增值税专用发票的填写
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
2024年最新增值税发票备注栏填写总结2024年最新增值税发票的备注栏填写总结如下：
1. 在填写备注栏时，必须准确、清晰地描述发票所对应的货物或服务。
可以简明扼要地描述货物的名称、品牌、规格型号等信息，或者描述服务的类型、时间、地点等相关信息。
2. 如果发票涉及到多种货物或服务，可以使用逗号或分号将它们分隔开，确保每种货物或服务都能够得到明确的记录。
3. 如果发票涉及到特殊情况或特殊要求，可以在备注栏中进行补充说明。
例如，如果某货物有损坏或缺陷，可以在备注栏中说明并注明退换货的要求。
4. 对于特殊行业或特殊业务，如建筑工程、土地使用权转让等，可能需要额外的信息在备注栏中填写。
根据具体业务的要求，填写相应的信息是必要的。
5. 在填写备注栏时，应注意清晰、简洁地表达意思，避免使用不规范或不恰当的语言。
备注应该能够方便他人理解，不引起歧义或误解。
总之，填写新增值税发票备注栏时，应该准确、清晰地描述相关货物或服务，并根据具体情况补充需要的信息。
正确填写备注栏有助于加强发票管理和减少潜在的纠纷。
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增值税纳税申报表附列表二填表说明
增值税纳税申报表附列表二填表说明Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】附件5：—3《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。
2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。
预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。
辅导期一般纳税人不填写本栏。
3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。
本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。
应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等。
4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。
5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。
增值税专用发票填写最新要求示意图
专票填写最新要求示意图2018-07-24 09:05:17来源：xiaochenshuiwu1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。
2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。
3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。
4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。
5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。
6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0. 4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。
7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。
8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。
9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。
《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明
精心整理附件5：—3《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人名称”（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）增值税专用发票”包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第23栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“2、第2栏“票情况，应与第38栏“减第31栏“本期已认证相符且本总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符3、第3，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等。
4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。
5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。
（1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况。
一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。
（2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。
一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。
（3）第10栏“货物运输发票”本栏。
6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”7、第12栏“8、第13栏“1栏、第6栏、第11栏、第12栏数据之和。
增值税开票,报税,买发票完整过程
开发票一、增值税专用发票（一式三联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“专用发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息四要素（购货单位名称、对方纳税人识别号、地址以及电话，写在一行中间空一格、开户行及地址，写在一行中间空一格、）；或者直接在购货单位名称下拉菜单里选择已有的购货单位，点击回车键，剩余信息会自动弹出。
→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。
（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式三联状态→点击“打印”→开票完成。
开票结束→与销售单再次核对发票信息→三联全部盖发票专用章→第一联销货方记账联由领票人签字并留作入账、第二联抵扣联和第三联发票联给领票人→把销售单和第一联发票放在一起入账。
二、增值税普通发票（一式五联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“普通发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息（只有购货单位名称一个）→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。
（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式五联状态→点击“打印”→开票完成。
增值税专用发票的填制
增值税专用发票的填制增值税专用发票的所有项目必须填写齐全，各栏填写方法和注意事项如下：“开票日期”栏：本栏填写开具增值税专用发票的日期。
购货单位“名称”栏：本栏填写购货单位名称的全称，不得简写。
如果单位名称长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。
购货单位“地址、电话”栏：本栏填写购货方单位的详细地址和电话号码。
购货单位“纳税人识别号”栏：本栏填写购货方税务登记证号，共15位，不得简写。
购货单位“开户行及账号”栏：本栏填写购货单位的开户银行名称及其账号。
“货物或应税劳务名称”栏：本栏填写货物或劳务的名称。
如果销售货物或应税劳务的品种较多，纳税人可按照不同税率的货物进行汇总开具专用发票，在这种情况下，本栏可填写“汇总”或“x x等，详见清单”字样。
“规格型号”栏，填写货物的规格型号。
“单位”栏：本栏填写货物或者劳务的计量单位。
“数量”栏：本栏填写货物或者劳务的数量。
“单价”栏：本栏填写货物或劳务的不含税单价。
在实际工作中特别容易将本栏错填成含税单价，因单价栏错填而使购货方不能抵扣税款的情况时有发生。
“金额”栏：本栏填写货物或劳务的销售额。
企业应按不含税单价和数量相乘计算填写，计算公式为：“金额”栏数字=不含税单价×数量，实行防伪税控系统的企业，在发生销货退回或折让需要开具红字发票时，改为开具负数发票，在“金额”栏填写负数。
“税率”栏：填写货物或劳务的适用税率。
“税额”栏：本栏填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额，销项税额计算公式为：销项税额=销售额×税率销售额=含税总收入÷(1＋税率或征收率）按照上述方法计算开具的增值税专用发票，如果票面“货物数量×不含税单价＝销售额”这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，按照规定可以作为购货方的扣税凭证。
“合计”栏：本栏填写销售项目的销售额（金额）、税额各自的合计数。
开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“‘￥”符号封顶，未封顶的专用发票将不得作为购货方的扣税凭证。
增值税发票填写规范
增值税发票填写规范增值税发票是国家税务部门发行的一种财务凭证，用于确认和记载增值税纳税人开具和接收增值税的情况。
填写增值税发票要按照一定的规范进行，下面将介绍增值税发票的填写规范。
一、发票类型增值税发票有普通发票、专用发票和电子票三种类型。
其中，普通发票适用于一般纳税人开具的销售商品、提供劳务的行为，专用发票适用于某些特定行业，如运输、建筑等，电子票则是相应的纸质票据的电子版。
在填写发票时，要根据实际情况选择相应的发票类型。
二、发票抬头发票抬头是指发票的开具单位名称。
一般来说，发票抬头应该与单位名称保持一致，包括公司全称或个人姓名等信息。
在填写发票时，应根据单位名称填写相应的发票抬头，确保准确无误。
三、发票内容发票内容是指商品或劳务的详细信息。
在填写发票内容时，应明确填写商品或劳务的名称、规格、数量、单价和金额等信息，以确保发票的准确性和完整性。
同时，还应注意填写增值税税率和税额等相关信息。
四、发票号码发票号码是指发票的唯一标识号。
在填写发票号码时，要注意填写发票号段和发票代码，并确保填写的发票号码与实际情况相符，避免出现错误和重复。
五、购买方信息购买方信息是指购买方的单位名称、纳税人识别号、地址电话等信息。
在填写购买方信息时，应准确填写购买方的相关信息，以便纳税人核对和记录。
六、销售方信息销售方信息是指销售方的单位名称、纳税人识别号、地址电话等信息。
在填写销售方信息时，应准确填写销售方的相关信息，以便购买方核对和记录。
七、时间和金额时间是指发票的开具日期，应在发票上明确标注。
金额是指发票的总金额，包括价款、税额和合计金额等。
在填写时间和金额时，应根据实际情况填写准确的日期和金额，以确保发票的准确性和完整性。
八、签字和盖章在填写发票时，必须由开票人签字并加盖公章。
签字和盖章是对发票的合法性和真实性的确认和证明，必须严格遵守。
总之，增值税发票的填写规范是确保发票准确无误的基础，遵守填写规范有助于提高发票的可信度和可读性，减少错误和纠纷的发生。
利息增值税发票样本
利息增值税发票样本随着我国金融市场的不断发展，利息增值税发票作为一种特殊的发票，在日常经济活动中发挥着重要作用。
本文将为您详细解析利息增值税发票的相关知识，包括其定义、样本、填写注意事项及实用场景。
一、利息增值税发票的定义和作用利息增值税发票，是指在金融业务中，增值税纳税人按照增值税税率对利息收入缴纳增值税后，向借款方或存款方开具的证明其利息收入已缴纳增值税的凭证。
利息增值税发票的作用主要有两点：一是帮助纳税人核算增值税税额，二是便于借款方或存款方抵扣进项税额。
二、利息增值税发票的样本详解利息增值税发票的格式和内容全国统一，一般包含以下几个部分：1.发票抬头：印有“中华人民共和国增值税专用发票”字样；2.发票类型：注明“利息增值税专用发票”；3.发票编号：按照税务部门规定，采用12位增值税发票管理系统生成的发票代码；4.税率：填写适用税率，如“6%”；5.销售方和购买方信息：分别填写销售方和购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话等；6.项目名称：填写“利息收入”；7.金额：填写利息收入的金额，单位为元；8.税率：填写适用税率，如“6%”；9.税额：计算出的增值税税额，公式为：税额=金额×税率；10.发票开具日期：填写发票的实际开具日期；11.发票监制章：加盖税务机关监制章。
三、利息增值税发票的填写注意事项1.利息增值税发票应严格按照规定格式填写，确保信息完整、准确；2.发票金额需与实际利息收入相符，不得虚假填写；3.填写发票时，应注意保持字迹清晰，以免影响使用；4.发票开具后，不得擅自涂改、撕毁，如有错误，应按规定程序作废并重新开具。
四、利息增值税发票的实用场景1.金融机构之间借款：如银行与企业之间的短期借款、长期借款等；2.企业之间借款：如企业间为实现生产经营目的而相互提供资金支持；3.金融市场交易：如债券发行、资产转让等业务中涉及的利息收入。
掌握利息增值税发票的相关知识，不仅能帮助纳税人规范财务管理，还能提高借款方和存款方的税收合规意识。
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3 3 6 1 5 4 17
税额
第
分 万 千 百 十 元 角
5714 6
一 联 ：
存
根
联
合
计
￥ 3 3 6 1 5 4 17
￥5714 6 销
价税合计（大写）
拾 ⓧ万叁千玖佰叁拾叁元零角零分 ￥
货
3933.00
方
备
注
长征
京
工
北京长征工厂
销售单位 名 称 北
厂
地址、电话 财务专用章 北京红光街8号67029196
税额=含税销售额－销售额 =3933－3361.54
=571.46(元)
№00000000
国税函
7 1 5 8 9 9 1
购货单位 名 称
地址、电话 商品或劳务名称
A材料
北京东方工厂
税务登记号
1101052000109987
北京光明楼7号67759898 开户银行及帐号
工行朝阳分理处890567
规格型号
计量单位 件
数量 单价
金额
税率
万 千 百 十 元 角 分 （%）
9 373.5
增值税发票的填写
——《会计基础实训》
乐学
梦想
成才
一、增值税专用发票的组成
增值税专
用发票
存存根联联
发票票联联
抵扣扣联联
记记账联联
购 销货 售方据扣以税销凭售销证记货购帐方货的方留凭据存证以备付查款与记帐的凭证
1100992141
北京增值税专用发票
开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用
№00000000
货 方 扣
15 00 00 0
￥2 5 5 0 0 0
税 凭
拾※ 万壹 仟柒 佰伍 拾伍 元零角零 分 ￥
17550.00
证
备
注
征
销售单位 名 称 长
工 长厂征工厂
税务登记号
XXX
地址、电话 财务专用章
销货单位（章）：
XXX 收款人： xxx
开户银行及帐号
复核： xxx
XXX 开票人： xxx
二、增值税专用发票的开具
国税函
7 1 5 8 9 9 1
购货单位 名 称 地址、电话
商品或劳务名称
合
计
价税合计（大写）
备
注
销售单位 名 称
税务登记号 开户银行及帐号
规格型号
计量单位
数量 单价
金额
税率
税额
第
一
万 千 百 十 元 角 分 （%） 万 千 百 十 元 角 分 联
：
存
根
联
销
货
方
拾 万 千 佰 拾 元 角 分￥
留 存
3月8号售给北京东方工厂A材料9件,含税单价
437元,共收取3933元,开户银行:工行朝阳分理处, 帐号:890567,税务登记号 : 110105200109987, 地址:北京光明楼7号,电话:67759898。
1100992141 北京增值税专用发票
开票日期： 1999 年 3月 8 日 此联不作报销、扣税凭证使用
4.“税率”栏:
要求:货物或应税劳务所适用的税率。
5.“金额”栏和“税额”栏:
要求:各自的合计数前如不足万元要用“￥”符号封顶。
“价税合计”栏未填写的大写金额单位前应填上“ⓧ”符号封 顶。
6.汇总开具:
举例:
北京长征工厂开户银行:工行九龙山分理处,帐 号:74614112,税务登记号: 110105200020826, 地址:北京红光街8号, 电话:67029196.在1999年
商品或劳务名称 钢材
合
计
价税合计（大写）
南方公司
税务登记号
XXX
XXX
开户银行及帐号
XXX
第
规格型号 计量单位 数量 单价
金额
税率
税额
三 联
： 万 千 百 十 元 角 分 （%） 万 千 百 十 元 角 分 抵
扣
吨
10 1500
1 5 0 0 0 0 0 17
25 500 0 联
购
不含税单价不如含“税吨的”销“售件增额”值“税个基”本等税率为17%税额=销售额×税率
（一）由谁开具？
1.在一般情况下，增值税专用发票应该由销售
一方开具给购买方。
销售方
购买方
2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领 购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
(二)开具时限:
开具时限同纳税义务发生时间一致
1.收取货款 2.取得收款权
(三)开具专用发票的要求:
字迹清楚 票物相符
盖章清晰 不能拆本 中文开具
税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号
（2）要求：
名称要填写全称，税务登记号按购货单位提供的证明填写，地址、 开户银行及帐号要填写正确。
3.“单价”栏：
（1）必须填写不含税单价： 销售额=含税销售额/（1+税率）
不含税单价=销售额/数量 税额=含税销售额-销售额
（2）销售货物或应税劳务收取价外费用，如价格与价外费用须分别填 写的，可在“单价”栏填写价费合计数，另附“价外费用项目表” 交与购买方。
不得涂改 内容无误 按时开具 统一票样
项目齐全 一次填开 不能伪造 不超面额
（四）.填写方法: 1.“销货单位”栏
(1)内容:
销货单位名称 税务登记号 地址、电话
开户银行及帐号
(2)要求:
须用蓝色印泥加盖事先刻制的专用印章,印记必须清楚, 不得以 手工填写。
2.“购货单位”栏:
(1)内容:
购货单位名称
备
查
税务登记号
号北京印钞厂
地址、电话
开户银行及帐号
销货单位（章）：
收款人：
复核：
开票人：
1100992141
广东增值税专用发票开票日家期使统用阿一拉伯发数字票
国 广东 省
佛山
开票日期：2010 年 5 月 1日 抵 扣 联
监制
市
章
№00000000
国税函 1 9 9 8 5 1 7 号广东印钞厂
购货单位 名 称 地址、电话
税务登记号 开户银行及帐号
留
存
110105200020826
备 查
工行九龙山分理处74614112
号北京印钞厂
销货单位（章）：
收款人：
张明
复核：
李海
开票人：
王哲
销售额=含税销售额÷（1+税率） =3933÷（1+17%）=3361.54(元)
不含税单价=销售额÷数量
=3361.54÷9 =373.5(元/件)