内部控制与风险管理教学大纲2014
(完整版)内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。
内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。
风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。
(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。
全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。
还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。
它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。
(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
《企业内部控制和风险管理》讲义资料
会计舞弊的骨牌效应
科尔尼公司公布了2002年度全球跨国直接投资信心指 数（FDI），这次调查显示：中国首次超过美国成为最 有吸引力的外国直接投资目的国。 ► 第二是美国，第三是英国，第四是德国。德国作为世 界第三大经济体只吸收了320亿美金，而中国却吸收了 470亿美金！ ► 去年对美国的外国直接投资下降了59％，总数为1240 亿美金，对中国的投资则上升了15％，达到了470亿美 金
基于风险管理的企业内部控制及设计
讲座大纲
第一部分：内控的内涵和新形势 第二部分：内部控制的风险框架 第三部分：内部控制的局限性及改进 第四部分： 企业内部控制责任体系
1 内控新形势和发展——美国公司欺诈舞弊
世通：美国第二大长途电 话 公 司 -- 世 界 通 信 (WorldCom)6 月 25 日承认， 自己在过去五个季度中， 先后共虚报了 38 亿美元的 利润。这一丑闻有可能成 为美国历史上最大一起公 司财务欺诈案。虚报赢利 的丑闻暴光后，世界通信 已将首席财政官沙里文解 雇。美国众议院财政委员 会 7 月 8 日在华盛顿举行世 界通信公司财务丑闻听证 会。
►
受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采 用的准则就管理层关于内部控制的评估进行鉴证并提交报告。此类鉴证约定并 不构成单独的约定主体；
SEC在提交的法案相关的报告中这样解释此条的立法目的：“委员会不希望审计 师（对内部控制报告的）评估形成单独一份约定或者因此而导致审计费用的增 加。” 指导SEC进一步要求上市公司披露其是否为高级财务官员制定职业操守规范以及 该规范的内容； 指导SEC修改其以8-K表格进行即时披露的相关规则， 从而要求上市公司对任何 职业操守规范的修改或废止事项立即进行披露。
《内部控制与风险管理》
《内部控制与风险管理》
【课程介绍】
在企业的经营活动中，建立完善的内部控制和风险管理机制，不仅是实现经营目标的重要保障，而且是提升核心竞争力的重要举措。
本课程通过对内部控制和风险管理最佳实践的分享，在深入浅出的讲解中将助您快速了解企业内部控制和风险管理的框架体系，掌握内部控制在企业中的具体应用以及风险应对措施，使您在今后的实践工作中深受裨益。
【课程大纲】
模块一内部控制概述
1. 现代内部控制的起源与发展
2. 内部控制的概念和目标
3. 内部控制的分类
4. 内控控制的原则和要素
5. 内部控制的七大控制措施
模块二内部控制在企业中的应用
1. 如何建立良好的控制环境
2. 企业各项经营活动的控制
3. 内部控制手段的应用
模块三内部控制的建立与评价
1. 内部控制建立的总体思路
2. 内部控制的评价
3. 对内部控制局限性的考虑
模块四企业经营中的风险
1. 什么是风险？
2. 企业经营需要关注哪些风险？模块五企业的风险评估与风险管理
1. 如何进行的风险评估
2. 企业风险管理体系
3. 常用的风险应对措施
4. 风险管理的技术与方法。
《内部控制》课程教学大纲
《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程概述《内部控制》课程旨在为学生提供内部控制的理论基础和实践应用。
课程涵盖了内部控制的历史演进、相关理论、设计原则和实施方法，以及内部控制在企业中的重要性和应用。
通过本课程的学习，学生将理解并掌握内部控制的基本概念、原则和方法，并能够设计和实施有效的内部控制体系。
二、课程目标1、理解内部控制的基本概念和理论，掌握内部控制的重要性和目的。
2、理解并掌握内部控制的设计原则和实施方法。
3、能够分析和评估现有内部控制系统的有效性。
4、能够设计和实施有效的内部控制体系。
三、课程内容1、内部控制的历史演进和理论基础2、内部控制的基本概念和目的3、内部控制的重要性和必要性4、内部控制的设计原则5、内部控制的实施方法6、内部控制系统的评估和改进7、内部控制的应用和实践四、教学方法1、课堂讲解：讲解内部控制的基本概念、理论、设计原则和实施方法。
2、案例分析：通过分析实际案例，让学生理解内部控制在实际企业环境中的应用和挑战。
3、小组讨论：引导学生进行小组讨论，探讨内部控制的设计和实施中的问题。
4、实践活动：安排实践活动，让学生有机会亲自设计和实施内部控制体系。
五、评估方式1、作业：布置相关主题的论文或报告，以评估学生对课程内容的理解。
2、考试：通过期末考试评估学生对课程理论和实践知识的掌握程度。
六、教学大纲表格七、教学重点和难点1、教学重点：掌握内部控制的基本概念、设计原则、实施方法和评估改进。
2、教学难点：理解和应用内部控制的设计原则和实施方法，能够设计和实施有效的内部控制体系。
八、参考资料1、《企业内部控制基本规范》及配套指引。
2、《内部会计控制规范》。
3、《风险管理：整合风险管理理论与实践》。
4、《审计理论与方法》。
5、网络资源，如学术论文、报告和相关法规等。
九、教学时数本课程总共包含36个教学时数，其中课堂讲解24个时数，案例分析6个时数，小组讨论4个时数，实践活动2个时数。
企业内部控制课程大纲.doc
《企业内部控制规范与风险管理》课程大纲一、课程收益本课程致力于使高层管理人员从战略高度认识内部控制与风险管理，并将战略层面的风险管控与具体的经营环节中的控制活动结合起来，从而可以将内部控制在本企业落到实处。
本课程通过大量案例，将帮助您掌握以风险为导向的企业内部控制与风险管理理论、实施方法和实施技能。
二、教学大纲及内容（一）企业内部控制规范1 •我国以前制定的有关内部控制的法律法规2.建立企业内部控制的必要性3.借鉴：COSO内控报告：从企业内部控制一整体框架到企业风险管理一整合框架的演进。
内部控制一整体框与风险管理一整合框架的比较4・我国企业内部控制规范体系案例：从内部控制看雷曼兄弟的破产（二）企业内部控制与风险管理1.内部控制的定义内部控制帮助企业实现的5个基本目标5个基本目标预防和控制的风险，如何防范这些风险?我国企业内部控制存在的主要问题分析2.优化内部环境内部环境要素：内部环境要素治理结构；组织机构设置与权责分配；企业文化；人力资源政策；内部审计机构设置；反舞弊机制公司治理结构中的其他重要制度安排公司治理结构与内部控制主体的关系案例：美的集团公司治理结构与内部组织机构设置案例：公司治理结构的缺陷对美国世界通讯公司的影响案例：宁波中建内部审计机构发挥的作用案例：《中国联通反舞弊暂行规定》综合案例（一）:法国兴业银行事件的启示3・风险评估风险评估要素：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
企业有哪些内部风险因素和外部风险因素？企业风险识别的方法有哪些?企业如何进行风险分析？案例：根据目标设定来识别相关风险案例：某企业运用事故树分析法识别商品销售风险案例：两种投资方案的风险衡量综合案例（二）:联想集团新产品开发风险管理方案企业风险应对策略有哪些？风险应对策略一般包括：风险回避、风险承担、风险降低和风险分担。
4.控制措施控制措施通常包括：职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
《内部控制与风险管理》大纲
《内部控制与风险管理》大纲内部操纵概论第一节内部操纵的产生和进展一、国外内部操纵的进展历程p3-13（一）内部牵制时期一样来讲，内部牵制的执行大致可分为以下四类：一是实物牵制。
例如把保险柜的钥匙交给两个以上的工作人员持有。
非同时使用这两把以上的钥匙，保险柜就打不开。
二是机械牵制。
例如，保险柜的大门若非按正确程序操作就打不开。
三是体制牵制。
采纳双重操纵预防错误和舞弊的发生。
四是簿记牵制。
定期将明细账与总账进行核对。
在现代内部操纵理论中，内部牵制仍占有重要地位，成为有关组织机构操纵和职务分离操纵的基础。
内部牵制是基于以下两个差不多设想：（1）两个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是专门小的；（2）两个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。
（二）内部操纵时期（三）治理操纵和会计操纵时期（四）内部操纵结构时期（五）内部操纵整体框架时期进入２０世纪９０年代后，人们对会计操纵的研究进入了一个全新的时期。
它认为内部操纵整体架构要紧由操纵环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
同以往的内部操纵理论及研究成果相比，COSO报告提出了许多新的、有价值的观点。
体现在：p71、明确制定与实施内部操纵的“责任”。
2、指明内部操纵应与经营治理相结合。
3、指明内部操纵是一个循环往复的过程。
4、强调思想、观念更新的重要性。
5、要求治理层关注企业各层次的风险。
6、指明内部操纵的分类及目标。
7、指出内部操纵只能做到“合理”保证。
8、强调要考虑成本与效益原则。
（六）内部操纵整体框架——风险治理时期企业风险治理包括八个相互关联的要素，各要素贯穿在企业的治理过程之中。
1、内部环境2、目标制定3、事项识不4、风险评估5、风险反应6、操纵活动7、信息和沟通8、监控有关于内部操纵框架而言，新的COSO报告新增加了一个观念、一个目标、两个概念和三个要素，即“风险组合观”、“战略目标”、“风险偏好”和“风险容忍度”的概念以及“目标制定”、“事项识不”和“风险反应”要素。
内部控制与风险管理教案
重
点
难
点
1.教学重点
企业文化建设的风险关注点、企业文化的建设要点、社会责任内部控制制度设计的方法
2.教学难点
企业文化的建设和评估，通过知名企业的企业文化，如海尔，运用案例加以分析，使学生形象地了解企业文化。
教
学
方
法
1.以多媒体为主展示课程主要内容。
2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？
3.全面风险管理框架的八要素指的是什么？
4.请说说《企业风险管理——整合框架》与《内部控制整合框架》的联系？
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第一章总论（二）
课时
2
教
学
目
的
及
要
求
1.了解我国内部控制法规发展的三个阶段
3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.
思
考
题
1.发展战略对企业有什么重大意义？
2.影响企业发展战略的因素有哪些？
2013——2014学年第二学期
内部控制与风险管理
教案
会计学院审计系
2014年2月
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第一章总论（一）
课时
2
教
学
目
的
及
要
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《内部控制与风险管理》教学大纲
课程号：1050036 2014年2月10日
一、开设院（部）
会计学院
二、教学对象
会计及审计专业二年级学生
三、教学目的
通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法等，为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作建议。
四、教学要求
通过本课程的教学，学生应达到以下要求：
第一，系统了解和掌握内部控制与风险管理的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；
第二，掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；
第三，通过对各类企业实际内部控制与风险管理案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。
五、教学课时及其分配
总学时：36学时
六、考核
考核形式——考查；
试卷结构——试题分为五大类型：名词解释、填空、判断、简答、案例分析；
题量——90分钟；
分值分配——名词解释（20分）、填空（15分）、判断（15分）、简答（30分）、案例分析（20分）
七、教材
方红星、池国华.内部控制.大连：东北财经大学出版社，2014年第2版
八、主要参考书目
1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.
2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.
3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
4、企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.
5、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
九、讲授提纲：附后
《内部控制与风险管理》讲课提纲
第一章总论（4学时）
[学习目的和要求]
了解：了解内部控制的现实意义，了解我国内部控制相关法规的发展历程。
理解：内部控制的概念、构成要素、内部控制的局限性。
掌握：掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段以及每一阶段的特点，掌握我国企业内部控制规范框架体系。
[本章主要内容]
第一节内部控制的历史演进
一、内部牵制阶段
二、内部控制系统阶段
三、内部控制结构阶段
四、内部控制整合框架阶段
五、企业风险管理整合框架阶段
第二节内部控制的现实意义
第三节我国内部控制法规的发展
一、我国内部控制法规的起步阶段
二、分部门制定内部控制相关法规的阶段
三、各部门联合制定和完善内部控制相关法规的阶段
第四节我国企业内部控制规范的框架体系
一、企业内部控制基本规范
二、企业内部控制应用指引
三、企业内部控制评价指引
四、企业内部控制审计指引
第二章内部控制的基本理论（4学时）
[学习目的和要求]
1.了解：内部控制定义的变迁
2.理解：内部控制的局限性
3.掌握：内部控制的定义、目标、原则、要素
[本章主要内容]
第一节内部控制的定义
一、内部控制是一种全员控制
二、内部控制是一种全面控制
三、内部控制是一种全程控制
第二节内部控制目标
一、合规目标
二、资产安全目标
三、报告目标
四、经营目标
五、战略目标
六、内部控制目标之间的关系
第三节内部控制的原则
一、全面性原则
二、重要性原则
三、制衡性原则
四、适应性原则
五、成本效益原则
第四节内部控制的要素
一、内部环境
二、风险评估
三、控制活动
四、信息与沟通
五、内部监督
六、内部控制五要素之间的关系
第五节内部控制的局限性
一、越权操作
二、合谋串通
三、成本限制
第三章内部环境（6课时）
[学习目的和要求]
1.了解：内部环境的作用、企业社会责任的意义、企业文化的意义
2.理解：内部控制与内部环境的关系、治理结构的主要风险
3.掌握：内部环境的构成要素、组织架构的设计原则、人力资源管理的主要风险
[本章主要内容]
第一节内部环境概述
一、内部环境的构成要素
二、内部控制与内部环境的关系
第二节组织架构
一、组织架构的定义
二、组织架构的设计
三、组织架构的运行
第三节发展战略
一、发展战略概述
二、发展战略的制定
三、发展战略的实施
第四节人力资源
一、人力资源制度概述
二、人力资源控制制度设计
第五节社会责任
一、社会责任制度概述
二、社会责任内部控制制度设计
第六节企业文化
一、企业文化概述
二、企业文化建设的要点
第七节诚信和道德价值观
一、诚信和道德价值观概述
二、影响诚信和道德价值观的因素
第四章风险评估（8课时）
[学习目的和要求]
1.了解：风险的概念及其特点，风险评估的基本要求
2.理解：风险评估的步骤、战略目标设定的原则、步骤和方法
3.掌握：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对的具体方法
[本章主要内容]
第一节目标设定
一、目标设定的含义
二、战略目标的设定
三、业务层面目标的设定
四、目标设定与风险偏好、风险承受度
第二节风险识别
一、风险识别的概念和内容
二、风险识别的过程
三、风险识别的方法
第三节风险分析
一、风险分析的定义和内容
二、风险分析的方法
第四节风险应对
一、风险应对的概念
二、风险应对策略
三、选择风险应对策略
第五章控制活动（6课时）
[学习目的和要求]
1.了解：控制活动的基本要求，控制活动的要素
2.理解：控制活动七个要素的基本内容、运营分析控制的主要指标、绩效考评控制以及财产保护控制的方法
3.掌握：企业各种岗位和交易的不相容职务、授权审批控制的要点、预算控制的流程
[本章主要内容]
第一节不相容职务分离控制
一、不相容职务分离控制的定义
二、不相容职务分离的内容
第二节授权审批控制
一、授权审批控制的定义
二、授权控制
三、审批控制
四、“三重一大”制度
第三节会计系统控制
一、会计系统控制的定义
二、会计系统控制的方法
二、会计系统控制的内容
第四节财产保护控制
一、财产保护控制的定义
二、财产保护控制的措施
第五节预算控制
一、全面预算和预算控制
二、全面预算的作用
三、全面预算的实施主体
四、全面预算的流程
第六节运营分析控制
一、运营分析控制的定义
二、运营分析控制的流程
三、运营分析控制的方法
第七节绩效考评控制
一、绩效考评控制的定义
二、绩效考评系统的内容
三、绩效考评的三种模式
第八节合同控制
一、合同控制的定义
二、合同控制的意义
三、合同业务的一般流程
四、合同控制的措施
第六章信息与沟通（4课时）
[学习目的和要求]
1.了解：信息、沟通的含义及其在内部控制中的作用，内、外部沟通的要点
2.理解：信息系统控制标准，内部信息传递的基本流程与原则
3.掌握：内部信息传递各环节的主要风险点及其控制措施，各种信息系统开发方式的主要风险点及其控制措施，信息系统开发个阶段各个环节的主要风险点及相对应的控制措施，沟通的渠道与方式
[本章主要内容]
第一节内部信息传递
一、内部信息传递的定义
二、信息的内涵
三、内部信息传递基本流程
四、内部信息传递的总体要求
五、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施
第二节信息系统
一、信息系统的定义
二、信息系统的生命周期
三、信息系统的开发方式
四、信息技术过程控制体系
五、信息系统开发的主要风险点及其控制措施
六、信息系统运营与维护的主要风险点及其控制措施
第三节沟通
一、沟通的内涵
二、内部沟通方式
三、外部沟通方式
第七章内部监督（2课时）
[学习目的和要求]
1.了解：内部监督的意义和内部监督的基本要求
2.理解：内部监督体系的构成及其各机构的职责
3.掌握：内部监督的监督程序和监督方法
[本章主要内容]
第一节内部监督的机构及职责
一、内部监督的定义
二、内部监督的意义
三、内部监督体系的构成及其各机构的职责
四、内部监督的基本要求
第二节内部监督的程序
一、建立健全内部监督制度
二、制定内部控制缺陷标准
三、实施监督
四、记录和报告内部控制缺陷
五、内部控制缺陷整改
第三节内部监督的方法
一、日常监督
二、专项监督。