企业纳税基础知识
纳税的知识
纳税的知识标题：纳税基础知识与公民义务一、引言纳税，是每个公民和企业必须履行的基本社会责任和法律义务。
它不仅是国家财政收入的主要来源，支撑着国家的公共事业建设和社会保障体系，更是维护社会公平正义，推动经济社会健康发展的重要基石。
本文旨在普及纳税的基础知识，帮助大家理解纳税的重要性及如何正确履行纳税义务。
二、纳税基本概念1. 纳税人：根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人是指依照法律、行政法规的规定直接负有纳税义务的单位和个人。
这包括自然人（如个体工商户、个人所得税纳税人）和法人（如公司、企事业单位）。
2. 税种：我国现行的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税、房产税、车船税等。
每种税种针对不同的征税对象和纳税主体。
3. 纳税义务：纳税人应当按照税法规定的期限、方式和税率，如实申报并缴纳应纳税款。
同时，纳税人有权知晓其纳税义务，并享受相应的税收优惠和服务。
三、纳税流程通常，纳税流程主要包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和完税证明获取四个环节：1. 税务登记：新开办的企业或个体工商户需要在规定的期限内到主管税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号。
2. 纳税申报：根据税种和纳税期限，按时提交纳税申报表及相关资料，如实反映自己的收入、所得、财产等涉税信息。
3. 税款缴纳：根据税务机关核定的应纳税额，在规定的期限内通过银行转账或其他法定方式缴纳相应税款。
4. 完税证明获取：缴纳税款后，纳税人可以向税务机关申请开具完税证明或下载电子完税凭证，作为已履行纳税义务的合法证明。
四、纳税意识培养提高纳税意识，形成依法诚信纳税的良好风尚，对于构建和谐社会具有重要意义。
每一位公民都应认识到，纳税不仅仅是履行法律义务，更是对社会公共福利的投入和对国家建设的支持。
因此，我们应在日常生活中主动学习税法知识，了解并遵守各项税收政策，做到知法、懂法、守法，积极履行纳税义务。
总结，纳税是一项严肃而光荣的社会责任，每位公民都应该以自觉、诚实的态度对待纳税问题，共同为国家繁荣稳定、社会公平正义贡献自己的一份力量。
企业所得税纳税人、征税对象、税率基础知识
企业所得税纳税人、征税对象、税率基础知识一、企业所得税纳税人（一）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（统称为企业）为企业所得税的纳税人。
个人独资企业和合伙企业不适用。
★自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
【文件依据】国发〔2000〕16号★合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
★合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：1.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
2.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
3.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
4.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
【文件依据】财税〔2008〕159号（二）纳税人分为居民企业和非居民企业。
居民企业：依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
◆依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
◆依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。
企业税务基础知识培训
6、印花税 （1）纳税人： 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 （2）计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （3）税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之０.5。
按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。因计算方法和依据的不同，又分以下几种： 全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
1、比例税率
2、定额税率
3、累进税率
三、我国主要税种简介
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 增值税 营业税 企业所得税（两税合并后） 个人所得税 城建税 印花税 关税
20
5
超过20,000元至40,000元的部分
25
6
超过40,000元至60,000元的部分
30
7
过60,000元至80,000元的部分
35
8
超过80,000元至100,000元的部分
40
9
过100,000元的部分
45
三、我国主要税种简介
4、个人所得税 （4）速算扣除数： 工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。
税务基础知识培训
吴晓光 2007-9-10
彩电事业本部
培训内容
CONTENTS
税务制度要素
01
我国现行税率分类
02
我国主要税种简介
03一、税务制度要素源自一、税务制度要素02
2、课税对象
8个税务基本常识
8个税务基本常识8个税务基本常识1不管有没有生意，都需要进行申报有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。
非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要****和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。
如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。
2报税不是申报纳税，每月操作不可忘报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。
3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。
按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
4发票需仔细保管，丢失发票要罚款向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。
如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。
5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。
目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。
6关门不能一走了之，“任性”后果很严重江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。
公司税务基础必学知识点
公司税务基础必学知识点
1. 税务登记：公司在成立之后需要进行税务登记，才能取得纳税人资格，并获得税务登记证。
2. 纳税义务：公司按照法律规定需要履行的纳税义务，包括按时、足额缴纳各类税款。
3. 税务分类：根据税种的不同，公司需要了解各项税收法规，如企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等。
4. 税法政策：公司需要关注税务政策的变化和调整，了解各类税收优惠政策、减免政策等。
5. 税务报表：公司需要按要求编制和提交相关的税务报表，如月度或季度纳税申报表、年度企业所得税汇算清缴等。
6. 税务审计：税务机关有权对公司的纳税情况进行审计，公司需要配合并提供相关的会计凭证、业务台账等。
7. 风险防控：公司需要具备基本的风险防控意识，合法合规经营，避免纳税风险和税务争议。
8. 税务筹划：公司可以通过合理的税务筹划来优化自身的纳税情况，降低税负，提高经济效益。
9. 税收返还和退税：公司可以根据法律规定适用的情况，向税务机关申请退还或减免已经被缴纳的税款。
10. 税务合规：公司需要遵守相关的税务法规和规定，及时申报和缴纳税款，履行纳税义务。
若有违规行为，将承担相应的法律责任。
企业纳税知识点总结
企业纳税知识点总结一、企业纳税的基本概念1. 企业纳税责任企业纳税责任是指企业在国家法律规定的范围内，按规定的税收税率和计税办法，主动向国家交纳应纳税款的义务。
企业纳税责任是企业公民的重要义务，也是企业社会责任的一部分。
2. 企业纳税义务企业纳税义务是指企业应当按照税法规定，履行纳税申报和缴纳义务，按规定期限向税务机关报送申报纳税资料并足额缴纳税款。
3. 企业纳税管理企业纳税管理是指企业开展纳税活动的过程，包括税收申报、缴纳、退税、发票管理等一系列与税收相关的管理工作。
4. 企业纳税风险企业纳税风险是指企业在纳税过程中可能遇到的各种不确定性因素，包括税收政策变动、税务稽查、纳税申报错误等，可能导致企业面临罚款、滞纳金甚至刑事责任的风险。
5. 企业纳税合规企业纳税合规是指企业在纳税活动中遵守国家税法规定，履行纳税申报、缴纳义务，不违法、不偷漏税，保证企业纳税活动的合法、规范性和透明度。
二、企业纳税的基本知识点1. 企业税收种类（1）企业所得税：企业所得税是指企业依法缴纳的利润税，包括企业所得税和地方所得税。
企业所得税税率、优惠政策等由国家税收部门规定，并依据企业所得税法律法规执行。
（2）增值税：增值税是一种间接税，是以货物的增值额和劳务报酬为征税对象，按照一定的税率计征税款，由企业按规定向国家税务机关缴纳。
（3）营业税：营业税是对企业营业收入征收的税收，按照一定的税率和办法计征，主要包括营业税和城市维护建设税。
（4）个人所得税：个人所得税是对企业职工个人的工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等征收的税收，企业应在代扣代缴个人所得税的同时履行相关义务。
（5）资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。
2. 企业纳税属地企业纳税属地是指企业所在地或者生产经营所在地的国家、地区或者特定场所纳税的范围。
企业纳税属地一般由企业的注册地、经营场所、地理位置等决定。
3. 纳税识别号纳税识别号是企业在纳税过程中用以识别和认定的唯一编码，由税务机关核发，并用于企业纳税申报、缴纳、退税、发票管理等一系列税收事务。
公司税费知识点总结
公司税费知识点总结一、企业所得税企业所得税，是国家对企业生产经营活动中所取得利润征税的一种税收。
企业所得税是国家税收的重要组成部分，其征收对象是企业的盈利部分。
企业所得税的税率和征税基础根据国家的相关法律法规进行调整，目前我国企业所得税的税率为25%。
关于企业所得税的知识点有以下几个方面：1. 纳税主体企业所得税的纳税主体是指依法应当为企业所得税纳税的单位或个人。
一般情况下，企业所得税的纳税主体是企业、个体工商户、合伙企业等经营主体。
这些主体在符合国家规定的条件下，需要按照相关法律法规对其盈利部分进行纳税。
2. 纳税申报企业所得税的纳税申报是企业按照国家税收法规要求，将其生产经营活动中所取得的应纳税所得利润以及相关年度内支出的各项费用进行申报的一种行为。
企业应当在规定的时间内，将企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及已缴税额等相关信息报送给税务机关。
3. 纳税优惠政策国家为了支持和鼓励企业发展，对一些企业采取了一些税收优惠政策。
比如，对高新技术企业、小型微利企业等给予了较低的企业所得税税率。
同时，国家还对一些特定的产业或地区实施了税收优惠政策，以促进经济发展。
4. 税务稽查税务稽查是指税务机关对纳税人履行纳税义务和使用税款的情况进行审查和监督的行为。
税务机关可以对企业进行定期的税务稽查，对企业的账户、财务报表、纳税申报、税收减免等方面进行审查，以确保企业依法履行纳税义务。
5. 风险防范企业在纳税过程中需要注意合法合规，避免出现偷税漏税等违法行为。
企业应当加强纳税合规管理，建立健全内部审核机制，及时了解税收政策，合理合法地规划企业税务筹划，降低企业所得税的负担。
二、增值税增值税是一种以货物和劳务为对象，按照增值额实行逐级征收的一种消费税。
增值税是一种间接税，其税负最终由消费者承担。
我国增值税法规定了增值税的税率、计税方法及减免政策等。
关于增值税的知识点有以下几个方面：1. 纳税对象增值税的纳税对象是指依法应当为增值税纳税的单位或个人。
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结在当今社会，纳税是每个企业和个人应尽的义务，了解纳税实务知识对于合规经营、合理规划财务以及避免不必要的风险至关重要。
下面就为大家详细总结一下纳税实务中的一些重要知识点。
一、税收的基本概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
强制性指的是国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。
无偿性意味着国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人。
固定性则是指国家在征税之前就以法律的形式规定了征税对象和税率，非经国家法律调整，不得随意改变。
二、主要税种（一）增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
小规模纳税人适用简易计税方法，应纳税额为销售额乘以征收率。
（二）企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税的税率一般为 25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业等可以享受优惠税率。
（三）个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的征税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。
（四）消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
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• 税法与财务、会计人员的工作紧密相关。
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• 会计核算中包括税务处理
• 销售商品：
• 借：银行存款
• 贷：主营业务收入
•
应交税金——应交增值税（销项税额）
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31.39 18.80 9.8%
财政收入总额
5305.85 6205.80 7335.97 8624.83 9553.48
10820.31 13042.74 15833.16
17682.69 21201.13 26355.07 31649.01
39373.12
51223.21 61316.90 68476.88
缺点：级次临界点税负不合理(税额增加超过收入增 加，鞭打快牛)
（3）超率累进（土地增值税）
增值率
税率
50%以下（含）
30％
50%－100%（含）
40％
100%-200%（含）
税收占财政收入比例（% ）
95.57 96.26 96.11 95.37 95.18
95.33 97.11 95.78
96.12 96.53 97.58 97.53
95.59
96.54 88.42 86.91
(二)税收的特征
税收的特 征
• 强制性：
• 含义：税收是依据法律的强制性征收。
• 原因：因为税收的无偿性。
[名人名言]
关于，税就收是，国伟家大不的税用无付产收任阶具何级有报革酬命无而导偿向师性居列民宁取说得过东：西“。所谓”赋税
问：这句名言说明了税收具有什么特征？
• 固定性：
• 含义：征税对象、征税比例事先通过法 律规定，任何人无权更改。
• 原因：为了进一步规范税收分配活动。
• 问题：固定性是相对的，不能作出绝对 化的认识。
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• 提供税务咨询，开展税收筹划
• 某人月工资3000元，奖金发放方式： （1） 每月发放奖金3000元； （2）年终一次性发 放奖金36000元。
• 第一种方式下全年纳税4800元
• 第二种方式下全年纳税8525元
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1 增值税会计核算与税务筹划 2 消费税会计核算与税务筹划 3 企业所得税核算与税务筹划
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三、学习建议--如何学？
1、精读教材，全面掌握教学中重要章节和知 识点
10315.0 12665.8
15165.5
16996.6
20466.1 25718.0 30865.8
24.30 17.81 18.03 16.66 10.55
13.44 22.79 19.74
12.07 20.41 25.66 20.02
37636.3
21.94
49449.29 54219.62 59514.7
６０％
６０％
海洋石油企业
铁道部、银行总行、保 险公司总公司
９４％
地方 ２５％ 其余部分
４０％ ４０％ 其余部分 其余部分
６％
按税收与价格 关系不同
按计税依据 不同
价内税 价外税
从价税 从量税
所得税、财产税、 社会保险税等
按税负是否 能够转嫁
直接税 间接税
消费税、营业税 关税等
复合计税
计税价格是 税款计算公式
• 问题：税收的强制性不等于税收的强迫性。
• 思考：依法纳税不是道德层次而是法律层次。 必须加强税收法制宣传,提高纳税人的综合素质 。
• 无偿性： • 含义：政府征税既不需要偿还给纳税人，也不 需要对纳税人付出任何代价。是政府无偿地转 移社会产品所有权的行为。 • 原因：因为财政支出的无偿性。 • 问题：税收无偿性与税收返还性之间的关系
1、纳税人：即纳税主体，指直接缴纳税款 的单位和个人。
自然人------- 依法享有民事权利，并承担民事义 务的公民个人。
法人------ 依法成立能够独立支配财产，并能以 自己的名义享受民事权利和承担民事 义务的社会组织。
其他组织
➢负税人：实际承担税款的单位和个人 ➢代扣代缴人：税法规定直接从持有纳税人收入 中扣除应纳税款并代为缴纳的单位和个人。 ➢代收代缴人：税法规定借助经济往来关系代收 税款并代为缴纳的单位和个人。
流转税 所得税 财产税 行为税 资源税
中央税
地方税
中央地方共享税
消费税、车辆购 置税、关税、海 关代征的进口环 节的增值税
城镇土地使用税 、耕地占用税、 土地增值税、房 产税、车船税、 契税、筵席税。
税种 增值税 营业税
企业所得税 个人所得税 资源税 城市维护建设税
印花税
中央
７５％
铁道部、银行总行、保 险公司总公司
• 中国税务出版 社2012.01版
• 《税法》
• 徐孟洲 主编
• 中国人民大学 出版社2009版
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教学参考资料及参考网站
• 国家税务总局网站 • 中国税收筹划网 • 中国税务报 • 中国财经报 • 中华会计网校
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收入 A 10000 B 1000
税率 10％ 10％
税后收入 9000 900
➢ 累进税率
（1）下（含） 100-200（含） 200-300（含） 应纳税款：
10％ 20％ 30％
100*10％＝10 200*20％＝40 201*30％＝60.3 202*30％＝60.6 优点：计算简便
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一、课程学习的意义--为何学？
1、本课程是本专业的专业必修课 2、履行公民的权利和义务的需要
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• 1.税务会计基本理论 (第一章） • 2.流转税﹡ (第二章---第四章） • 3.所得税﹡ (第五章、六章） • 4.财产类、行为类税 (第七章）
[案例探究]2003年5月，根据国务院的决定， 财政部，国家税务总局发出紧急通知，对遭 受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政 策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月
3问0：日国。家税实收行具税收有优相惠政对策固是否定违性反税收的
固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不 能改变，这种说法对吗？为什么？
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• 会计职称考试科目： 财务会计、财务管理 、经济法（税法）
• 注册会计师考试科目： 会计、审计、财务 成本管理、经济法、税法 、公司战略与风险
• 注册税务师考试科目： 税法（一）、税法 （二）、税务代理、税收相关法规、会计
2、征税对象
反映征税的广度，是一种税区别于另一种税的主要 标志
税目－ 征税对象的具体化 税基－ 计税依据，是计算税款最直接的依据和标准。包括
从量和从价
税源－ 税收收入的源泉 ，税款的最终来源，或者说税收负
担的最终归宿
3、税率
反映征税的深度。
“税收的眼睛” “税收制度的核心和灵魂”
➢ 比例税率
优点：计算简便。适用对商品征税 缺点：调节收入功能弱。
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• 财务、会计、税收、管理、经济、金融、 法律、投资、房地产、外语、计算机……
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【序言】
一、课程学习的意义--为何学？ 二、教学内容--学什么？ 三、学习建议--如何学？ 四、教学参考资料
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税务会计与税务筹划基础
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• 1.1 税务会计概述
• 1.2 纳税基础知识 ★
• 1.3 税务筹划基本理论
• 1.4 税务筹划的基本方法 ★
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• 税收与每一个人的日常生活息息相关。
想想看，我们每一个人来到这个世界上， 税收就与我们的日常生活息息相关，形影 不离。就拿我们的日常生活的衣食住行来说。
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否包含税款
价内税
含税价格×税率=