账务处理程序制度
医护人员账务处理制度范本
医护人员账务处理制度范本一、总则为了规范医疗机构医护人员账务处理，保证财务信息的真实、完整、准确，根据《医疗机构财务管理办法》、《医疗机构会计制度》等有关规定，制定本制度。
二、账务处理原则1. 严格遵守国家法律法规和财务会计制度，确保账务处理合规合法。
2. 坚持客观、公正、真实、准确的原则，及时反映医疗机构的经济活动。
3. 实行权责发生制，以实际发生的经济业务为依据进行账务处理。
4. 加强内部控制，防范财务风险，确保账务安全。
三、账务处理内容1. 收入处理（1）医疗收入：按照实际收费金额，分别核算门诊、住院、急诊等各项医疗收入。
（2）药品收入：按照实际销售金额，核算药品收入。
（3）其他收入：包括诊疗费、检查费、化验费、床位费等，按照实际收费金额核算。
2. 支出处理（1）人员工资：按照实际发放金额，核算医护人员、行政人员、后勤人员等工资福利支出。
（2）药品采购：按照实际采购金额，核算药品支出。
（3）设备购置：按照实际购置成本，核算医疗设备、药品、器材等购置支出。
（4）水电费：按照实际发生金额，核算水、电、暖等公用经费支出。
（5）租金：按照实际支付金额，核算房屋租金支出。
（6）其他支出：包括办公费、差旅费、培训费、维修费等，按照实际发生金额核算。
四、账务处理程序1. 日常账务处理（1）医护人员按照规定的收费标准，收取患者费用，填写收费单据。
（2）财务部门按照收费单据，录入财务系统，生成收入凭证。
（3）财务部门根据原始凭证，审核后编制支出凭证，进行账务处理。
2. 期末结算（1）财务部门汇总各项收入、支出，进行期末结算。
（2）财务部门编制财务报表，反映医疗机构财务状况。
（3）财务部门对账务处理情况进行分析，提出改进措施。
五、会计报表1. 资产负债表：反映医疗机构资产、负债及净资产情况。
2. 利润表：反映医疗机构收入、支出及盈利情况。
3. 现金流量表：反映医疗机构现金流入、流出及净流量情况。
六、监督与检查1. 医疗机构应当设立财务监管部门，加强对医护人员账务处理的监督。
医院账务处理程序制度
医院账务处理程序制度
（一）严格执行国家《会计法》及相关医院会计制度规范，按规定的会计科目予以设置和使用，明细科目设置除制度规定外，在不违反统一会计核算要求的前提下，根据需要予以设置。
（二）会计凭证按《会计基础工作规范》第三章第二节的要求填制和审核，记账凭证付款凭证和转账凭证三类，会计核算除采用权责发生制的原则外，均按照医院会计制度的要求进行。
（三）医院设现金日记账和银行存款日记账，栏式总分类账和多栏式明细分类账，数量金额式明细账及辅助账。
在一个会计期内，须通过如下程序:
1.编审凭证经济业务发生后，会计首先取得编制原始凭证，并审核其合法性、合规性等。
2.分录对每笔经济业务列示，其应借记和应贷记的账户及其余额，并填入记账凭证。
3.记账根据记账凭证所确定的会计分录在分类账户中按账户进行登记。
4.试算将分类账中借方总额与贷方总额、期末余额、汇总列表，以验证分录及记账工作是否有误。
5.调整根据经济业务的最新情况，定期修正各账户的记录，使各账户能正确反映各实际情况。
6.结账会计期间终了、结清收入、费用账户，确定损益，并列为
资产负债所有者权益账户余额，以结转下期连续记录。
7.编表会计期间结束，将期内所有业务及其结果汇总编列成财务报表及有关附表以反映医院的财务状况、经营成果等，必要时作恰当的注释、说明。
账务处理程序制度
账务处理程序制度针对公司的账务处理程序,特规定如下：一、会计科目及明细的设置和使用：公司选用《小企业会计准则》进行会计核算，按照《小企业会计准则》的规定设置和使用会计科目。
二、会计凭证的传递、处理和审核：１、从银行取回的收付款凭证，出纳人员应及时交有关部门办理确认、审批手续。
２、原始凭证须经有关人员签字审核后，交出纳人员办理收付款手续，出纳人员每月汇总一次原始凭证，交会计人员填制记账凭证。
３、会计人员应及时、准确填制记帐凭证。
４、财务部经理按有关规定及时审核记帐凭证。
５、会计人员应根据审核无误的记帐凭证及时登账、编制会计报表。
６、会计凭证和账薄，应及时整理并装订成册，按《会计档案管理制度》规定交给档案保管人员集中保管。
三、会计核算方法：１、本公司会计年度自公历１月１日至１２月３１日２、本公司以人民币作为记账本位币。
３、本公司会计核算以权责发生制为基础，采取借贷记账法记账，并以历史成本为计价原则。
４、本公司坏账损失的核算采用直接转销法。
５、本公司的存货采用实际成本法核算，存货发出采用月加权平均法计价。
低值易耗品在领用后一次计入成本、费用。
６、本公司的短期投资按取得的实际成本入账。
长期投资包括长期股权投资和其他长期投资，长期投资的核算按拥有被投资单位有表决权资本的比例，分别采用成本法和权益法进行核算。
７、本公司经营用，且单位价值在１０００元以上的财产列入固定资产；属于非经营用，单位价值在２０００元以上，且使用年限在二年以上的财产也列入固定资产。
固定资产以实际成本计价，采用分类折旧率按直线法计提折旧，预计残值率按５％确定。
８、本公司在建工程采用实际成本法核算，并在单项固定资产达到预定可使用状态时转入固定资产。
９、本公司的无形资产均按取得成本计价，应自取得当月起在预计使用年限、合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内，按制度规定的方法平均摊销。
１０、长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在１年以上（不含１年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。
学校账务处理程序制度
一、引言学校作为教育机构，其财务活动关系到学校的教育教学、科研以及日常运营等多个方面。
为了规范学校的财务行为，确保财务数据的真实、准确、完整，提高财务管理水平，特制定本学校账务处理程序制度。
二、制度目的1. 严格执行国家有关财务法规和制度，确保学校财务活动的合法性、合规性。
2. 规范学校财务核算流程，提高财务管理效率。
3. 确保财务数据的真实、准确、完整，为学校领导决策提供可靠依据。
4. 促进学校财务管理的科学化、规范化。
三、制度内容1. 会计科目及明细科目设置根据国家统一会计制度的规定，结合学校实际情况，确定学校会计科目及明细科目的设置和使用范围。
会计科目及明细科目应具有科学性、系统性和实用性。
2. 会计凭证管理（1）会计凭证格式：按照国家统一会计制度的要求，制定学校会计凭证格式。
（2）填制要求：会计凭证应按照规定的格式、内容和要求填制，确保凭证的真实、完整、准确。
（3）审核要求：会计凭证填制后，由会计人员进行审核，确保凭证的合规性。
（4）传递程序：会计凭证审核无误后，按照规定的程序传递至相关会计岗位。
3. 会计账簿管理（1）设置要求：根据国家统一会计制度的要求，设置学校总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账等。
（2）登记要求：会计账簿应按照规定的格式、内容和要求进行登记，确保账簿的连续性、完整性。
（3）对账要求：定期进行账账、账实、账证、账表对账，确保账务数据的准确性。
（4）结算要求：定期进行账务结算，确保账务数据的真实、准确。
4. 会计报表编制（1）编制要求：按照国家统一会计制度的要求，编制学校对外财务报表和内部管理报表。
（2）编制程序：会计报表编制前，进行相关数据的收集、整理和分析，确保报表的真实、准确。
（3）审核要求：会计报表编制后，由会计人员进行审核，确保报表的合规性。
5. 内部控制（1）建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规性。
（2）加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质。
（3）定期进行财务检查，及时发现和纠正财务问题。
基层工会账务处理程序制度
XXXX工会账务处理程序制度第一章总则第一条为保证会计数据处理过程规，保证会计记录正确、及时、完整和会计核算资料质量，提髙会计核算工作效率，根据《工会会计制度》、《基层工会经费收支管理办法》等相关规定，结合实际，特制定本制度。
第二条本规定适用于本级工会。
第二章会计凭证第三条原始凭证发生的每一项经济业务必须取得或者填制合法的原始凭证，原始凭证须真实、完整、合法、有效。
（一）原始凭证的容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称，以及经济业务容、数量、单价和金额。
（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制该单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有工会主席签名或者盖章。
（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
（四）职工活动借款凭据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当退还借据副本。
（五）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
（六）各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章。
（七）原始凭证不得涂改、挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
（A）费用报销时应由经办人填制“单据贴存单”，单据贴存单上工会主席、报销人，以及报销单据上经办、证明（验收）等相关人员签章齐全。
第四条记账凭证会计核算人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、相关会计人员签章齐全。
（一）记账凭证的容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证数，以及填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计主管人员、经办人签名或者盖章。
2账务处理程序制度
2账务处理程序制度账务处理程序制度是财务管理中非常重要的一部分，它规范了公司内部的财务活动流程和规范，确保了财务数据的准确性和及时性。
一个完善的账务处理程序制度能够帮助公司提高运营效率，降低财务风险，保障公司的财务健康。
下面我们就来详细介绍一下账务处理程序制度。
一、账务处理程序制度的目的和意义：1.规范财务管理流程：账务处理程序制度能够明确财务管理的各项流程和步骤，规范公司内部的财务活动，避免不必要的混乱和错误。
2.提高财务数据的真实性和准确性：通过规范的账务处理程序，能够保证财务数据的真实性和准确性，降低数据被篡改和错误的可能性。
3.优化公司的运营效率：一个完善的账务处理程序制度能够提高公司的运营效率，减少冗余的工作流程和环节，节约时间和人力成本。
4.降低财务风险：通过严格的账务处理程序，能够减少公司内部的财务风险，确保资金的安全和有效利用。
5.保障公司的财务健康：良好的账务处理程序制度能够保障公司的财务健康，确保资金的流动和使用符合法律法规，避免财务危机的发生。
二、账务处理程序制度的主要内容：1.财务流程管理：明确财务管理的各项流程和步骤，包括会计凭证的填制、审核、记账、审定和归档等流程。
2.财务内部控制：建立健全的财务内部控制体系，包括制度、流程、岗位职责、权限设置等，以确保财务活动的规范和安全。
3.资金管理：规范公司的资金管理流程，包括资金调度、资金监管、资金流动情况的监控和核对等。
4.审计和监督：建立审计和监督机制，对公司的财务活动进行定期审计和监督，确保公司财务活动的合规性和透明性。
5.风险管理：建立风险管理机制，对可能存在的财务风险进行预警和控制，及时应对和解决潜在的风险问题。
6.财务报告和分析：规范公司的财务报告和分析流程，确保财务数据的准确性和完整性，提供准确的财务决策支持。
7.培训和考核：建立员工培训和考核机制，提高员工的财务管理水平和质量，确保员工熟悉和遵守公司的账务处理程序制度。
中学帐务处理程序制度范本
中学帐务处理程序制度范本第一章总则第一条为规范中学的账务处理程序，保证资金安全、合理使用，并提高中学的财务管理效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于中学各部门和各级财务人员，在进行中学账务处理时应严格遵守本制度规定。
第三条中学账务处理程序应遵循以下原则：1. 规范性原则：按照国家法律法规和中学的规章制度进行。
2. 准确性原则：确保账务处理的准确性和真实性。
3. 及时性原则：保证账务处理及时完成，不拖延。
4. 保密性原则：保护账务信息的安全和保密。
第二章账务处理程序第四条中学账务处理程序包括以下步骤：1. 凭证的填制：根据财务收支情况，填写相应的凭证。
2. 凭证的审核：由负责审核的人员核对凭证的正确性和合法性。
3. 凭证的记账：将审核通过的凭证按照科目分摊和分期分解，入账到相应的科目和账户中。
4. 凭证的复核：由另一位负责复核的人员再次核对记账的准确性。
5. 凭证的归档：将已经复核的凭证按照时间和科目的顺序归档存档。
6. 账务汇总：定期对各个科目的账户进行汇总，生成财务报表。
第三章账务处理权限第五条中学账务处理权限分为三级：一级权限、二级权限和三级权限。
1. 一级权限：拥有中学整体账务处理和决策的权限，由中学领导班子成员担任。
2. 二级权限：拥有部门或单位内部账务处理权限，由各部门领导和相关工作人员担任。
3. 三级权限：拥有日常业务账务处理权限，由财务科人员担任。
第六条不同权限的人员在进行账务处理时应严格按照各自权限范围和程序进行。
第七条一级权限人员负责对整个中学的账务处理进行监督和审计，对二级权限人员的账务处理进行检查和抽查。
第四章账务处理记录和报表第八条中学账务处理需要做好以下记录和报表：1. 凭证：按照财务往来事项填制的凭证，应包含凭证号、日期、科目、金额和摘要等信息。
2. 分类账：按照科目分类，记录各科目的收支情况和余额。
3. 总账：按照凭证的顺序和科目分类，汇总各科目的收支情况和余额。
4. 财务报表：如资产负债表、利润表和现金流量表等，反映中学的财务状况和运营情况。
中学帐务处理程序制度(5篇)
中学帐务处理程序制度一、会计科目依据财政部、教育部“中小学校会计制度”规定设置。
二、记帐凭证采用通用记帐凭证格式，原始凭证(含外来和自制)的取得要符合“会计基础工作规范”中的要求，手续齐全出纳方可审核受理。
出纳根据合法的原始凭证填制记帐凭证，会计对出纳传来的记帐凭证进行稽核，检查明细科目分类是否符合要求，然后先记明细帐，再上电脑做帐，月未根据电脑打出的“科目汇总表”与明细帐核对，确定无误后再记总帐，最后出会计报表。
会计凭证及会计资料在会计室保管一年，一年后移交学校档案室保管。
三、总帐采用活页三栏式；明细帐采用活页多栏式；现金日记帐、银行日记帐采用订本式。
会计按第二条要求记帐、算帐，出纳的现金日记帐按合法原始凭证逐张登记，支付现金的要加盖“现金收讫”；存款要根据存款票据或银行戳记，登记银行日记帐。
不论现金日记账还是银行存款日记帐都要做到日清月结，月未编制银行存款余额调节表。
会计对往来款项要定期核对，每季度报校长室备查，错误更正要符合“规范要求”。
四、按上级主管部门要求和单位领导需要，准确、及时、如实上报各种会计报表。
中学帐务处理程序制度（2）中学账务处理程序制度是为了规范中学财务管理工作的程序和要求，确保中学账务的准确性、规范性和透明度。
以下是一个中学账务处理程序制度的主要内容：1. 财务管理机构和人员的设置和职责：明确财务部门的设置，确定财务人员的职责和权限。
2. 财务处理程序：规定收款、付款、报销等各项财务处理的具体步骤和流程。
3. 财务记录和报表准备：明确财务记录的详细要求，包括记账、账务分类、凭证制作等。
确定财务报表的准备时间和要求。
4. 资金管理和使用：明确资金管理的原则和要求，包括资金调拨、资金使用限制等。
5. 内部控制措施：规定中学财务内部控制的制度和措施，包括审批制度、核算制度、审计制度等。
6. 财务审计：明确中学财务审计的程序和要求，规定审计部门的职责和权限。
7. 财务监督和报告制度：规定中学财务监督和报告的制度，包括定期报告、突发事件报告等。
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账务处理程序制度
为了规范我处会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、新会计准则及集团公司有关规定，结合我处生产经营实际特制定本制度。
1.根据国家统一会计制度的规定，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一报表的前提下，结合工作中实际，制订本单位会计科目及明细科目。
2.会计科目的设置和使用，必须按制度、按规定、按用途设置和使用，不准随意乱设科目，不准改变会计科目核算内容，对债权债务会计科目不准核算有实质性收支内容的会计事项。
3.报销规定。
我单位是建工集团下属的施工单位，财务科的工作在财务负责人的领导下进行，凡经战线处长审批的经济业务，经财务负责人审批后财务科方可受理。
在资金紧张的情况下，本着“先生产、安全急需、职工个人生活急需、后其他”的原则；医疗费报销由社保中心日常报销，月末汇总，一次性到财务科报销；材料采购报销由专职采购员到财务科报，原则上当月采购的当月报销，所有报销手续严格执行经营管理的规定。
4.财务人员对审核无误的原始凭证进行归类，整理后填制记账凭证，记账凭证摘要做到言简意赅，会计科目使用正确，数字准确无误。
5.记账凭证制单人印章齐全，经办人签字后，及时交总账会计审核，不允许积压。
总账会计必须及时认真审查每一份记账凭证（包括
科目使用、指定内容、附件完整、原始发票是否完整等规定），审核无误加盖印章后交会计主管盖章。
6.记账凭证印章齐全后，收、付款凭证交出纳办理收付款项，并妥善保管，转账凭证交总账会计保管。
7.总账会计、出纳员分别对当月的转账、收付款凭证及时整理，按顺序排列整齐，并对原始凭证及记账凭证无遗漏的加盖“收讫、付讫、转讫”印章后交会计档案管理员。
会计档案管理员负责检查凭证附件是否齐全，对不齐全的凭证负责追收后，装订成册，进行妥善保管，年末一次交处综合档案室入档。
8.每月按财务处规定的具体时间，由税管员及时向建工财务部进行“报税”并报送报表，每月1日由出纳员根据建工集团结算中心打出的账单进行逐笔对账，不对账不能出会计报表；每月2日向建工集团财务部上报会计报表。
会计报表通过验收后，及时复印报送有关部门和处领导。
9.现金日记账，由出纳员日清月结，以便账面余额与实际库存相核对，并装订成册，以便保管。
第四章原始记录管理制度
1.对原始记录的要求
原始记录是通过一定的表格形式，对企业各项生产经营活动所做的最初记载。
它是企业各项生产经营活动的客观反映，是未经过加工整理的第一手材料，企业每发生一项经济业务时，都应该按照规定程
序填制原始凭证，以反映该项经济业务的整个完成情况，通过原始凭证的填制、审核、签署，可以促使有关业务部门和经办人员严格按政策和制度办事，防止铺张浪费、营私舞弊现象的发生，从而加强企业管理，作好理财工作，提高经济效益。
企业的原始记录，主要包括以下几项：
(1)设备的交付使用、设备维修、设备事故、安全生产等情况的原始记录。
(2)材料物资收发、领退方面的原始记录。
(3)反映职工人数、调动、考勤、工时利用、工资结算情况的原始记录。
(4)反映劳务以及办公费开支情况的记录。
(5)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件号。
2.原始记录填制方法
(1)字迹端正、清楚，不得潦草或书写不规范的汉字。
(2)原始记录上的各类项目，应逐项填写，不能空白不填。
(3)要用蓝黑钢笔、碳素笔填写，复写时可用圆珠笔。
(4)原始凭证不能涂改、挖补，发现原始凭证有误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
(5)凡填写有大写和小写金额的必须相符，购买实物的必须有验收证明，支付款项的必须有收款单位财务专用章和收款人的收款证明。
(6)从外单位取得的原始凭证，必须加盖出具原始凭证单位公章，购买实物的必须有验收证明，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。
(7)自制的原始凭证，必须由经办单位的领导人或者由单位领导指定的人员签字或盖章。
(8)职工因公出差借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借款副本，不得退还原借款收据。
第五章现金管理制度
为严格现金管理，维护财经制度，结合工作实际制定本制度。
１、严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。
２、现金收入的来源有：（1）从银行提取的现金；（２）职工归还的各种借款；（３）其他收入。
单位库存现金额规定在银行核定的限额内，超出限额部分要及时送存银行，禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金。
３、现金开支的范围有：（１）对职工个人的福利费、补贴差旅费、补助费、备用金等以及向不能转账的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。
超出现金支付范围的，必须通过银行转账支付。
４、对单位错转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退回。
５、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。
职工个人借款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。
６、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。
清算结款，任何人不能长期拖欠借款。
７、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“收讫”和“付讫”戳记。
８、出纳员要根据记账凭证及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每月核对库存现金金额，并与总账核对相符。
９、库存现金要妥善保管，确保安全。
出纳员在向银行解提较大额现金时，要加强安全措施。