财务运营分析报告的内容与格式

为了规范各分公司（中心）财务运营分析的内容、格式和方法，更好地发挥财务运营分析在企业管理中的作用，特制定本行制度。

一、财务运营分析是以各报告单位的责任会计核算报告为依据，对企业的生产经营成果以及财务运营状况进行综合评价和剖析，为公司的财务管理和经营决策提供及时、准确的财务信息，并对公司存在的问题提出改进对策。具体包括以下内容：

1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；

2、边际效益分析；

3、应收账款分析；

4、财务闸口指标的分析；

5、财务预警分析；

6、存在的问题及建议。

各公司月度分析按以上项目进行分析说明，计财管理中心每月按第1、2、3、5、6项进行分析，形成公司总的财务运营分析报告。

二、生产经营业绩分析格式

本月完成销售收入（含税）万元，上月实际完成万元，增减 %；本月预算销售收入万元，完成预算 %，本月止累计完成万元，完成年度预算的 %。

本月实现营业利润万元，上月实际完成万元，增减 %；本月预算营业利润万元，完成预算 %，本月止累计完成万元，完成年度预算的 %。

销售与利润未完成预算原因的简要分析。

三、边际效益分析格式

通过企业的边际效益分析，可以反映企业的经营安全程度，揭示利润增长的

本期综合单位边际元，说明当达到保本销售量时，每增加1吨产品销售量，可为公司贡献元的税前利润，提高产销量具有 %获利空间。

本期安全边际率为 %，企业处于安全（较安全或预警）状态，要使企业安全经营，提高安全系数，应采取如下措施：

分析计算并说明企业产品降价 %时，实现目标（预算）利润所需的销量。

边际效益分析附表：

的和最差的分别进行分析。

降） %，本期销售收入增长了 %，营业费用的增长高于（或低于）销售

收入的增长幅度。由于×××项费用上升（或下降）

%，导致本月费用增加了

（或降低了） 个百分点。

导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：应找出重点控制的1—2

项主要影响因素进行分析。

本期销售收入增长（减少）了 %，管理费用的增长高于（或低于）销售收入

的增长幅度。由于×××项费用上升（或下降） %，导致本月费用增加了（或

降低了） 个百分点。

导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：必须找出两项影响因素最

大的项目进行分析说明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采取的措

施。

五、财务闸口评价指标分析

通过企业财务闸口评价指标的分析，可以全面评价企业生产力、市场的竞争

围内。

如果超过公司考核控制的范围，要列举最差的三个指标，对存在的问题或产生的原因进行分析，并提出下一步要采取的措施。

六、财务闸口预警指标分析格式

公司财务闸口预警指标分析，关键在于风险防范，做好企业财务预警控制，使企业能够安全持续健康发展。

安全状态（或警戒状态）。

如果计算的预警值在警戒状态或低于危机临界点，要分析造成的原因主要有哪些，企业应采取哪些措施，并提出有关企业经营及财务管理方面的建议。

预警指标均在预警控制线以上。如果有预警指标低于预警线，要进行重点分析说明。对第2、3项指标处于较安全限时也需要给予分析说明。

七、存在的问题及建议。

主要将企业财务运营中存在的问题及管理建议进行分析说明。

八、本制度由计财管理中心制定发布、解释、修改。