纳税筹划第八章自测题
江大网络下学期税收筹划单元自测
单元自测一一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。
）1、我国现行税收征管法第六十三条规定，“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”A、百分之五十以上B、五倍以下C、百分之二百D、百分之五十以上五倍以下2、增值税应纳税额的计算公式为（）。
A、增值税应纳税额=当期进项税额—当期销项税额B、增值税应纳税额=当期销项税额—当期进项税额C、增值税应纳税额=当期销项税额/当期进项税额D、增值税应纳税额=当期销项税额+当期进项税额3、增值税不含税金额的计算公式为（）。
A、增值税不含税金额=含税金额/（1+税率）B、增值税不含税金额=含税金额/税率C、增值税不含税金额=含税金额*（1+税率）D、增值税不含税金额= （1+税率）/含税金额4、未注销或者划销已贴用的印花税票，税务机关可处以未注销或者划销税票金额（）倍以下的罚款。
A、20B、100C、10D、155、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。
增值税的起征点幅度规定：销售货物的，月销售额（）。
A、200-800元B、600-2000元C、50-80元D、800元6、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立即退还。
逾期提出申请的，税务机关可以不予受理。
A、一年B、三年C、二年D、四年7、对保税区内从事加工出口的生产性外商投资企业，减按（）的税率计缴企业所得税。
A、18%B、15％C、24%D、27%8、企业开始设置分支机构时，由于在外地拓展业务会遇到一定的困难，经费开支也较大，故容易发生亏损。
此时如果总、分支机构税率一致，适宜选择（）。
A、分公司B、子公司C、公司企业D、内资企业9、在低税率地区设立的分支机构适宜选择（），这样可以享受低税负待遇。
税收基础知识第八章 测试题
税收基础知识第八章第1部分：判断题(共149题,共149.0分; 默认单题1.0分)1、实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。
(1.0分)A 正确B 错误正确答案：A2、税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。
(1.0分)A 正确B 错误正确答案：B3、税务管理包括经济税源管理、税务登记、纳税辅导、税法宣传、发票账簿管理以及催缴税款等。
是通过制定、建立并贯彻一系列的办法、制度和措施。
以指导和监督纳税人遵守税收法规，正确履行纳税义务。
(1.0分)A 正确B 错误正确答案：A4、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款(1.0分)A 正确B 错误正确答案：A5、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。
(1.0分)A 正确B 错误正确答案：A6、税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。
(1.0分)A 正确B 错误正确答案：A7、对伪造税务登记证件的纳税人，税务机关最高可处以50，000 元罚款。
(1.0分)A 正确B 错误正确答案：A8、对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应处2000 元以下罚款。
(1.0分)A 正确B 错误正确答案：B9、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。
(1.0分)A 正确B 错误正确答案：B10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
(1.0分)A 正确B 错误正确答案：A11、纳税人若发生抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还要依法追究刑事责任。
纳税筹划第八章自测题
纳税筹划第八章自测题第八章国际税收筹划一）单项选择题1.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。
A.中国税法B。
OECD税法C.XXX税法D.东道国的税法答案：D。
解析：由于不同国家实现其税收管辖权的方式并不相同，因此，各国对境外企业在境内从事经营活动的税收规定也不相同。
在现实中，大部分国家同时实行居民管辖权和地域管辖权。
这意味着，大部分国家对于境外企业在境内从事生产经营活动取得的所得都要征收所得税，同时对本国居民在境内外从事经营活动取得的全部所得都要征收所得税。
当一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，往往需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税，同时还要按照本国税法的规定缴纳所得税。
因此，跨国企业在进行国际税收筹划时，不仅应当遵循和考虑其居住国的税法，而且要遵循和考虑其东道国的税法。
这也是国际税收筹划的最主要特征。
2.国际税收筹划的直接目的是减轻（）。
A.高税国税负B.境外税负C.本国税负D.整体税负答案：D。
解析：由于各国税法存在巨大差异，而且企业在不同国家开展经营活动的性质、获利水平存在差异，因此，企业旨在降低其在某一国税负的税收筹划安排很有可能导致其在另一国税负的增加。
这种“摁下葫芦浮起瓢”的筹划方法会增加企业在全球的整体税负。
这显然不是税收筹划的理想结果。
因此，作为从全球获利、在多个国家纳税的跨国企业，其国际税收筹划活动需要综合考虑各国税制的特点和差异，并以此为基础，对组织结构、交易形式、成本费用与收入等进行合理的安排，以降低企业在全球的整体税负。
3.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。
A.无限纳税义务B.有限纳税义务C.本国纳税义务D.外国纳税义务答案：A。
解析：税收居民是指按照一国法律，由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准，在该国负有全面纳税义务的人。
税收居民的界定是各国行使居民管辖权的标志，一个纳税人一旦被一个国家（或地区）认定为税收居民，就需要承担无限纳税义务，就其来自于境内外的全部所得在该国家（地区）缴纳所得税。
国开电大《纳税筹划》自测1-8章答案
国开电大《纳税筹划》自测1-8章答案题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题以下选项中，不属于累进税率形式的是（）正确答案是：定额税率以下选项中，属于纳税人的有（）正确答案是：居民企业税收法律关系中的主体是指（）正确答案是：征纳双方税收筹划的目标是（）正确答案是：企业价值最大化税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划正确答案是：纳税义务发生之前税收三性是指（）正确答案是：无偿性、固定性、强制性税收筹划的主体是（）正确答案是：纳税人（）是税收筹划的前提和基础正确答案是：合法性税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）正确答案是：合法性税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）正确答案是：政治权力税收管辖权筹划法是（）正确答案是：减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的居民, 避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象纳税人进行税收筹划活动（）正确答案是：充分利用国家的税收法规、优惠政策, 调整战略方向, 调整生产经营各个环节, 调整布局投资结构和运行模式税务筹划的目的包括（）。
正确答案是：相对减轻税负, 纳税成本最少化, 涉税零风险递延纳税筹划法是（）正确答案是：推迟纳税义务发生时间, 获取了货币时间价值的相对收益, 企业没有减少税款的缴纳税务筹划有哪些基本特征（）正确答案是：合法性, 事前性, 目的性, 风险性利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）正确答案是：企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平, 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响, 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平, 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案是：分层次处罚, 对自然人逃避缴纳税款并处罚金, 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制, 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚关于间接抵免，下列选项正确的是（）正确答案是：适用于跨国母子公司之间的税收抵免, 我国允许间接抵免, 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
税收筹划题库及答案详解
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
纳税筹划综合练习有答案
《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性1 / 34B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。
（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则B财务利益最大化原则2 / 34C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划3 / 34C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
《税收筹划》第七章至第八章练习题
《税收筹划》第七章至第八章练习题第七章1.[单选题]下列单位、个人中不用缴纳关税的有( )。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.出入境物品的所有人D.在商场购买进口商品的消费者2.[单选题]进出口货物完税价格的确定权属于( )。
A.国务院B.财政部门C.税务部门D.海关3.[单选题]进口货物的完税价格是指货物的( )。
A.成交价格B.到岸价格C.以成交价格为基础的到岸价格D.以到岸价格为基础的成交价格4.[单选题]如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税,那么最后组装成最终产品的地点(即原产国),就非常重要,一般应选择在( )。
A.同进口国签订有优惠税率的国家B.进口国征收一般关税的国家C.进口国征收特别关税的国家D.以上选择均可以5.[单选题]下列应征土地增值税的项目为( )。
C.企业进行房地产交换D.国家征用房地产6.[单选题]土地增值税实行四级超率累进税率。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为( )。
A.30%B.40%C.50%D.60%7.[单选题]江西省铜矿6月份将开采的三等铜矿加工成铜精矿,因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量,只知入选后的精矿数量为500吨,选矿比为1∶32,三等铜矿单位税额为每吨1.4元。
该铜矿6月份应纳资源税税额为( )。
A.22元B.500元C.700元D.22400元8.[单选题]下列属于房产税的征税对象的有( )。
A.玻璃暖房B.房屋C.室外游泳池D.围墙9.[单选题]我国不征收房产税的地方有( )。
A.城市的市区B.县城C.建制镇和工矿区A.1.2%B.12%C.10%D.20%11.[单选题]城镇土地使用税采用( )税率。
A.全省统一的定额B.有幅度差别的定额C.全县(区)统一的定额D.有幅度差别的比例12.[单选题]某企业下列凭证中免纳印花税的有( )。
A.与某公司签订的房屋租赁合同B.与供销部门签订的物资收购合同C.与某企业签订的加工合同D.与银行签订的贴息贷款合同13.[单选题]契税采用( )。
纳税筹划第八章自测题
第八章国际税收筹划（一）单项选择题1.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。
A. 中国税法B. OECD税法C. 联合国税法D. 东道国的税法答案：D。
解析：由于不同国家实现其税收管辖权的方式并不相同，因此，各国对境外企业在境内从事经营活动的税收规定也不相同。
在现实中，大部分国家同时实行居民管辖权和地域管辖权。
这意味着，大部分国家对于境外企业在境内从事生产经营活动取得的所得都要征收所得税，同时对本国居民在境内外从事经营活动取得的全部所得都要征收所得税。
当一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，往往需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税，同时还要按照本国税法的规定缴纳所得税。
因此，跨国企业在进行国际税收筹划时，不仅应当遵循和考虑其居住国的税法，而且要遵循和考虑其东道国的税法。
这也是国际税收筹划的最主要特征。
2.国际税收筹划的直接目的是减轻（）。
A.高税国税负B.境外税负C.本国税负D.整体税负答案：D。
解析：由于各国税法存在巨大差异，而且企业在不同国家开展经营活动的性质、获利水平存在差异，因此，企业旨在降低其在某一国税负的税收筹划安排很有可能导致其在另一国税负的增加。
这种“摁下葫芦浮起瓢”的筹划方法会增加企业在全球的整体税负。
这显然不是税收筹划的理想结果。
因此，作为从全球获利、在多个国家纳税的跨国企业，其国际税收筹划活动需要综合考虑各国税制的特点和差异，并以此为基础，对组织结构、交易形式、成本费用与收入等进行合理的安排，以降低企业在全球的整体税负。
3.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。
A.无限纳税义务B.有限纳税义务C.本国纳税义务D.外国纳税义务答案：A。
解析：税收居民是指按照一国法律，由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准，在该国负有全面纳税义务的人。
税收居民的界定是各国行使居民管辖权的标志，一个纳税人一旦被一个国家（或地区）认定为税收居民，就需要承担无限纳税义务，就其来自于境内外的全部所得在该国家（地区）缴纳所得税。
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第八章国际税收筹划（一）单项选择题1. 国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。
A. 中国税法B. OECD 税法C. 联合国税法D. 东道国的税法答案：D。
解析：由于不同国家实现其税收管辖权的方式并不相同，因此，各国对境外企业在境内从事经营活动的税收规定也不相同。
在现实中，大部分国家同时实行居民管辖权和地域管辖权。
这意味着，大部分国家对于境外企业在境内从事生产经营活动取得的所得都要征收所得税，同时对本国居民在境内外从事经营活动取得的全部所得都要征收所得税。
当一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，往往需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税，同时还要按照本国税法的规定缴纳所得税。
因此，跨国企业在进行国际税收筹划时，不仅应当遵循和考虑其居住国的税法，而且要遵循和考虑其东道国的税法。
这也是国际税收筹划的最主要特征。
2. 国际税收筹划的直接目的是减轻（）。
A. 高税国税负B. 境外税负C.本国税负D. 整体税负答案：D。
解析：由于各国税法存在巨大差异，而且企业在不同国家开展经营活动的性质、获利水平存在差异，因此，企业旨在降低其在某一国税负的税收筹划安排很有可能导致其在另一国税负的增加。
这种“摁下葫芦浮起瓢” 的筹划方法会增加企业在全球的整体税负。
这显然不是税收筹划的理想结果。
因此，作为从全球获利、在多个国家纳税的跨国企业，其国际税收筹划活动需要综合考虑各国税制的特点和差异，并以此为基础，对组织结构、交易形式、成本费用与收入等进行合理的安排，以降低企业在全球的整体税负。
3. 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。
A. 无限纳税义务B. 有限纳税义务C.本国纳税义务D. 外国纳税义务答案：A。
解析：税收居民是指按照一国法律，由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准，在该国负有全面纳税义务的人。
税收居民的界定是各国行使居民管辖权的标志，一个纳税人一旦被一个国家（或地区）认定为税收居民，就需要承担无限纳税义务，就其来自于境内外的全部所得在该国家（地区）缴纳所得税。
4. 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）。
A.在多个国家或一个国家设立分支机构B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构C. 在多个国家或一个国家形成常设机构D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构答案：D。
解析：常设机构是指企业进行全部或部分营业活动的固定营业场所。
常设机构是在跨国企业取得境外营业利润时，判断其是否需要在境外缴纳所得税的标准。
对跨国企业而言，其针对常设机构进行国际税收筹划的主要方式是：尽可能避免成为多国或一国的税收居民，从而规避无限纳税义务。
5. （）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A. 转让定价B. 国际避税地C 组织形式 D. 筹资结构答案：A。
解析：转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
一般而言，转让定价是跨国集团内部各企业之间通过提供产品、劳务、资金或财产等形式而进行的收入与费用的分配。
从本质上来看，跨国集团的转让定价是利润在其位于不同国家的企业之间的转移过程，因而也成为跨国企业进行税收筹划的重要手段。
6. 一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。
A.出口货物到国际避税地B. 在国际避税地设立子公司C. 把财产转移到国际避税地D.与国际避税地税务部门沟通答案：B。
解析：从实施步骤来看，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是跨国企业选择在某个国际避税地建立子公司。
对于国际避税地的选择，跨国企业除了考虑地缘关系等客观因素，往往还要考虑国际避税地的信息安全等因素，以应对各相关国家可能采取的反避税措施。
事实上，许多国际避税地都有着严格的银行安全法或者相关的保密规定。
此外，跨国企业在国际避税地建立何种性质的子公司，也需要根据企业的经营性质、特点等因素做出合理的决策。
7. 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（）的形式设立。
A. 分公司B. 子公司C.代表处D. 代理人答案：A。
解析：一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么，其应将该经营机构以分公司的形式设立。
在分公司亏损的情况下，其亏损一般可以抵消一部分境内总公司的盈利，从而减少应纳税所得额，降低税负。
8. 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。
A. 加大企业经营规模B. 加大转让定价规模C.加大股权融资比重D. 加大债权融资比重答案：D。
解析：一般而言，企业采取股权融资方式获取资金，其向股东支付的股息、分红都是企业缴纳企业所得税之后的利润，不可以在企业所得税前扣除；而与之相比，企业通过债权融资方式获得资金，其向债权人支付的利息可以在企业所得税前扣除。
对企业而言，这就使得债权融资在税收上具有了更大的优势：由于债权融资方式下企业支付的利息可以在税前扣除，因此会减少企业的应纳税所得额，从而减少应纳税额。
在这种情况下，企业可以通过改变筹资结构、加大债权融资比重的方式，减轻税负。
9. 转让定价的税务管理一般强调遵循（）。
A. 利润最大原则B. 独立交易原则C.成本收益原则D. 费用最小原则答案：B。
解析：转让定价的税务管理一般强调遵循独立交易原则，要求跨国企业按照独立企业之间的交易价格确定其内部关联企业之间的交易价格。
如果关联交易的价格明显偏离这一价格，税务机关将对其进行纳税调整。
10. 国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
A. 受益所有人原则B. 独立交易原则C. 成本收益匹配原则D. 利润最大化原则答案：A。
解析：根据国际税收协定的规定，对于缔约国一方企业向境外支付的股息、利息、特许权使用费，采取“来源国先征税、但限制税率”的做法划分缔约国双方的征税权。
这意味着，缔约国一方的居民企业向缔约国另一方居民企业支付股息、利息、特许权使用费时，可以采用限制税率，即优惠税率。
为了防止纳税人利用这一规定实施避税行为，国际税收协定范本在这些条款中加入了“受益所有人” 的规定：只有在“受益所有人是缔约国另一方居民”的情况下，才可以享受优惠税率。
“受益所有人”是指股息、利息和特许权使用费的实际受益人。
（二）多项选择题1. 以下属于国际税收筹划特征的是（）。
A. 筹划空间更大B. 面临的风险更大C.获得的利润更大D. 筹划方法更复杂答案：ABD。
解析：由于跨国企业的生产经营活动涉及多个国家，因此，与国内税收筹划相比，国际税收筹划不仅有着明显不同且更为复杂的筹划方法，而且往往拥有更大的空间。
之所以会有这种不同，是因为国际税收筹划不仅仅是利用一国税法特征来减轻税负，而更多的是利用各国之间税法的差异来实现其减税目标。
对企业来说，这不仅意味着其国际税收筹划活动可以利用各国的税收优惠、税法空白等手段减轻税负，而且可以利用各国税法差异实现减税目标。
这就相当于给了企业更多的税收筹划手段，也允许企业以更多、更为复杂的方法进行税收筹划，国际税收筹划的空间因而有了极大的拓展。
因为上述特征，许多跨国企业利用各种手段和方法进行国际税收筹划，并取得了非常好的效果。
但是，与之相伴随，各国对于企业国际税收筹划的管理也越来越严格，这使得国际税收筹划越来越呈现出高风险性的特点。
2. 目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（）。
A. 中国范本B. 美国范本C OECD范本 D. 联合国范本答案：CD。
解析：国际税收协定是两个或两个以上国家为了消除对跨国所得的国际重复征税和处理跨国纳税人征纳事务方面的关系而签订的书面协议。
国际税收协定最初为消除国际重复征税而产生，经过不断的发展和完善，如今它已经涵盖了消除国际重复征税、税收管辖权的划分、国际税收征管等更为丰富的内容，而且已经形成了较为完备的、得到大多数国家认可的国际准则：OECD税收协定范本和联合国税收协定范本。
目前，绝大部分国家之间的国际税收协定都是以这两个范本为基础签订的。
3. 为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化。
A.降低位于高税负地区关联企业的利润B. 增加位于高税负地区关联企业的利润C. 降低位于低税负地区关联企业的利润D. 增加位于低税负地区关联企业的利润答案：AD。
解析：转让定价是跨国集团内部各企业之间通过提供产品、劳务、资金或财产等形式而进行的收入与费用的分配。
从本质上来看，跨国集团的转让定价是利润在其位于不同国家的企业之间的转移过程，因而也成为跨国企业进行税收筹划的重要手段。
为了实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段来降低其位于高税负地区的关联企业的利润，同时增加其位于低税负地区的关联企业的利润，从而降低集团的整体税负，实现税后利润最大化。
4. 跨国企业可以利用国际避税地（）。
A. 规避较高的预提税税率B. 降低纳税调整风险C.降低间接转让财产的税负D. 混合海外各子公司的利润答案：ACD。
解析：参照第八章第二节，“二、利用国际避税地进行税收筹划” 。
5. 我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（）。
A. 主体文档B. 附属文档C.特殊事项文档D. 本地文档答案：ACD。
解析：国家税务总局发布的2016年第42号公告（《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》）规定：纳税人在报送年度关联业务往来报告表时，还需要填报国别报告；纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
6. 我国针对资本弱化的具体规定是：（）。
A.一般企业不超过2∶1B. 金融企业不超过5∶1C.一般企业不超过3∶1D. 金融企业不超过6∶1答案：AB。
解析：各国出台的资本弱化规定一般是：限制企业债权融资和股权融资的比例，超过规定比例的债务利息不允许在企业所得税前扣除。
《特别纳税调整实施办法》（国税发〔2009〕2号）规定的企业债资比例一般为：一般企业不超过2∶1，金融企业不超过5∶1。
这种限制债资比例的措施虽然简单，却非常直接，对跨国企业利用资本结构进行的税收筹划活动产生了较大的影响。
7. 国际税收协定的基本内容包括（）。
A.消除国际重复征税B. 税收管辖权的划分C.国际税收征管D. 加强国际税收合作答案：ABCD。
解析：国际税收协定是两个或两个以上国家为了消除对跨国所得的国际重复征税和处理跨国纳税人征纳事务方面的关系而签订的书面协议。
国际税收协定最初为消除国际重复征税而产生，经过不断的发展和完善，如今它已经涵盖了消除国际重复征税、税收管辖权的划分、国际税收征管等更为丰富的内容。