财政学名词解释+简答论述
财政学名词解释与简答题
名词解释：1.税收支出：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定的纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。
(P127邓)2.财政：财政是以国家或政府为主体的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分社会产品与服务（即一部分国民收入）为分配对象，为满足国家实现其职能的需要而实施的分配行为。
财政在本质上体现着以国家为主体的分配关系，它具有公共性和利益集团性(或阶级性)两个基本属性。
(P16邓)3.瓦格纳法则：由于国家职能的不断扩大，从而国家活动的不断扩张是财政支出不断增长的根本原因所在。
由于瓦格纳将财政支出的增长与国家活动的扩张联系在一起，所以有些人将“瓦格纳法则”称为“政府活动扩张法则”。
（P72邓）4.税收收入：是国家为实现其职能需要，凭借政治权利并按照特定的标准，强制无偿地向纳税人征收的收入。
税收收入是现代国家征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式，也是财政收入的最主要方式。
（P132邓）5.公共选择：指的是与个别私人选择相区别的集团选择。
它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。
公共选择实际上是一种政治过程。
公共选择所使用的是经济学的方法，它的基本假设就是经济学的“经济人”假设，即人是自利的、理性的效用最大化者。
（P48陈共）6.税率：是指征税额与征税对象数额或税基之间的比例。
在税基一定的前提下，税收负担的大小和政府课税的程度就体现在税率上。
税率的高低，直接关系到财政收入的多少和纳税人的税收负担。
因此，税率被看做税制的中心环节。
税率有名义税率和实际税率之分，还有平均税率和边际税率之分。
在实际运用中，按照边际税率的变动情况，税率可以分为定额税率、比例税率、累进税率三类。
（邓P137）7.税收原则：是制定、评价税收制度和税收政策的标准，是支配税收制度废立和影响税收制度运行的深层次观念体系，反映一定时期、一定社会经济条件下的治税思想。
财政学重点,名词解释加简答论述
财政学重点1：财政的基本特征答：（1）公共性和阶级性。
政府是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或是政府的经济行为，具有鲜明的阶级性。
财政的公共性不是冠以公共财政而存在的，因为材质本身的属性天然具有公共性。
（2）强制性和非直接偿还性。
财政强制性是财政这种经济行为及其运行是凭借国家的政治权利，通过颁布法令来实现；财政的非直接偿还性与强制性是相一致的，例如我国的税收就是取之于民用之于民。
（3）收入与支出的对称性。
财政的运行过程是有收有支，通过收入—支出-,支出—收入过程运行的，因为收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征，收入是否平衡是财政运行的主要矛盾，因而收支平衡成为财政政策制定的轴心。
2公共物品的概念答：是有国家机关或是政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品或是服务。
3区分和辨别公共物品和私人物品的标准答：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
4混合物品的概念答：有些物品具有公共物品和私人物品的特征，因而称之为混合物品为准公共物品。
5公共需要与私人需要的概念答：在现代市场经济中，由市场提供的私人物品用于满足私人的个别需要是私人需要。
由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要为公共需要。
6市场失灵的概念答：是市场机制在低效率甚至无效率状态下成为市场失灵。
7市场失灵主要表现答：（1）垄断。
市场效率是以完全竞争市场为前提的，而当某一行业在产量达到相当高水平之后，就会出现规模效益和成本递减，会形成垄断，当一个行业被垄断时，就会丧失市场效率。
（2）信息不对称或是不充分。
在市场经济条件下，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不对称或是不充分也是影响公平竞争的要素。
（3）外部效应和公共物品。
外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，当出现正的外部效益时，生产者的成不大于收益，出现负的外部效益时，生产者的成本小于收益。
财政学《网络课程》考试题库 名词解释、分析题、论述题、简答题
名词解释1、财政支出答：财政支出，即公共支出或政府支出，是指政府为了履行其职能而发生的一切开支的总和。
2、财政收入答：财政收入，即公共收入或政府收入，是指政府为了履行其职能而筹集的资金的总和，包括税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、捐赠收入及其他收入。
3、帕累托效率答：帕累托效率是福利经济学中评价资源配置合意性常用的标准。
一种资源配置，如果不使任何人境况变坏的情况下不可能使某个人的情况变得更好，那么这种资源配置是帕累托效率的。
4、福利经济学基本定理答：福利经济学基本定理，也叫福利经济学第一定理：完全竞争的市场条件会自动产生资源配置的帕累托最优状态。
5、外部效应答：外部效应是指，一个人或企业的行为影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得相应的报酬。
6、一致同意规则答：一致同意规则是指一项集体行动计划，必须得到所有参与者的认可，即同意或者不反对的情况下，才能实施的一种决策规则，在这种决策规则下，每一个参与者都对集体决策享有否决权。
7、中间投票人定理答：中间投票人定理：只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。
8、税收的经济归宿答：税收的经济归宿指的是税收负担的最终落脚点，说明由征税引起的个人真实收入的变化。
9、税收的法律归宿答：税收的法定归宿指的是谁对政府税收具有法律上的责任。
10、税收资本化答：税收的资本化指的是供给固定的耐用品价格的下降额等于未来税收支付额的现值，也就是税收合并到资产价格中的过程。
11、税收超额负担答：税收的超额负担是指由政府征税引起的社会福利损失大于政府获得的税收数额的那部分损失。
12、社会消费性支出答：社会消费性支出：是指维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需要经费的总称。
社会消费性支出包括国防支出、行政管理支出、科教文卫支出以及其他部门事业费支出。
财政学笔记
第一章财政概念和财政职能一、名词解释1.财政：财政是一种国家或政府的经济行为，从实际工作来看，财政是指政府的―个经济部门，即财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。
从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为―个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
也可以理解为，财政是以国家为家为主体的分配活动，即包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。
2.财政的基本特征：公共性与阶级性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性3.公共物品与私人物品：（1）定义：私人物品是指由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务，公共物品是指由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务（2）区别：两个标准：一是排它性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
私人物品有排他性和竞争性，公共物品有非。
排他性是指。
竞争性是指。
非排他性是指。
非竞争性是指。
4.政府干预（1）定义：；（2）手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段（3）干预失效的原因和表现：政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的“越位”和缺位”5.市场失灵：6.外部效应二、简答和论述7.公共需要的特征（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要．它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要，（2）公共需要是每一个社会可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用，（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品8.公共需要的历史性和特殊性、社会的公共需要是共同的，但又是历史的，特持殊的.一般地说，公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性，公共需要又总是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中，对它的历史性可以沿着两条线是社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能产生怎样―些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研研究在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排，在经济发展的不同阶段，除保证执行国家职能那部分部分需要外，社会公共需要的主要内容是不断发展变化的9.市场经济体制下政府的经济作用使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……”其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，指明市场的作用是基础性的，同时也指明不是所有资源都是可以通过：市场来配置，市场经济要政府介入，在资源配置中弥补市场的失灵，而不是替代市场，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。
财政学名词解释加简答题
1.财政投融资的概念答：是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一管理掌握，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或是融资（贷款）方式，讲资金投向急需发展的部门，企业或是事业的一种资金融通活动，也称“政策性金融”2.税收支出的概念答：国家为了执行特殊的优惠政策而主动放弃一些税收收入的行为3.财政补贴的概念答：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构，供给结构和需求结构的政府无偿支出。
4.税收支出的概念答：国家为了执行特殊的优惠政策而主动放弃一些税收收入的行为5税收超额负担或是无谓负担的概念答：是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
6.财政政策的概念答：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
7.BOT投资方式概念政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司经过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
8.公共选择其研究对象为集体的非市场决策过程；其使用的研究工具和方法为经济学的工具和方法，尤其是价格理论；它把政治舞台理解为市场，把选民、官僚和政治家视为政治市场中的博弈者，把选票看成是货币9.国家预算的含义答：是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。
10.李嘉图等价定理定义答：认为政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有区别，即债务和税收等价。
1.公共选择理论对于我国财政法执法和民主化的借鉴意义答：（1）对合理解决政府和市场关系具有指导意义。
公共选择理论认为市场存在失灵，政府干预也会存在失效，因此在建立和完善市场经济体制中，必须把握好政府干预的尺度和范围，政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制。
（2）对政治体制和行政体制的改革具有借鉴意义。
《财政学》试题及答案
《财政学》试题及答案（解答仅供参考）第一套一、名词解释1. 财政政策：财政政策是指政府通过调整税收、支出等财政手段，来实现宏观经济调控目标的政策。
2. 公共物品：公共物品是指具有非竞争性和非排他性的商品或服务，无法通过市场机制有效供给，需要由政府提供。
3. 转移支付：转移支付是指政府在没有相应货物或服务的交换下，将一部分财富从一部分人或地区转移到另一部分人或地区。
4. 税收中性：税收中性是指税收对经济行为不产生额外的干扰或扭曲，即税收不会影响纳税人经济决策的相对价格。
5. 预算赤字：预算赤字是指政府在一定时期内的支出超过了收入，导致财政赤字。
二、填空题1. 财政学研究的主要对象是______和______的关系。
答案：政府、市场2. 根据财政支出的目的，可以将其分为______支出和______支出。
答案：消费性、投资性3. 税收的三大基本特征是______、______和______。
答案：强制性、无偿性、固定性4. 公债的发行方式主要有______发行和______发行。
答案：直接、间接5. 财政平衡是指财政收入与财政支出的______关系。
答案：相等三、单项选择题1. 下列哪一项不属于财政政策的工具？A. 税收B. 公债C. 利率D. 政府购买答案：C2. 公共物品的提供主要依靠的是？A. 市场B. 政府C. 社会组织D. 个人答案：B3. 下列哪种税属于直接税？A. 增值税B. 关税C. 所得税D. 消费税答案：C4. 转移支付的主要目的是？A. 增加政府收入B. 实现社会公平C. 提高经济效益D. 扩大财政赤字答案：B5. 下列哪种情况会导致预算盈余？A. 支出大于收入B. 收入等于支出C. 收入小于支出D. 支出小于收入答案：D四、多项选择题1. 下列哪些是财政政策的目标？A. 经济稳定B. 收入分配公平C. 资源配置效率D. 国际收支平衡答案：ABCD2. 下列哪些是税收的分类依据？A. 税种B. 纳税人C. 征税对象D. 税率答案：ABC3. 下列哪些是公债的种类？A. 内债B. 外债C. 长期债D. 短期债答案：ABCD4. 下列哪些是政府购买的内容？A. 公共设施建设B. 教育服务C. 社会保障支出D. 国防支出答案：ABCD5. 下列哪些是财政赤字的影响？A. 推动经济增长B. 导致通货膨胀C. 增加国家债务D. 影响国际收支答案：ABCD五、判断题1. 财政政策和货币政策是宏观调控的两大主要手段。
财政学复习简答-论述总汇
财政学复习简答-论述总汇第⼀章财政概念和财政职能⼀、名词解释1、市场失灵（P20）：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本⾝也存在固有的陷阱，这⾥我们统称之为“市场失灵”。
⼆、简答题与论述题2、什么是市场失灵？表现是什么？（P20-21）市场失灵是和市场效率对应的。
由于市场效率是以完全的⾃由竞争作为严格假设条件的，⽽现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本⾝也存在固有的缺陷，这⾥统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在：(1)垄断。
当⼀个⾏业被⼀个企业或⼏个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬⾼价格，使价格⾼于其边际成本，获得额外利润，从⽽丧失市场效率。
(2)信息不充分和不对称。
竞争性市场的⽣产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，⽣产者与消费者的⽣产、销售、购买都属于个⼈⾏为，掌握信息本⾝也成为激烈竞争的对象，⽽信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
(3)外部效应与公共物品。
完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品⽣产者要负担全部成本，同时全部收益归⽣产者所有。
外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，⽣产者的成本⼤于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，⽣产者的成本⼩于收益。
(4)收⼊分配不公。
市场机制效率是以充分竞争为前提的，⽽激烈的竞争不可能⾃发地解决收⼊分配公平问题。
效率和公平是⽭盾的统⼀，效率是前提，⾸先是把“蛋糕”做⼤，没有效率，即使是公平的，也是低⽔平的平均主义；但公平既是经济问题，也是社会问题，收⼊差距过⼤，严重不公，会带来社会不安定，反过来⼜会影响效率。
(5)经济波动。
4、试述政府⼲预⼿段（P23），为什么会出现政府⼲预失效?（P24）政府⼲预⼿段可以概括为三个⽅⾯。
（1）⽴法和⾏政⼿段。
这主要是指制定市场法规、规范市场⾏为、制定发展战略和中长期规划、经济政策、实⾏公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。
财政学
2.价格补贴：是为了稳定物价、安定人民生活、发展生产或实现其他目标，财政对从事某些商品生产、供销的企业或消费者给予的补贴。
6.信息不充分：信息不充分是指决策者无法经济的取得决策所需的所有的信息，信息是稀缺。
7.公共财产：是指政府为满足公共需要面对一部分生产总值进行的分配活动，是与市场经济相适应的一种财政类型。
8.市场失灵：主要包括资源配置的失灵、收入分配不公平和宏观经济波动三个方面。
1.财政资源配置职能：财政的资源配置职能是指政府财政对社会资源进行的直接配置和间接引导的功能。
6.国际收支平衡：它是指一个国家或地区在与其他国家或地区进行经济交往时，其经常项目和资本项目的收支大体保持平衡。
7.财政稳定经济职能：财政稳定经济职能是指当经济出现非均衡时，财政通过对自身收支的调整来影响社会总需求，从而实现宏观经济稳定或推动经济发展的功能。
8.社会总供给： 一个社会在一定时期内所能够提供的产品总量或产出总量，称为总供给。社会总供给由资源、技术和生产组织方式决定。
11.加速折旧：指固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。
12.退税：指国家按规定对纳税人已纳税款的退还
13.社会保障：是指国家依据一定的法律和法规，在劳动者或全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。（特征：广泛性、强制性、立法性、约束性。内容：1.社会保险；2.社会救助；3.社会福利；4.社会优抚）
1.财政支出：财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。
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导论
财政产生的原因：①公共需要（一般原因）
②剩余产品（必要条件）
③国家的出现（直接原因）
第一章财政的职能
市场失灵：由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。
表现：①垄断②信息不充分、不对称③外部效应、公共物品④收入分配不公⑤经济波动
政府失灵的原因和表现：①政府决策失误②政府提供信息不及时甚至失真
③政府职能的越位、缺位④寻租行为
财政：国家凭借政治权力，通过依法参与社会财富的分配，组织公共收入和安排公共支出，以满足公共需要的经济活动。
财政的特征：阶级性、公共性、强制性、收支依存性。
财政职能：①资源配置（帕累托最优）②收入分配（洛伦茨曲线、基尼系数）③稳定经济
①调节资源在积累和消费、政府部门和非政府部门、不同产业部门、不同地区之间的配置。
机制：“看得见的手”的计划机制。
手段：确定财政收入占国民收入的合理比例；优化财政支出结构；合理安排政府投资规模结构；以政府投资、税收、补贴提高社会投资整体效率；提高财政配置本身的效率。
②调节企业利润水平和居民个人收入水平实现收入与财富的公平分配。
机制和手段：转移支付、工资制度、税收调节、划清市场分配与财政分配的界线。
③调节社会供求总量的平衡；调节社会供求结构的平衡。
“相机抉择”的财政政策。
充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
第二章财政的基本理论
公共产品：在消费过程中具有非竞争性、非排他性的产品。
特征：非排他性、非竞争性、效用不可分割性。
分类：纯公共产品、准公共产品。
私人产品的需求水平相加、公共产品的需求垂直相加的原因：
私人产品下，每个消费者都是既定价格的接受者，所能调整的只是其消费数量；公共产品下，每个消费者面对的是同样数量的公共产品，他们所愿支付的价格不同。
公共定价：通过一定的公共程序和规则制定公共产品的价格和收费标准。
公共选择理论对我国财政法制化和民主化的的借鉴意义：
①对合理解决政府与市场关系具有指导意义。
把握政府干预的限度。
②对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。
政治体制、经济体制的改革进程要相互协调。
③对实现公共决策的法制化和民主化具有实践意义。
公共选择理论强调立宪改革，尤其是公共决策规则的改革。
④对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。
以经济方法对公共支出项目进行损益分析，评价项目的收益及官员的政绩。
第三章财政支出规模与结构分析
财政支出分类：购买性支出、转移性支出。
影响财政支出合理规模的宏观因素：①经济②政治③社会
微观因素：①公共部门产量水平的决定②环境③公共商品的质量④人口变化
⑤公共部门的投入品价格
瓦格纳法则：随人均收入提高，财政支出占GDP的比重提高。
皮科克威斯曼替代-规模效应理论：替代、集中、检查。
马斯格雷夫罗斯托经济发展阶段论：①传统社会②为起飞创造前提阶段③起飞阶段
④成熟阶段⑤高额群众消费阶段。
第四章社会消费性支出
行政管理费构成：社会行政、社会经济管理费（行政、公安、国家安全、司法检察、外交）。
我国行政管理费居高的原因：
经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率、管理费使用效率。
人员经费+公用经费。
我国政府机构和人员过分膨胀，政企不分。
预算约束弱，公款私用。
解决途径：①完善政治程序，提高透明度，公民得到充分信息，实施有效监督。
②财政部门对行政管理费加强监管。
政府介入教育（混合物品）支出的理由：
①当今社会进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，科技进步源于教育。
②避免因收入差距而形成教育机会的不公平。
③教育资本市场的不发达、不完善。
政府介入卫生（纯公共物品）支出的理由：
①减少贫困，公平收入分配。
②公共卫生领域是有很大外部效应的纯公共物品，市场不能充分提供。
③疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷。
卫生费用的构成：公共卫生服务、基本医疗服务。
公共卫生改革的基本内容：坚持公共医疗卫生服务的公益性质，深化医疗卫生体制改革，强化政府责任，严格监管，建设覆盖城乡居民的基本医疗保障制度，为群众提供安全、有效、方便、价廉的公共卫生和基本医疗服务。
第五章财政投资性支出
供大于求：保护价政策求大于供：生产救济政策
政府投入农业的理由：①农业是国民经济的基础。
②农业部门的特殊性。
③克服不稳定与稳定之间的矛盾。
④提高农业生产率。
投入政策：①深化以税费改革为中心的农村综合改革。
②完善并加强“三补贴”政策。
③大力支持农业综合生产能力建设。
④着力建立农村义务教育经费保障机制。
⑤加大农村医疗卫生保障的投入。
⑥推进农村综合开发投资参股经营试点。
政策性银行：中国国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。
第六章转移性支出
政府介入社会保障的理由：①弥补市场分配制度的缺陷。
②内在稳定器作用。
③弥补商业保险市场的局限性。
养老保险的筹资模式：①现收现付制②完全基金制③部分基金制
①当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金支出，不留或只留很少的储备基金。
②当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人支付养老金的资金需要。
③即期的缴费一部分用于应付当期的养老支出，一部分用于为受保人建立养老储备基金。
医疗保险的标准：①单位：职工工资总额6% ②个人：本人工资收入2%
税收支出的形式：①税收豁免②纳税扣除③税收抵免④优惠税率
⑤延期纳税⑥盈亏相抵⑦加速折旧⑧退税
财政补贴：影响相对价格构成，可改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
财政补贴对经济影响的机理：①改变需求结构②改变供给结构
③外部效应内在化④财政补贴运用的限度
我国财政补贴的现状：①补贴过多，财政负担严重。
②企业产生依赖思想，影响经济、资源配置效率，加剧不公平竞争。
③不利于经济体制改革。
④补贴不当，刺激不合理消费，加大宏观调控难度。
改革内容：①制度创新，提高财政补贴支出效益。
减少财政补贴项目、规模，调整分配格局。
②重新规范补贴重点和范围，改革补贴方式。
取消大部分工业企业亏损补贴。
增加科研补贴、环境保护补贴、中小企业补贴。
改革农业补贴、公用事业补贴。
第七章财政收入规模与结构分析
预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
税收与收费的异同：
相同点：①主体是具有社会管理职能的政府及其授权机构。
②依据是政府政治权力。
③是财政收入的形式。
不同点：①税收按照负担能力和调控需要原则征收，纳税人的收益和缴税量无对等关系；
收费按照“谁收益谁付费”原则，有对等关系。
②税收有财政和调控职能；收费重在规制管理。
③税收用于各项公共需要；收费有特定用途。
④税收由专门机构收取，归财政统一预算支付；
收费由政府职能部门或其他公共部门收取，由收取部门使用。
第八章税收原理
税收性质：强制性、无偿性、固定性。
税收原则：公平、效益原则。
税负转嫁：在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进价格等办法，将缴纳的税款转嫁给他人负担的过程。
税负转嫁特征：
①与价格的升降直接联系，价格的升降由税负转移引起。
②是各经济主体之间税负的再分配，即经济利益的再分配。
③是纳税人的一般行为倾向，主动行为。
转嫁方式：
①前转（顺转）：纳税人通过提高商品销售价格将说服转嫁给购买者。
②后转（逆转）：纳税人通过压低商品购进价格将税负转嫁给供应者。
③消转（内转）：通过内部消化减少其他成本支出的方式抵消税负。
④税收资本化（税收还原）：要素购买者将所购资本品的未来应纳税款，在购入价中预先扣除，由要素出售者实际承担税负。
税负归宿：经过转嫁后税负的最终落脚点。
转嫁与归宿的一般规律：
①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；
②供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁；
③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；
④对垄断性商品的课税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；
⑤从价课征的税负容易转嫁，从量课征的税负不容易转嫁。
第九章税收的经济效应
收入效应：由于政府征税使纳税人的收入水平下降，降低了商品的购买量和消费水平。
替代效应：由于差别课税，改变了纳税人的消费选择，满足程度相应下降。
第十章税收制度
新税法的理念：
①推进税收法制进程，突出立法思想。
②注重法条的可操作性，突出征管效率。
③进一步加强对纳税人合法权益的保护。
④强化征税部门的职权意识。
⑤强化税收征收管理的基础建设。
第十二章国债和国债市场
国债的发行价格：平价、折价、溢价。
经济效应：资产效应、需求效应、供给效应。
政策功能：①弥补财政赤字②筹集建设资金③调节经济。