应收账款会计账务处理流程
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
三、应收票据的主要账务处理。
（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。
涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。
（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。
（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。
（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。
商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
应收应付会计做账流程
应收应付会计做账流程应收应付会计是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的资金流动、应收账款和应付账款的管理等方面。
正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。
下面将介绍应收应付会计的做账流程。
首先，应收账款的做账流程。
企业在销售产品或提供服务后，客户需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应收账款。
应收账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 开具发票，在销售产品或提供服务后，企业需要及时开具发票，明确客户应支付的款项和付款期限。
2. 登记账款，企业需要将开具发票的信息及时登记到应收账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。
3. 催款管理，对于逾期未付款的客户，企业需要及时进行催款管理，通过电话、短信、邮件等方式提醒客户支付欠款。
4. 核对账款，定期对账款进行核对，确保账款信息的准确性，及时发现并处理账款异常情况。
其次，应付账款的做账流程。
企业在购买产品或接受服务后，需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应付账款。
应付账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 接收发票，在购买产品或接受服务后，企业需要及时接收到供应商提供的发票，明确应支付的款项和付款期限。
2. 登记账款，企业需要将接收到的发票信息及时登记到应付账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。
3. 确认账款，对于供应商提供的发票信息进行确认，确保发票信息的准确性，及时处理发票异常情况。
4. 付款管理，按照付款期限及时向供应商支付应付账款，确保按时足额支付款项。
以上就是应收应付会计的做账流程，正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。
希望以上内容对您有所帮助。
应收账款怎么记账有什么管理措施
应收账款怎么记账有什么管理措施应收账款与企业战略之间具有相关性,以引起企业家和学者对应收账款的战略化管理以及企业战略管理中的应收账款管理的重视。
那么应收账款要如何记账呢？现在请欣赏店铺带来的应收账款记账的方法。
应收账款记账的方法“应收账款”账户，用于核算应收账款的增减变动及其结存情况。
不单独设置“预收账款”账户的企业，预收的账款也在“应收账款”账户核算。
“应收账款”账户借方登记应收账款的增加数，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。
应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权，其入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
企业销售商品或材料等发生应收款项时，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等账户;收回款项时，借记“银行存款”等账户，贷记“应收账款”账户。
企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”等账户;收回代垫费用时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
加强应收账款管理的对策1.对客户的信用进行评估。
确定赊销规模。
引入客户信用管理机制，对拟赊销的客户资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信用等进行深人的实地调查，根据调查的结果来评定其客户信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
根据不同用户的信用等级差别，结合产品销售市场占有率，生产需求状况及趋势变化等，合理确定每一个客户的赊销额和赊销期限。
对于资信差的客户采取现款交易，对资信一般或者较好的客户在现款交易不被客户接受的情况下，也可采用承兑汇票结算方式，对于资信好的客户则采用分期收款的结算方式，但在期限和累计赊销额度上要有明确的规定。
对进行出口业务的国外客户，对新客户及信誉不好的国家和地区，采用预收款或信用证结算方式，对老客户信誉良好的可以采用见单付款的结算方式。
【会计实操经验】应收账款出现贷方余额的账务处理
【会计实操经验】应收账款出现贷方余额的账务处理
三种方法
1、“应收账款”的贷方余额不变，就这样记着，以后有应收款了，直接冲就完了。
（我认为这样做最简单）
2、把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示你欠别人的。
（不过供应商都记应付，销售商都记应收）
3、把“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示你提前收到别人的货款。
（可以这么做）这些做法都不会影响每个月资产负债表的数字。
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会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是
专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
应收应付会计工作流程
应收应付会计工作流程应收应付会计是企业财务管理中的重要环节，主要涉及到与客户和供应商之间的交易、账务核对和结算等工作。
下面将详细描述应收应付会计工作流程的步骤和流程。
1. 收集交易数据需要收集与客户和供应商之间的交易数据。
这些数据可以来自销售部门、采购部门、供应链管理系统等。
需要收集的信息包括交易日期、交易金额、客户/供应商名称、商品/服务名称等。
2. 验证交易数据在收集到交易数据后，需要对其进行验证。
验证的目的是确保交易数据的准确性和完整性。
具体步骤如下： - 检查交易数据是否完整，包括是否缺少必要信息。
- 核对交易金额是否正确，与合同或订单一致。
- 核实客户/供应商名称是否准确无误。
3. 记账一旦验证通过，就需要将交易数据记录到会计账簿中。
根据不同类型的交易，可以采用不同的记账方法。
- 应收账款：将客户欠款记录在“应收账款”科目下。
- 应付账款：将企业欠供应商款项记录在“应付账款”科目下。
- 预收账款：将客户预付款项记录在“预收账款”科目下。
- 预付账款：将企业预付供应商款项记录在“预付账款”科目下。
4. 对账对账是核对企业与客户/供应商之间的交易信息，确保双方记录一致。
对账的步骤如下： - 比对企业与客户/供应商的交易数据，核实是否一致。
- 核对每笔交易的金额、日期和其他重要信息是否相符。
- 解决对账差异，如发现差异需要进一步核实原因并进行调整。
5. 结算结算是指根据交易数据进行支付或收取款项的过程。
具体步骤如下： - 应收款项结算：根据客户的支付方式和期限，进行相应的收款操作。
- 收到客户现金支付时，将现金存入银行，并记录到“现金”科目下。
- 收到客户支票时，先存入银行并等待支票清算后再确认收入。
- 收到电汇或其他电子支付时，核实并确认收入。
- 应付款项结算：根据供应商的要求和期限，进行相应的支付操作。
- 进行银行转账或电汇支付给供应商。
- 发送支票或汇票给供应商。
应收会计工作内容流程及注意事项
应收会计工作内容流程及注意事项随着企业规模的扩大和业务的复杂化，应收会计工作在企业财务管理中扮演着越来越重要的角色。
正确、规范地处理应收会计工作，不仅关系到企业资金的安全和效益，也直接影响到企业的经营成果和财务状况。
深入了解应收会计工作的内容流程及注意事项，对于财务会计人员来说至关重要。
本文将从内容流程及注意事项两个方面进行详细探讨。
一、应收会计工作内容流程1. 应收会计工作内容应收会计工作是指企业在经营活动中形成的应收账款的核算和管理工作。
其主要内容包括：（1）应收账款的确认：根据收入确认原则，当企业的销售业务发生时，应及时确认相应的应收账款，明确债权债务关系，做好账务处理。
（2）应收账款的清理：及时核对应收账款与实际收款情况，针对逾期未收款的账款进行催收，并对坏账进行核销。
（3）应收账款的管理：建立应收账款管理制度，规范应收账款的发生和处理流程，确保应收账款的及时回笼，减少坏账损失。
2. 应收会计工作流程应收会计工作的流程主要包括：（1）销售业务的开展：销售业务形成应收账款的基础，包括签订销售合同、发货、开具发票等环节。
（2）应收账款的确认与登记：销售业务完成后，根据收入确认原则确认应收账款并进行登记。
（3）应收账款的核对和催收：定期核对应收账款与客户实际付款情况，针对逾期未收款的账款进行催收和催款管理。
（4）应收账款的核销：针对坏账进行核销，及时清理账务，保持财务数据的准确性。
（5）应收账款的报表管理：及时编制应收账款管理报表，为企业决策提供参考依据。
二、应收会计工作注意事项在开展应收会计工作时，需要注意以下事项：1. 严格执行相关会计制度和政策，遵循会计准则和法律法规规定，确保会计处理的合规性和准确性。
2. 建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的审计和监管，有效防范财务风险，确保资金安全。
3. 加强与销售、业务部门的交流与协调，及时了解销售业务情况，保障应收账款的准确确认和记录。
4. 定期对应收账款进行风险评估和分类管理，合理评估坏账准备，确保资产负债表的真实性和有效性。
应收账款损失账务处理流程
应收账款损失账务处理流程
应收账款损失是指企业因客户逾期未付款或无力偿付而产生的
损失，对企业的经营造成不良影响。
在会计核算中，应收账款损失也需要进行账务处理。
以下是应收账款损失账务处理流程：
一、确认应收账款损失
企业需要对客户的付款情况进行定期跟踪和分析，发现客户逾期未付或无力偿付的情况时，应及时确认应收账款损失。
确认应收账款损失的依据可以是客户的财务报表、银行流水等资料。
二、计提应收账款损失准备
确认应收账款损失后，企业需要根据损失的程度和风险大小，计提一定比例的应收账款损失准备。
计提比例一般为应收账款余额的一定比例，比如2% ~ 5%。
计提应收账款损失准备的目的是提前减少应收账款损失对企业造成的影响。
三、核销应收账款损失
当客户还款或企业通过法律手段追回欠款时，应收账款损失部分可以进行核销。
核销的方式有两种：一种是直接将应收账款损失减少，另一种是通过其他收入进行抵消，比如赔偿收入、保险赔款等。
四、调整应收账款余额
在确认应收账款损失后，企业需要及时调整应收账款余额。
调整的方式是将应收账款损失准备与应收账款相对冲减，以减少企业的应收账款风险。
以上是应收账款损失的账务处理流程，企业需要严格按照规定操
作，及时处理应收账款损失，以维护企业的财务健康。
应收账款转让会计账务处理_会计学堂
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应收账款转让会计账务处理应收账款作为法律用语出现在2007年颁布的《物权法》中，该法第二百二十三条规定，债务人或者第三人有权处分的应收账款可以作为权利出质。
根据《应收账款质押登记办法》（中国人民银行令〔2007〕第4号），应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
应收账款包括下列权利：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）提供贷款或其他信用产生的债权。
根据《会计科目和主要账务处理》（财会〔2006〕18号），企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
可见，上述定义的应收账款比会计上的应收账款范围要广。
根据上述定义，应收账款属于金钱债权。
《合同法》第七十九条规定，债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根据合同性质不得转让；（二）按照当事人约定不得转让；（三）依照法律规定不得转让。
第八十条规定，债权人转让权利的，应当通知债务人。
未经通知，该转让对债务人不发生效力。
应收账款转让的让与方一般是银行等金融机构，是银行等金融机构从事保理业务的前提。
根据中国银监会2013年12月10日发布的《关于就〈商业银行保理业务管理暂行办法〉公开征求意见的公告》和中国银行协会发布的《中国银行业保理业务规范》规定，保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。
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应收账款会计账务处理流程
一、销售货物（服务）时的应收账款
1、销售商品时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）2、收回款项时,分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款
3、收回应收账款发生现金折扣时,分录如下: 借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
4、计提坏账（备抵法）: 借：信誉减值损失
贷：坏账准备
5、坏账实际发生时：借：坏账准备
贷：应收账款
6、计提的坏账被收回：借：坏账准备
贷：信誉减值损失
7、确认后的坏账被收回：
借：应收账款
贷：坏账准备
同时
借：银行存款
贷：应收账款
资产负债表日，如坏账准备有余额: 借：坏账准备
贷：信誉减值损失
8、小企业会计准则下坏账分录：
借：营业外支出——坏账
贷：应收账款
1.提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提,否则一概无效。
2、"坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%。
〃，是指年末坏账准备金的余额控制在5%。
以内。
3、多出5%。
的坏账准备应当冲回管理费用。
二、代垫运费
1.企业代垫付运费时
借：应收账款——公司名称
贷：银行存款
2、企业收回代垫付的运费时:
借：银行存款
贷：其他应收款——公司名称
销售方代垫运费记"应收账款"
购买方代垫运费记"其他应收款"
在实务中，销售方与购货方在运费结算方面有两种方式：
一是代垫（承运单位将运费发票开具给购货方，销售方原票转交）；二是代收代付（承运单位将运费发票开具给销售方，销售方将运费并入货款力
由于在税收方面，代垫运费销售方不需承担税负，而代收代付运费则要承担额外的税负（因为运费抵扣率只有9%,而并入货款征税税率为13%,低扣高征），所以，在业务中，销售方大多希望采用两票制结算，即代垫运费。
三、对方企业无力支付汇票票款。
1.企业已经贴现（形成短期借款，银行偿还）借：短期借款
贷：应收票据
2、未贴现的商业汇票
只能退票，按照应收账款处理。
借：应收账款
贷：应收票据
3、大概率还需要进行减值处理
借：信用减值准备
贷：应收账款
确认应收账款为损失的条件
1、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失；
2、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失；
3、债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
4、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
5、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
6、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
7、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
8、属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。