银行结算方式
会计与出纳要熟知的9种银行结算方式
会计与出纳要熟知的9种银行结算方式银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务，是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式：一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000 应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
银行结算方式的种类及对比
目前银行结算方式主要是“四票、一证、一卡、三结算”的九种结算方式，以下分别介绍如下：（一）结算的种类企业之间商品交换的结算方式主要以转账或票据为主，由银行运用信用职能，通过转账结算方式办理结算。
按照（银行结算办法）的规定，银行结算种类主要有：商业汇票、银行汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等七种。
企业可以根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。
1.商业汇票由出票人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或票据持有人支付款项的票据。
是企业所采用的一种延期付款形式，商业汇票按其承兑的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按是否带息分为带息商业汇票和不带息商业汇票。
商业承兑汇票是由销货企业或购货企业签发，经付款方承兑的票据；银行承兑汇票是由在银行开立存款账户的存款人签发，并经银行审查同意并承兑的票据。
商业汇票适用于在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的具有真实交易关系或债权债务关系的经济活动。
它在同一票据交换区域和异地结算中均可使用。
商业汇票有较强的信用，可贴现，可以背书转让，便于商品流通，有利于银行之间融通资金。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期自汇票到期日10日内。
由于商业汇票的出票日与实际收付款有时间差，所以它的核算要通过“应收票据”和“应付票据”账户。
2.银行汇票汇款人将款项交存开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用于单位、个人向异地支付各种款项的结算。
银行汇票结算方式具有使用范围广、方便灵活、结算迅速、“钱随人到”，剩余款项由银行负责退回等优点。
但对银行汇票要注意保管，防止遗失。
由于在企业办理银行汇票时银行已将其款项从其存款户中划出，所以在未用于支付之前作为“其他货币资金”进行核算。
3.银行本票申请人将款项交存开户银行，由银行签发给其凭以办理结算的蔡据。
银行结算方式分别是什么
银⾏结算⽅式分别是什么银⾏结算是指通过银⾏账户的资⾦转移所实现收付的⾏为，即银⾏接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转⼊收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资⾦的调拨。
银⾏结算是商品交换的媒介，是社会经济活动中清算资⾦的中介。
国内银⾏结算⽅式主要有银⾏汇票、商业汇票、银⾏本票、⽀票、汇兑、委托收款、托收承付、信⽤卡、信⽤证等。
常见的国内银⾏结算⽅式的介绍：1、⽀票⽀票是存款⼈签发的，委托其开户银⾏在见票时⽆条件⽀付⼀定⾦额给收款⼈或持票⼈的票据。
1.⽀票的适⽤范围单位和个⼈在同⼀票据交换地区的款项结算均可以使⽤⽀票。
⽀票的出票⼈，为在经中国⼈民银⾏当地分⾏批准办理业务的银⾏机构开⽴可以使⽤⽀票的存款账户的单位和个⼈。
2.⽀票的种类⽀票分为现⾦⽀票、转账⽀票和普通⽀票3.⽀票的特点现⾦⽀票只可⽤于从银⾏提取现⾦。
转账⽀票⼀般可在同城或票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算中使⽤，只能通过银⾏划拨转账，不能⽀取现⾦。
未印有“现⾦”或“转账”字样的为普通⽀票，普通⽀票可⽤于⽀取现⾦也可⽤于转账。
(1)⽆⾦额起点的限制;(2)可⽀取现⾦或⽤于转账;(3)有效期10天，从签发之⽇起计算，到期⽇为节假⽇时依次顺延;(4)转账⽀票可以背书转让;(5)可以挂失。
2、银⾏本票银⾏本票是银⾏签发的，承诺⾃⼰在见票时⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。
1.适⽤范围单位和个⼈在同⼀票据交换区域需要⽀取各种款项，均可以使⽤银⾏本票。
2.银⾏本票的种类银⾏本票分为不定额银⾏本票和定额银⾏本票。
3.银⾏本票的特点定额银⾏本票⾯额为1000元、5000元、10000元和50000元。
(1)⽆⾦额起点限制;(2)⼀律记名，允许背书转让;(3)结算快捷，见票即付;(4)银⾏本票的付款期为2个⽉，逾期的银⾏本票，兑付银⾏不予受理。
3、银⾏汇票银⾏汇票结算是申请⼈将款项交存当地银⾏，由其在见票时按照实际结算⾦额⽆条件⽀付给收款⼈或者持票⼈的票据。
9种银行结算方式
9种银行结算方式1银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款 20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票 11700(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8300贷：其他货币资金—银行汇票 8300 2商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
⑵使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
⑶必须经过承兑。
⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
⑸同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
3银行本票单位或个人，同城，2个月，分为定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。
国际结算：银行结算方式的种类
根据中国⼈民银⾏有关⽀付结算办法规定,⽬前企业发⽣的货币资⾦收付业务可采⽤以下⼏种结算⽅式,通过银⾏办理转帐结算. (1)银⾏汇票 银⾏汇票是汇款⼈将款项交存当地出票银⾏,由出票银⾏签发的,由其在见票时,按照实际结算⾦额⽆条件⽀付给收款⼈或持票⼈的票据,银⾏汇票具有使⽤灵活、票随⼈到、兑现性强等特点,适⽤于先收款后发货或钱货两清的商品交易.采⽤银⾏汇票⽅式的,收款单位应根据银⾏退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位应在收到银⾏签发的银⾏汇票后,根据"银⾏汇票申请书(存根)"联编制付款凭证.如有多余款项或因汇票超付款期等原因⽽退款时,应根据银⾏的多余款收账通知编制收款凭证. (2)商业汇票 商业汇票出票⼈签发的,委托付款⼈在指定⽇期⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据.按其承兑⼈的不同,分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票.商业承兑汇票由银⾏以外的付款⼈承兑,银⾏承兑汇票由承兑申请⼈提出申请,经银⾏审查同意承兑.商业汇票的付款⼈为承兑⼈. 采⽤商业承兑汇票⽅式的,收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,⼀并送交银⾏办理收款后,在收到银⾏的收账通知时,据以编制收款凭证;付款单位在收到银⾏的付款通知时,据以编制付款凭证. 采⽤商业承兑汇票⽅式的,收款单位将要到期的银⾏承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,⼀并送交银⾏办理转账,然后根据银⾏的收账通知,据以编制收款凭证;付款单位在收到银⾏的付款通知时,据以编制付款凭证. 收款单位将未到期的商业汇票向银⾏申请贴现时,应按规定填制贴现凭主,连同汇票⼀并送交银⾏,然后根据银⾏的收账通知编制收款凭证. (3)银⾏本票 银⾏本票是银⾏签发的,⾃已在见票时⽆条件⽀付确定⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据.采⽤银⾏本票⽅式的,收款单位按照规定受理银⾏本票后,应将银⾏本票连同进账单送交银⾏办理转账,根据盖章退回的进账单第⼀联和有关原始凭证编制收款凭证;付款单位在填送"银⾏本票申请书"并将款项交存银⾏,收到银⾏签发的银⾏本票后,根据申请书存根联编制付款凭证.企业因银⾏本票超过付款期限或其他原因要求退款时,在交回本票和填制的进账单经银⾏审核盖章后,根据进账单第⼀联编制收款凭证. (4)⽀票 ⽀票是出票⼈签发的,委托办理存款业务的银⾏在见票时⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或持票⼈的票据.采⽤⽀票⽅式的,对于收到的⽀票,应在收到⽀票的当⽇填制进账单连同⽀票送交银⾏,根据银⾏盖章退回的进账单第⼀联和有关原始凭证编制收款凭证,或根据银⾏转来由签发⼈送交银⾏⽀票后,经银⾏审查盖单的进账单第⼀联和有关的原始凭证编制收款凭证;对于付出的⽀票,应根据⽀票存根和有关原始凭证及时编制付款凭证. (5)信⽤卡 信⽤卡是指商业银⾏向个⼈和单位发⾏的,凭其向特约单位购物、消费和银⾏存取现⾦,具有消费信⽤的特制载体卡⽚.采⽤信⽤卡⽅式的,收款单位对于当⽇受理的信⽤卡签购单,填写汇计单和进账单,连同签购单⼀并送交收单银⾏办理进账,在收到银⾏收账通知时,据以编制收款凭证;付款单位对于付出的信⽤卡资⾦,应根据银⾏转来的付款通知和有关原始凭证编制付款凭证. (6)汇兑 汇兑是汇款⼈委托银⾏将其款项⽀付给收款⼈的结算⽅式.单位和个⼈的各种款项的结算均可使⽤汇兑结算⽅式.汇兑分为信汇和电汇两种.由汇款⼈根据需要选择使⽤.汇兑结算⽅式适⽤于异地之间的各种款项结算,具有划拔款项简单、灵活的特点. 采⽤汇兑结算⽅式的,收款单位对于汇⼊的款项,应在收到银⾏的收账通知时,据以编制收款凭证;付款单位对于汇出的款项,应在向银⾏办理汇款后,根据汇款回单编制付款凭证. (7)委托收款 委托收款是收款⼈委托银⾏向付款⼈收取款项的结算⽅式.采⽤委托收款结算⽅式的,收款单位对于托收款项,应在收到银⾏的收账通知时,根据收账通知编制收款凭证;付款单位在收到银⾏转来的委托收款凭证后,根据委托收款凭证的付款通知联和有关的原始凭证,编制付款凭证.如在付款期满前提前付款,应于通知银⾏付款之⽇,编制付款凭证.如拒绝付款,属于全部拒付的,不作账务处理;属于部分拒付的,企业应在付款期内出具部分拒付理由书并退回有关单位,根据银⾏盖章退回的拒付理由书第⼀联编制部分付款的凭证. (8)托收承付 托收承付是指根据购销合同由收款⼈发货后委托银⾏向异地付款⼈收取款项,由付款单位向银⾏承认付款的结算⽅式.采⽤托收承付结算⽅式的,收款单位对于托收款项,应在收到银⾏的收账通知时,根据收账通知和有关原始凭证,编制收款凭证;付款单位对于承付的款项,应于承付时要托收承付结算凭证的承付通知和有关发票账单等原始凭证,编制付款凭证. (9)信⽤证 信⽤证结算⽅式是国际结算的⼀种主要⽅式.经中国⼈民银⾏批准经营结算业务的商业银⾏总⾏以及经商业银⾏总⾏批准开办信⽤证结算业务的分⽀机构,也可以办理国内企业之间商品交易的信⽤证结算业务. 采⽤信⽤证结算⽅式的,收款单位收到信⽤证后,即备货装运,签发有关发票账单,连同运输单据和信⽤证,送交银⾏,根据退还的信⽤证等有关凭证编制收款凭证;付款单位在接到开证⾏的通知时,根据付款的有关单据编制付款凭证. 上述各种结算⽅式的运⽤,需以加强结算纪律为保证.中国⼈民银⾏发布的《⽀付结算办法》中规定了银⾏结算纪律,即不准签发没有资⾦保证的票据或远期⽀票,套取银⾏信⽤；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银⾏和他⼈资⾦；不准⽆理拒绝付款,任意占⽤他⼈资⾦；不准违反规定开⽴和使⽤账户等.企业必须严格遵守银⾏⽀付结算办法规定的结算纪律,保证结算业务的正常进⾏.。
银行的九种结算方式
3.办理托收，必须具有运单、运单副本和其他有效证件。
委托收款
收款人
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位
个人
同城
异地
1.邮寄
2.电报
收到付款通知：
借：管理费用（应付账款等）
贷：银行存款
发出商品：
借：应收账款——╳单位
贷：主营业务收入
个人
单位
1.单位卡：
购物不超过10万元
2.透支时：
金卡不超过10000元
普通卡不超过5000元
透支期限为60天
按信誉等级分：
1.金卡
2.普通卡
按适用对象分：
1.单位卡
2.个人卡
存入信用卡：
借：其他货币资金——信用卡存款
贷：银行存款
购物：
借：管理费用等
贷：其他货币资金——信用卡存款
支付透支利息：
借：财务费用
√
√
开票：
借：在途物资/原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
收票：填进账单
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
1.禁止签发空头支票
2.对空头支票的处理：
1银行除退票外，按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款
2持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
3.支票的日期、金额、收款人名不得更改，更改的支票无效
3信用证业务只处理单据。
单位
个人
同一票据交换区域
定额本票：
1000元
5000元
10000元
50000元
银行结算方式种类
银行结算方式种类所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。
银行结算方式根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和支付结算两大类;根据结算地点的不同，可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三大类。
具体分类如表7—1所示。
表7-1 银行结算方式1.支票结算支票结算，是由付款单位签发支票，通知银行从其存款中支付款项的一种结算方式。
它适用于同城间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。
支票分为现金支票和转账支票，现金支票可以提取现金也可以转账，转账支票只可转账不能提现。
支票的结算起点为100元，付款有效期限为10天。
支票一律记名，在经过批准的地区可以背书转让。
对企业签发的空头支票或印鉴不符的支票，银行除退票以外，还要给予相应的经济处罚。
2.银行本票结算银行本票结算，是申请人将款项缴存银行，由银行签发本票，并据以办理转账结算或支取现金的结算方式。
它适用于同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。
银行本票分为定额本票和不定额本票两种。
定额本票的面额分别为500元、1 000元、5 000元、10 000元。
银行本票的付款期限为2个月。
银行本票一律记名，也可以背书转让。
银行定额本票、不定额本票格式如表7 -2、表7-3所示。
表7-2 定额本票表7-3 不定额本票3.银行汇票结算银行汇票结算，是汇款人将款项交存银行，由银行签发汇票交汇款人据以办理转账结算或支取现金的一种结算方式。
该方式适用于单位、个体经营户和个人向同城、异地支付的各种款项，具有应用范围广、使用灵活的特点。
银行忙票采用记名方式，可以据以进行转账，也可以支取现金。
银行汇票的付款期限为1个月，在有效期内既可分敬支付或转汇，也可背书转让。
4.汇兑结算汇兑结算，是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
汇兑分为信汇和电汇两种，通常适用于异地间的资金调拨、企业之间清理结算尾款和先款后货的交易事项。
银行几种结算方式(精)
银行几种结算方式
• 国内信用证贴现：同期银行贷款利率来自银行几种结算方式•
保函（使用授信额度，保函费：每季度 0.09%-0.15%）
银行几种结算方式
•
• •
银行结算方式包括：支票、银行承兑汇票、远 期承兑汇票、国内信用证、银行保函 除支票、银行承兑汇票外，远期承兑汇票、国 内信用证、银行保函的开立需要使用银行授信 额度。 银行授信额度的获取：授信银行根据企业的资 信情况（或企业提供抵押、质押或由其他金融 机构、大企业出具保函）分别给予不同类型的 授信额度（远期承兑汇票、国内信用证、保 函）。目前我公司取得的授信额度由集团担保 无偿使用。
银行几种结算方式
• 支票：用自有资金兑付 • 银行承兑汇票：用自有资金兑付 • 远期银行承兑汇票：使用授信额度开出远期银行
•
承兑汇票，到期时用企业自有资金兑付。(银行收 取0.15%手续费） 远期银行承兑汇票贴现：占用出票行的额度，利 率为上海银行间同业拆放利率（Shanghai Interbank Offered Rate，简称SHIBOR）再加成。 2010年7月12日三个月SHIBOR为0.25978%，六 个月SHIBOR为0.25057%；目前市场上的月贴现 率0.29-0.365%。
银行几种结算方式
• 二、国内信用证 • 如果没有授信额度:
开证行根据申请人提交的开证申请书、信用证申请人承诺书及购销合 同决定是否受理开证业务。开证行在决定受理该项业务时，应向申请 人收取不低于开证金额２０％的保证金，并可根据申请人资信情况要 求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。 • 收费情况： • （开证申请人承担的费用）开证手续费：按开证金额的０．１５％收 取，最少不低于１００元； 修改手续费：按每笔１００元收取， 增额修改的，对增额部分按开证手续费标准收取，最少不低于１００ 元，不另收取修改手续费； • （受益人承担的费用）通知手续费：按每笔５０元收取；修改通知手 续费：按每笔５０元收取； 议付手续费：按议付单据金额的 ０．１％收取；
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二、货币资产的核算： （一）库存现金的核算： 收入：
借：库存现金 贷：有关科目
付出： 借：有关科目 贷：库存现金
（二）银行存款的核算： 收入：
借：银行存款 贷：有关科目
付出： 借：有关科目 贷：银行存款
（三）其他货币资金的核算： ——包括“外埠存款”、“银行汇票”、
“银行本票”、“信用卡”、“信用证保 证金”、“存出投资款”等。
（八）异地托收承付: 1.含义: ____是收款单位根据合同发货后，委托银行
向异地付款单位收取货款，付款单位根据 合同核对单据或验货后，向银行承认付款 的一种结算方式。 2.结算程序图:
（九）信用证: 1.含义: ____信用证是进口方银行应进口方的要求，
向出口方（受益方）开立的、以受益人按 规定提供的有关单据和汇票为前提支付款 项的书面承诺。 2.结算程序图 :
（五）信用卡： 1.含义: ____信用卡是商业银行向个人和单位发行的，
凭以向特约单位购物、消费和向银行存取 现金，且具有消费信用的特制载体的卡片。
（六）汇兑: 1.含义: ____是汇票人委托银行将款项汇给外地收款
人的结算方式。 2.结算程序图:
（七）委托收款: 1.含义: ___委托收款是收款人委托银行向付款人收取
银行签发给申请人凭以办理转账结算或支 取现金的票据。 2.结算程序图:
(三)银行汇票: 1.含义: ___银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，
由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算， 或支取现金的票据。 2.结算程序图:
(四)商业汇票: 1.含义: ___商业汇票是由收款人或付款人（或承兑申
1.签发时: 借:其他货币资金__XXX 贷:银行存款
2.支付时: 借:有关科目 贷:其他货资金__XXX
一、银行结算方式
（一）支票：
1.含义： __是银行的存款人签发给收款人办理结算或委
托开户银行将款项支付给收款人的票据。
2.种类: ❖ 现金支票只能用于支取现金；
❖ 转账支票只能用于转账；
❖ 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转 账。
❖ 在普通支票左上角划两条平行线的划线支票 只能用于转账。
（二）银行本票： 1.含义: ____银行本票是申请人将款项交存银行，由
款项的结算方式。 2.结算程序图:
❖ （8）异地托收承付。异地托收承付是收 款单位根据合同发货后，委托银行向异地 付款单位收取货款，付款单位根据合同核 对单据或验货后，向银行承认付款的一种 结算方式。办理托收时，必须具有符合合 同法规定的经济合同，并在合同上注明使 用托收承付结算方式和遵守“发货结算” 的原则。所谓“发货结算”是指收款方按 照合同发货,并取得货物发运证明后，方可 向开户银行办理托收手续。其结算程序及 异地采购材料采用托收承付方式程序如图 所示。
请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向 收款人支付款项的票据。
2.种类:(按承兑方式不同分）： ① 商业承兑汇票： ——是按交易双方的约定，由收款人签发交付
款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据； ② 银行承兑汇票： ——是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑
申请人向开户银行申请，经银行审查同意承 兑的票据。