.账务处理程序制度
财务会计处理程序制度（5篇）
财务会计处理程序制度1.总则为保证公司会计信息真实、合法、准确、完整，明确会计核算流程，特制定本制度。
2.会计科目设置公司财务部门按照国家统一的会计制度和上级主管部门的有关规定，结合公司实际情况，设置和使用会计科目及明细科目。
3.会计凭证格式及传递(1)原始凭证分外来与自制两种，外单位开具的原始凭证必须符合法规要求，自制原始凭证必须是打印的统一格式。
(2)记账凭证由计算机随机打印，为通用记账凭证格式。
(3)会计凭证传递顺序为：一切收付款原始凭证经会计审核人员审查→领导签字→微机操作人员编制打印记账凭证→出纳办理收付款手续→审核人员审查记账凭证并签章→微机操作人员按审核无误后的记账凭证登记机内账户→按制度规定打印账页→会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。
4.会计账簿的设置按公司使用的一级科目设置总分类账簿，汇总登记各科目发生额；明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应，按性质和业务量多少一户一账合并设置，逐笔登记各项经济业务。
5.会计账簿的启用和更换启用会计账簿时，应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表；更换记账人员，账簿应当监交并签章。
一个会计年度应当更换一次账簿(特殊账簿除外)，并将上年余额结转下年。
6.会计账簿的登记按照有关规定审核记账规则登记会计账簿，并定期或不定期对账，做到账证、账账、账实三相符；结账前必须将本期内所发生的各项经济业务登记入账，并结出每个账户的期末余额。
7.编制财务会计报告会计人员必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
财务会计报告编制完毕后，要由财务部门负责人和单位负责人审核和签章，保证账证相符、账表相符、真实和完整，并按时报送有关部门。
财务会计处理程序制度（2）是指一个组织或企业内部确立的一套规范和流程，用于指导财务会计部门的工作和处理财务数据的方式。
以下是一个常见的财务会计处理程序制度的例子：1. 会计周期：规定了财务会计处理的时间周期，一般为每月。
账务处理程序制度
账务处理程序制度一、会计科目及其明细科目的设置和使用按照《事业单位会计制度》的规定设置和使用会计科目。
收支科目中的明细科目遵照《事业单位会计制度》规定设置，其余明细科目的设置，在不违反统一会计核算要求的前提下，根据需要自行确定。
二、会计凭证的格式会计凭证(包括原始凭证和记帐凭证)是在法律上具有证明效力的书面文件。
㈠原始凭证。
它是在经济业务发生时，由经办人员取得或者填制的载明经济业务的执行和完成情况的书面证明，是进行会计核算的原始资料和重要依据。
1、原始凭证应具备的基本内容1 )原始凭证的名称；2 )填制凭证的日期；3 )接受凭证单位的名称；4 )经济业务的内容摘要；5 )经济业务所涉及到的数量、单价和金额；6 )填制凭证单位、人员的签章；7 )凭证的编号；8 )凭证的附件。
2、原始凭证的种类1 )外来原始凭证是在单位各项业务发生时，由单位经办人员从外单位或者个人所取得的合法的原始凭证。
主要包括各种购货发票、运输发票、住宿发票、餐饮发票、行政事业性收费统一票据及外单位自制或者行业范围内统一使用的不违背国家会计制度规定的往来款收据等等。
2 )自制原始凭证。
它是本单位或者个人，在执行和完成某项业务时，由相关部门和个人填制的书面证明。
主要包括行政事业性收费统一票据、因工作需要领取现金时填制的借条、差旅费报销单、领条等。
㈡记帐凭证。
它是由会计部门根据审核无误的原始凭证编制怕，并载明业务发生后应记入的有关帐户名称、借贷方向和金额的书面证明，它是登记记帐薄的基本依据，应采用通用记帐凭证。
1、记帐凭证应具备的基本内容1 )记帐凭证的名称；2 )填制记帐凭证的单位名称；3 )填制凭证的日期；4 )凭证编号；5 )经济业务内容摘要；6 )会计科目(包括明细科目)的名称、方向和金额；7 )凭证所附原始凭证的张数；8 )制单、复核、记帐、财务主管等的签章。
2、填制记帐凭证注意事项1 )摘要栏要求以简炼的文字，高度概括说明所附原始凭证的经济内容，便于审核、检查和查询。
医院账务处理程序制度
医院账务处理程序制度
（一）严格执行国家《会计法》及相关医院会计制度规范，按规定的会计科目予以设置和使用，明细科目设置除制度规定外，在不违反统一会计核算要求的前提下，根据需要予以设置。
（二）会计凭证按《会计基础工作规范》第三章第二节的要求填制和审核，记账凭证付款凭证和转账凭证三类，会计核算除采用权责发生制的原则外，均按照医院会计制度的要求进行。
（三）医院设现金日记账和银行存款日记账，栏式总分类账和多栏式明细分类账，数量金额式明细账及辅助账。
在一个会计期内，须通过如下程序:
1.编审凭证经济业务发生后，会计首先取得编制原始凭证，并审核其合法性、合规性等。
2.分录对每笔经济业务列示，其应借记和应贷记的账户及其余额，并填入记账凭证。
3.记账根据记账凭证所确定的会计分录在分类账户中按账户进行登记。
4.试算将分类账中借方总额与贷方总额、期末余额、汇总列表，以验证分录及记账工作是否有误。
5.调整根据经济业务的最新情况，定期修正各账户的记录，使各账户能正确反映各实际情况。
6.结账会计期间终了、结清收入、费用账户，确定损益，并列为
资产负债所有者权益账户余额，以结转下期连续记录。
7.编表会计期间结束，将期内所有业务及其结果汇总编列成财务报表及有关附表以反映医院的财务状况、经营成果等，必要时作恰当的注释、说明。
账务处理程序制度
账务处理程序制度针对公司的账务处理程序,特规定如下：一、会计科目及明细的设置和使用：公司选用《小企业会计准则》进行会计核算，按照《小企业会计准则》的规定设置和使用会计科目。
二、会计凭证的传递、处理和审核：１、从银行取回的收付款凭证，出纳人员应及时交有关部门办理确认、审批手续。
２、原始凭证须经有关人员签字审核后，交出纳人员办理收付款手续，出纳人员每月汇总一次原始凭证，交会计人员填制记账凭证。
３、会计人员应及时、准确填制记帐凭证。
４、财务部经理按有关规定及时审核记帐凭证。
５、会计人员应根据审核无误的记帐凭证及时登账、编制会计报表。
６、会计凭证和账薄，应及时整理并装订成册，按《会计档案管理制度》规定交给档案保管人员集中保管。
三、会计核算方法：１、本公司会计年度自公历１月１日至１２月３１日２、本公司以人民币作为记账本位币。
３、本公司会计核算以权责发生制为基础，采取借贷记账法记账，并以历史成本为计价原则。
４、本公司坏账损失的核算采用直接转销法。
５、本公司的存货采用实际成本法核算，存货发出采用月加权平均法计价。
低值易耗品在领用后一次计入成本、费用。
６、本公司的短期投资按取得的实际成本入账。
长期投资包括长期股权投资和其他长期投资，长期投资的核算按拥有被投资单位有表决权资本的比例，分别采用成本法和权益法进行核算。
７、本公司经营用，且单位价值在１０００元以上的财产列入固定资产；属于非经营用，单位价值在２０００元以上，且使用年限在二年以上的财产也列入固定资产。
固定资产以实际成本计价，采用分类折旧率按直线法计提折旧，预计残值率按５％确定。
８、本公司在建工程采用实际成本法核算，并在单项固定资产达到预定可使用状态时转入固定资产。
９、本公司的无形资产均按取得成本计价，应自取得当月起在预计使用年限、合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内，按制度规定的方法平均摊销。
１０、长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在１年以上（不含１年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。
常州工程职业技术学院会计账务处理程序制度
常州工程职业技术学院会计账务处理程序制度第一条为规范学院会计账务处理程序，保证会计核算的真实、准确和完整，根据中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》的有关规定结合我院实际，制定本制度。
第二条各单位、各部门在报账前应将原始单据分类汇总、粘贴，在预算指标内的应由各部门、各二级学院的主管领导审批，经办人签字，符合固定资产标准的到资产处办理登记，凭发票、固定资产入库单和单位经费本到核算科领取现金或支票。
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第三条未纳入预算的开支项目，原则上不予报销。
但重大、特殊的财务开支项目要经院党委会研究决定。
第四条账务处理程序制度的主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计账薄的设置；编制会计报表的种类和要求；单位会计指标体系。
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第五条科目汇总表的财务处理程序是：（一）根据原始凭证登记收款凭证、付款凭证和转账凭证。
（二）根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
（三）根据收款凭证、付款凭证和转账凭证逐笔登记明细账。
（四）根据收款凭证、付款凭证和转账凭证填制科目汇总表。
（五）根据科目汇总表登记总账。
（六）月终将现金日记账、银行存款日记账的余额以及各种明账余额合计数，与总账有关的余额核对相符。
（七）月终季末根据总账和各明细账的记录编制月报和会计报表。
第六条办理收款业务会计凭证的传递程序是：（一）收取现金：各单位、各部门经办人员或交款人员到财务处交现金时，原始凭证应由负责审核人员审核后，交制单人员填制发票（收据），同时填制“收款凭证”，再交给出纳人员收款。
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（二）收取支票：原始凭证经审核后，出纳人员根据审核人员填制的发票应收的金额，填写对方的支票同时填制记账单送存开户银行，经开户银行盖章后的进账单回单联同发票一起交制单人员，附在有关凭证填制收款凭证和转账凭证。
2账务处理程序制度
2账务处理程序制度账务处理程序制度是财务管理中非常重要的一部分，它规范了公司内部的财务活动流程和规范，确保了财务数据的准确性和及时性。
一个完善的账务处理程序制度能够帮助公司提高运营效率，降低财务风险，保障公司的财务健康。
下面我们就来详细介绍一下账务处理程序制度。
一、账务处理程序制度的目的和意义：1.规范财务管理流程：账务处理程序制度能够明确财务管理的各项流程和步骤，规范公司内部的财务活动，避免不必要的混乱和错误。
2.提高财务数据的真实性和准确性：通过规范的账务处理程序，能够保证财务数据的真实性和准确性，降低数据被篡改和错误的可能性。
3.优化公司的运营效率：一个完善的账务处理程序制度能够提高公司的运营效率，减少冗余的工作流程和环节，节约时间和人力成本。
4.降低财务风险：通过严格的账务处理程序，能够减少公司内部的财务风险，确保资金的安全和有效利用。
5.保障公司的财务健康：良好的账务处理程序制度能够保障公司的财务健康，确保资金的流动和使用符合法律法规，避免财务危机的发生。
二、账务处理程序制度的主要内容：1.财务流程管理：明确财务管理的各项流程和步骤，包括会计凭证的填制、审核、记账、审定和归档等流程。
2.财务内部控制：建立健全的财务内部控制体系，包括制度、流程、岗位职责、权限设置等，以确保财务活动的规范和安全。
3.资金管理：规范公司的资金管理流程，包括资金调度、资金监管、资金流动情况的监控和核对等。
4.审计和监督：建立审计和监督机制，对公司的财务活动进行定期审计和监督，确保公司财务活动的合规性和透明性。
5.风险管理：建立风险管理机制，对可能存在的财务风险进行预警和控制，及时应对和解决潜在的风险问题。
6.财务报告和分析：规范公司的财务报告和分析流程，确保财务数据的准确性和完整性，提供准确的财务决策支持。
7.培训和考核：建立员工培训和考核机制，提高员工的财务管理水平和质量，确保员工熟悉和遵守公司的账务处理程序制度。
账务处理程序的主要内容包括
账务处理程序的主要内容包括一、账务处理的基本流程。
账务处理程序的基本流程包括收集凭证、登记账簿、编制财务报表和进行财务分析等环节。
收集凭证是指收集公司内外部的各种财务凭证，包括发票、收据、银行对账单等；登记账簿是指将收集到的凭证按照会计准则和政策规定进行分类、分录和汇总，形成会计账簿；编制财务报表是指根据会计账簿的数据编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表；财务分析是指对编制好的财务报表进行分析，评估公司的财务状况和经营业绩。
二、内部控制制度的建立与执行。
内部控制是指公司为实现经营目标而建立的一系列制度和措施，包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督反馈等环节。
建立内部控制制度是为了防止公司资产的滥用和浪费，保护公司的财务信息安全，提高公司的经营效率和经营风险的管理水平。
执行内部控制制度是指公司内部各部门和员工要严格按照制度和规定执行，确保内部控制的有效性和可靠性。
三、税务申报和缴纳。
税务申报和缴纳是公司每月、每季度和每年都需要进行的重要环节。
税务申报是指按照税法规定，向税务机关提交税务申报表，申报公司的应纳税额和享受税收优惠的情况；税务缴纳是指根据税务机关的要求，按时足额缴纳公司的各项税费，包括企业所得税、增值税、个人所得税等。
四、财务风险管理。
财务风险管理是指公司为了防范和化解各种财务风险，采取一系列措施和方法，保障公司的财务安全和稳健经营。
财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等。
公司需要建立健全的财务风险管理制度，加强对各种风险的识别和评估，制定相应的风险防范和化解措施，提高公司的风险抵御能力和应对能力。
五、财务内部审计。
财务内部审计是指公司内部审计部门对公司的财务活动、财务制度和财务管理进行全面审计和检查，发现问题、提出建议，保障公司的财务合规和经营效率。
财务内部审计要求审计人员具有严谨的工作态度和专业的审计技能，对公司的财务活动进行全面、客观和独立的审计，确保审计结果的可靠性和客观性。
2024年事业单位财务制度(三篇)
2024年事业单位财务制度为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。
一、会计管理体系(一)单位领导人职责：1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。
2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。
3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。
(二)会计主管职责：1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。
2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
3、定期(季度、半年度、年度)对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。
领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。
4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。
(三)会计部门与其它部门的关系：1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。
2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。
3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。
收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。
4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。
(四)各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。
二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室(可隶属办公室)，根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。
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XXXXX公司
账务处理程序制度
第一条为了保证公司账务处理的真实性、准确性、及时性，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，结合公司生产经营的特点及实际情况，制定本制度。
第二条账务系统管理：公司各核算单位统一使用久其VA6集中核算账套，集中核算账套的科目体系由集团公司统一设置，一、二级科目不得修改、删除或添加，三级及以下科目可根据实际需要，经公司财务资产部批准后，由系统管理员添加。
各核算单位必须使用公司财务资产部统一设置的凭证类型、凭证打印模板、账本格式等项内容。
第三条系统更改：系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到公司财务资产部的批准。
第四条日常账务处理：
账务处理流程：原始凭证粘贴→原始凭证审核与签字→编制记账凭证→记账凭证审核→登记日记账、明细账→登记总账→编制报表
第五条会计凭证的格式、审核和传递程序
（一）原始凭证：
1、原始凭证按其取得来源分为外来原始凭证和自制原始凭证。
2、原始凭证是具有法律效力的书面证明。
应具有以下内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期、接受单位名称；经济业务内容；实物数量、单价、金额。
填制凭证单位名称、填制人员及有关人员签免。
外来原始凭证必须具有税务机关发票和填制单位印章；自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章；对外开出的原始
凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位财务专用章。
3、认真审核原始凭证，充分发挥会计监督作用。
（1）以有关的政策、法令、制度、计划、合同和预算为依据，审核经济业务是否合理合法；
（2）原始凭证必须内容齐全、数字正确、大小金额相等、有关签字完备；
（3）购买实物的原始凭证，必须有验收证明，需要入库的物资要按规定办理验收手续，填写入库验收单并有经管人员签字；
（4）自制原始凭证的经济内容、计算依据、计算期、经办人员及经办单位负责人和签章等主要内容要齐全；
4、原始凭证应及时编制记账凭证，不得积压；
会计人员收到经审核人员签章后的原始报销单后，应及时编制记账凭证，经稽核无误加盖制单及审核印鉴后交由出纳员。
出纳员复核记账凭证无误后方能发生收支业务。
出纳员办理完收支业务后，要按凭证的编号顺序妥善保管好各类会计凭证，不得散乱丢失。
（二）记账凭证：
记账凭证是用来记载原始凭证所反映情况的经济内容、确定会计分录作为记账依据的一种会计凭证。
1、记账凭证的格式：
记账凭证使用公司统一制定的凭证格式。
2、记账凭证的审核：
为了确保正确登记记账凭证和监督经济业务的准确处理，必须对记账凭证进行认真的审核、并由专人负责，审核的重点是：（1）原始凭证的内容是否真实、手续是否完备、数字是否真实、收支是否合法；
（2）记账凭证会计分录是否符合制度规定，摘要书写是否准确，金额与附件张数与所附原始凭证是否相符，签字是否齐全；
3、凭证处理:
记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。
4、记账凭证的具体要求：
（1）原始凭证必须是合法凭证。
经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。
（2）科目使用正确，数字准确无误。
（3）借贷方金额相等。
（4）原始凭证同记账凭证金额一致。
（5）记账凭证编号必须连续。
（6）会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一笔经济活动内容，不得在同一张凭证，出现多笔相同的摘要内容。
（7）要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。
凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。
对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。
（8）打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员及出纳章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。
5、根据记账凭证逐日逐笔登记各种日记账(包括现金、银行存款日记账)；
6、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账；
7、根据记账凭证或记账凭证汇总表登记总分类账；
8、月末，将各种明细账的余额合计数，分别与总账中有关账户的余额核对相符；
9、月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记录，编制会计报表。
（三）其他规定：
1、现金日记账和银行日记账可以由久其核算系统直接登记，出纳人员不登记手工账簿。
2、记账凭证的审核与保管
（1）记账凭证必须经稽核人员严格审核，并签章。
（2）操作员每输入一张凭证，结束前要自审无误后再按保存键。
（3）输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记账员、财务部门负责人签字后方为有效凭证。
（4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。
（5）同一张凭证，制单和稽核不能是同一个人。
3、账表打印和结账:
（1）现金、银行存款日记账需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误。
（2）银行余额调节表每月打印一次。
（3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。
（4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。
（5）月底，以上工作正确完成后，由总账人员或系统管理员进行结账，系统自动生成下月期初余额。
（6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。
第六条会计账簿的设置：
1、总账的设置：按照总账科目设置，采用订本式。
2、明细账的设置：
按照有关总账科目的明细科目或成本项目设置，对各项经济业务进行明细登记。
明细分类账是总账的明细记录，按所反映情况的经济内容分别采用三栏式和多栏式账簿格式。
3、日记账的设置：
按现金和银行存款科目设置，采用订本式。
并按照经济业务发生时间先后序时登记。
第七条会计报表的编制要求：
（1）按照集团公司及公司《会计信息管理办法》规定要求编制久其核算系统规定报表及各种内部管理报表。
（2）各单位（部门）应根据账簿数据准确编制会计报表。
账表之间的数据必须衔接一致。
（3）数据真实。
会计报表要如实反映公司的经营状况和经营成果，不得弄虚作假、隐瞒谎报。
（4）计算正确。
各账表、表表之间的数据要相符，勾稽关系要准确。
（5）内容完整。
要按照规定的报表格式、内容和要求填制报表，不能漏报重报，所附资料齐全。
（6）说明清楚。
各单位应按照公司要求编制财务情况说明书。
（7）审核无误。
会计报表应按公司指定的报表顺序打印装订，加装公司下发的统一封面，由单位负责人、会计机构负责人及编制人签章后报出。
（8）各种会计报表均使用A4纸打印，按照公司管理要求装订成册、保管和归档。
（9）各报表单位必须将报表数据进行备份。
第七条本制度由公司财务资产部负责解释。
第八条本制度自下发之日起实行。