《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号 --考试试卷
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。
张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。
全国减税降费知识竞赛真题(六套)
全国减税降费知识竞赛（一）单选题1.2013 年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（）。
A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕13 号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔 2018〕55 号）规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000 万元”分别调整为（）。
A. 从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B. 从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.2011 年 7 月 27 日，财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔 2011〕 58 号），规定自 2011 年 1 月1 日至 2020 年 12 月 31 日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。
A.5%B.10%C.15%D.20%4.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上， 2017 年，将增值税税率由四档减至17%、 11%和 6%三档，取消（）这一档税率。
A.16%B.13%C.10%D.3%5.某单位（一般纳税人按月纳税） 2018 年 11 月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在 2018 年 12 月申报抵扣了 60%，剩下的40%最早可在 2019 年（）申报抵扣。
A.1 月B.4 月C.11 月D.12 月6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为 ( ) ；原适用10%税率的，税率调整为（）。
财政部减税降费知识竞赛题库及答案
本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载，另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！财政部减税降费知识竞赛题库及答案一、单选题1.年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕13号），规定自年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（ A）。
A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（ C ）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C ）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（ C）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
减税降费题及答案
全国减税降费知识竞赛判断题• 1.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
”NO.错YES.对• 2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
NO.错YES.对• 3.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
NO.错YES.对• 4.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
NO.错YES.对• 5.自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。
NO.错YES.对• 6.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
NO.错YES.对•7.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
NO.错YES.对•8.纳税人的子女接受全日制和非全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
NO.错YES.对•9.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
NO.错YES.对•10.个人所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。
NO.错YES.对•11.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。
2019年全国减税降费知识竞赛部分答案
全国减税降费知识竞赛您的最终得分是98单选题•（正确）1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。
••••••（正确）2.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。
••••••（正确）3.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。
••••••（正确）4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。
••••••（正确）5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（A）。
••••••（错误）6.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元••••••（正确）7.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。
••••••（正确）8.2019年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。
2019年全国减税降费知识竞赛(附答案)
2019年全国减税降费知识竞赛附答案一、单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（ A）。
A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（ B）。
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》非连续文本阅读练习及答案
阅读下面的文字，完成各题。
材料一：2019年1月1日正式实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》首次对部分劳动性所得实行综合征税，个税起征点提高至每月5000元（每年6万元），优化调整了税率结构等，首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6个专项附加扣除。
此次个税制度改革走出了我国个人所得税由分类征收向综合征收转换的关键一步，有助于解决分类征税方式下不同所得项目之间税负不平衡的问题；将大幅降低中低收入者税收负担，更好地发挥调节收入分配的作用，实现从普惠制改革到定点减负的转变，财政部部长刘昆说，个税起征标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定的前瞻性。
同日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式实施。
“《办法》是在广泛听取民意、集中民智和充分凝聚各方共识的基础上形成的。
从公开征求意见到《办法》公布后各方面的反映看，社会各界对《办法》的评价是积极的、正面的，普遍认为专项附加扣除力度之大，超出预期，是一项实实在在的减负政策。
”财政部副部长程丽华说，财政部将会同税务总局等相关部门，全力做好各项准备工作，特别是要做好信息系统优化和数据共享工作，通过部门间信息共享交换，让信息多跑路，让群众少跑腿，使纳税人能够充分、便捷地享受到扣除政策。
（摘编自《中国经济周刊》《经济日报》）材料二：表一：个税起征点提高至每月5000元后不同收入水平的减税情况（单位：元）（摘自《中国经济周刊》）表二：赡养老人和子女教育扣除情况测算（摘自田志伟、田晨《个人所得税专项附加扣除：可能的减税成效及完善方向》）[注]扣除款：指按照《办法》规定从享有该专项扣除政策的纳税人的应税收入中减除的款项。
如王某扣除五险一金每月实发工资8000元，减除5000元免税额，其应税收入为3000元，现在其享有子女教育专项扣除每月再扣除2000元，那么这2000元即扣除款。
材料三：目前一个典型的城市家庭抚养一个小孩的成本每年大约是3万元，考虑到边际成本递减，抚养两个小孩的成本大概为5万元。
全国减税降费知识竞赛(18套试卷组合附答案)
全国减税降费知识竞赛（18 套试卷组合附答案）一、单选题（正确） 1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019 〕 13 号），规定自 2019 年 1 月 1 日至2021 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（）。
A.30%B.40%C.45%D.50%（正确） 2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019 〕 13 号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018 〕55号）规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（）。
A.从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元（正确） 3.2019年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019 〕22 号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年 12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（）。
A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（正确） 4.2018 年 9 月 5 日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018 〕91 号），明确自 2018年9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（）。
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《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：76.00分
一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）
1、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
3、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
4、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括子女教育。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误
5、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括大病医疗。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
6、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
7、关于住房租金专项附加扣除的表述中,夫妻双方主要工作城市相同的，可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
（）• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
8、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有提供商标权的使用权收入。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
9、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
10、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000
元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
（）
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确
11、父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息可由子女按标准税前扣除。
( )• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
12、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括首套住房利息或租金利息。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
13、居民个人稿酬所得以每次收入额减除费用800元或20%为每次预缴的应纳税所得额。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确
14、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让土地使用权收入。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
15、居民个人李某受出版社委托进行审稿取得审稿收入50000元，审稿所得预扣预缴个人所得税为12000元。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
16、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人使用商业银行个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷
款利息支出，不得扣除。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
17、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
18、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
19、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括稿酬所得。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
20、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。
( )
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
二、单选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分
1、根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得下列所得时，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是（）。
• A.工资、薪金所得
• B.劳务报酬所得
• C.稿酬所得
• D.特许权使用费所得
答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。
• A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
• B.退休人员从原任职单位取得的补贴
• C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得
• D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
答案解析：正确答案是：D 您填写的答案是：C
3、下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。
• A.劳动分红
• B.托儿补助费
• C.独生子女补贴
• D.差旅费津贴
答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：D
4、某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，
每期稿酬500元。
2月10日该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。
下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述正确的是（）。
• A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
答案解析：正确答案是：C 您填写的答案是：C
5、下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中,错误的是（）。
• A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
• B.纳税人为非独生子女的，每人分别按照每月2000元的标准定额扣除
• C.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
• D.一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除
答案解析：正确答案是：B 您填写的答案是：C。