纳税筹划第一章练习题
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
纳税筹划复习与指导
第一章税收筹划的基本理论一、单选题1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。
该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。
A.事先筹划B.守法性C.实效性D.保护性2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。
A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。
A．偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税５. 我国实体税法改革的基本原则是（）。
A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管二、多选题1.税收筹划的特点（）A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性2. 税收筹划产生的原因( )A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强3.实施税收筹划的前提条件( )A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。
三、判断题1.税务筹划的最本质特征是合法性。
（）2.进行税收筹划是没有风险的。
（）3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
（）4．纳税筹划的主体是税务机关。
( ）5. 纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
（）６.税收筹划是纳税人应有的权利。
（）第二章税收筹划的基本方法一、多选题1. 税收筹划的切入点包括（）A. 选择税收筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以纳税人构成为切入点D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点E.以不同的财务管理过程为切入点。
2.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（）Ａ．争取扣除项目最多化Ｂ．争取扣除金额最大化Ｃ．争取扣除最早化Ｄ．争取抵免金额最大化二、判断题1.纳税人可以是法人，也可以是自然人。
纳税筹划第一章习题
纳税筹划第一章习题第一章纳税筹划基本理论一、术语解释1.纳税筹划2.筹划性(预期性)3.偷税4.逃税5.抗税6.避税7.合法性原则8.企业的四大权利9.税种的税负弹性10.税收管辖权11.纳税人定义上的可变通性12.外汇管制13.税率上的差异14.税收筹划草案二、填空题1.纳税筹划的基本特点之一是,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。
2.税收优惠是国家政策的一个重要组成部分,符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。
纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为。
3.纳税筹划的是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人的整体财务管理目标的高度,服从、服务于企业财务管理的总体目标,必须注重综合平衡。
4.按纳税筹划服务对象是法人还是非法人分类,税收筹划可以分为和两类。
按纳税筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类,纳税筹划可分为与。
5.是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为,即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税,而从国库中骗取了退税款。
6.从法律的角度分析,避税行为分为和两种类型。
7.依据跨国纳税主体投资经营方向的不同,国际纳税筹划还可分为三类:一是;二是;三是。
8.现代企业一般有四大基本权利,即、、和。
9.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是,只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系,因而双方的权利与义务,这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同。
这是税收法律关系的一个重要特征。
10.对各国的的分析是进行跨国税收筹划的起点。
11.各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使大大低于,使受惠者的实际税收负担大大地降低了。
12.税基越宽,税率,税负就;或者说税收扣除越大则税负就。
;13.是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。
纳税筹划形成性考核册答案
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
纳税筹划形成性考核册答案
纳税筹划综合练习答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
高等教育税务筹划各章习题附答案经典、实用
第一章税收筹划导论练习题1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
纳税筹划第一章习题
第一章纳税筹划基本理论一、术语解释1.纳税筹划2.筹划性(预期性)3.偷税4.逃税5.抗税6.避税7.合法性原则8.企业的四大权利9.税种的税负弹性10.税收管辖权11.纳税人定义上的可变通性12.外汇管制13.税率上的差异14.税收筹划草案二、填空题1.纳税筹划的基本特点之一是,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。
2.税收优惠是国家政策的一个重要组成部分,符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。
纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为。
3.纳税筹划的是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人的整体财务管理目标的高度,服从、服务于企业财务管理的总体目标,必须注重综合平衡。
4.按纳税筹划服务对象是法人还是非法人分类,税收筹划可以分为和两类。
按纳税筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类,纳税筹划可分为与。
5.是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为,即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税,而从国库中骗取了退税款。
6.从法律的角度分析,避税行为分为和两种类型。
7.依据跨国纳税主体投资经营方向的不同,国际纳税筹划还可分为三类:一是;二是;三是。
8.现代企业一般有四大基本权利,即、、和。
9.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是,只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系,因而双方的权利与义务,这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同。
这是税收法律关系的一个重要特征。
10.对各国的的分析是进行跨国税收筹划的起点。
11.各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使大大低于,使受惠者的实际税收负担大大地降低了。
12.税基越宽,税率,税负就;或者说税收扣除越大则税负就。
;13.是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。
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一、单项选择题
1.在税率和计税依据既定的情况下，不属于增加可抵扣税额的情况是（）
A、税额扣除
B、盈亏互抵 c、出口退税 D、推迟纳税时间
2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴税款的行为属于（）
A、偷税
B、抗水 c、骗税 D、逃税
3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征。
A、风险型
B、事先性
C、目的性
D、协作性
4.企业通过努力来做到科技账目清楚，纳税申报正确，纳税款及时、足额，使其一般不会出现任何关于税收方面的处罚是（）的主要形式。
A、节税筹划
B、避税筹划
C、涉税零风险筹划
D、税负转嫁筹划
5.纳税人才去伪造、变造、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不交或者少交应纳税款的行为属于（）
A、偷（逃）税
B、漏税
C、抗税
D、骗税
6.纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃潜在利益时纳税筹划的（）
A、机会成本
B、防线成本
C、非税成本
D、心理成本
7.纳税筹划中的最高目标是（）
A、实现税负最小化
B、实现税后利润最大化
C、获取资金时间价值最大化
D、企业价值最大化
8.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）
A、税负转嫁筹划
B、涉税零风险筹划
C、避税筹划
D、节税筹划
9.财务管理的最终目标是（）
A、企业价值最大化
B、实现税负最小化
C、实现税后利润最大化
D、获取资金时间价值最大化
10.一下关于纳税筹划的相关概念表述错误的是（）
A、节税实际上是纳税筹划的委婉表述
B、避税是纳税人使用的一种在表面上遵守税收法律法规、但实质上与立法意图相悖的非法形式来达到自己的目的
C、节税和避税是税法允许甚至鼓励的行为
D、偷（逃）税、避税具有违法性
11.一下关于纳税筹划表述正确的是（）
A、纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有签证性能的业务内容
B、纳税筹划只能在法律许可的范围内进行
C、纳税筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行
D、纳税筹划的最终目的是纳税额的减少
12.以下关于纳税筹划的表述错误的是（）
A、纳税筹划是纳税人的一项权利
B、纳税筹划要在纳税行为发生之前进行
C、纳税筹划最终目标是少纳税款
D、纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节
13.纳税筹划的特点不包括（）
A、合法性
B、风险性
C、政策性
D、目的性
14.纳税筹划的目标是获得税收利益，理想的纳税筹划应该是（）
A、总体收益最多，并且纳税最少
B、总体受益最多，或许纳税并非最少
C、纳税必须最少，或许总体收益并非最多
D、只需考虑节约税收的支出
15.纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前
提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙安排，这种安排手段处在合法与非合法自检的灰色地带，达到规避或减轻税负目的的行为指的是（）
A、纳税筹划
B、避税
C、节税
D、税负转嫁
16.税法在规定某一税种基本税率的基础上、为照顾某些特殊纳税人和征税对象，规定
一个或若干个低于基本税率的税率属于（）
A、免税
B、减税
C、优惠税率
D、累进税率
17.纳税筹划的首要原则是（）
A、可行性
B、合法性
C、合理性
D、风险性
18.节税的基本方法是（）
A、降低计税依据
B、降低适用税率
C、增加可抵扣税额
D、推迟纳税时间
二、多项选择题
1.公共产品的重要特征包括（）
A、消费的非排他性
B、消费的非竞争型
C、消费的排他性
D、竞争性
2.纳税筹划的特点包括（）
A、违法性
B、事先性
C、目的性
D、风险性
3.以下属于纳税筹划主要形式的有（）
A、节税筹划
B、偷税筹划
C、税负转嫁筹划
D、涉税零风险筹划
4.偷（逃）税、漏税、抗税、骗税与纳税筹划的区别在于（）
A、性质不同
B、承担责任不同
C、使用的手段不同
D、政府的态度不同
5.纳税筹划与偷（逃）税、避税、节税的区别有（）
A、偷（逃）税是以非法手段逃避税收负担，是一种违法行为，具有欺诈性；而纳税筹
划是通过事前安排避免应税行为的发生，不具有欺诈性。
B、避税是纳税人采取利用某种法律的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事物，以减
少纳税义务，但可能不符合谁发的精神。
C、节税是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交税的合理行为，其行为符合税法精神。
D、如果纳税筹划符合税法的意图，就是节税；反之，如果企业的纳税筹划违背了税法的意图，利用了税法的漏洞与不足，就是避税。
6.纳税筹划成本包括（）
A、因进行纳税筹划而新增的纳税成本
B、心里成本
C、非税成本
D、机会成本
7.纳税筹划收益包括（）
A、因进行纳税筹划而新增的收入
B、因进行纳税筹划而减少的纳税成本
C、因进行纳税筹划而新增的货币时间价值
D、由于涉税零风险筹划带给企业的利益
8.纳税筹划的目标从不同的角度可以分为（）
A、实现税负最小化
B、实现税前利润最大化
C、获取资金时间价值最大化
D、实现纳税风险最小化
9.实现纳税风险最小化的好处（）
A、可以使纳税风险人不至于遭受税务机关的经济处罚，避免发生不必要的损失
B、可以避免企业发生不必要的名誉损失，是企业的品牌和产品更容易为消费者所接受从而有利于企业的生产经营
C、主要通过达到涉税零风险这一状态来实现的
D、使企业的税负最低
10.因进行纳税筹划而新增的纳税成本具体包括（）
A.新增正常税负
B.新增办税费用
C.新增税收滞纳金和罚款
D.对纳税筹划人员进行纳税筹划培训的费用
11.纳税筹划的方法包括（）
A.降低计税依据
B.降低适用税率
C.增加可抵扣税额
D.推迟纳税时间
12.纳税筹划具体目标主要有（）
A.实现税负最小化
B.实现税前利润最大化
C. 获取资金时间价值最大化
D.实现纳税风险最小化
13.利用税率差异包括的情况主要有（）
A.税法根据不同纳税人或者征税对象具体情况的不同而制定不同的税率
B.减免税
C.优惠税率
D.累进税率
三、判断题
1.纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，自行或委托代理人，通过对筹资、投资、经营、股利分配等活动中涉税事项进行策划和安排，来实现企业价值最大化。
2.纳税筹划的心理成本也就是纳税筹划的隐性成本。
3.涉税零风险筹划虽然不能为企业带来直接经济利益的增加额，但却能够为企业创造
出一定的间接经济利益。
4.漏税是指纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列
支出，不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不交或者少交应纳税款的行为。
5.避税筹划不违背法律本身但违背法律立法精神。
6.因进行纳税筹划而新增的收入不包括企业发生的与纳税筹划活动无关的新增收入。
7.实现税负最小化的纳税筹划目标没有考虑相关的风险。
8.获取资金时间价值最大化的目标是纳税筹划中的最高目标。
9.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。
10.在税率和计税依据既定的情况下，增加抵扣税额就意味着纳税人实际缴纳税额的减少。
11.纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。
但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的
应纳税额。
12.推迟纳税时间通过推迟收入和费用的确认来实现。
13.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。
14.税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。