和 货款及收款凭证
发票
2.填制收款凭证
(3)商品上架管理制度
一、建档、签约 二、核价 三、调价 四、订货 五、收货、验货 六、上架
七、销售 八、退货 九、调拨 十、联营商品 十一、赠品 十二、盘点
一、建档、签约
根据《供应商手册》由供应商提供给采购部 相关资料，采购部索取的证件必须是年检合 格和经营有效期内的证件(现结商品除外)。
储运部门
将收获单和提取的商 品送仓库验收
6到货通知 7提取商品
车站码 头
储存业务内部控制
1、落实保管制度 2.建立严格的存货收发和计量制度 3、采取永续盘存制，加强会计对各项存货的控制 4、健全实地盘存制 5、实施村或保险制度 6、建立库存存货质量管理制度 7、建立恰当的存货明细账分类账分户方法 8健全存货明细账设置