银行会计学 名词解释
银行会计学(1)(1)
精心整理银行会计学1.银行会计定义：以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。
2.银行会计特点：（1）会计信息的综合性（2）会计与业务的融合性（3）监督和服务的双重性（4）核算方法的多样性表现：在会计凭证上、在账务组织上（5（73.12.资产=利润=资产=4.银行会计核算的一般原则1、可靠性：要求：会计信息真实可靠、内容完整。
2、相关性：要求：会计信息应当有助于信息使用者做出经济决策。
3、可理解性：要求：会计信息应当清晰明了4、可比性：要求：银行提供的会计信息应当具有可比性。
5、实质重于形式：要求：银行应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
6、重要性：要求：银行提供的会计信息应当反映与银行财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
7、谨慎性：要求：银行对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。
8、及时性：要求：银行对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。
5.会计科目是会计核算方法的基础；是设置账户、处理业务所必须遵守的规则和依据。
会计科目分类：1、表内科目——用以核算银行资金的实际增减变化情况，并通过“资产负债表”和“利润表”等会计报表反映的科目。
（1）资产类科目——用来反映银行被占用的资金及应收未收资金所设置的科目。
主要科目有：现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产等。
（2）负债类科目——用来反映银行欠他人资金及应付未付资金科目（即按对外取得与形成资金的渠道所设置的科目）。
主要科目有：各项存款、各项借款、发行债券及应解（汇出）汇款等。
（3）资产负债共同类科目——用来反映他行欠本行，本行欠他行，过渡使用的科目。
在日常核算时，借方发生额，其余额记在借方，反映为借方余额；反之则相反。
银行会计学要点
银行会计学要点一．名词解释：1.银行会计：是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动2.资产：资产是指银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制的、预期会给银行带来经济利益的资源。
3.负债：负债是指银行过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出该银行的现时义务。
现时义务是指银行在现行条件下已承担的义务。
4.银行汇票：银行汇票是出票银行签发的，并由银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
5.票据贴现：票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。
6.再贴现7.表内科目表内科目是反映在资产负债表内的，用来核算直接关系到银行资金实际增减变化情况的科目8.表外科目表外科目是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
9.信用证：信用证是一家银行（开证行）依据其客户（开证申请人）的请求或指示，向另一人（受益人）开立的一种书面约定，根据这一约定，如果受益人满足了信用证中规定的要求，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。
因此可以简单地说，信用证是开证行应开证申请人的请求向受益人开出的一种有条件保证付款的凭证。
10.中间业务：是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
11.外汇统帐制：也叫本位币记账法或本币统账制，是经营外汇业务的银行，对外汇的买卖、收付等都折合成本币，统一用本币进行核算的一种方法。
12.外汇分账制：也叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇与本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折成本币进行记账的方法。
13.同业往来二、简述（一）.简述银行会计的特点1．会计信息综合性2．业务直接完成性3．监督范围广泛性4．核算方法特殊性（二）．银行会计的基本假设条件是什么？会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设、权责发生制假设。
银行会计名词解释
银行会计名词解释银行会计是一个重要的会计分支,主要关注银行在处理与客户和其他机构之间的交易时所使用的会计术语和工具。
以下是一些常见的银行会计名词解释以及它们的含义和作用。
1. 资产:资产是指银行在运营过程中拥有的各种财产和负债。
包括现金、存款、贷款、投资、证券等。
资产是银行业务的基础,也是银行资本的重要组成部分。
2. 负债:负债是指银行所欠他人的债务。
包括客户存款、贷款、信用卡负债等。
负债是银行业务的动力,需要不断补充资本来支撑业务运营。
3. 收入:收入是指银行从客户和其他机构中获得的报酬。
包括存款利息、贷款利息、手续费、罚款等。
收入是银行利润的来源,也是银行进行业务决策的重要依据。
4. 成本:成本是指银行在运营过程中需要支付的劳动力、材料、租金等费用。
包括人工成本、物料成本、管理费用等。
成本是银行业务运营的基础,也是银行利润的重要组成部分。
5. 财务报表:财务报表是指银行按照规定格式编制的反映其财务状况和经营成果的报表。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是银行进行决策的重要依据,也是审计和评估银行财务状况的标准。
6. 会计政策:会计政策是指银行在处理会计业务时所采取的政策。
包括会计政策、会计估计、会计差错等。
会计政策对银行业务的处理和财务报表的准确性至关重要,也是审计和评估银行财务状况的依据。
7. 会计估计:会计估计是指银行在处理会计业务时所使用的估计值。
包括货币时间价值、成本、风险等。
会计估计的准确性对银行业务的处理和财务报表的准确性至关重要,也是审计和评估银行财务状况的依据。
8. 内部控制:内部控制是指银行在运营过程中所建立的防止错误和欺诈行为的制度和程序。
内部控制对于银行业务的处理和财务报表的准确性至关重要,也是银行业务运营和财务报表审计的基础。
银行会计是一个重要的分支,不仅关注银行内部的会计操作,还需要关注银行与客户和其他机构之间的交易,以保证银行业务的处理和财务报表的准确性。
银行会计学名词解释
银行、凭证银行体系：以中央银行为核心，以银监会为监督机构，以国有商业银行和政策性银行为主体，多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系。
多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系。
银行体系包括：中央银行、政策性银行、国家商业银行、股份制商业银行、地方商业银行、城市信用社、农村信用社。
城市信用社、农村信用社。
政策性银行：由政府创立、参股或保证，不以盈利为目的，由政府创立、参股或保证，不以盈利为目的，专门为贯彻配合政府的社会经济专门为贯彻配合政府的社会经济政策或意图，在特定业务领域内直接或间接的从事政策性融资活动，在特定业务领域内直接或间接的从事政策性融资活动，充当政府发展经济、充当政府发展经济、进行宏观经济管理工具的金融机构。
行宏观经济管理工具的金融机构。
政策性贷款：银行按照国家或者有关部门规定的用途和对象而发放的贷款。
银行按照国家或者有关部门规定的用途和对象而发放的贷款。
银行会计：以货币为主要计量单位，采用独特的专业方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
银行会计的对象：指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。
指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。
银行会计科目：在银行会计核算体系中，将银行各项业务和财务活动按照不同的经济特征和核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。
核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。
资产类：反映银行的资产债权。
反映银行的资产债权。
负债类：反映银行债务。
反映银行债务。
资产负债共同类：反映银行日常核算中资产负债性质不确定的科目，通常其性质视科目的期末余额方向而定。
末余额方向而定。
所有者权益类：反映投资人对银行净资产的所有权的科目。
反映投资人对银行净资产的所有权的科目。
银行会计学 名词解释
1 银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。
2 所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权。
3 政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。
4商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。
5 谨慎性原则，也称稳健性原则。
银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。
6 客观性原则，也称真实性原则，是会计核算的基本要求，就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。
7 会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类，是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。
8综合核算是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。
9明细核算是对银行的业务活动和财务收支进行详细、具体和系统核算的方式，它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。
10 单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。
11 总账是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿，又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。
12 日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。
13 单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。
14 通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为 1 天期和 7 天期两种，即取款前 1 天通知银行和取款前 7 天通知银行。
银行会计。第一版
一、名词解释：1、银行会计：是以货币为计量单位，运用会计的基本原理和方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。
2、账务系统：3、表外科目：是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
4、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、外汇分账制：又叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇和本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折合成本币进行登记。
6、贴现：商业银行汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行而取得资金的一项业务，这是以商业汇票为基础而向持票人融通资金的业务。
7、再贴现：是商业银行以已贴现而尚未到期的承兑汇票向人民银行申请融通资金，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。
8、外汇统帐制：也叫本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。
9、票据交换：票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法10、信用证：开证行应开证申请人的请求，向受益人开出的一种有条件保证付款的凭证。
11、外汇银团贷款：是由获准经营外汇贷款业务的多家银行和非银行金融机构，采取同一种贷款协议，按照商定的期限和条件向同一借款人提供外汇资金的贷款方式。
12、代理兑付债券：是指银行按照客户委托对其发行的到期债券进行兑付的债券业务。
二、基本知识点1.银行会计的特点。
1、会计核算内容的广泛性2、会计核算过程和业务处理过程的同步性3、反映情况的全面性4、会计方法的多样性5、会计资料提供的及时性2.非应计贷款？如何进行核算？非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
银行会计名解全
1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。
2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。
3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。
4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
7.账务组织：是指各种账簿，核算程序和账务核对的有机配合，是会计核算的重要组成部分。
1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。
2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。
3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。
4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。
其余额不反映在资产负债表等会计报表上。
5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对帐务和事后查考的重要依据。
7.明细核算系统：是以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记薄、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成。
8.综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。
银行会计学范围
银行会计学范围一、名词解释1、银行会计：是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况，资金信息的专业会计2、表内科目：反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额反映在资产负债表等会计报表上3、表外科目：指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减，需要记载实物库存数量变化和备忘登记4、会计凭证：是各项业务和财务活动发生的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的重要依据5、基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6、定期储蓄存款：是指在存款时约定存期，一次或多次存入，到期一次或分次平均取出本金和利息的一种储蓄存款7、活期储蓄存款：是指不规定存期、储户随存随取的储蓄，活期储蓄起存金额1元，多存不限8、贷款：银行贷款，也称银行存款，是指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动。
9、抵押贷款：依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款10、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为11、代理发行债券：指商业银行代理债券发行单位发售债券的业务12、汇率：是指两个国家不同货币之间的比价或交换比率，或者说，是一国货币以另一国货币表示的价格13、外汇分账制：是指银行在办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账单位的外汇业务记账方法，也成为原币记账法二、单选第一章1、存款是银行的负债2、银行会计是一种经济管理活动3、商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行资产和负债同时增加；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行资产和负债同时减少4、客户将现金存入银行，表明商业银行资产和负债同时增加；客户从商业银行提取现金，表明商业银行资产和负债同时减少5、货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定币种不变第二章1、商业银行表内会计科目，按经济业务内容分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类2、借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于账户的性质3、会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据64、资产=负责+所有者权益等式是复式记账的平衡公式5、负债账户的借方、贷方、余额分别表示为资金的减少、增加、贷方6、资产负债共同类科目，如果会计期末的余额在借方，表现为资产类7、总账的登记依据是各科目分户账8、明细核算账务系统的构成是分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿第三章1、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是基本存款账户2、活期储蓄存款的金额起点是1元3、整存整取储蓄的存储起点为50元；零存整取储蓄的存储起点为5元；存本取息储蓄的存储起点为5000元；整存零取储蓄的存储起点为1000元4、活期存款的结息日为每季度末月的20日5、活期储蓄存款的结息日为每季度末月的20日6、定期储蓄存款按开户日利率计息；提前支取的部分，按活期存款利率计息7、单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发存款开户证实书8、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款时存本取息第四章1、信用贷款贷款风险最大2、1年期贷款属于短期贷款，3年期贷款属于中期贷款，6年期贷款属于长期贷款3、一般贷款损失准备年末月不低于年末贷款余额的1%4、损失贷款的损失准备计提比例为100%5、抵押贷款逾期1个月，银行可将待处理抵押物转为抵押资产6、正常贷款转逾期贷款的会计分录为：借：逾期贷款贷：某某贷款第五章1、支票的提示付款期为10天2、银行汇票的提示付款期为1个月3、银行汇票的付款人为出票银行第七章1、财政性存款的缴存比例为12.5%2、拆入行拆入资金的应计利息计入金融企业往来支出科目3、商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为：借：现金贷：存放中央银行款项4、2006年5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录：借：存放中央银行款项贷：待清算票据款项第九章1、我国商业银行使用外汇分账制进行外汇业务的核算2、“外汇买卖”科目是外汇分账制的专用科目3、“外汇买卖”属于资产负债共同类性质的科目4、买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的贷方；卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的借方5、以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是间接标价法6、我国外汇汇率的标价方法是直接标价法7、客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是外汇套汇6三、多项选择第一章1、商业银行的资产包括流动资产、中长期贷款、长期投资2、商业银行所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配3、反映商业银行经营状况的要素有资产、负债、所有者权益；反映商业银行经营成果的要素有收入、费用、利润4、下列属于商业银行流动资产的项目是库存现金、存放中央银行款项第二章1、总账、日记表、科目日结单是综合核算系统的内容4、按照会计科目与资产负债表的关系，科目可分为表内科目、表外科目5、会计凭证按填制的程序和用途可分为原始凭证、记账凭证6、会计凭证按其适用范围分为基本凭证、特定凭证7、下列属于商业银行资产类会计科目的是存放中央银行款项、贴现、应收利息8、下列属于商业银行负债类会计科目的是活期储蓄存款、同业存放款项、同业拆入第三章1、定期储蓄村，根据存款本息形式不同，可分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取2、储蓄存款的原则是存款自愿、取款自由、存本取息、为储户保密3、存款利息的计算公式为：利息=本金某存期某利率=积数某利率4、银行的存款账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户5、单位存入现金，银行记账为：借：现金贷：活期存款第四章1、按照贷款的风险程度可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款2、在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有次级贷款、可以贷款、损失贷款3、贷款损失准备包括一般准备、专项准备、特种准备4、贴现利息与贴现天数、贴现率、汇票金额有关5、贴现与一般贷款的共同点为都是资产业务、都要计息第五章1、下列结算方式中，适用于同城的有支票、本票、委托收款2、下列结算方式中，适用于异地的有银行汇票、商业汇票3、票据具有信用、支付、汇兑、结算功能4、现行支付结算体系中的票据包括商业汇票、银行汇票、银行本票、支票5、银行的结算原则有恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款6、可以用于转账的支票包括转账支票、普通支票7、可以用于支取现金的支票包括现金支票、普通支票8、使用托收承付结算方式应满足的条件有国有企业或银行同意的企业；收付款双方签有购销合同6第七章1、商业银行与人民银行往来的业务有商业银行先进的收支；缴存存款准本金；与其他商业银行的资金清算；拆借资金；再贴现2、同城票据交换的意义在于加速银行间的凭证传递；提高结算业务的效率；及时清算银行间的往来占款3、商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有提出交换的借方票据；提回的贷方票据4、异地跨系统转汇的方式有先横后直；先直后横；先直后横再直5、商业银行向中国人民银行的借款包括年度性贷款；季节性贷款；日拆性贷款第九章1、下列属于外汇的有外国货币、外币有价证券、外币票据、外币支付凭证、其他外汇资金2、外汇汇价按标价方法的不同分为直接标价法、间接标价法、外币标价法3、出口信用征结算包括受证与通知、交单议付、售汇与结汇四、业务处理题第二章1、储户张伟从其活期储蓄存款账户中支取现金5300元借：活期储蓄存款—储户张伟5300贷：现金53002、银行发放给开户单位福田贸易公司3个月的贷款200000元借：短期贷款—福田贸易公司200000贷：活期存款-福田贸易公司2000003、福田贸易公司开出现金现金支票支付货款40000元，持票人来提现金借：活期存款-福田贸易公司40000贷：现金400004、银行签发现金支票一张，从中国人民银行存款中支取现金60000元借：现金60000贷：存放中央银行款项600005、客户李明持定期存单来销户，支付其定期存款本金1500元，利息50元借：定期储蓄存款-李明1500应付利息50贷：现金15506、开户单位华联商厦交存现金200000元借：现金200000贷：活期存款-华联商厦2000007、向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500000元，转入其存款帐户借：短期贷款-宏远公司500000贷：活期存款-宏远公司5000008、本行向中国人民银行送交现金300000元借：存放中央银行款项300000贷：现金3000009、某储户来行支取活期储蓄存款5000元借：活期储蓄存款-某储户5000贷：现金500010、宏远公司向华联商厦支付货款80000元借：活期存款-宏远公司80000贷：活期存款-华联商厦80000第三章单位存款1、活期存款1）存款借：现金贷：活期存款-某某单位2）取款借：活期存款-某某单位贷：现金2、定期存款1）存款借：活期存款-某某单位贷：定期存款-某某单位2）取款借：定期存款-某某单位应付利息（利息支付）-某某单位定期利息支出户贷：活期存款-某某单位6个人储蓄存款1、活期储蓄存款1）存款借：现金贷：活期储蓄存款—某某某2）取款借：活期储蓄存款-某某某利息支出—活期储蓄存款利息支出户贷：现金2、定期储蓄存款1）整存整取存款借：现金贷：定期储蓄存款-整存整取某某户取款借：定期储蓄存款-整存整取某某户应付利息-某某定期存款利息户贷：现金2）零存整取存款借：现金贷：定期储蓄存款-零存整取某某户取款借：定期储蓄存款-零存整取某某户应付利息-某某定期存款利息户贷：现金3）存本取息存款借：现金贷：定期储蓄存款-存本取息某某户利息支出借：利息支出-某某定期存款利息户贷：现金取本金借：现金贷：定期储蓄存款-存本取息某某户4）整存零取存款借：现金贷：定期储蓄存款-整存零取某某户取款借：定期储蓄存款-整存零取某某户贷：现金利率1、日利率=年利率/3602、日利率=月利率/303、月利率=年利率/12积数计息法应计利息=存款额某存期某利率=积数某利率第四章1、发放贷款借：短期贷款-某某单位单款户贷：活期存款-某某单位存款户2、收回贷款借：活期存款-某某单位贷款户贷：短期贷款-某某单位贷款户利息收入3、贷款逾期借：逾期贷款-某某单位贷款户贷：短期贷款-某某单位贷款户4、抵押贷款1）发放借：抵押贷款-某某单位抵押贷款户贷：活期存款-某某单位存款户收入：待处理抵押品-某某单位户2）收回借：活期存款-某某单位存款户贷：抵押贷款-某某单位抵押贷款户付出：待处理抵押品-某某单位户5、贷款利息贷款利息=累计贷款计息积数某日利率第五章1、收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账借：待清算票据款项80000贷：活期存款-汽车厂800002、开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转账借：活期存款-制药厂70000贷：活期存款-塑料厂700003、开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元以备发放工资，经审核无误付给现金借：活期存款-服装厂90000贷：现金900004、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款借：活期存款-蓝天贸易公司45000贷：待清算票据款项450006第七章1、同城票据转换1）出款行借：活期存款-某某某贷：待清算票据款项2）人行借：待清算票据款项贷：其他应付款-提出交换专户3）收款行借：其他应付款-提出交换专户贷：活期存款-某某某2、异地跨系统票据转换“先横后直”1）汇出行借：活期存款-某某某贷：同业存放款项-同城转汇行2）汇出地跨系统转汇行借：存放同业款项-同城汇出行贷：清算资金往来3）异地汇入行借：清算资金往来贷：活期存款-某某某“先直后横”1）汇出行借：活期存款-某某某贷：清算资金往来2）异地跨系统转汇行借：清算资金往来贷：同业存放款项3）异地汇入行借：存放同业款项-同城转汇行贷：活期存款-某某某第八章1、代销方式1）收到债券收入：有价单证-债券户2）收到款项借：现金贷：代理发行债券款项付出：有价单证-债券户3）发行债券款中扣留手续费借：代理发行债券款项贷：存放中央银行款项手续费收入-代理发行债券手续费2、委托贷款业务1）存入借：存放中央银行款项贷：委托贷款基金2）发放借：委托贷款贷：活期存款3）银行收取手续费借：活期存款贷：手续费收入4）银行收取利息时借：活期存款贷：代收贷款利息5）收回贷款借：活期存款贷：委托贷款第九章1、结汇业务借：某某存款-某某单位户贷：外汇买卖-汇买价（外汇）借：外汇买卖-汇买价（本币）贷：某某存款-某某单位户（本币）2、售付汇业务借：某某存款-某某单位户（本币）贷：外汇买卖-汇卖价（本币）借：外汇买卖-汇卖价（外汇）贷：某某存款-某某单位户（外汇）3、套汇业务借：某某存款-某某单位户（外汇）贷：外汇买卖-汇买价（外汇）借：外汇买卖-汇买价（本币）贷：外汇买卖-汇卖价（本币）借：外汇买卖-汇卖价（本币）贷：某某存款-某某单位户（外汇）4、活期外汇存入款项借：现金（外汇）贷：外汇买卖-钞买价（外汇）借：外汇买卖-钞买价（本币）贷：外汇买卖-汇卖价（本币）借：外汇买卖-汇卖价（外汇）贷：活期外汇存款-某某存款人户5、活期外汇至取款借：活期外汇存款-外汇户（外汇）贷：外汇买卖-汇买价（外汇）借：外汇买卖（人民币）贷：外汇买卖-钞卖价（人民币）借：外汇买卖（外汇）贷：现金（外汇）6。
银行会计学
银行会计学银行会计常识银行会计学是以会计学原理与银行业务特点相融合的，核算、监督和管理银行业务经营与财务成果的一门专业会计学。
第一节银行会计概述一、银行会计的定义会计是一门经济管理的应用学科，它的定义，应包含其性质、特征、方法、职能与目的等内容。
银行会计是一门会计，他的定义一方面要以会计的定义为基础，另一方面要体现银行的特点。
（现还未有成熟的表述）可用以下表述方式：“银行会计是以货币计量，以会计基本原理、准则和特定的方法，核算、监督银行的业务和财务活动，提供社会货币收支、信用中介的信息，据以制定业务经营和宏观调控的决策”。
二、银行会计的对象（略）三、银行会计的特点（一）会计与业务相融合。
银行柜面的业务处理与会计核算是融合在一起的。
如客户要求办理支票托收、向异地汇款等业务，通过有关的凭证的受理、审核、验印直至记帐、复核、盖回单等一系列业务程序，是紧扣会计核算的处理完成的。
（二）会计处理的及时性1、银行作为货币信用的中介的及时性；2、银行会计受理客户的结、转、汇业务处理的及时性；3、银行会计帐务结帐的及时性。
-!（三）银行分支机构的电子网络化（略）（四）银行凭证套写化和广泛使用代传票1、这是银行凭证适应业务需要和核算处理的必然要求。
2、传票是会计凭证的俗称，以原始凭证代替记帐传票（会计凭证）。
四、银行会计的职能与作用（一）组织办理银行业务，反映资产、负债的变化（二）核算开户单位收支，概括反映国民经济活动情况（三）反映货币政策执行和信贷资金变化（四）考核经营效益，反映盈亏实绩（五）提供经济信息，据以制订决策五、会计原则会计原则有以下原则组成：成本原则；收入确认原则；权责发生制原则；配比原则；客观性原则；一致性原则；可比性原则；重要性原则；稳健性原则；可靠性原则；相关性原则；充分揭示原则。
第二节银行会计的应用银行会计是以会计理论为基础，结合银行业务经营特点和反复实践所形成的。
一、会计概念这里主要是指会计基本要素在银行会计中的运用。
银行会计名词解释
银行会计名词解释第一篇：银行会计名词解释逾期贷款是指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款和呆账贷款）。
同业存放是指金融机构在银行开立同业存放帐户，银行为客户提供安全、快捷的存取款业务，同时满足客户与本银行之间各类业务往来的资金清算需求。
存放同业是指商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。
这是我国商业银行的现金资产之一。
(前者是银行提供的业务，而后者则是银行的实施的一种行为)存放联行款项是指专业银行向中央银行的存款和贷款，或各专业银行之间的存款和贷款。
专业银行与中央银行之间以及专业银行之间的存款和贷款都应当计息。
同业拆放主要是指银行同业间互相拆入/拆出资金，是银行筹措资金的一种行为。
使用同业拆解利率。
这种业务通俗些说，类似于银行之间的相互借贷；拆放同业是指商业银行将自己暂时没用的钱，拆借给自己同行业的银行，来赚取拆借利息的行为。
短期贷款是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。
短期贷款一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。
短期流动资金贷款的期限一般在六个月左右，最长不超过一年;短期贷款只能办理一次展期，展期不能超过原定期限。
中期贷款是指贷款期限在一年以上（不含一年），五年以下（含五年）的贷款；长期贷款是指贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。
中长期贷款又可称为项目贷款，是指商业银行发放的。
贷款呆帐准备是金融企业根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的呆帐准备。
提取的呆帐准备计入当期损益，发生贷款呆帐损失，应冲销呆帐准备。
已冲销的呆帐准备，以后又收回的，应冲回呆帐损失。
全额提取的呆帐准备，增加贷款呆帐准备余额；差额提取的呆帐准备，年初呆帐准备帐面余额高于或低于应按贷款余额计算提取的呆帐准备的，应予调整，冲回多提的差额或补足少提的差额。
贷款呆帐准备应单独核算，并在资产负债表上作为贷款的减项单独反映。
抵押贷款和拆放资金、委托贷款不提取呆帐准备。
坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
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1以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。
2净资产的所有权。
3政策和产业政策服务的金融机构。
4《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。
5也称稳健性原则。
银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。
6也称真实性原则，是会计核算的基本要求，就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。
7所作的分类，是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。
8对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。
9务收支进行详细、具体和系统核算的方式，它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。
10目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。
11综合核算的基本账簿，又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。
12务活动和轧平当日全部账务的重要工具。
13事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。
14不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。
15息＝本金*时期*利率。
在实际工作中，本金（存款余额）*时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。
16存款与否，存多存少，存长存短，存哪一种储蓄，存在哪一个银行，什么时候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。
17后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
18式，源于20世纪50年代学习苏联经验的付款委托书。
贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式，贷记分定期贷记和直接贷记。
19双方签订合同，由付款人授权收款人和付款人开户行，定期在一定范围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。
20款人或承兑申请人）签发，委托付款人在指定的付款日期，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
21济活动中，使用票据（银行汇票、商业汇票、银行本票、支票）、信用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
22华人民共和国担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的动产或权利作抵押而发放的贷款，也就是借款人向银行提供一定抵押品作为担保而发放的一种贷款。
233年以上（含3年）作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。
24借款人未到期商业票据的方式而发放的贷款，也就是持票人以贴付一定利息的方式，将未到期的商业汇票或未到期的债券转让给银行而取得贷款，由银行于汇票或债券到期后，向承兑人（或发行人）收取票款的一种贷款。
25未到期前，为取得贷款，持未到期的承兑票据，向银行提出贴现申请，并贴付利息，为提前取得贷款的票据转让行为。
26向中国人民银行所作的商业汇票转让。
27内以及它们所属的分、支行处之间因资金流入、流出而发生的资金账务往来，也称系统内银行机构间资金往来。
28中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。
29款业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转拨款支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。
30款项，先在同城转划给开户中央银行，由其通过中央银行的联行系统划给汇入行开户中央银行，由汇入行开户中央银行通知汇入行为收款人入账。
31商业银行之间、商业银行与中央银行之间，以及商业银行和其他金融企业之间，在经营业务过程中，由于划款资金、缴存存款、汇划款项以及为办理支付结算等业务而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。
32之间，以及商业银行与其他一切金融机构之间，由于办理同城支付结算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。
33汇款通过联行划至汇出行附近的、双设机构的第三地区联行转汇行，由其通过同城中央银行转划给当地汇入行的转汇行，再由汇入行的转汇行通过自己的联行系统将款项划交汇入行为收款人入账。
34银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。
35，是收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据和支付结算凭证，如同城委托收款结算凭证以及企业单位委托代收的转账支票等。
36行经营业务活动所产生的净收益积累，是银行内部形成的自有资产，这些净收益积累形成的自有资本，也称为积累收益或未分配利润。
37盈余公积后，按税后利润的一定比例提取，并专门用于银行职工福利的一种盈余公积。
38是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。
39增减变化的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。
40会计核算，（2）加强会计服务和监督，（3）加强经济核算，（4）开展会计分析预测，（5）加强会计内部控制管理。
411）组织会计核算，反映经济情况，提供正确数据，（2）贯彻方针政策，加强服务监督，维护财经纪律；（3）加强财务管理，坚持经济核算，提高经济效益，（4）开展检查分析，提高工作质量，促进经济发展。
421948.12.1在苏区银行和抗日根据地银行的基础上建立。
433个、国有商业银行4个、股份制综合性银行、地方商业银行、非银行金融机构。
44（1）必须适应国家宏观经济管理的需要，（2）必须适应银行业务经营管理的需要，（3）必须适应会计核算和财务管理的需要。
45务，只在一个科目、一个帐户中进行登记。
（如：表外业务） 46务，都要以相等的金额在相关联的两个或两个以上的帐户中进行登记。
471）是反映业务和正确组织核算的工具，（2）办理资金收付和记帐的依据，（3）核对帐务和事后查考的依据，（4）保护国家和人民财产安全的手段48现金付款先记帐后付款，转帐业务先记付款单位再记收款单位，他行票据收妥入帐。
49序和帐务核对的有机配合，是银行会计基本核算方法的有机组成部分，是保证核算质量的重要手段。
A办理经济业务根据，B编制或企业交来的凭证（确定现金、转帐、表外业务。
现金转帐是借贷业务，表外是收付业务）C登记现金收付登记簿、分户帐、表外科目分户帐（一一对应），D凭证在日终按科目编制科目日结单，凭以登记总帐，现金填制结数表依此做科目日结单。
E根据分户帐抄列余额表F核对：余额表合计等于该科目总帐余额，（总分核对）库存现金总帐和登记簿（帐帐核对）和实际现金核对（帐实核对）51可存取现金，只能开一个）、一般存款帐户（不准取现金，可多开）、专用存款帐户（建设等特定用途，根据批文）、临时存款帐户。
A企业存现金100元。
借：现金100贷：活期存款——A企业100A企业取现金100元。
借：活期存款——A企业100贷：现金100A企业存定期1万元。
借：活期存款——A企业10000贷：定期存款——A 企业100 00A企业取定期1万元，计算利息1000.借：定期存款——A企业100 00利息支出——定期存款利息支出1000贷：活期存款——A企业11000定期一年360天。
百分之是年利率，千分之月利率，万分之是日利率。
如2002年3月25日存10000元，一年利率3.6%，活期利率1.2%，2003年3月25日取。
算头不算尾正好一年。
10000*1*3.6%=360.如果2003.03.29取则（1）10000*1*3.6%=360（2）10000*（29-25天）*1.2%/12/30（年/12月/30天=360天）=1.33.应付利息=360+1.33=361.33.实付利息=361.33*80%=289.07，利息税=361.33*20%=72.26.*注意：个人记税，单位不记分录：（如单位）借：定期存款10000利息支出——定期利息支出361.33贷：活期存款10361.33（如个人）定期储蓄存款10000利息支出——定期储蓄利息支出289.07贷：现金10289.07代扣另走分录，是转帐，乱，应该不会考这块。
53则：存款自愿；取款自由；存款有息，为储户保密。
54活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托受、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
551）恪守信用，履约付款（企业）；（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（银行）；（3）银行不垫款561）贯彻结算原则，严格审查凭证；（2）做好凭证传递工作；（3）加强结算管理，进行结算分析。
57动的特殊形式，是体现一定生产关系的借贷行为。
广义的信贷指信用，狭义的信贷指银行信用，更狭义的信贷指银行贷款，就是以偿还为条件的借贷行为。
有借有还，并支付一定利息，是信贷的主要特征。
581）按贷款性质和风险度有信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款、票据贴现贷款；（2）按贷款资产流动性分有短期（含1年下）、中期（1不含至5含年）、长期贷款（5不含年以上）；（3）按贷款资产质量分有正常、逾期、呆滞、催收、呆帐贷款，除正常外，其他统称不良贷款（注：银行人员注意，催收已经取消了，这是四级分类，新五级为正常、关注、次级、风险、损失）；（4）按贷款人承担的经济责任分有自营、委托、特定贷款；（5）按贷款对象产业归属科目划分工业、商业、农业、科技、三资企业、流动资金、固定资产贷款等等 59款人的信誉为基础而发放的贷款。
60借款人以一定的财产作抵押而发放的一种贷款。
61设备等不动产；质押物的品种银行定单、国库券、股票、有价证券、饰品、贵金属。
（实际上后三种现在不做质押）贷款时：借：某某贷款——某某户贷：活期存款——某某户62期前，为取得贷款，持未到期的承兑票据，向银行提出贴现申请，并贴付利息，为提前取得货款的票据转让行为。
贴时：借：贴现贷：活期存款——某某户利息收入——贴现利息表外：收：代保管有价值品——（票面金额）收回：借：辖内往来（同城）贷：贴现或借：联行来帐（异地）贷：贴现 转贴：贴行：借：存放中央银行款项利息支出——转贴现利息支出 贷：贴现受贴行：借：贴现——某某银行贷：存放中央银行款项——备付金 贷：利息收入——贴现利息收入人行再贴：借：存放中央银行款项利息支出——转贴现利息支出贷：贴现63不同（债权人、债务人）、体现的信用关系不同（持票、出票、承兑、背书人，借款人、担保人）、放款期限不同（6个月以下不超1年，短中长之分）、计收利息时间不同（先收，到期受、定期收）、资金流动性不同（可转贴再贴，到期收回）。