《审计专业相关知识》收入、费用和利润习题及答案
(初级) 审计专业相关知识题目及答案
(初级) 审计专业相关知识题目一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、甲股份有限公司委托乙证券公司发行普通股，股票面值总额 4000 万元，发行总额 16000 万元，发行费按发行总额的 2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。
甲股份有限公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为（）。
A、4000万元B、11680万元C、11760万元D、12000万元【答案】B【解析】发行费用＝16000×2%＝320（万元），发行净收入＝16000－320＝15680（万元），资本公积＝15680－4000＝11680（万元）。
2、某企业2012年的税前利润为3600万元，利息费用为720万元，则该年度企业的利息保障倍数为（）。
A、1B、4C、5D、6【答案】D【解析】考察财务比率分析利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用=（3600+720）/720=6（万元）。
3、6月2日，甲企业采用出包方式建造一座仓库，并按合同约定向承建单位预付了工程款。
则2018年6月2日，甲企业向承建单位预付工程款时，应借记的会计科目为（）A、在建工程B、预付账款C、应收账款D、固定资产【答案】B【解析】借：预付账款贷：银行存款4、下列各项中，应在“应收账款”科目核算的有（）A、存出保证金B、应向职工收取的暂付款项C、应收出租包装物的租金D、赊销商品的价款【答案】D【解析】选项ABC应该计入其他应收款。
5、甲企业为增值税一般纳税人，采购材料一批，增值税专用发票上注明的买价5000元，增值税650元；此外还发生装卸费200元，挑选整理费50元。
该批材料的入账成本为（）。
[2008年初级真题]A、5000元B、5250元C、5650元D、5900元【答案】B【解析】外购的原材料、商品、包装物、低值易耗品等以备耗用或出售的存货，其成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金以及运输费、装卸费、保险费等可直接归属于存货采购的费用。
中级审计《收入、费用及利润》练习题及答案
中级审计《收入、费用及利润》练习题及答案一、单项选择题1、某企业2014年年初未分配利润贷方余额为 35000元，本年实现净利润700000元，提取盈余公积105000元，则未分配利润的账户余额为：A、630000元B、695000元C、70000元D、35000元【正确答案】 A【答案解析】本年未分配利润账户余额=35000+700000-105000=630000(元)【该题针对“利润分配”知识点进行考核】2、甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。
2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。
甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认：A、递延所得税资产150万元B、递延所得税负债150万元C、递延所得税资产575万元D、递延所得税负债725万元【正确答案】 B【答案解析】期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】3、某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。
该企业2010年所得税费用为：A、250万元B、232.5万元C、245万元D、257.5万元【正确答案】 C【答案解析】 2010年所得税费用=(1 000-20)×25%=245(万元)。
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】4、下列各项中，应计入营业外收入的是：A、银行存款利息收入B、存货盘盈C、债务重组利得D、确实无法收回的应收账款【正确答案】 C【答案解析】选项A，银行存款利息收入冲减财务费用：借：银行存款贷：财务费用选项B，冲减管理费用。
2023年-2024年审计师之中级审计师审计专业相关知识精选试题及答案一
2023年-2024年审计师之中级审计师审计专业相关知识精选试题及答案一单选题（共45题）1、预算利润表中来自经营预算的数据，不包括（）A.财务费用B.销售收入C.销售成本D.销售费用【答案】 A2、下列关于营业现金流量的计算公式，不正确的是( )A.每年营业现金流量净额＝每年销售收入－付现成本－所得税B.每年营业现金流量净额＝息前税后利润＋折旧C.每年营业现金流量净额＝（销售收入－付现成本）×（1－所得税税率）＋折旧D.每年营业现金流量净额＝（销售收入－付现成本）×（1－所得税税率）＋折旧*所得税税率【答案】 D3、中性财政政策要求（）。
A.社会总需求和社会总供给保持平衡B.购买性支出和转移性支出总量保持平衡C.预算收支保持平衡D.财政收支保持平衡【答案】 D4、在按照复式簿记原理编制的国际收支平衡表中，全部项目的净差额应该是（）A.大于零B.小于零C.等于零D.任意值【答案】 C5、下列不属于影响资本结构的定性因素的有（）A.企业财务目标B.企业管理层的态度C.投资者动机D.税收政策和行业差异【答案】 B6、根据财务管理理论，按企业所取得资金的权益特性不同，可将筹资分为（）。
A.直接筹资和间接筹资B.内部筹资和外部筹资C.股权筹资、债务筹资和混合筹资D.短期筹资和长期筹资【答案】 C7、政府改拨款为贷款、强化预算约束等措施有利于（）。
A.实现充分就业B.优化资源配置C.调节收入分配D.促进经济增长【答案】 B8、财政投入的重点工作是（）。
A.增加财政收入B.资源的合理流动C.生产经营活动所必须的社会经济环境的建设D.非生产经营活动所必须的社会经济环境的建设【答案】 C9、某公司拟进行股票投资，计划购买A、B、C三种股票，并分别设计了甲乙两种投资组合。
A.甲种投资组合的系统风险大于乙投资组合的系统风险B.甲种投资组合的系统风险等于乙投资组合的系统风险C.甲种投资组合的系统风险小于乙投资组合的系统风险D.无法确定【答案】 A10、在税负分配中，税负转嫁是（）A.由市场机制作用进行B.由政府部门来进行C.使纳税人的实际税负与名义税负相同D.通过税收优惠与处罚来实现【答案】 A11、某人希望在5年末取得本利和60000元，则在年利率为2%，复利计息的方式下，（F/A，2%，5）＝5．2040时，每年存入银行的款项为（）A.12729.39元B.11529.59元C.18144.30元D.14557.65元【答案】 B12、下列各项中，会产生“挤出效应”的是( )A.税收B.发行公债C.非税收入D.转移性支出【答案】 B13、假定政府发行一种没有到期日、不需还本且按年支付固定利息的公债，则该债券利息属于（）。
审计企业财务会计—第六章收入、费用及利润第七章 财务报告练习题
第六章收入、费用及利润一、单项选择题1、企业发生的下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的是：A、其他权益工具投资在资产负债表日的暂时性波动B、收到与企业日常活动无关的政府补助C、交易性金融资产发生的公允价值变动D、收到因享受税收优惠而返还的增值税2、下列关于合同中存在重大融资成分的说法中，错误的是：A、合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格B、该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销C、合同开始日，即使企业预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年，也必须要考虑合同中存在的重大融资成分D、合同开始日，企业预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，可以不考虑合同中存在的重大融资成分3、下列关于企业与客户之间销售合同的变更的说法中，错误的是：A、合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，可将其作为一份单独的合同B、如果合同变更部分不能作为一份单独合同进行处理，同时合同变更日已转让商品和未转让商品可明确区分，应当视原合同终止C、如果合同变更部分不能作为一份单独合同进行处理，同时合同变更日已转让商品和未转让商品可明确区分，应将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理D、如果合同变更部分不能作为一份单独合同进行处理，同时合同变更日已转让商品和未转让商品不可明确区分，应将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理4、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10％的商业折扣。
乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。
按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。
适用的增值税税率为17％。
甲企业于11月23日收到该笔款项，假定计算现金折扣时不考虑增值税，则应给予乙公司的现金折扣的金额为：A、900元B、1 000元C、1 170元D、2 340元5、下列各项中，应计入营业外收入的是：A、银行存款利息收入B、存货盘盈C、债务重组利得D、确实无法收回的应收账款6、下列关于政府补助的说法中，错误的是：A、总额法下，将政府补助全额确认为收益B、净额法下，将政府补助作为相关成本费用的扣减C、增值税即征即退，属于与企业日常活动无关的政府补助D、与企业日常活动相关的政府补助，应按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用7、某企业2011年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。
审计师考试《审计专业相关知识》考点：收入、费用及利润（4）
审计师考试《审计专业相关知识》考点：收入、费用及利润（4）审计师考试《审计专业相关知识》考点：收入、费用及利润答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。
期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】【答疑编号11122156】2、【正确答案】 C【答案解析】企业对于产生的可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产，期末填列在资产负债表中的“递延所得税资产”项目内。
会计年折旧额=(3 010-10)/3=1 000(万元)税法年折旧额=(3 010-10)/5=600(万元)20×8年末固定资产的账面价值=3 010-1 000×2=1 010(万元) 20×8年末固定资产的计税基础=3 010-600×2=1 810(万元)账面价值小于计税基础，产生的可抵扣暂时性差异=800(万元)所以20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额=800×25%=200(万元)。
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】【答疑编号11122153】3、【正确答案】 D【答案解析】资源税在营业税金及附加科目核算。
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】【答疑编号11122149】4、【正确答案】 B【答案解析】选项B：销售商品交纳的增值税不记入“营业税金及附加”。
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】【答疑编号11122139】5、【正确答案】 C【答案解析】选项A固定资产维修费计入到管理费用中;选项B聘请中介机构费计入到管理费用中;选项C生产车间管理人员工资计入到制造费用中;选项D企业发生的现金折扣计入到财务费用。
2022年初级审计师考试《审计专业相关知识》试题及答案(最新)
2022年初级审计师考试《审计专业相关知识》试题及答案(最新)1、[单选题]政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标的财政政策是()A.扩张性的财政政策B.紧缩性的财政政策C.相机抉择的财政政策D.自动稳定的财政政策【答案】C【解析】考察财政政策分析相机抉择的财政政策，也称为“斟酌使用的财政政策”，是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标的财政政策。
2、[单选题]根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，错误的是：A.公司发起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年内不得转让B.公司高级管理人员离职后1年内不得转让其所持有的本公司股份C.公司监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让D.公司董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%【答案】B【解析】公司高级管理人员离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份。
3、[单选题]根据财政政策的“挤出效应”，因政府支出增加而被挤出的是()。
A.政府投资支出B.私人投资C.税收D.居民储蓄【答案】B【解析】财政政策的“挤出效应”是指政府开支的增大会在一定程度上从总需求中挤出企业和私人的投资，从而减弱扩张性财政政策对经济的刺激作用。
“挤出效应”的作用机理是，财政支出增加会通过投资和支出乘数，扩大国民收入，在货币供给不变的情况下，由于国民收入增加必然引起的货币需求增加，导致利率上升，利率上升会提高私人投资的成本，使私人投资被政府支出(投资)从经济活动当中“挤”了出来，结果抵消财政政策的一部分扩张效应。
4、[单选题]下列各项中，不属于会计核算基本假设的是()。
A.实质重于形式B.持续经营C.会计分期D.货币计量【答案】A【解析】实质重于形式属于会计信息质量要求。
5、[单选题]已知5年期、利率为12%的普通年金终值系数和现值系数分别为6.353和3.605。
中级审计《收入、费用及利润》章节练习题及答案
中级审计《收入、费用及利润》章节练习题及答案中级审计《收入、费用及利润》章节练习题及答案一、单项选择题1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是：A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异【正确答案】 A【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】2、黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。
2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。
黄山公司适用企业所得税税率为25%。
若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为：A、-75万元B、-25万元C、0万元D、300万元【正确答案】 A【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】3、某公司12月份销售材料一批，价款1000万元，增值税17万元，款项收到，存入银行。
出租固定资产收到租金10万元，出售无形资产的净收益20万元，则甲公司确认的其他业务收入为：A、1030万元B、1010万元C、1000万元D、1027万元【正确答案】 B【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】4、下列各项中，不应计入营业税金及附加的是：A、应交的营业税B、应交的增值税C、应交的资源税D、应交的消费税【正确答案】 B【该题针对“利润总额的`形成”知识点进行考核】5、下列项目中，应计入其他业务收入的是：A、转让无形资产所有权收入B、出租固定资产收入C、罚款收入D、股票发行收入【正确答案】 B【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】6、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。
初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案
初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案「篇一」一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.我国中央政府财政收入的最主要来源是：A.公债B.税收C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入2.中国人民银行的性质属于：A.商业银行B.中央银行C.投资银行D.政策性银行3.劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于：A.自愿失业B.摩擦失业C.结构性失业D.周期性失业4.采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于：A.消费C.净出口D.政府购买5.在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于：A.生产性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D.社会消费性支出6.某人将10 000元存人银行，年利率为10%，该笔存款2年后的复利终值是：A.10 000元B.11 000元C.12 000元D.12 100元7.在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是：A.固定预算法B.定期预算法C.弹性预算法D.滚动预算法8.某股票上一年的每股现金股利为1.2元，预计未来每年增长率为6%，假设该股票的必要报酬率为12%，则该股票的价值估计是：A.10元B.10.6元C.20元9.与债券筹资相比，普通股筹资的优点是：A.发行成本相对较低B.股利支付具有抵税作用C.无固定到期日且不需偿还D.能为股东带来财务杠杆效应10.下列有关资本成本的表述中，错误的是：A.留存收益的资本成本低于普通股资本成本B.投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低C.各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高低D.从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部分【标准答案】1. B2. B3. A4. B5. D6. D7. C8. D9. C 10. B11.在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是：A.适中的资产组合策略B.保守的资产组合策略C.冒险的资产组合策略D.激进的资产组合策略12.某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是：A.6.4%B.8%D.10%13.某上市公司20xx年度税后净利润4000万元，20xx年资本结构和20xx年目标资本结构均为：负债资本40%、股权资本60 010，20xx年度公司拟投资3000万元。
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一、单项选择题1、下列关于企业的会计处理，错误的是：A、期末应将“投资收益”科目的余额转入“本年利润”，结转后应无余额B、“本年利润”科目的最终余额应转入“利润分配”科目，结转后无余额C、计算出来的“本年利润”如为负数，则不需要计算当期的应交所得税D、“主营业务收入”科目余额应转入“本年利润”，结转后无余额2、某企业2018年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素，该企业2018年度所得税费用为：A、400万元B、401.5万元C、450万元D、498.5万元3、下列各项中，不属于费用的是：A、主营业务成本B、销售费用C、营业外支出D、税金及附加4、下列经济业务中，应记入“公允价值变动损益”科目的是：A、出租固定资产取得的收入B、无形资产的处置收益C、其他权益工具投资公允价值上升D、交易性金融资产公允价值上升5、某企业2019年度营业收入为180万元，营业成本为80万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，销售费用为5万元，资产减值损失为6万元，营业外收入为8万元，该企业利润表中营业利润的金额是：A、59万元B、65万元C、67万元D、100万元6、某企业2019年的营业收入为80万元，营业成本为55万元，销售费用为2万元，管理费用为9万元，投资收益为1万元，营业外支出为0.5万元，所得税费用为3万元。
则该企业2011年利润表中的利润总额为：A、11万元B、12万元C、11.5万元D、14.5万元7、企业支付给银行的汇兑手续费，应借记的会计科目是：A、投资收益B、管理费用C、销售费用D、财务费用8、下列关于企业支付非现金对价时交易价格的确定的表述，错误的是：A、客户支付非现金对价的，企业应当按照非现金对价的公允价值确定交易价格B、非现金对价的公允价值不能合理估计的，企业应当参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格C、非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，应当作为可变价处理D、非现金对价的公允价值不能合理估计的，企业应当转让商品的成本确认交易价格9、当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，按照一定的方法，将交易价格分摊各单项履约义务。
这里的方法是指：A、各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例B、平均摊销C、各单项履约义务所承诺商品的成本的相对比例D、各单项履约义务所承诺商品的毛利的相对比例10、根据收入准则的规定，企业确认收入的时点为：A、在客户取得相关商品控制权时B、商品的所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时C、企业发出商品时D、企业收到货款时11、下列各项中，不应计入税金及附加的是：A、应交的城市维护建设税B、应交的增值税C、应交的资源税D、应交的消费税12、计算企业所得税的依据是：A、税前会计利润B、税后会计利润C、应纳税所得额D、净利润13、下列关于附有销售退回条款的销售的说法中，错误的是：A、按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入B、按照预期因销售退回将退还的金额确认负债C、按照预期将退回商品转让时的公允价值，扣除收回该商品预计发生的成本后的余额，确认为一项资产D、按照所转让商品转让时的账面价值，扣除资产成本的净额结转成本14、企业进行对外投资取得的收益计入：A、公允价值变动损益B、投资收益C、营业外收入D、其他业务收入15、企业在销售时代垫的运杂费计入的科目是：A、应收账款B、其他应收款C、预收账款D、预付账款16、下列项目中，应计入“营业外收入”科目核算的是：A、债务重组利得B、销售材料收入C、出租无形资产的收入D、出租固定资产的收入17、A公司2015年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2018年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：A、7万元B、4万元C、6万元D、3万元18、甲股份有限公司2017年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。
该公司2018年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为：A、100万元B、132万元C、400万元D、92万元19、下列关于政府补助的说法中，错误的是：A、政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产B、税收返还属于政府补助的一种形式C、政府补助的无偿性决定了其应当最终计入所有者权益D、政府补助的会计处理方法分为总额法和净额法二、多项选择题1、下列各项，影响企业利润总额的有：A、管理费用B、财务费用C、所得税费用D、商品的销售成本E、营业外收入2、下列固定资产中，企业应当计提折旧但不计入“管理费用”科目的有：A、以经营租赁方式出租的机器设备B、生产车间使用的机器设备C、行政管理部门使用的办公没备D、工程项目使用的固定资产计提的折旧E、生产车间季节性停用的机器设备3、收入按企业从事日常活动的性质不同，可以分为：A、销售商品收入B、提供劳务收入C、让渡资产使用权收入D、主营业务收入E、其他业务收收入4、下列情形中，通常表明企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分的有：A、企业需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户B、该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制C、客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益D、该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性E、企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分5、下列各项中，应计入税金及附加的有：A、资源税B、房产税C、印花税D、消费税E、增值税6、企业的营业成本包括：A、主营业务成本B、其他业务成本C、营业外支出D、生产成本E、制造费用7、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：A、本期计提固定资产减值准备B、本期转回存货跌价准备C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债8、下列资产在处置时确认的处置利得或损失不应计入资产处置收益的有：A、持有待售的长期股权投资B、在建工程C、生产性生物资产D、持有待售的投资性房地产9、下列减值准备中，按照我国会计准则，一经计提，不得转回的有：A、坏账准备B、存货跌价准备C、债权投资减值准备D、长期股权投资减值准备E、固定资产减值准备答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】计算出“本年利润”后，无论盈利还是亏损，均应按照国家税收的有关规定计算当期应交所得税，确认当期所得税费用，并将所得税费用转入“本年利润”科目的借方。
【该题针对“本年利润的结转”知识点进行考核】2、【正确答案】 B【答案解析】该企业2018年度所得税费用＝（1800－200＋6）×25%＝401.5（万元）【该题针对“当期所得税费用”知识点进行考核】3、【正确答案】 C【答案解析】费用是企业日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，选项ABD均属于费用；营业外支出不是日常活动中发生的，不属于费用。
【该题针对“费用”知识点进行考核】4、【正确答案】 D【答案解析】选项A，计入“其他业务收入”；选项B，计入“资产处置损益”；选项C，计入“其他综合收益”。
【该题针对“公允价值变动损益”知识点进行考核】5、【正确答案】 A【答案解析】营业利润=180-80-20-10-5-6=59（万元）。
【该题针对“利润”知识点进行考核】6、【正确答案】 D【答案解析】利润总额＝80－55－2－9＋1－0.5＝14.5（万元）【该题针对“利润”知识点进行考核】【答案解析】企业支付给银行的汇兑手续费用计入财务费用。
【该题针对“期间费用”知识点进行考核】8、【正确答案】 D【答案解析】非现金对价的公允价值不能合理估计的，企业应当参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
【该题针对“收入的计量”知识点进行考核】9、【正确答案】 A【答案解析】当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊各单项履约义务。
【该题针对“收入的计量”知识点进行考核】10、【正确答案】 A【答案解析】企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
【该题针对“收入的确认”知识点进行考核】11、【正确答案】 B【答案解析】选项B，销售商品交纳的增值税不记入“税金及附加”。
【该题针对“税金及附加”知识点进行考核】12、【正确答案】 C【答案解析】计算所得税的依据是按照税法确定的应纳税所得额。
【该题针对“税前会计利润与应纳税所得额”知识点进行考核】13、【正确答案】 C【答案解析】选项C，应当是按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本后的余额，确认为一项资产。
【该题针对“特殊交易的会计处理”知识点进行考核】14、【正确答案】 B【答案解析】投资收益是指企业进行对外投资取得的收益（或发生的损失）。
【该题针对“投资收益”知识点进行考核】15、【正确答案】 A【答案解析】按照企业会计准则的规定，企业在销售时代垫的运杂费应该计入应收账款科目。
【该题针对“营业收入与营业成本”知识点进行考核】【答案解析】销售材料收入、出租无形资产的收入、出租固定资产的收入计入“其他业务收入”。
【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】17、【正确答案】 D【答案解析】 2018年12月31日固定资产的账面价值＝10－10/5×3＝4（万元），计税基础＝10－10/10×3＝7（万元），可抵扣暂时性差异的余额＝7－4＝3（万元）。
【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】18、【正确答案】 C【答案解析】该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额＝[3010－（3010－10）/5]－[3010－（3010－10）÷3] ＝400（万元）【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】19、【正确答案】 C【答案解析】选项C，政府补助的无偿性决定了其应当最终计入损益而非直接计入所有者权益。
【该题针对“政府补助”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 ABDE【答案解析】所得税费用不影响利润总额，它影响的是净利润。
【该题针对“利润”知识点进行考核】2、【正确答案】 ABDE【答案解析】选项A应计入其他业务成本；选项B应计入制造费用；选项D应计入在建工程；选项E 中的机器设备视同使用中固定资产，要计入制造费用。