杭州市审计局国家建设项目协审单位操作手册(培训)
审计委托承诺书
审计委托承诺书精品文档审计委托承诺书甲方(委托方):____________(监督检查办公室)乙方(受托方):_________________会计师事务所兹由甲方委托乙方对_________(被鉴定单位名称)_________年度会计信息质量和_________会计师事务所的审计质量进行鉴定，经双方协商，协议如下:一、乙方按照财政部有关会计信息质量检查的规定负责对(被鉴定单位名称)_________年度(必要时追溯到以前年度或延伸到以后年度)的会计报表和_________会计师事务所出具的审计报告及相关资料进行审计鉴定，按甲方的工作要求负责提交审计鉴定报告及有关报表，专题报告等审计工作底稿。
二、甲方的责任及义务(一)对乙方的审计鉴定工作质量进行监督;(二)对乙方提供有关业务指导，督促被鉴定单位向乙方提供真实，完整的资料;(三)按审计鉴定业务协议书的规定支付审计费用。
三、乙方的责任及义务(一)严格遵守有关法律，法规，规章及执业准则;(二)按照甲方的要求完成审计鉴定项目;(三)在审计结束10日内向甲方提交审计鉴定工作报告及有关审计工作底稿;1 / 11精品文档(四)对审计的情况和问题以及取得的资料负有保密责任;(五)对外必须以接受省财政厅委托的名义开展审计鉴定工作，不得借审计之机为事务所拉客户及谋取其他不正当权益。
四、审计付费标准及方式(一)付费标准:中标费用。
中标费用包括基本费用和奖励费用。
奖励费用占中标费用的30,。
(二)付款方式:甲方于审计工作开始时，支付乙方基本费用的50,，审计期间发生的所有费用由乙方自理，审计结束后，在乙方提交符合审计质量标准的审计报告及有关审计资料后，甲方支付基本费用余下的50,。
奖励费用由甲方于审计工作终了后评定。
审计费用由甲方授权省财政厅支付。
五、甲方负责对乙方出具的审计报告质量进行监督，如发现乙方提交的审计鉴定报告违反有关法律，法规，规章及执业准则或不符合甲方要求的，甲方可参照省财政厅《检查人员工作守则》有关规定作出处理。
全过程造价管理（跟踪审计）作业指导书）解读
全过程造价控制（跟踪审计）作业指导书1.目的为加强公司全过程造价控制（跟踪审计）工作的规范化管理，规范工程建设各项基本建设程序，对工程造价进行全过程动态控制，核实建设项目工程造价的真实性和准确性，揭示存在的问题，分析产生问题的原因，促进建设各方加强管理，合理节约建设资金。
根据公司相关管理制度，结合本区域对全过程造价控制（跟踪审计）的要求及特点，制定本作业指导书。
2.范围本作业指导书适用于公司承接的各类全过程造价管理项目及政府跟踪审计项目。
全过程造价管理项目是指一般客户（建设单位）委托的需要作业人员提供与工程造价相关的咨询服务项目。
政府跟踪审计项目是指政府审计或财政机关委托的需要作业人员供含基本建设程序监督、建设单位内控管理监督、建设相关的法律法规执行情况监督、财务收支跟踪监督、投资效益监督及工程造价形成的合理性监督等相关服务内容的项目。
3.修订公司造价研究室负责本指导书的制订、修改、解释、指导、监督检查。
4.原则4.1 全过程造价管理（跟踪审计）工作应遵循的原则：4.1.1廉洁奉公原则：在全过程造价管理（跟踪审计）工作中，应始终以委托方利益为最高利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如执业过程中出现不正当行为，将按照公司有关规定给予处罚。
4.1.2三级审核原则：全过程造价管理（跟踪审计）中的成果文件须经过三级复核，各级复核人员在审核过程中应认真仔细，并在复核流程单上签字，否则相关文书不予加盖公司相关印章。
4.1.3 准确高效原则：全过程造价管理（跟踪审计）中的各项签证事项，措辞应严谨，计算应准确、清晰、合规，具有很高的准确度，体现出较高的专业水准；同时工作应保持较高的工作效率，对委托方委托的工作及时完成。
4.1.4可复查性原则：全过程造价管理（跟踪审计）工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，过程文件、审批记录等资料应具备完全的可复查性。
5.岗位职责与审查方式5.1 全过程造价管理（跟踪审计）人员岗位职责5.1.1跟踪审计人员应坚持客观性、公平公正性、独立性，合法诚信从业。
服务内容及服务需求
服务内容及服务需求一、协审资源名录的确定及管理（1）入选复审名录（第1包）的造价咨询机构派驻协审人员，只能参与县审计机关对建设项目价款决（结）算审计项目的复审或抽查协审工作；（2）入选审核名录（第2包）甲级造价咨询机构及派驻协审人员，优先安排县审计机关对总投资1000万元以上政府投资建设项目竣工决（结）算审计的协审工作，以及总投资5000万元以上作为重点工程的政府投资项目跟踪审计的协审工作。
但并不限制入选审核名录（第2包）乙级造价咨询机构对总投资1000万元以上政府投资建设项目的任何协审工作（相关法规另有规定除外）。
（3）所有入选审核名录（第2包）的造价咨询机构，均可接受本县各乡镇和县直部门委托，承担列入项目主管部门或建设单位年度内部审计项目计划的政府投资建设项目的决（结）算审计或全过程造价跟踪审计的协审工作。
（4）采购人将于各中标协审单位服务期内对派驻宿松项目组组成人员在宿松县“政府投资审计管理平台”进行公示，接受社会监督。
项目组人员原则上不得调换，确有特殊情况需要调换的，应按优于或等于原技术人员配置的要求，书面报经县审计机关同意后方可调整，在服务期内每年调整人次不得多于项目组年初人数的30%。
项目组技术负责人须直接参与审核报告及工程造价审计分析表的编审，负责协审项目现场踏勘取证、审核结果定案签证和向审计机关及审计组负责人交流审计业务情况等。
（5）通过公示符合条件的候选投标供应商，即为中标（或备选）协审机构，与采购人签订协审框架协议后，按委托人规定分配委托协审业务。
（6）所有中标协审机构不超过10家时，采购人可以调整招标文件规定的协审业务分配范围。
（7）承诺中标后在宿松县设立分支机构的，须在中标通知书发出之日起30日内按照招标文件要求及投标文件承诺完成分支机构的设立，并提交相关资料供采购人审查，未按承诺及时设立或未通过审查的（审查内容见资格审查表第5项），视为自动放弃中标资格。
二、协审服务计费标准与业务管理（一）协审服务费标准及计取协审服务费用按照基本费用与审核成果费用两项计取，依据“谁委托，谁付费”的原则负担。
审计调研报告范文（通用10篇）
审计调研报告审计调研报告范文（通用10篇）调研报告不同于调查报告，调查报告是因为发生了某件事（如案件、事故、灾情）才去作调查，然后写出报告。
以下是小编为大家整理的审计调研报告范文，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
审计调研报告篇1近年来，随着公共财政制度的逐步建立和完善，产生了对公共财政资金支出效果进行问效的要求，__区审计局按照人大、政府的要求和上级审计机关的统一部署，陆续实施了一批绩效审计项目，取得了很好的成绩，获得了上级的充分肯定，有力地促进了我区绩效审计工作的推进。
一是加大对财政资金使用环节的审计监督，提高财政资金使用效益。
将绩效审计的要求贯穿到财政审计的全过程，加大对政府采购、国库集中支付和“收支两条线”等制度、政策、措施执行情况的审计监督力度，有针对性地提出审计意见和建议，比如通过对车辆维修、加油和保险未进行政府采购问题，提出了加强技术管控，对非定点商家不予付款的建议，促使财政对国库支付系统进行改造升级，从付款源头进行管控，切实落实了监管，得到了区人大、区政府的认可。
二是围绕促进国有资产保值增值，对各预算单位管理的出租房屋开展专项审计调查，反映出出租合同签订不规范、内容不完整、租金明显偏低及个别租赁资产的漏管等问题，促使我区出台了《关于进一步加强国有资产管理工作的意见》、《区行政事业单位国有资产管理实施细则（试行）》及《街道国有资产管理实施细则》等管理措施，对国有资产进行规范管理、堵塞漏洞、提高效率。
三是以涉及民生资金为重点，注重对政策措施落实情况的审计监督。
如对我区公卫资金审计中，对提供医疗服务的八大类30项医疗业务指标进行了评价，揭示了主管部门违规向基层分配资金、基层单位虚报工作量领取补助资金等问题；在保障性安居工程跟踪审计中反映出专项资金闲置、部分项目未严格执行基本建设程序等问题。
引起了上级领导的关注，并通过审计整改，促使卫生部门提高服务质量，提高居民健康档案建档率，财政部门对闲置的保障房资金统筹安排、及时使用，取得较大的影响。
(新)会议资料清单
国家建设项目协审单位培训资料清单●一、总览资料：● 1.总-1杭州市国家建设项目竣工决算审计工作流程图● 2.总-2杭州市审计局国家建设项目审计协审单位招标投标管理办法● 3.总-3杭州市审计局国家建设项目工程审计操作程序●4．总-4 杭州市国家建设项目协审单位培训操作手册●5．总-5 杭州市审计局国家建设项目协审任务考核方案（讨论）●6．总-6杭州市审计局国家建设项目审计协审单位费用支付标准●二、协审准备阶段资料：●7．预-1杭州市审计局关于审计项目竣工（工程价款结算）决算的预通知书●8．预-2 被审计单位需先提供的工程技术及前期资料清单●9．预-3 国家建设项目审前调查情况表一、二、三●10．预-4 国家建设项目工程价款结算联系单移交目录●三、协审实施阶段资料：●11．施-1审计实施方案●12．施-2 任务安排表●13．施-3审计通知书●14．施-4 协审任务委托书●15．施-5 协审单位承诺书●16．施-6 提供线索的函●四、初审阶段：●17．底-1 工程量初步审计计算表●18．底-2 钢筋初步审计表●19．底-3（1）土建工程预（决）算初步审计表（一）●20．底-3（2）安装工程预（决）算初步审计表（二）●21．底-4（1）土建预（决）算初步审计比较表（一）●22．底-4（2）安装预（决）算初步审计比较表（二）●23．底-4（3）工程预（决）算初步审计比较表●24．底-5 材料价差（信息）初步审计明细表●25．底-6 材料价差（市场）初步审计比较表●26．底-7（1）土建直接费初步审计比较表（一）●27．底-7（2）安装直接费初步审计比较表（二）●28．底-8 审计工作记录稿纸●29．底-9 国家建设项目现场审计签证单●30．底-10 月度进度情况●31．底-11 初审审计报告格式●五、对账阶段：●32、对-1 工程造价审计核对纪要●33、对-2 补充证据记录●34 对-3 施工单位愿意配合国家建设项目审计的函●35、底-8 审计工作记录稿纸●36、底-9 国家建设项目现场审计签证单●37、底-10 月度进度情况●六、终审阶段：●38．终-1投资项目工程造价审计概况表●39．终-2国家建设项目工程造价定案表●40．终-3国家建设项目工程造价审定表●41．终-4 审定汇总表●42．终-5国家建设项目工程造价审定书●43．终-6国家建设项目工程价款结算征求意见●44．终-7审计结果报告格式●七、复核阶段（略）。
内部控制审计操作手册
目录第一章获取审计业务约定书 (1)一、获取审计业务约定书 (1)二、内部控制审计业务约定书的内容 (1)三、连续审计 (2)四、审计业务约定条款的变更 (2)五、业务约定书的文档记录 (3)第二章建立审计项目组 (3)一、项目小组成员的要求 (3)二、组建项目小组的考虑 (3)三、管理、指导、并监督项目小组 (4)四、项目小组成员的角色及责任 (5)第三章了解被审计单位及其环境 (6)一、了解被审计单位及其环境的必要性 (6)二、了解被审计单位及其环境的程度 (7)三、了解被审计单位及其环境的主要内容 (7)3.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 (7)3.1.1行业因素 (8)3.1.2 遵守法律法规的规定 (8)3.1.3 其他外部因素 (8)3.2了解被审计单位的性质 (9)3.3被审计单位对会计政策的选择和运用 (10)3.4被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 (10)13.5被审计单位财务业绩的衡量和评价 (11)四、了解IT在企业中的角色 (12)4.1了解IT复杂程度 (12)4.2了解IT对我们审计工作的影响 (13)五、如何了解企业及其环境 (13)5.1检阅相关信息 (13)5.2询问企业管理层及其他人员 (14)5.3观察及检查 (14)5.4信息来源 (14)六、确定重大错报风险 (15)七、工作底稿记录 (15)第四章利用专家的工作 (15)一、确定是否利用专家的工作 (16)1.1确定IT专家的介入程度 (17)1.2确定税务专家的介入程度 (17)1.3确定相关行业专家的介入程度 (18)二、利用管理层专家的工作 (18)2.1评价管理层专家的胜任能力、专业素养和客观性 (18)2.2 了解管理层专家的工作 (19)2.3 评价管理层专家的工作是否足以实现审计目的 (20)三、利用事务所的内部专家的工作 (21)四、利用事务所外部专家的工作 (23)五、记录审计工作 (26)第五章了解企业整体的内部控制 (27)一、企业层面控制的内涵 (27)二、企业层面控制对其他控制及其测试的影响 (28)三、了解和评价企业层面内部控制的主要内容 (29)23.1与控制环境(即内部环境)相关的控制 (30)3.1.1管理层的理念和经营风格 (31)3.1.2诚信和道德价值观念的沟通与落实 (31)3.1.3治理层的参与程度 (32)3.2针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 (32)3.3被审计单位的风险评估过程 (34)3.4对内部信息传递的控制 (35)3.5对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价 (35)3.5.1管理层是否定期地将会计系统中记录的数额与实物资产进行核对 (36)3.5.2管理层是否为保证内部审计活动的有效性而确立了相应的控制 (36)3.5.3管理层是否建立了相关的控制以保证自我评价或定期的系统评价的有效性 (36)3.5.4管理层是否建立了相关的控制以保证监督性控制能够在一个集中的地点有效进行(如共享服务中心等) (36)3.6集中化的处理和控制(包括共享的服务环境) (36)3.7监督经营成果的控制 (37)四、企业层面控制对其他控制及其测试的影响 (38)五、如何了解企业层面控制 (39)5.1了解企业层面控制的方法 (39)5.2审计证据的考虑和了解企业层面控制的范围 (39)六、识别和评估重大错报风险 (40)七、工作底稿记录 (40)第六章识别舞弊风险并确定应对措施 (40)一、识别舞弊风险的相关要求 (40)二、识别舞弊风险的主要程序及考虑因素 (41)2.1组织项目组讨论 (42)2.2就舞弊风险询问管理层和其他人员 (42)2.2.1询问管理层 (42)2.2.2询问内部审计人员 (43)32.2.3询问内部其他人员 (44)2.2.4询问治理层 (44)2.3考虑舞弊风险因素 (45)2.4考虑异常关系或偏离预期的关系 (45)2.5考虑其他信息 (45)三、识别由于舞弊而导致的重大错报风险 (45)3.1收入确认 (46)四、应对舞弊导致的重大错报风险 (46)4.1总体应对措施 (46)4.2特别措施 (46)五、应对管理层凌驾于控制之上的措施 (47)六、应对与关联方有关的由于舞弊而导致的重大错报风险的措施 (47)七、对审计其他方面的影响 (48)第七章确定重要性水平 (48)一、了解确定整体重要性水平需做的考虑 (48)1.1确定整体重要性水平时财务报表使用者的展望与预期 (49)1.2整体重要性水平的恰当基准 (49)1.2.1是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目 (49)1.2.2被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境 (49)1.2.3治理层的看法和预期 (49)二、了解确定特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平需做的考虑 (50)三、了解确定实际执行重要性水平（可容忍误差）需做的考虑 (50)四、确定整体重要性水平 (50)4.1定义整体重要性水平时确定应用适当百分比的税前利润 (51)4.1.1上市企业或重要项目 (51)4.1.2非重要项目 (51)4.2当税前利润作为计量基准不恰当时确定应用适当百分比的计量基础 (51)4五、确定特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平 (52)六、确定实际执行的重要性水平 (52)七、在审计过程中修改重要性水平 (53)第八章识别重大账户、重大列报及相关认定 (53)一、识别重大账户、重大列报及其相关认定 (53)1.1重大账户或列报 (53)1.2确定重大账户或列报的金额标准 (53)1.3确定重大账户或列报的性质考虑 (54)1.3.1重大账户或列报的性质确定 (54)1.3.2考虑已识别的固有风险 (54)1.3.3评价财务报表项目及附注的错报风险因素 (54)1.4有关账户的其他考虑因素 (55)二、确定相关认定 (55)2.1利润表科目的重要账户的相关认定 (56)2.2资产负债表重要账户的相关认定 (56)2.3与列报和披露相关的认定 (56)三、更新我们确定的重大账户或列报及相关认定 (57)第九章识别重大业务流程和重大列报流程 (57)一、识别业务流程 (57)1.1常规的业务流程 (58)1.2非常规的业务流程 (58)1.3估计的业务流程 (58)二、确定重大流程 (58)2.1确定重大业务流程 (58)2.2对重大估计业务流程的考虑 (59)2.3重大列报流程 (59)三、识别相关信息系统 (60)5第十章关于集团审计的特殊考虑 (60)一、了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 (60)二、了解集团及其组成部分的内部控制 (61)三、集团管控风格的影响 (62)四、确定重要性水平以及可容忍误差 (62)4.1确定集团整体财务报表重要性 (63)4.2确定集团实际执行的重要性（可容忍误差） (63)4.3确定组成部分可容忍误差 (63)五、确定重要组成部分 (64)5.1根据规模确定 (65)5.2根据特定性质或情况确定 (65)5.3不重要组成部分 (65)六、识别重大账户、重大列报及其相关认定 (65)七、组成部分内部控制审计策略 (66)八、设定组成部分审计策略的标准 (66)第十一章了解企业内部控制自我评价过程以及利用他人的工作 (67)一、了解企业内部控制自我评价过程 (67)二、利用他人的工作 (68)2.1对专业胜任能力和客观性的考虑 (68)2.1.1专业胜任能力和客观性对可利用他人工作程度的影响 (68)2.2对利用内部审计人员工作的特殊考虑 (69)2.2.1评价内部审计人员的专业胜任能力 (69)2.2.2评价内部审计人员的客观性 (70)2.3利用内部审计人员的工作成果 (71)2.4确定利用他人工作的范围 (74)2.5测试由他人执行的部分工作 (74)三、工作底稿记录 (75)6第十二章评价企业层面控制测试 (75)一、间接的企业层面控制 (75)二、应对舞弊导致的重大错报风险（包括董事会、管理层凌驾于控制之上的风险）的控制 (76)三、控制环境 (77)四、充当业务层面控制的直接企业层面控制 (77)五、工作底稿记录 (77)第十三章了解重大业务流程和重大列报流程 (78)一、考虑企业层面控制对重大业务流程和重大列报流程的影响 (78)二、识别重大业务流程和重大列报流程的关键流程 (78)2.1信息来源 (80)2.2询问 (80)2.3观察和检查 (80)2.4对服务机构的考虑 (81)三、在重大业务流程和重大列报流程中识别可能出错项 (81)3.1如何识别可能出错项 (82)3.2将可能出错项联系到相关认定 (83)3.3特别风险和可能出错项 (83)3.4 IT方面的可能出错项 (83)四、识别与审计相关的控制活动 (84)4.1相关的控制的种类 (84)4.2如何开始识别相关控制 (84)4.3对识别降低特别风险的控制的特殊考虑 (84)五、对了解不同性质的重大业务流程的具体考虑 (85)5.1重大业务流程的种类 (85)5.2相关控制活动 (86)5.2.1管理层对专家的利用 (87)75.2.3改变会计估计的方法 (87)5.2.4估计的不确定性 (88)六、对了解重大列报流程的特殊考虑 (88)6.1重大会计账户的列报 (88)6.2财务报表决算过程的列报 (88)第十四章执行穿行测试 (89)一、执行穿行测试 (89)1.1穿行测试的程序 (90)1.2与穿行测试过程中进行的询问相关的考虑 (90)1.3对穿行测试的结果得出结论 (91)1.4对控制有效性的初步评价 (91)二、穿行测试的特殊考虑 (92)2.1会计估计的流程 (92)2.2关于降低重大错报风险的控制的穿行测试的考虑 (92)2.3在执行穿行测试时利用他人工作 (93)2.4针对自动化程序里的数据和交易信息 (93)第十五章选择、测试内部控制 (93)一、选择拟测试的控制的基本要求 (94)二、选择拟测试的控制的考虑因素 (94)2.1选择适当的控制测试 (94)2.1.1控制的目标和分类 (95)2.1.1.1预防性控制和检查性控制 (95)2.1.1.2手工控制和自动执行的控制 (95)2.2确认已选测试的控制与审计相关 (97)2.3评估已选测试的控制是否充分敏感 (97)三、与控制相关的风险 (99)四、控制测试的程序的性质 (100)84.2观察 (100)4.3检查 (100)4.4重新执行 (101)五、控制测试的时间安排 (102)5.1期中测试的两种方法 (102)5.2是否测试被取代的控制 (103)5.3期中测试和前推程序 (103)5.4针对信息技术一般控制（ITGCs）和应用控制的前推程序 (104)5.5集团内部控制审计中实施前推程序的考虑 (104)六、控制测试的范围 (105)6.1影响测试范围的因素 (105)6.2抽样方法的一般考虑 (105)6.3样本参考量 (106)6.3.1测试人工控制的最小样本规模 (106)6.3.2测试应用控制的最小样本规模 (107)6.4追加控制测试 (107)七、执行内部控制测试 (108)7.1执行控制测试的一般考虑 (108)7.2审计证据质量的额外考虑 (108)八、评价控制偏差 (108)8.1确认控制偏差 (108)8.2确定控制偏差的属性 (109)8.3确定审计应对措施 (110)九、工作底稿记录 (110)第十六章了解和评价财务报告流程（FSCP） (111)一、了解和评价财务报告流程过程 (111)1.1财务报告流程了解程度 (111)91.2对财务报告流程进行了解的起点 (112)1.3了解和评价财务报告流程的程序 (113)1.3.1了解财务报告流程的子过程 (113)1.3.1.1编制试算平衡表并进行任何必要的合并 (113)1.3.1.2生成、授权和记录记账分录 (113)1.3.1.3编制财务报表及相关列报 (113)1.4识别可能出错项 (114)1.5识别和了解财务报告流程中的控制活动 (114)1.6初步评价控制的有效性 (115)第十七章了解、穿行测试、测试和评估IT一般控制 (115)一、信息系统审计范围界定 (116)二、信息系统环境中的控制测试 (116)2.1信息系统审计策略的确定 (116)2.2信息系统一般控制测试 (117)2.3系统应用控制测试 (119)三、控制测试底稿 (120)附件一信息系统环境复杂度判断指引 (120)附件二信息系统环境控制测试底稿 (122)第十八章评价内部控制缺陷 (123)一、控制缺陷的分类 (123)二、内部控制缺陷评价时的一般考虑 (124)2.1衡量缺陷严重性的标准 (124)2.2充分考虑缺陷组合 (124)2.3补偿性控制 (124)2.4考虑企业内部控制自我评价的结果 (124)三、财务报告内部控制缺陷评价标准 (124)3.1定量标准 (125)3.2定性标准 (125)10四、非财务报告内部控制缺陷评价标准 (126)五、内部控制缺陷评价程序 (127)六、内部控制缺陷评价的特殊考虑 (130)6.1对信息系统一般控制的考虑 (130)6.2对企业层面控制缺陷评价的考虑 (131)6.3与其他缺陷一同进行评价 (131)6.4内部控制缺陷评价的其他关注领域 (132)七、内部控制缺陷整改 (132)八、工作底稿记录 (132)第十九章完成审计工作 (133)一、项目组内部讨论 (133)二、取得管理层的书面声明 (134)三、与企业沟通控制缺陷 (135)四、形成审计意见 (136)第二十章出具审计报告 (137)一、出具标准内部控制审计报告 (137)二、出具非标准内部控制审计报告 (138)2.1带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (138)2.2否定意见内部控制审计报告 (139)2.3无法表示意见内部控制审计报告 (139)三、非财务报告内部控制存在重大限制 (140)四、对期后事项的考虑 (140)五、内部控制审计报告与财务报表审计报告的衔接 (141)11第一章获取审计业务约定书在内部控制审计业务开始前，我们应先确定我们已遵循了风险管理委员会拟订的《业务承接制度--客户关系和具体业务的接受与保持操作规程》，评估客户承接/保持程序的结论以确定其对我们审计风险评估及审计策略的影响，确定客户承接/保持决定是适当的。
2024年政务信息化建设项目管理办法.pptx
第六章监督问责
第二十四条项目建设单位要接受项目审批部门及有关部门的监督管理，配合做好绩效评价、审计等监督管理工 作，如实提供建设项目有关资料和情况，不得拒绝、隐匿、瞒报。
第二十五条违背本办法及有关规定在项目建设、管理和运行中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的，一经查 实，依法追究有关责任人和单位负责人的责任，并交由相关部门
未经验收、验收不合格或没有审计报告的项目，区财政局不予资金拨付。
第五章安全职责
第二十一条云服务提供单位和使用云服务的各单位要按照各自的职责各负其责，做好信息安全保障工作；信息 安全管理责任不应随使用云服务而转移，各单位始终是信息安全的责任主体。
第二十二条各项目部署在区政务云平台的数据、信息等资源，以及在区政务云平台上政府单位业务系统运行过 程中收集、生产、存储的数据和文档等都属各单位所有，各单位对这些资源的访问、利用、支配等权利不受限制。
第十一条项目建设原则上要依托全区政务信息网，新建业务应用系统必须部署在潺阳区政务云平台，已建的业 务应用系统要纳入云平台统一管理。各部门不得再自行建立数据机房，已建数据机房的服务器、存储，防火墙等设 备实行集中托管，由区信息办逐步向九江中部云基地滑阳政务云平台迁移。涉密信息网络按照国家及省有关规定实 施。根据政务信息化建设需要，增加资金投入，不断强化安全保障措施,加强区政务云平台建设。
2024年政务信息化建设项目管理办法
2024年政务信息化建设项目管理办法
第一章总则
第一条为规范我区政务信息化建设项目投资、建设、管理、运营和维护，加强资源整合，避免重复建设，提高 集约化建设水平和财政资金使用绩效，根据《国家政务信息化项目建设管理办法》（国办发[2019]57号）、省政府 办《江西省政务信息化项目建设管理办法》和市政府办《关于印发“智慧九江”建设项目管理办法的通知》等相关文 件精神,结合我区实际，制定本办法。
协审服务方案
目录前言第一章、项目概况一、项目概况二、审计工作主要容三、协审服务方案编制依据第二章、协审服务方案的工作制度一、公司组织机构框架图二、部门工作职责三、审计工作制度第三章、审计工作进度计划措施一、施工阶段审计工作进度计划措施二、竣工阶段审计工作进度计划措施第四章、审计工作流程一、审计工作流程二、审计控流程三、审计工作流程的重点控制第五章、审计项目组人员及工作职责一、项目部组织框架图二、项目组人员职责第六章、审计工作容、方法及措施一、审计工作的围、容二、审计工作的方法及措施第七章、政府投资项目审计工作的重点控制方法和措施一、对招标文件、合同条款的重点控制二、对工程变更、现场签证的重点控制三、对材料价格、合同管理的重点控制四、竣工阶段的重点控制前言一、总则对本项目的工程造价咨询服务投标工作，我公司领导给予高度重视，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组，进行了精心的策划与准备工作。
我公司认真贯彻执行住建部颁发的《工程造价咨询企业管理办法》、省住建厅颁发的《省〈工程造价咨询企业管理办法〉实施细则》、《省工程造价咨询业务指导规程》、市造价处颁发的《市造价信息》等相关规定，始终秉承“依法审核、实事、客观、公正”的审计原则，严格遵循规、严谨的经营理念，切实维护委托人的合法权益。
我公司在实施工程协审服务工作中，对潜在风险提出防建议，制定完善的进度与质量保证措施，并做出最优的服务承诺。
我公司凭着锐意进取、步步攀高的企业精神和专业、高效的咨询水准，取得了很好的社会效益，也得到广大业主的好评。
二、服务优势我司作为专业化的工程咨询公司，具有成熟的管理经验和规化的管理程序。
我司一贯坚持视业主为上帝的服务意识，对各项各类咨询服务都有具体完善的保障措施。
我司与建设行政主管部门长期建立了良好的关系，能够帮助业主与建设主管部门进行沟通、协调。
三、指导意义根据招标文件提出的相关要求，结合我单位长期实践经验，编制了《第一届市级政府审计项目中介机构协审服务方案》。
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第一部分 概述
第一节.杭州市审计局国家建设项目审计概况 1.杭州市国家建设项目的基本情况 1.1范围、数量、类型及投资 1.2影响和注目程度 1.3目前建筑领域的问题 1.4市政府193号令以来的基本情况
第一节.杭州市审计局国家建设项目审计概况
2.项目审计机构 2.1职能 2.2组织结构 3.操作程序?
19 线 索 情 况 书 。
18 出 具 审 计 报 告 ， 分 2 部 分 。 原 因 说 明 。
17 填 写 定 案 表 ， 审 定 表 ， 审 定 书 。
16 安 排 对 账 、 签 证 。 填 写 核 对 纪 要
15 初 审 复 核 。 填 制 初 审 复 核 单
14 初 审 报 告 。 附 件 12
第二部分.审计指南
第一节.资料收集 第二节.底稿制作 第三节.内控检查清单 第四节.初审报告内容及格式 第五节.对账签证指南 第六节.终审报告内容及格式 第七节.复核程序 第八节.动态管理及排名
第三部分.焦点问题及要求
–焦点问题
资料 合同及补充合同 变更 价差 招投标内容
第二节.有关法规及规章
1.市政府193号令 2.网上申报规定 3.计划管理办法 4.招投标管理办法 5.招投标评标办法 6.业务组织办法 7.操作规定 8.6号令的有关规定 9.廉政规定
第三节.项目审计
1.概念 2.审计目标 3.审计范围及重点 4.有关内涵 5.一般审计要求 6.审计报告的内容及结构 7.其他事项
资料清单
三、协审实施阶段资料： 11． 施-1审计实施方案 12． 施-2 任务安排表 13．施-3审计通知书 14．施-4 协审任务委托书 15．施-5 协审单位承诺书 16．施-6 提供线索的函 四、初审阶段： 17．底-1 工程量初步审计计算表 18．底-2 钢 筋 初 步 审 计 表 19．底-3（1）土建工程预（决）算初步审计表（一） 20．底-3（2）安装工程预（决）算初步审计表（二） 21．底-4（1）土建预（决）算初步审计比较表（一） 22．底-4（2）安装预（决）算初步审计比较表（二） 23．底-4（3）工程预（决）算初步审计比较表 24．底-5 材料价差（信息）初步审计明细表 25．底-6 材料价差（市场）初步审计比较表
5 填 制 审 前 调 查 表
4 审 前 调 查 。 预 通 知 书 。
3 审 计 项 目 的 安 排 ， 打 包 ， 按 名 次 挑 选 ， 任 务 分 配 书 。
2 协 审 单 位 公 开 招 投 标 ， 两 年 确 定 一 批 。
1 年 度 计 划 （ 审 计 局 制 发 ）
0 网 上 申 报 ， 前 期 摸 底 调 查 。
杭州市审计局国家建设项目 协审单位操作手册 （培训）
杭州市审计局固定资产投资审计处
国家建设项目协审单位培训 资料清单
一、总览资料： 1.总-1杭州市国家建设项目竣工决算审计工作流程图 2.总-2杭州市审计局国家建设项目审计协审单位招标投标管理办法 3.总-3杭州市审计局国家建设项目工程审计操作程序 4．总-4 杭州市国家建设项目协审单位培训操作手册 5．总-5 杭州市审计局国家建设项目协审任务考核方案（讨论） 6．总-6杭州市审计局国家建设项目审计协审单位费用支付标准 二、协审准备阶段资料： 7．预-1杭州市审计局关于审计 项目竣工（工程价款结算）决算的预 通知书 8．预-2 被审计单位需先提供的工程技术及前期资料清单 9．预-3 国家建设项目审前调查情况表一、二、三 10．预-4 国家建设项目工程价款结算联系单移交目录
杭州市审计局国家建设项目竣工 决算审计工作流程图
中华人民共和国审计法 杭州市国家建设项目审计办 法 采用招投标方式确 定协审中介机构 制定项目审 计计划 制定年度项 目审计计划 确定具体项 目的协审单 位
制定审计方案
项目预审 计通知书
审前调查
收集项目工程价 款 结算审计资料
第一部分 概述
第一节.杭州市审计局国家建设项目审计 概况
第二节.有关法规及规章
一般审计程序
29 总 结 回 顾 。
28 归 档 。
27 支 付 协 审 费 用 。
26 审 计 意 见
25 审 计 建 议 ，
24 完 成 审 计 报 告 ，
20 交 付 审 23 22 21 记 资 进 发 终 料 入 审 审 。 实 计 抽 地 通 查 审 知 复 计 书 核 。 。 填 写 复 核 情 况 说 明
资料清单
26．底-7（1）土建直接费初步审计比较表 （一） 27．底-7（2）安装直接费初步审计比较表 （二） 28．底-8 审 计 工 作 记 录 稿 纸 29．底-9 国家建设项目现场审计签证单 30．底-10 月度进度情况 31．底-11 初审审计报告格式 五、对账阶段： 32、对-1 工程造价审计核对纪要 33、对-2 补充证据记录 34 对-3 施工单位愿意配合国家建设项目审计的函 35、底-8 审 计 工 作 记 录 稿 纸 36、底-9 国家建设项目现场审计签证单 37、底-10 月度进度情况 六、终审阶段： 38．终-1投资项目工程造价审计概况表 39．终-2国家建设项目工程造价定案表 40．终-3国家建设项目工程造价审定表 41．终-4 审定汇总表 42．终-5国家建设项目工程造价审定书 43．终-6国家建设项目工程价款结算征求意见 44．终-7审计结果报告格式 七、复核阶段（略）
13 适 时 抽 查 并 填 制 抽 查 打 分 表
12 11 每 进 月 行 汇 初 报 审 ， 一 现 次 场 。 签 证 单 。
10 落 实 并 填 制 协 审 人 员 表 。
9 签 订 承 诺 书
8 签 订 委 托 任 务 书
7 制 订 实 பைடு நூலகம் 方 案 。
6 联 系 接 受 复 核 资 料 。 填 制 资 料 清 单