企业内部审计探析
浅析现代企业制度下的内部审计
浅析现代企业制度下的内部审计现代企业制度下的内部审计是企业管理的重要组成部分，它不仅对企业内部的经营管理活动进行监督和评估，更重要的是为企业提供决策支持和风险管理。
内部审计的有效开展，可以有效地保障企业的经营稳健和健康发展。
本文将通过对现代企业制度下内部审计的浅析，来探讨其在企业管理中的作用和意义。
内部审计是指企业组织在经营管理活动中，通过内部审计部门或者委托专业机构对企业内部控制制度的有效性、经济业务的合法性和效益、账务的真实性进行全面检查和评价的一种管理活动。
现代企业制度下的内部审计具有以下几个特点。
1.全面性。
内部审计不仅仅是对企业经济业务的合法性和效益进行检查，更重要的是对企业内部控制制度的有效性进行全面评价。
这包括企业的组织结构、内部流程、信息系统、资金运作等方方面面。
2.独立性。
内部审计部门应该相对独立于企业其他部门，其人员、经费和资源应当由企业独立分配和支持。
这样才能保证内部审计的客观性和独立性。
3.监督性。
内部审计不仅是对企业自身经营管理活动的检查和评价，更重要的是对企业管理层的决策进行监督和评价。
它可以对管理层的行为和决策进行约束，从而保障企业管理的合法性和效率。
4.专业性。
内部审计是一项专业的管理活动，需要审计人员具备一定的专业知识和技能。
他们需要具备会计、法律、财务管理等方面的综合能力，才能够进行有效的审计工作。
现代企业制度下的内部审计对于企业的经营管理具有非常重要的作用和意义。
1.保障经营活动的合法性和效益。
内部审计可以对企业的经营活动进行检查和评价，从而及时发现和纠正经营管理中的违法行为和不当操作，保障企业的经营活动合法合规。
内部审计还能够发现和纠正企业经营活动中的低效率行为，提高企业的经营效益。
3.提供管理决策的支持和参考。
内部审计可以通过对企业的内部控制制度和经营管理活动的评价，为管理层提供决策的支持和参考，从而提高管理层的决策效率和决策质量。
4.风险管理和内部控制的优化。
企业内部审计问题分析及应对措施探析
Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业146企业内部审计问题分析及应对措施探析赵时梅 广州金证税务师事务所有限公司 510000摘要:内部审计是企业内部管理的重要内容，是构建良好内控环境的重要手段。
本文分析了新时期企业内部审计的重要性及存在的问题，并在此基础之上，从提高内部审计的独立性、强化审计结果的利用、适时内部审计外包等方面，具体阐述了新形势下强化企业内部审计的应对措施。
关键词:现代企业；内部审计；问题；应对措施随着市场经济体制的不断完善，企业所处外部环境不断变化，企业现代化改革发展的推进，进一步要求内部审计工作有效落实的重要性，为企业实现战略目标保驾护航。
内部审计是企业内部控制管理建设的重要内容之一，能够为企业规避法律、税务、控制等风险、提高内控管理效率，起到重要的作用。
但相对于外部审计，内部审计由于隶属架构问题使得独立性欠缺、由于立法欠缺、管理层缺乏重视、费用投入不足等问题，严重弱化了内部审计的职能价值，不利于企业的战略性发展。
为此，以可持续发展的视角，构建科学有效的内部审计机制，强化内部审计建设和推进审计结果的应用，是推进现代企业战略性发展的重要支撑。
本文立足对内部审计的研究，就如何深化企业内部审计建设作了如下具体阐述。
一、新时期企业内部审计的重要性(一)内部审计有助于企业规避风险企业在经营管理的过程中，会遇到各种内部和外部风险，如顾客风险、竞争对手风险、政治环境风险、法律环境风险、产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与管理风险等等，如何有效规避和减少这些风险，是实现可持续发展的重要基础。
通过内部审计的有效开展，可以对企业经营活动的各个环节进行全面监督。
因此，内部审计一方面能够实现对企业运营工作的全方位监督，强化对漏洞、违法等行为的有效发现；另一方面，针对监督审查，为企业管理决策提供及时信息反馈和建设性意见，进而提高决策的科学性，以有效规避经营风险，确保企业战略性发展的有序推进。
企业内部审计问题及策略分析
企业内部审计问题及策略分析企业内部审计是企业管理的重要环节，它通过对企业内部各项经营活动进行审查和评估，促进企业合规经营、风险管理和内部控制水平的提升，为企业的可持续发展提供保障。
在实际操作中，企业内部审计也存在一些问题，如审计目标不明确、审计方法单一、审计报告沟通不畅等。
本文将分析企业内部审计存在的问题，并提出相应的策略，以期对企业内部审计工作的改进起到一定的指导作用。
一、问题分析1.审计目标不明确企业内部审计的首要任务是明确审计目标，然而在实际操作中，部分企业内部审计存在审计目标不明确的问题。
审计目标不明确会导致审计工作无所适从，甚至造成审计重点偏离。
企业内部审计的目标应该明确，具有针对性和可衡量性，以确保审计工作能够有效地达到预期效果。
2.审计方法单一目前，部分企业内部审计方法单一，主要以文件审计和询问审计为主，对于实地调查和数据分析等方法的运用较为薄弱。
审计方法的单一性使得审计结论可能受到一定的局限，无法全面准确地反映企业内部运营的真实情况。
企业内部审计需要拓展审计方法，采用多种手段相结合的方式进行审计，以提高审计的全面性和科学性。
3.审计报告沟通不畅企业内部审计在完成审计工作后，需要向企业高层管理者和相关部门提供审计报告，但在实际操作中，部分企业内部审计报告的沟通存在问题。
审计报告未能准确反映审计结果，或者未能得到及时有效的回馈和处理。
这就使得审计结果不能很好地为企业决策提供参考，审计工作的意义和成果得不到充分发挥。
二、策略分析3.加强审计报告的沟通审计报告的沟通是企业内部审计工作的重要环节。
在编制审计报告时，应当清晰准确地反映审计结果，并结合具体问题提出合理和切实可行的改进建议。
企业内部审计部门应主动与企业高层管理者和相关部门沟通，解释审计结果，得到相关部门的支持和配合，保证审计结果能够得到及时有效的回馈和处理。
可以建立相关的沟通机制，如定期召开审计结果解释会议，加强与企业内部其他部门的沟通交流，使审计工作的成果得到更好地运用。
调研报告：集团内部审计存在的问题及对策
集团内部审计存在的问题及对策集团内部审计工作需要领导在管理过程中，坚持以风险为导向，将具有普遍性和倾向性的财务问题作为审计的主要切入点，以各种审计项目的有效开展来为集团营造良好的审计环境。
集团加强内部审计工作既能够实现审计内控与财务风险管理的协同发展，也能够有效地提升审计价值的有效输出，对于集团的改革发展工作具有重要的促进作用。
一、集团内部审计工作的价值分析（一）有利于促进内部控制工作的有序开展。
加强集团内部审计工作能够有效地促进内部控制工作的有序开展，对于完善集团的经营管理模式以及提升集团的经营管理效率具有重要的促进作用。
多元化的集团会受到规模大以及地域分散的各方面的原因，在内部控制工作的过程中存在重大的难度，而利用内部审计加强对集团内部控制工作既能够促进集团管理体制的进一步健全，也能够有效地补足集团内部控制的薄弱环节，并提出相应的改进和建议，对于进一步完善集团内部控制工作、加强集团财务风险的管理水平以及保障集团经营活动的有序开展具有重要的促进作用。
（二）有利于确保集团决策的整体质量。
科学的内部审计工作能够帮助集团及时的发现在生产经营及各方面管理工作中存在的问题，并且结合集团的实际经营状况进行科学有效的分析，通过与集团财务预算的相关数据进行比较来帮助集团提供一定的决策支撑，这样既能够结合现阶段的审计工作积极有效地调整经营策略，还能够对于集团的生产经营全过程进行有效的监管。
在内部审计过程中需要进一步强化内部审计工作的重要价值，从而对集团的人力资源以及财务状况进行全面的了解和掌握，这样在开展财务管理工作的过程中，相关的管理人员能够对集团的各项信息进行相对客观的评价，对于集团战略目标的制定和实施具有十分重要的促进作用。
（三）有利于帮助集团有效地规避财务风险。
目前集团的发展受到国际国内两方面因素的影响，在迎来机遇发展的同时也面临着各种各样的风险，加强内部审计工作能够帮助集团有效地规避各种潜在的风险。
在集团的经营管理工作中，完善的财务风险管理体系既有利于提升集团的发展水平，有效地降低财务管理的风险，内部审计由于具有独立性受其他部门的干预较少，开展工作的过程中可以从集团全局的角度出发，保证各方面审计工作的真实性和客观性。
企业内部审计问题及策略分析
企业内部审计问题及策略分析企业内部审计是指对企业的财务状况、经营活动、内部控制等方面进行全面检查和评估的活动。
通过内部审计，可以发现企业内部存在的问题和隐患，提出改进措施并监督执行，从而提高企业运营效率和管理水平。
本文将分析企业内部审计存在的问题以及相应的策略。
企业内部审计存在的问题主要有以下几个方面：1.内部审计对象选择不合理。
有些企业只关注财务审计，忽略了对内部控制、风险管理等方面的审计。
这样可能导致企业其他方面的问题得不到及时发现和解决。
2.审计方法和技术不科学。
一些企业的内部审计方法和技术相对较为落后，无法满足复杂的审计需求。
仅仅依靠人工审计，无法覆盖所有的审计范围，并且容易出现主观性较大的问题。
3.内部审计人员素质不高。
一些企业的内部审计人员专业知识和技能较为薄弱，无法胜任复杂的内部审计工作。
一些内部审计人员可能存在道德失范的问题，容易干扰审计结果。
面对以上问题，企业可以采取以下策略：1.确立全面审计的理念。
企业应该意识到内部审计的重要性，要将其纳入企业治理的范畴，确立全面审计的理念。
应该建立有效的内部审计制度和流程，明确审计的目标和范围。
2.加强内部审计的方法和技术支持。
企业可以引入现代化的审计方法和技术，比如数据分析、风险评估模型等，提高审计效率和准确性。
可以通过培训和学习提升内部审计人员的专业素质。
3.加强内部审计人员的管理和监督。
企业应该建立健全的内部审计人员管理制度，包括聘任、考核、激励等方面。
要加强对内部审计人员的监督，防止出现道德失范和不适当的行为。
4.提高内部审计的实效性。
企业在开展内部审计时，要注重发现问题、解决问题和改进问题。
审计结果应该及时反馈给相关部门和管理层，确保问题得到有效解决和改进。
企业内部审计是提高企业运营效率和管理水平的重要手段。
企业在开展内部审计时，需要注意选择审计对象、改进审计方法和技术、提高审计人员素质，并且加强管理和监督。
通过这些策略的实施，可以更好地发现和解决企业内部存在的问题，促进企业的可持续发展。
企业内部审计风险因素及防范措施探析
ACCOUNTING LEARNING149企业内部审计风险因素及防范措施探析文/毛瑜华摘要：随着市场经济的发展和审计工作环境的转变，企业对于内部审计的要求也越来越高，可以说降低企业内部审计风险非常的重要。
本文主要对我国目前企业内部审计存在的风险进行解析，以便找出相对应的解决措施，为我国企业内部审计工作创造良好的环境。
关键词：企业内部审计；风险因素；措施内部审计风险是贯彻整个企业活动，且无法避免的客观存在因素，它不仅仅受到外在宏观环境因素的影响，还会受到内在企业控制机制、设计单位和审计工作者、审计方式和审计单位对审计人员管理等因素影响。
因此，企业需要对内部审计风险做出正确的判断，再根据现有因素采取正确措施，以便科学有效的控制内部审计风险。
一、企业内部审计风险存在的原因(一)内部审计单位不独立且对工作的关注度不高大多数的企业由于其治理单位的影响，造成审计部门应该有的权利无法实施下去，导致无法对出现风险的部门或者危害企业安全的风险很好的监督，更不要说发挥各部门的效用。
(二)内部审计方式落后且审计制度不健全目前大多数的欺压内部审计所采用的方式还比较落后，例如传统的账目审查，审计人员通过对账目的审查找到当中的错误或者潜在存在的风险，以此达到审查的目的，然而在现实中由于内部审计工作者自身对风险的意识还不够强，不能有效的加强审计工作，更不要说运用科学的方式实施审计工作。
提高审计质量的条件就是降低审计风险，但是目前大多数的企业还没有设立一个健全的审计机制，从而大大降低审计工作水平。
(三)内部审计对象复杂且涉及内容广泛随着社会和经济的不断发展，企业承接和开展的业务越来越多，且更加的复杂，再加上内部审计的对象并不是单一的部门或独个企业，其可能延续到上市企业、股份企业、企业集团和连锁单位等。
审计对象的复杂带来审计内容的复杂，长此以往下去其最终发展下去必然增加审计风险。
(四)审计程序紊乱且工作人员素质有待提高企业内部审计程序主要包含准备阶段、实施阶段和终结阶段，且每一个阶段的程序和内容都不一样。
我国民营企业内部审计存在的问题及对策探析
一
般 不 下 达 书 面 审计 通 知 书 ，只凭 口
二 、我国民营企业 内部审计 中 存在 的主要 问题
头 通 知 ； 不 编 制 审 计 计 划 ． 取 证 不 完
整 审 计 结束 后 不 与 被 审计 对 象 沟通
正 是 由于 内部 审计 机 构设 置 较 为 混 乱 ．导致 了 民营 企业 内部 审计 业 务
运休 戚相关 。民营企业 内部 审计 目标 非 精 简 工作效 率较 高 。在 审计 过程 中 ，
常 明确 ，就 是 保 护 投 资 人 的 财 产 安 全 ，
由 于 内部 审计 人 员 熟 悉 企 业 情 况 ，有 丰 不够 规 范 工 作 开 展 无序 。其主 要 表
一
相 关 。因此 内部审计 人员对其所在 的 目进行 一举 多得 降低 了审计成本 ，
企 业 有 较 高 的 忠 诚 度 ，在 开 展 审计 业 务 提高 了 审计 效 率 。 时 ．一 般 不 会 轻 易 放 过 任 何 可 能 危 害 企 业 利 益 的线 索 ．使 审计 的 职 能 得 以充 分 发挥。
设 置 直 接 取 决 于 老 板 的 个 人 行 为 。 如
竞争 力已成 为其持续发 展的必然 。作 为 在工作 中 由于最高管理层 的命令或指 果老 板 认 为没 有 必 要设 置 内审机 构 ．
企 业 内部 管 理 重 要 组 成 部 分 的 内部 审 计 示 是 至 高 无 上 的 ， 内部 审计 人 员 根 据 上 企 业 也 就 可 能 不 设 置 ．这 也 是 目前 我
（ 二）方法灵活 ，审计针对性强
企业内部审计问题及策略分析
企业内部审计问题及策略分析随着全球化经济的发展，企业面临着越来越复杂的经营环境和竞争压力，而内部审计作为企业内部控制机制的重要组成部分，对企业的经营和管理发挥着至关重要的作用。
当前企业内部审计存在着一些问题，包括审计目标模糊、审计人员能力不足、审计流程不规范等，这些问题都对企业的经营和管理带来了一定的风险与挑战。
本文将围绕企业内部审计存在的问题，分析其原因，并提出相应的策略建议，以期为企业改进内部审计工作提供一定的帮助和借鉴。
一、企业内部审计存在的问题1.审计目标模糊在一些企业中，内部审计的目标往往过于笼统和模糊，无法明确地界定审计的具体范围和目标。
这导致内部审计无法有针对性地对企业的风险控制和管理进行全面评估和监督，从而影响了内部审计的有效性和实用性。
2.审计人员能力不足企业内部审计人员的能力不足是当前审计领域一个普遍存在的问题。
一方面是因为内部审计工作需要一定的专业知识和技能，但很多审计人员缺乏相关的培训和学习；另一方面是因为市场对于审计人员的需求量大，导致企业之间为了降低成本而聘用能力不足的人员从事审计工作，这都影响了内部审计工作的质量和效果。
3.审计流程不规范有些企业的审计流程不够规范，审计工作的程序和方法不够科学和严谨，导致内部审计结果的可信度和准确性受到影响。
审计流程不规范还容易造成审计工作的延误和遗漏，无法及时地发现和解决潜在的风险和问题。
1.缺乏审计管理意识一些企业对内部审计的管理意识不够强，将内部审计只当做是满足法律和监管要求的一项例行性工作，而缺乏对内部审计实际价值和潜在风险的认识。
这导致企业在内部审计方面投入不足，导致审计目标模糊、人员能力不足和审计流程不规范等问题。
企业在招聘和培训内部审计人员方面存在着不足，导致内部审计人员能力不足。
对内部审计人员的岗位培训和职业发展规划不够，导致审计人员的专业水平和工作积极性得不到充分的保障，从而影响了内部审计工作的质量和效果。
3.管理体系不完善一些企业的管理体系不够完善，导致审计流程不规范。
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企业内部审计探析
内部审计是通过审计人员对本组织内部经济活动的真实性、合法性及有效性进行审查，用以查错防弊，评价经济责任，为本经济组织服务的一种经济监督活动。
随着企业经营业务的复杂化和市场竞争的日益激烈。
内部审计的作用越来越大。
内部审计作为公司的一个职能部门，对公司的发展壮大起着关键性的作用，为适应现代企业制度的需要，应加强内部审计制度建设，突出经济效益审计和战略审计，采取一定的措施以使内审发挥其应有的作用。
标签：内部审计；意义；风险；控制
“内部审计是一种独立的、客观的保证性工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。
它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。
”从这里可以看出，内部审计帮助企业管理层改进风险管理与控制体系有着很重要的作用。
1内部审计的意义
随着企业经营业务的复杂化和市场竞争的激烈，公司管理层越来越认识到内部审计的作用。
公司领导人需要对经营活动过程和财务收支进行监督和分析以使企业有更好的发展，实践证明，内部审计能帮助企业管理层分析企业经营和公司治理中存在的问题，企业结合自身的实际情况建立科学有效的风险防范机制，会使得内部审计部门发挥其应有的作用，不断的发现问题解决问题，从而提高企业的竞争力。
内部审计目标、职能、关注的利益群体以及所面临的问题与公司治理的目标、理念等是一致的，都在于帮助企业内部建立健全合理、有效的公司治理体系，提高企业的经营管理水平和促进各个环节管理活动规范、高效、经济地运作，有效预防企业风险，以实现节约投资、降低消耗，从而实现最大的经济效益。
内部审计是公司治理自我约束机制重要组成部分，与公司治理具有相互支持、相互影响的关系，好的内部审计可以为科学有效的公司治理添砖加瓦。
合理高效的公司治理可以优化内部审计，从而使其发挥更好的作用。
在《审计法》、《公司法》和内部审计准则的规范下，只要加快推进内部审计全面转型与发展，强化内部审计的监督、评价和服务功能，始终保持高度的独立性、客观性和权威性，内部审计在公司治理中的功能和作用一定会充分得到发挥。
2加强企业内部审计
目前企业大部分的内部审计部门，基本上与其他职能部门平行，有些中小企业甚至还没有独立的内部审计部门，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。
企业应设审计部，审计部的设置需高于其他职能部门，审计部应对企业管理层负责，有利于内部审计作用的充分发挥。
2.1内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务转变
一般企业的内部审计人员往往将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对企业管理做出分析、评价和做出管理建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。
随着企业内控制度的建立，外部约束机制的不断加强，内部管理的逐步提高，会计电算化的普及，账务表面的错弊会越来越少，内部审计也应从传统的防错向服务转变，内部审计的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变。
2.2强化内部审计工作。
能有效防止内控失效
根据各部门的特点，建立管理全程递进式的监控措施。
即在企业的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采用双签制，所以业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。
在会计部门常规性核算的基础上。
内审部门对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。
通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防线。
通过以上三个层次的内控措施，不仅可以及时发现问题，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险，将起到重要的作用。
对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩。
只有做到压力和动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
2.3建立内部审计的独立性和权威性，能对违法违规现象起到震撼作用
对内部审计中发现的问题，要分析出现违规现象的原因，如是属于主观原因的。
要报请企业决策层，坚决予以查处，责令有关部门及时纠正：如属于制度设计缺陷的，要会同有关部门，及时对制度内容进行完善，以保证内控制度的先进性和权威性。
在内部审计中如发现违法、违纪案件，要决不姑息手软，严肃追究相关人员的责任，并在企业内部给予通报，以起到警戒的作用。
3提高内部审计质量
内部审计机构在实施具体的项目审计业务时，应从客观实际出发，从审前、审中、审后等各环节人手，合理地选择和运用科学的方法，建立内部审计项目质量控制制度体系，努力提高内部审计质量。
3.1完善公司治理结构，提高内部审计的独立性
公司治理的本质是规范公司各利益相关者之间的一种契约关系。
治理结构比较完善的公司(尤其是上市公司)一般设有股东大会、董事会和监事会，董事会下设董事会审计委员会，该机构直接对董事会负责。
审计委员会成员全部由董事组成，独立董事占多数且至少应有一名独立董事是会计专业人才。
直接由董事会垂直管理使得内审机构有足够的权力行使职责，在一定程度上保证了内审的独立
性。
3.2采取风险基础审计方法，完善审计程序
(1)内审人员应运用风险基础审计原理先确定审计风险可以接受的水平，然后评估固有风险、控制风险和分析性检查风险，最后根据各种风险水平参数计算详细检查风险水平。
运用统计抽样方法，确定需要抽查的经济业务或记录的数量。
内审人员比较了解组织内部的经营管理情况和各分支机构领导层的诚信问题，更易从薄弱环节加强风险防范，从而减少不必要的实质性程序以提高审计效果和质量。
(2)要求内审人员完善审计程序，特别是详细填录工作底稿。
工作底稿是联系审计证据和审计结论的桥梁。
为评价内部审计工作质量提供依据、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则，为以后的审计工作提供参考、提高内部审计人员的专业素质。
规范审计工作底稿，对提高审计工作质量，降低审计工作风险，具有极其重要的作用。
高质量的工作底稿需要做到内容完整、记录清晰、结论明确、客观真实。
3.3提高内审人员的综合素质。
不断更新审计人员的知识
内审是一项专业性和技术性都很强的经济监督工作，要求审计人员具有敏锐的分析能力和准确的判断能力以识别风险；必须具有扎实的会计、审计理论知识和娴熟的审计技能以解决风险问题；必须具有较强表达能力以传达审计出的问题；必须更新知识以适应不断完善变化的会计准则和经济法规；还要对本单位的生产经营范围和环境进行了解以更容易发现问题。