做会计的操作流程是什么
企业会计年末账务处理工作内容及流程

企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借:所得税费用贷:应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借:本年利润贷:主营业务本钱贷:其他业务本钱贷:销售费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业税金及附加贷:所得税费用等借:主营业务收入借:其他业务收入等贷:本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润4、进展利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等:借:利润分配——提取法定盈余公积借:利润分配——提取任意盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积贷:盈余公积——任意盈余公积借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利借:利润分配——转作股本的股利贷:股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积贷:利润分配——提取任意盈余公积贷:利润分配——应付现金股利贷:利润分配——转作股本的股利结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清查资产、核实债务,而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。
在这一系列工作中,有一些需要企业财务人员重点关注的问题,比方涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时,企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ,再计算一下当年的税负情况,然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟,根据税务机关规定的税负率进展适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
假如异常,请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率,计算公式为:企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数,月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
会计账务流程

会计新手,如何做账(一)、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题1、到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么?答:首先要考虑建立健全各项财务规章制度;然后,考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种;最后,开始建账。
2、新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么?答:企业一设立的第一张记账凭证肯定是:借:银存存款/固定资产/存货/无形资产/等贷:实收资本。
3、第一个月作账必须解决的一个小税种?答:一、增值税税额计算;二、计提地税税金按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加;三、其他税种计算及缴纳正常月份,企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金,但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等4、组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理?办理的程序是什么?答:(一)有限公司应当办理证件:1、工商营业执照(正、副)本2、组织机构代码证(正、副)本3、国税、地税登记证(正、副)本4、公章、财务专用章、法人私章各一枚5、验资报告(企业留低)6、公司章程一份(二)有限公司费用1、核名费用30元2、验资费用1000元(此为50万下,验资按注册资本收取)3、工商注册费0.08%(按注册资本0.08%收取)4、代码证费108元5、国、地税100元6、刻章600元(各地区有差异)(三)有限公司办理程序:1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准;2. 银行开立验资临时帐户存钱验资;3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照;4. 刻章公司刻章;(公安局批准的企业)5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证;6. 当地地方税务局办理地税登记;7. 当地国家税务局办理国税登记;8. 银行申请设立基本户;5、如果公司只涉及地税税种,还要不要办理国税税务登记?答:按照《税收征管法》的规定,新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。
会计出纳操作流程修订稿

会计出纳操作流程文档编制序号:[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]请细读,有好处!每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
会计综合模拟实验操作流程

会计综合模拟实验操作流程一、实验前的准备。
咱做这个会计综合模拟实验之前,得先把自己武装起来。
就像战士上战场前得拿好武器一样。
要准备好各种文具呀,比如铅笔、橡皮、中性笔,这些小玩意儿别看不起眼,没了它们可不行。
还有计算器,那可是咱会计的小助手,计算各种数字全靠它。
再就是实验教材和相关的资料,这就好比是我们的作战地图,要把里面的规则、要求啥的都摸透。
这时候可能心里有点小紧张,不过没关系呀,就当是去探索一个新的小世界。
二、建账。
建账可是个大事儿呢。
这就像是盖房子打地基一样重要。
咱得先确定要建什么样的账,是总账、明细账还是日记账。
每一种账都有它自己的特点和用处。
比如说总账,那就是个大管家,所有的账目信息最后都要汇总到这儿。
建账的时候,要把各种账户的名称、页码都写得清清楚楚的,可不能马虎。
要是这时候写错了,就像房子地基没打好,后面肯定会出问题的。
而且呀,写的时候字要写得工整一点,不然自己后面看的时候都费劲,就像自己给自己挖了个小坑。
三、填制凭证。
这一步就像是在给我们的财务故事写剧本。
每一笔经济业务都要变成一张凭证。
在填制凭证的时候,要特别注意日期、摘要、借贷方科目还有金额这些内容。
日期得是业务发生的实际日期,摘要呢,要简单明了地把业务说清楚,就像给别人讲故事一样,得让人一下子就明白发生了啥事儿。
借贷方科目可不能写错啦,这就像在走迷宫,走错了路就找不到正确的方向了。
金额更是要仔细核对,要是多写一个零或者少写一个零,那可就麻烦大了。
填完凭证后,自己再检查一遍,就像做完作业要检查一样,这样才能放心。
四、登记账簿。
凭证填好了,就该把这些信息搬到账簿上去啦。
这就像是把剧本里的情节搬到舞台上一样。
登记账簿的时候要按照凭证的顺序来,一笔一笔地认真登记。
如果是明细账,要把每一笔业务的详细情况都写清楚;要是总账呢,就把汇总后的数字写上去。
在这个过程中,要注意书写的规范,数字要写得整齐漂亮。
而且呀,每登记完一笔,就在凭证上做个小标记,这样就知道哪些已经登记过了,不会出现重复或者遗漏的情况。
做一整套帐的流程(给新人)超实用

做一整套账的流程(给新人)超实用当你刚刚进入一家公司或开始自己的业务时,熟悉如何做账是非常重要的一项工作。
正确的会计流程可以帮助你准确记录财务信息,并及时了解企业的经营状况。
本文将详细介绍整套账的流程,特别适合新人参考。
准备工作在开始做账之前,首先要进行准备工作。
这包括收集和整理所有与财务相关的文件和信息,例如收据、发票、银行对账单、工资表等。
确保这些信息齐全、准确,以便后续的会计工作能顺利进行。
记账流程1.登记账簿:根据企业的实际情况,选择适合的账簿形式。
通常会有现金日记账、银行存取款日记账、购销存日记账等。
按照账簿的格式将收支情况逐笔记录下来。
2.分类核算:在记账的过程中,要注意对不同类型的收支进行分类核算。
例如将销售收入归入销售收入科目、将采购支出归入采购支出科目等。
这样可以清晰地了解企业的财务状况。
3.总账核实:定期对各科目在总账上的余额进行核实,确保账目的准确性和完整性。
及时发现错误或遗漏,及时纠正。
4.汇总制表:根据账簿上的数据,制作相应的财务报表,包括资产负债表、利润表等。
这些报表反映了企业在一定时期内的财务状况和经营成果。
税务申报流程1.核算纳税:根据企业的经营情况和相关法规,核算应纳税额。
包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
2.填报报表:根据税务部门要求,填写相应的税务申报表。
确保填报内容准确、清晰,避免产生税收风险。
3.递交申报:按照税务部门要求的时间节点,递交纳税申报表。
可通过电子渠道或线下递交,以便及时缴纳税款。
财务审计流程1.准备审计:在审计前的一段时间内,准备好财务相关文件和信息,包括账簿、报表、合同等。
确保这些信息能够支持审计过程。
2.审计过程:接受审计师的审计,协助其获取相关资料和解答问题。
审计师将对企业的财务状况进行审核,以确保其真实性和合法性。
3.整改建议:根据审计师的反馈,及时整改财务存在的问题,并根据其提出的建议加以改进,以提高财务管理水平。
结束语以上便是做一整套账的流程,希望对新人能够有所帮助。
企业会计的做账基本流程是什么

企业会计的做账基本流程是什么企业会计的做账基本流程是什么企业会计工作人员在做账时,应该怎么做?有哪些基本流程?下面是店铺为你整理的企业会计的做账基本流程,希望对你有帮助。
企业会计的做账基本流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
小企业会计的做账流程小企业会计做账简易操作,财会人员应该了解整个工作流程。
店铺整理了一篇小企业会计做账操作流程,供大家参考。
一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。
(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。
做 账 流 程

做账流程一,理票,顺序为:银行对账单-回单-购货票-收入票-费用票这也是我们做账录入凭证的顺序。
二,进入用友系统选择服务器用友分为6个区,A-武侯区, B-金牛,郊县, C-锦江区, D-高新区, E-成华区, F-青羊区,选择用户名,也就是我们的工号,输入密码选择帐套: 根据编号选择我们要做的公司会计年度:选择我们做账的年份操作日期:选择我们做账的月末,季末(一定是最后一天)三,进入总账系统,1,看三季度明细余额表,熟悉公司情况,是否有折旧,待摊费用,工资情况,开始录入凭证,把票据录完后,如果有折旧,待摊科目,要计提.2,检查明细账看是否正确,主要检查:现金,银行明细账是否中间有负数出现,余额是否为负数,摘要写的是否清楚明了,工资是否与其它季度账一样,若不一样,找出原因,科目是否录入正确。
检查无误后,结账损益,每年的年末要结转本年利润,结转增值税。
3,最后,检查三级明细余额表,检查项目:1,现金是否为负数2,银行存款余额与银行对账单是否相符3,是否有待摊费用4,是否有折旧项目5,若工资是当月计提,当月发放,应付工资余额为06,检查税金计提结转是否正常7,检查本年利润是否为亏损(从年初到本期),若盈利,不能结账,需要让税务会计找成本票或费用票结转,若亏损,要结转,结转后余额为08,检查收入是否与网报系统上的一致,检查全年的收入与网报系统上的是否一致,若不一致,会影响到年报9,损益类科目是否全部结转,结转后余额为0四,换复核人工号,进入系统,审核凭证,记账,结账,打印当月或当季一级余额表,并打印当月或当季凭证,打印凭证是要注意保存专用格式. 五,. 如果这家公司本月或本季的账已结账,我们在做账进度表上标成红色,在做账情况那栏输入做账到几月,如果未结账,我们要标成黄色,在做账栏上表到几月未结账,同时把未结账的原因发给税务会计并复制到进度表上。
结账的票据跟打印的凭证交给税务会计,没有结账的票据还按照顺序放回原位。
酒店会计科目设置和做账流程

酒店会计科目设置和做账流程酒店行业会计科目如何设置?做帐有什么流程?一、酒店行业会计科目设置1。
资产类(1)现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。
(2)银行存款核算酒店存入银行的各种存款.“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数.采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记.(3)应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。
(4)其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
(5)待摊费用核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。
对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目.每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕.(6)存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。
(7)其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。
(8)固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。
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做会计的操作流程是什么
1、给原始凭证分类;
2、填制会计凭证;
3、登记会计账簿
4、记账凭证汇总
5、记总账
6、对账结账
7、编制会计报表
下面我按顺序讲啊:
1、给原始凭证分类首先,拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人,他要先签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规,如果是发票,要检查是否有税务监制章,然后看以下四点:
1)付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;2)大小写金额是否一致,与剪口处是否相符;
3)是否有开发票单位的签章;
4)是否有相关人员的签名。
我们开发票的时候也要注意这些,金额前要加人民币符号“¥”封住。
如果一次报销的票据太多,比如飞机、车、船票,购买机票、车票的延伸服务费和手续费,邮电手续费,定额餐饮发票,过路过桥费,停车、洗车费等小型零散的发票,必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格,记着:不许用白条子入账。
白条子指的是什么呢?就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的,不是税务部门监制的,也就是没有税务监制章,我们常说不是正规发票,在本企业可以入账算费用,但是税务部门不承认,他不允许你当作支出抵扣,计提所得税的时候都要调整出去。
”你可以会问了:税务管那么宽啊?你想啊,你购货的时候对方应该开发票而没开,那么他就逃税了,税务局找不到卖货的人,他不找你算账啊?还有啊,白条子数额大了还要罚款呢。
所以,我们记账的时候一定要掌握好这一条:一切向税务看齐,准没错。
就像司机怕交警,会计怕的是税管,但只要按规定记账,谁都不用怕。
这些票据在财务这里检查合格了,还要拿到同意这项支出的部门经理签字,然后总经理签字,最后再拿到财务部做账务处理。
企业自己都有自己的管理制度,也不尽相同,但正常的手续应该是这样的。
会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好,再按会计要素分类,就是分析出属于哪类的经济业务,然后确定会计科目,找准借贷方,就可以做记账凭证了。
这些说出来好像挺麻烦的,做起来就简单了,一过眼就知道怎么做了。
2、编制记账凭证:根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票。
我们拿到一张1 000元的借条,我们根据它做记账凭证。
先写日期,再写摘要,写上科目,写上金额,附凭证有几张原始凭证,就填几张。
记账凭证编写完毕,还要进行审核,因为都是自己做的,一不留神可能就出错。
3、登记账簿:凭证审核无误后,就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上,你看这是现金吧,就登记到现金账上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金
数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就行了。
记账时和做凭证一样,字体要工整,要让别人也能认出来,数字金额要斜着写,写在格的二分之一处,一是好看,二是为了改错留有余地。
我们在学校的时候,有专门的练习本,不知道现在有没有了。
记账凭证做完了,记账就是抄账,把凭证上的内容抄到账簿上就完事了,很简单。
4、记帐凭证汇总:就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了,就进行一次汇总。
汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账(表11),一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
要是不相等说明你做错了。
你看这凭证,怎么做都是平的,汇总不平,不是抄写错了,就是数字打错了,或者借贷方写反了,一查就出来了,所以做会计的一定要细心,会省很多麻烦。
这个错了还好找,账记错了查起来才闹心呢。
不过现在都电算化了,点几下键子就完事了。
你可能又要问了:我们还学手工账干嘛呀?就像现在都能用电脑打字了,还学写字干嘛呀?学手工会计,学的是账理,不懂这些,给你个财务软件也不知道怎么用
5、登记总账:根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账。
登记总账和明细账有点不同,在明细账上,借方、贷方各自记一行,而总账是借贷方在一行上。
还有,明细账是按照凭证记的,总账是按着汇总登记的。
如果业务量小,一个月汇总一次,登记一次总账就可以,这些都看具体的情况。
顺便说一下总账和明细账的关系。
它们是相互制约的关系。
总账,就是记各个明细账总数的,明细账,是总账的细分类。
总账记的是会计的一级科目,而明细账除了一级科目,还有二级科目,比如固定资产一级科目,固定资产的项目就是它的二级科目。
还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末,各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额,如果不等,那多半是明细账记错了或记落了。
造成的差错可能是记错借贷方了,或者记错科目了,或者数字写错了,随着经验的积累,发现错误,很快就能找到,这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度,都说会计有经验,也指的是这个,就像有经验的老大夫,看一眼病人,大概就知道哪儿不对劲。
6、对账、结账:记完总账就该对账和结账了,只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,现在用财务软件的,这个可以保证,但是手工记账,就不保了,因此要经常对账,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额,然后将余额结转下期或者转入新账。
7、编制会计报表:记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了。
就是我最初给你们看的那两张报表,还有一张是现金流量表,因为小企业很少有要这张表的,而且制度上没有硬性规定必须要报,所以我们先不学它,到了岗位,如果需要编报的话,那时候你们已经可以独立编制了,等学到报表的时候我们看情况定。
整个流程就是这样,这就是会计每个月要做的事情。