杨斌《税收学》(第2版)配套题库-章节题库-最优税收理论【圣才出品】
第5章最优税收理论一、单选题关于米尔利斯的“倒U型”最优所得税，下列说法中正确的是（）。
A．随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐降低，在收入达到一定的水平后再逐渐提高，当收入达到最高时边际税率降为零B．在相同的效率损失下，政府通过提高中等收入阶层的边际税率，从较富裕的人手中取得更多的收入C．降低高收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现D．降低低收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进【答案】B【解析】随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐提高，在收入达到一定的水平后再逐渐降低，当收入达到最高时边际税率降为零。
降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现；而降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进。
二、简答题1．概述最优税制理论的研究内容及对其的评价。
答：（1）最优税制理论的内容：①最优商品税问题在一系列假设条件下，英国经济学家拉姆塞得出一项课税准则：对若干种互不相关的商品设计税率，应当遵循这样的原则，即某一商品税率的高低应当与其需求弹性的大小成反比。
换言之，对需求弹性较小的商品，应当课以较高的税率；反之，对需求弹性较大的商品，则应当课以较低的税率。
修正过后的拉姆塞法则是对于高所得阶层偏好的商品，无论弹性多高都应确定高税率课以重税；对于低所得阶层偏好的商品，即使弹性很低也应确定一个较低税率。
②最优所得税问题在信息不对称的情况下，政府设计累进税制时必须充分考虑私人信息的影响和激励相容问题，以便在彼此冲突的公平与效率这两个目标之间，找到一个最佳的平衡。
从理论上讲，最佳的累进税结构必定要处于能实现收入均等化的所得（即再分配带来的社会效用最大）与低效率损失（即累进税制削弱激励机制而带来的损失）相抵的边际点之上。
③商品税与所得税相结合的理论最优税制理论认为，二者应该是一种相互补充而非相互替代的关系。
普遍的看法是商品税侧重解决效率问题，也就是有助于实现社会资源的合理配置；而所得税侧重于解决公平问题，也就是有助于实现收入的公平分配。
二者结合应是较为理想的税制模式，在这样的模式下，每个税种可以以较低的边际税率进行征收，从而减少纳税人因税率过高而导致的行为的扭曲。
（2）最优税制理论的评价①最优税制理论的研究发展经历了一个从只注重效率到兼顾效率和公平的过程。
在自由主义的传统下，人们注重的是效率，把公平放在理想中，二者是不可兼得的。
最优税制理论却通过引入社会福利函数，运用数学方法，从理论上探讨了效率和公平的协调问题。
②最优税制理论从最初的理想状态回到了与现实结合的状态。
理想的最优税制是建立在信息完全对称的假设基础上的，而在现实中，个人能力是私人信息，政府无法掌握，因此信息存在着不对称的状况。
最优税制理论就是在正视这些问题的基础上不断发展的，因此使得最优税制理论研究具有意义。
③最优税制理论是对税收调控作用的重新认识。
在自由主义经济学的传统中，认为市场是万能的，税收要保持中性的原则。
最优税制理论无论是从假设上还是从模型建立的意义上，都是为调控经济这个目标服务的，这使得对税收的调控作用有了更深一步的理解。
2．简述拉姆塞法则的内容及其现实意义。
答：拉姆塞法则，又称“逆弹性法则”。
其是指英国经济学家拉姆塞在一系列假设条件下得出一项课税准则。
具体内容和现实意义如下。
（1）拉姆塞法则的内容对若干种互不相关的商品设计税率，应当遵循这样的原则，即某一商品税率的高低应当与其需求弹性的大小成反比。
换言之，对需求弹性较小的商品，应当课以较高的税率；反之，对需求弹性较大的商品，则应当课以较低的税率。
这也就是著名的“逆弹性法则”。
（2）拉姆塞法则的现实意义①拉姆塞法则具有很强的现实意义，它为政府对需求弹性低的商品如烟、酒等开征高税做出了理论说明。
拉姆塞的研究为最优商品税理论奠定了基础，对最优税制理论的贡献无疑是开创性的。
②拉姆塞法则的局限性也很明显，它在保证税收效率的同时丧失了公平。
例如对低弹性的生活必需品课以高税，会使贫困者的税收负担高于富裕者的税收负担，这与税收的公平原则是相悖的。
三、论述题1．最优商品税和所得税的税率结构及其原因。
[中国人民大学2014年研]答：最优税收主要包含两个税制设计原则，即“公平”和“效率”原则。
它运用福利经济学相关计量方法，以使社会总福利达到最高为目标，寻找“公平”和“效率”之间的平衡点。
最优税收理论认为：在政府收入即定的情况下，使税收超额负担最小的税制模式是最优的。
以下具体就最优商品税和最优所得税分别说明其税率结构和原因。
（1）最优商品税①税率结构：根据商品的需求弹性和收入弹性，对商品实行差别比例税率。
a．为实现征税的效率化，根据需求弹性要求，对缺乏弹性的商品，实行高税率；对富于弹性的商品，实行低税率，最佳税率是使每种商品的需求量下降的百分比相同的税率。
b．收入弹性则将公平纳入考量范围之内，认为对于高收入阶层偏好的商品无论其弹性是否很高也应确定一个较高的税率；而对低收入阶层偏好的商品即便弹性很低也应确定一个较低的税率。
②原因：当每种商品的补偿需求曲线相互独立，即一种商品的需求不依赖于另一种商品的价格时，实现帕累托效率的商品税率正比于需求与供给弹性的倒数之和。
从税负公平的角度出发，在需求独立的情况下，一种商品的最优税率不仅取决于其需求价格的逆弹性，还取决于它的收入弹性。
（2）最优所得税①税率结构：在引入了公平和效率因素后，最优所得税率要求：边际税率应在0与1之间；最高所得的个人的边际税率为0；如果具有最低所得的个人按最优状态工作，则他们面临的边际税率为0。
可以看出，最优税率的结构函数近似于线性，即边际税率几乎固定且相当低，所得低于免税水平的纳税人可以获得转移支付。
②原因：在征税之前，各纳税人所获得的所得是不同的，征收所得税会影响纳税人的劳动供给进而影响其收入水平。
当纳税人在劳动和闲暇之间做出选择时，对于所得高的纳税人，其劳动供给弹性大，高边际税率会大幅度降低其劳动供给量，反而使低收入者的富力降低，故应对所得高的纳税人实行低边际税率。
2．论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷。
[复旦大学2012年研]答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。
拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。
他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。
（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。
要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。
筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。
如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。
如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。
上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。
直观的意义是征税前人们的消费已经达到帕累托最优，已经有一个最优的消费组合，在偏好相同和不存在收入差距的假设下，只要征税造成的消费数量等比例下降，征税后消费者损失的仅仅是因课税而损失的消费额，而没有改变消费者的选择，就不会造成额外负担。
②逆弹性法则拉姆塞提出逆弹性法则，指出对需求弹性相对小的商品课以相对高的税率，而对需求弹性相对大的商品课以相对低的税率，以实现效率损失最小，也就是实现对消费者的消费选择的扭曲程度最小。
如果劳动供给绝对无弹性，那么就应对所有商品平等征税。
如果某一商品是采用几种不同的方法生产的，或者是在几个不同的地方生产的，而这些地方的资源不具有流动性，这说明在它们之间予以差别对待是有益的。
鲍莫尔和布莱德福德（Baumol and Bradford，1970）在拉姆塞成果的基础上对逆弹性规则作了更加明确的研究，说明在最优商品税体系中，对各种商品征税的税率应与应税商品的需求弹性成反比，即应对需求弹性大的商品征低税，而对需求弹性小的商品征高税。
其意义在于，扭曲性影响小的税收由于其对经济主体的有效率决策干扰小，所以福利损失小，效率高。
而商品需求弹性越低，意味着被税收干扰的可能性小，税收所造成的扭曲性影响就小，从而效率就高，极端情况下是对没有弹性的商品课税，就不会造成效率损失。
（2）拉姆塞规则的贡献和缺陷①两项规则的发现具有重要的学术意义，它们为寻找使税收额外负担最小化的路径提供了开创性的启示；②两项规则所建立的非常严格的假定前提并不现实。
这些假定包括一个没有对外贸易的完全竞争的封闭型经济体系，不存在外部性问题，单人经济情况；货币的边际效用对所有消费者都是相同的；只有两种商品，课税商品之间并不存在交叉价格效应。
显然这样的假定条件过于理想化，与现实生活距离太远：a．社会中的消费者并不具有同一性，个人的消费偏好很不相同正是由于个人的消费偏好多种多样，无法进行一一测定，因此也就无法找出一个征税成本合适的可行办法，在征收商品税后，使原来已经达到帕累托状态的生产者或消费者的选择。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-章节题库-税收大历史：中西治税实践的经验和教训【圣才出品】
第2章税收大历史：中西治税实践的经验和教训一、单选题1．我国1994年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将35种税减少到（）种。
[武汉大学2013研]A．24B．21C．19【答案】A【解析】改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
2．税收产生于（）。
[武汉大学2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B【解析】我国税收发展经历了奴隶社会税收、封建社会税收、半殖民地半封建的旧中国税收以及新中国成立后税收新税制的建立和历次税制改革等阶段，其中税收产生于奴隶社会。
3．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。
[中央财经大学2011研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”，标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。
这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。
因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。
4．在我国税收的雏形阶段，（）是强制课征的最早形式。
[湖南大学2011研]A．赋B．助C．彻D．贡【答案】D【解析】中国税收发展的雏形阶段包括夏、商、周三代。
夏代的税收形式成为贡，夏贡是国家凭借政权力量进行强制课征的形式，是税收的早期雏形；进入商代，贡逐渐演变为助法，助法是井田制已经定型后的税收形式；到了周代，助法逐渐遭到破坏，遂演变为彻法。
5．我国最早的税收形式为（）。
[湖南大学2011研]A．“初税亩”B．“井田制”C．“关市之赋”D．“山泽之赋”【答案】A【解析】公元前594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征税。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-章节题库-企业所得税【圣才出品】
第18章企业所得税一、单选题1．在调整转让定价的主要方法中，采用可比非受控纳税人的营业利润即净利指标对受控交易的价格进行评价和调整的方法是（）。
[厦门大学2012研]A．可比利润法B．交易净利法C．利润分割法D．可比非受控价格法【答案】B【解析】B项，交易净利法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。
2．所谓在避税港设立基地公司是指（）。
[厦门大学2011研]A．将公司的主干工厂设立在避税港B．将公司的指挥中心设在避税港C．在避税港设立受外国股东控制的不进行实际营业活动的持股公司、信托公司等D．在避税港设立转口货的集散中心【答案】C【解析】避税港指的是税率很低，甚至是完全免征税款的国家或地区。
跨国公司可以通过在避税港设立各种不进行实际经营活动的基地公司，如控股公司、信托公司、贸易公司和投资公司等达到逃避税的目的，比较典型的避税港有巴哈马、百慕大、列支敦士登、开曼群岛、中国香港等。
3．B国某银行在A国M市设有从事信贷业务的全资分行。
某年某月B国银行直接向A国M市某公司提供贷款获得利息，A国政府税务当局要将这项利息并到M市全资分行营业利润中一并征税。
此种行为依据的是（）。
[厦门大学2011研]A．常设机构利润归并的“引力原则”B．常设机构利润规定的“实际联系原则”C．常设机构的“独立计算盈亏原则”D．征税的“便利原则”【答案】B【解析】实际联系原则，是指来源地国仅对非居民纳税人的设在本国境内的常设机构有实际联系的所得征税，即与常设机构本身的经济活动有关的营业利润以及其在来源国的投资利润、贷款利息、特许权使用费等可以归属于常设机构的所得进行征税。
引力原则，指常设机构所在国不仅对通过常设机构取得所得要征税，对虽没有直接通过常设机构，但经营业务与常设机构经营相同或相类似所获取的所得，也要纳入该常设机构的征税范围，由其行使地域管辖权征税。
4．某公司企业所得税适用税率为25%，本年度取得境内应税所得额为100万元，从与我国缔结税收饶让协定的国家取得境外应税所得额60万元，境外企业所得税税率为15%，由于享受优惠政策，实际缴纳税款为5万元，该公司境外所得在国内应补税（）万元。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-课后习题详解-企业所得税【圣才出品】
第18章企业所得税1．内、外资企业所得税统一的意义是什么？答：在我国，内、外资企业两种企业所得税同时并存已实施了20多年，从税收实践看，有其存在的合理性和必要性，是我国特定历史条件下的特定产物，对吸收引进外资和先进技术、促进我国对外开放具有积极意义。
但内、外资企业两种企业所得税同时并存也有其缺陷和局限性，主要是随着我国市场经济的逐步建立和发展，内、外资企业在市场竞争中需要有一个统一规范、公平合理的法律制度，而内、外资企业两种企业所得税同时并存无法建立这种适应市场经济要求的统一规范、公平合理的税法制度，不利于内、外资企业在市场经济中公平竞争。
随着改革的进一步深入进行和社会经济的进一步发展，有必要把内、外资企业所得税合并，从而实现企业所得税制的真正统一，以便各类企业在公平合理的税负条件下开展竞争，促进社会主义市场经济的健康发展。
2．原内、外资企业所得税税前扣除的规定和标准主要差异在哪里？答：在成本费用等税前扣除标准方面，内外资企业的差别很大。
这种差别待遇给内资企业增加了很多负担。
比如，内资企业所得税实行计税工资限额扣除制度，而外资企业所得税对工资支出实行全额据实扣除。
如果内资企业实发工资高于计税工资标准，那么对超过部分就会重复征税——企业所得税和个人所得税两个环节都有征税。
3．新企业所得税法对公益性捐赠列支标准做了怎样的调整？答：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
超过部分，该纳税年度和以后纳税年度均不得扣除。
年度利润是指企业的年度会计利润。
（1）公益性捐赠支出对象。
是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
包括：①救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；②教育、科学、文化、卫生、体育事业；③环境保护、社会公共设施建设；④促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
杨斌《税收学》(第2版)笔记和课后习题(含考研真题)详解-税收概念和中国税收概况(圣才出品)
第一篇税收理论第1章税收概念和中国税收概况1.1 复习笔记一、税收概念和分类1．税收概念税收天然地与政府相联系，只有经济活动主体对政府所作的贡纳才能被称为税收。
政府的某些征收有时并不以税的名称出现，但由于是政府按比例对特定对象的无偿占有，实际上也是税收。
2．税收特征（1）强制性税收的强制性特征体现于依法征税。
税法是政府法律体系的重要组成部分，是规范征税主体和纳税主体的行为准则，税法一经颁布就体现政府意志。
征纳双方均须依法办事，不能讨价还价、以情代法、以权代法，违反税法要受处罚，这就是税收的强制性，这一特征使税收有别于公债、国有资产股息红利、上缴利润等财政收入形式。
（2）无偿性无偿性或称不直接返还性，体现于政府征税时不向纳税人支付等价物或报酬。
政府取得的税款转化为财政支出用于设立各种公共产品、满足社会公共需要，单个纳税人或多或少从中获得利益，但其所获利益与所纳税款价值上不一定相等，纳税多者所获不一定较多，纳税少甚至不纳税的人却可能获得较多的公共产品利益。
税收的不直接返还性由公共产品的消费非竞争性和排他不可能性等特点决定。
（3）确定性或固定性税收利益的分配，征税过程始终贯穿着公共利益和个体（集团）利益的矛盾。
为了使这种矛盾减至最低限度，税款的征收不能是随意的、可多可少的，而应是确定或固定的，对什么人征、对什么客体征、征多少、征税办法、征税的时间和地点、征税机关的权利义务，都要通过税法明确规定。
纳税人只要发生应税的业务、收入或行为就必须按税法规定按时如数纳税，不得不纳、少纳或迟纳。
征税机关必须按税法规定行使征税权。
（4）均一性税收的均一性要求同种产品、同种行为、同种或同类征税对象、同等纳税能力的纳税人纳一样或同量的税。
3．税收基本要素（1）税收管辖权税收的征收主体是政府，政府征收税收的权力就是税收管辖权。
政府行使税收管辖权，可以基于两个基本因素：①基于它所管辖的人的范围；②基于它所管辖的地域范围。
目前绝大多数国家都将两种管辖权同时并用，一方面作为居住国要求本国的居民纳税人就其从世界范围获得的所得或拥有的财产承担纳税义务；另一方面作为收入来源国要求从境内获得各种所得或在境内拥有财产的非居民纳税人承担纳税责任。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-课后习题详解-出口退(免)税制度【圣才出品】
第15章出口退（免）税制度1．出口退（免）税的含义是什么？答：（1）出口退（免）税指一个国家对符合一定条件的出口货物在报关出口时免征国内间接税和退还出口货物在国内生产、流通或出口环节已缴纳的间接税的一项税收制度。
由于货物的进口国一般要征收进口关税和进口环节的国内流转税，如果这部分货物已征的间接税不予退税，就会使出口货物负担双重流转税，一重是出口国的间接税，另一重是进口国的进口环节间接税，在其他条件相同时，此部分货物失去竞争力。
因此，出口退（免）税是为了使本国货物与进口国地产货物具有相同的竞争条件，以消除间接税对正常国际贸易的阻碍。
（2）出口货物退（免）税，就涉及的税种而言，仅包括增值税和消费税。
其他对出口货物征收的税种（费用），以及以增值税和消费税为计税依据附征的城市维护建设税、教育费附加等都不属于出口货物退（免）税的范围。
2．申请办理出口退（免）税的货物（除国家特准退税的以外）必须具备那些条件？答：在退税的出口货物中，除国家特准退税的以外，必须同时具备以下4个条件：（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。
增值税、消费税的征税范围，包括除农业生产者销售的自产农业产品以外的一切生产领域或流通领域中生产或经营的征收增值税的货物，以及烟酒等14类列举征收消费税的消费品。
（2）必须报关离境。
所谓报关离境，就是货物输出海关。
凡是报关而不离境的货物，不论出口企业是否以外汇结算，也不论企业在财务上作何处理，除另有规定的以外，均不得视为出口货物予以退税。
（3）财务上作出口销售处理。
中国出口退税政策只适用于贸易性的出口产品；非贸易性的出口产品，如捐赠的礼品，未作销售的展品、样品，个人在国内购买自带离境的已税货物、物品，一般在财务上不作销售处理，因此不予退税。
（4）必须是出口收汇并已核销的货物。
将出口退税与出口收汇核销挂钩可以有效防止出口企业高报出口价格骗取退税，有助于提高出口收汇率，强化出口核销制度。
一般来说，出口货物只有在同时具备上述4个条件的情况下才予退税，否则不予退税，但国家对退税货物范围作了特殊规定，即特准某些货物在不同时具备上述4个条件情况下视同出口货物予以退税，同时基于限制出口的政策，考虑对少数出口货物即使同时具备上述4个条件，也不予退税。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-课后习题详解-税制结构比较与分析【圣才出品】
第8章税制结构比较与分析1．请分析社会再生产过程中税收可能的开征点及可以作为主体税种的税收形式。
答：（1）税收一般分成四大类：①第一大类是所得税，包括个人所得税、公司（法人）所得税、社会保险税；②第二大类是流转税，这一类税收从大的方面讲有就全值课征的全值流转税和就增值额课征的增值税，全值流转税又分为多阶段课征的周转税或一般营业税，单阶段课征的批发税、零售税，选择征收的产品税或货物税、消费税、关税等；③第三大类是财产税，有一般财产税、个别财产税、遗产税和赠与税等；④第四大类是行为税，凡对特定的经济活动课征或为实现国家特定社会经济政策目标而课征的不属于上述3大类的税种均可列入此类，如印花税等。
（2）上述这些税种中，有的可充当主体税种，有的永远只能充当辅助税种。
主体税种是普遍征收的税种，其收入在全部税收收入总额中占最大比重，因而在税收体系中占主要地位起主导作用，决定税收体系的性质和主要功能，反映税收体系的主要矛盾，税收体系的公平、效率和财政收入目标主要通过主体税种实现。
辅助税种是作为主体税种某一方面补充起特殊调节作用的税种，往往为实现某一特定情况下国家的社会经济政策目标而设置。
反映税收体系的次要矛盾。
税制发展的历史表明，只有一般财产税和所得税、全值课征的多阶段周转税和关税以及增值税才能充当主体税种。
2．所得税和流转税在公平和效率方面各有何优缺点？答：（1）所得税在公平和效率方面的优点：①所得税作为对人征收的税不易转嫁，纳税人与负税人比较一致；②征税时进行了必要的费用扣除，所得少纳税少，无所得或所得达不到标准不纳税，所得多纳税多，能较好地实现按能力征税；③征收社会保险税，建立社会保障制度，使人老有所养、病有所医、难有所帮，对社会公平和社会稳定具有很大的促进作用；④所得税课征对象是纯收入，其中作了必要扣除和照顾，从理论上讲不会影响纳税人的生产、生活，不会触及营业资本，不会侵蚀纳税人的财产，因此不影响社会再生产；⑤在实行累进税率条件下，所得税制度富有弹性，税收收入随国民收入增加而增加、随国民收入减少而减少，因此是一种能自动稳定经济的理想税制结构。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-课后习题详解-税收征管制度【圣才出品】
第22章税收征管制度1．纳税人办理税务登记时应填写的税务登记表包括哪些主要内容？答：税务登记表的主要内容一般包括：单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；纳税人住所或者注册地址、经营地点；登记注册类型；核算方式；生产经营范围；注册资金（资本）投资总额；生产经营期限、从业人员、营业执照号码；财务负责人、办税人员及其联系电话；其他有关事项。
2．纳税人、扣缴义务人办理纳税申报分别应报送哪些材料？答：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报（或代扣代缴、代收代缴税款报告表）、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
3．谈谈你对税收优先于无担保债权清偿原则的理解与认识？答：（1）税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；（2）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。
（3）纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。
抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。
（4）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
（5）无担保债权指没有提供资产作为担保品的借款或应付款项。
对于有担保的债权，如果企业进行破产清算，应先行支付这部分债务，再支付税款，然后再支付普通债权人的债务，最后还有剩余，才用于股东清算。
税收优先于无担保债权，就是保证了税款优先于无担保债权支付。
4．《税收征管法》对工商行政管理机关和金融机构分别规定了哪些护税协税义务？答：（1）对工商行政管理机关规定的护税协税义务各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-课后习题详解-税收大历史：中西治税实践的经验和教训【圣才出品】
第2章税收大历史：中西治税实践的经验和教训1．从必要性和可能性角度阐述税收产生的各项前提。
答：（1）必要性：①税收是凭借公共权力而不是凭借财产权进行的分配，在国家（政府）不直接通过财产所有权支配社会产品或国家（政府）通过财产所有权获得的社会产品不足以满足实现其职能需要的场合，这种分配有其必要。
②社会上存在私有制，国家（政府）这个共同体利益与其居民的个体利益存在不一致，必须将一部分属私人或代表个体利益的集团所有或占有的剩余产品征集起来为国家（政府）所用时，有运用税收的必要。
（2）可能性：①税收是人类社会发展到一定历史阶段的产物，即社会生产力发展到一定程度，有了剩余产品，产生了生产资料私有制，出现了阶级，建立了国家（政府），并且政府不直接所有主要生产资料这一历史阶段的产物。
②作为社会生产力发展到一定水平标志的剩余产品的出现，为税收的产生提供了物质基础可能性。
③国家的出现是税收产生的直接原因，政府不直接所有统配生产资料，不生产物质财富，而与生产资料私有制和法人占有制之间形成利益差别甚至尖锐矛盾时，税收的产生就成为必然的历史现象。
④比较典型意义上的税收具有强制性、无偿性、均一性、确定性等特征，这些特征与法律有不可分割的联系，总是通过法律加以体现。
因此，当国家（政府）具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。
2．中国春秋时期的“贡助彻”是否属于税收形式或者说是否属于典型意义上的税收形式？答：（1）不属于。
（2）中国税收在西周至春秋的井田制时期处于萌芽状态，在鲁宣公“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式。
（3）所谓“贡”，即统治者按若干年的平均产量征收十分之一的实物。
所谓“助”，即借民力以耕公田，公田的收获，全部归统治者所有。
所谓“彻”，即“贡”和“助”兼行。
人们的生活从游牧走向定居，形成井田制度。
井田制度实际上是封建领主经济制度下农奴的份地制度。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-章节题库-税收治理的五项原则【圣才出品】
第4章税收治理的五项原则一、单选题1．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。
[中央财经大学2012研] A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】C项，税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。
税收的公平原则是就收入分配而言，也就是税收对收入再分配应依据公平准则。
2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。
[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。
收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。
3．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
A．税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则B．税收公平原则源于法律上的平等性原则C．税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面D．税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定【答案】D【解析】D项，税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征税款，无法律依据不征税。
4．我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）。
A．属地原则B．属人原则C．实质重于形式的原则D．属地兼属人原则【答案】D【解析】D项，属地兼属人原则即在中国取得的收入要纳税，同时中国公民的全球收入也要纳税，这样可以保证我国较完整的税收管辖权。
5．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。
A．税收法定原则B．实质课税原则C．税收公平原则D．法律优位原则【答案】C【解析】A项，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；B项，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；D项，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-章节题库-营业税【圣才出品】
第16章营业税一、单选题1．关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是（）。
[中央财经大学2011研]A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B．境内单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D．单位进行演出由他人售票的，以演出单位为扣缴义务人【答案】C【解析】境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
A项，境内单位出租物品等动产，以出租方为扣缴义务人；B项，境内单位转让境内的土地使用权，以出让者为扣缴义务人；D项，单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人。
2．下列选项中，应当缴纳营业税的是（）。
A．纳税人提供的矿山爆破劳务B．纳税人提供的矿产资源开采劳务C．纳税人提供的矿产资源切割劳务D．纳税人提供的矿产资源洗选劳务【答案】A【解析】纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。
3．下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A．保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B．金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D．金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额【答案】A【解析】保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。
4．某建筑公司在2014年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。
该公司2014年应纳的营业税为（）万元。
A．56.1B．45C．44.7D．45.6【答案】D【解析】纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。