江苏省2016年下半年税务师《财务与会计》考试试卷
江苏省2016年下半年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是__。
A．对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策B．利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策C．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行增值税即征即退政策D．利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策2、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。
A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B．企业已出售住房的管理服务人员C．本企业已领取失业救济金的下岗人员D．本企业聘用的合同工、临时工3、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积4、下列合同中，免征印花税的是__。
A．信用保险合同B．技术转让合同C．个人买卖封闭式证券投资基金合同D．分包和转包合同5、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。
这一制度体现了物权的__。
A．支配力B．优先力C．妨害排除力D．追及效力6、行政征收是以相刘人负有行政法上的__义务为前提的。
A．给付B．缴纳C．履行D．不作为7、根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
对这一规定的理解，下列说法正确的是__。
A．当事人可以选择先复议，不服再提起诉讼B．当事人只能先申请行政复议C．当事人不能直接提起行政诉讼D．当事人可以先向人民法院起诉，再申请复议8、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。
A．第1年减半征收所得税B．第1年免征所得税C．第1年至第2年减半征收所得税D．第1年至第2年免征所得税9、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。
国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为__元。
A．4250B．4725C．8289.47D．8358.2610、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是__。
A．开采数量B．计划生产数量C．实际生产数量D．实际销售数量11、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致资产净利率下降的是__。
A．用银行存款支付经营租金B．用银行存款购入一台设备C．将可转换债券投资转为股票投资D．用银行存款归还短期银行借款12、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得13、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为__万元(假定该建筑工程成本利润率为10%)。
A．75B．105.93C．109.02D．110.5714、该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：__A．38072.01元B．39525.00元C．43108.60元D．39780.00元15、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税16、本月销售不动产应纳营业税__万元。
A．75B．80C．85D．9017、根据《物权法》规定，__是用益物权。
A．抵押权B．质权C．留置权D．土地承包经营权18、下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是__。
A．边际税率是指税法直接规定的税率B．边际税率是全部税额与全部收入之比C．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D．边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的收入的比例19、纳税人开采煤矿销售精煤的，__。
A．以全部销售的原煤为课税数量B．以开采销售的原煤为课税数量C．以销售原煤、精煤确定课税数量D．以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量20、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是__。
A．全额在我国申报缴纳企业所得税B．在我国境内不缴纳所得税C．在我国境内缴纳60%的所得税D．在我国境内只缴纳地方所得税21、某企业(属增值税一般纳税人)2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价8.4万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币__。
A．0.17万元B．258.46万元C．861.54万元D．603.08万元22、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。
该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为__万元。
A．22.5B．16.5C．25.5D．14.523、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。
A．8.89B．14.11C．13.36D．13.3324、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利25、纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的，决定机关是__。
A．县级税务机关B．国家税务总局C．省级税务机关D．地(市)级税务机关二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有__。
A．某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C．照相馆在提供照相服务的同时销售相框D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料E．某商店的员工为本商店提供搬运劳务2、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有__。
A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的B．在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为D．行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的E．人民法院认为可以合并审理的其它情形3、根据刑事诉讼法及其相关的法律规定，下列案件中，应当由人民检察院直接立案侦查的案件有__。
A．贪污贿赂犯罪B．涉税犯罪C．非法拘禁罪D．侮辱诽谤罪E．刑讯逼供犯罪4、以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有__。
A．设备购置时间以设备发票开具时间为准B．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准C．设备购置时间以设备到货时间为准D．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准5、填列“现金流量表”中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，应考虑的因素有__。
A．主营业务收入B．收到的增值税销项税额C．应收账款的变动额D．应付账款的变动额E．预收账款的变动额6、下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算增值税的有__。
A．自来水公司销售自来水B．供电部门供应的电力C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D．用动物毒素制成的生物制品E．砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦7、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有__。
A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C．各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳D．管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳E．航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳8、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。
A．税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性B．分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法C．避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法9、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。
A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。
不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金10、根据我国刑法规定，缓刑的适用条件是__。
A．犯罪分子被判处拘役或者三年以下有期徒刑的刑罚B．主观恶性不大，认罪态度较好C．不是累犯D．有投案自首情节E．根据犯罪情节和悔罪表现认为适用缓刑确实不致再危害社会11、下列税收文件属于税法行政解释的有__。
A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释B．国家税务总局消费税问题解答C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知12、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为__万元。
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85【参考答案】B【答案解析】股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率【参考答案】C【答案解析】反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD 是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2【参考答案】A【答案解析】应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
2016年税务师考试《财务与会计》真题
2016年真题一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为4元，每股发放现金股利1元，留存收益增加1200万元，假设甲公司一直无对外发行的优先股，则甲公司2015年末的权益乘数是（）。
A、1.15B、1.50C、1.65D、1.852、企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组成，下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）。
A、总资产报酬率B、资本收益率C、已获利息倍数D、净资产收益率3、甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元；2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元；2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。
若甲公司预计2016年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（）万元。
A、60B、70C、55D、754、甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10，1/20，n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款、10%的客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%、资本成本率为10%、全年天数按360天计算，则甲公司2015年度应收账款的机会成本为（）万元。
A、4.2B、3.4C、3.2D、2.45、甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备，该设备于2007年12月以80000元价格购入，并当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计残值率为零。
按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。
假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则该业务对当期现金流量的影响是（）。
A、增加20000元B、增加19000元C、减少20000元D、减少19000元6、甲公司某零件年需要量18000件，每次订货成本20元，单位储存成本0.5元/件。
江苏省2016年税务师《财务与会计》考试题
江苏省2016年税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、大海公司系上市公司，该公司于2007年12月31日购买了一项能源设备投入生产车间使用，原价为3000万元，无残值，预计使用寿命为20年，采用年限平均法计提折旧。
企业估计在未来20年末该设备的废弃处置费用为400万元，假定该负债调整风险后的折现率为5%，且自2008年1月1日起不会发生变化。
则固定资产的入账价值为__万元。
(PVA5%，20=12.4622，PV5%，20=0.3769) A．3000B．3142.54C．3150.76D．3252.562、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。
A．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率B．旧房成新度折扣=C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧3、甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。
2008年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。
甲公司2008年净利润为__万元。
A．376.5B．378.75C．400D．325.754、关于消费税的税率，下列表述错误的是__。
A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产5、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。
A．营业外收入B．资本公积C．专项应付款D．递延收益6、某B地矿山为增值税一般纳税人，2008年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。
2016年下半年江苏省注册税务师考试试卷
2016年下半年江苏省注册税务师考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。
A．当事人可以委托1～2人代理参加听证B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C．当事人有权申辩，但无权质证D．当事人的听证申请必须以书面形式提出2、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的__。
A．40%B．50%C．60%D．100%3、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。
A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为4、下列属于非表意行为的是__。
A．甲通过邮件向乙订购某种货物B．甲没有在合同约定的时间内将货物交付给买方C．甲用普通茶叶冒充特级茶叶与乙签订买卖合同D．甲病重，订立遗嘱处分自己的财产5、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
江苏省2016年下半年注册税务师《财务与会计》考试题
江苏省2016年下半年注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是__。
A．有线电视台收取的初装费B．电台的广告播映业务C．健美表演D．以租赁形式为体育比赛提供场所的业务2、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应__。
A．将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中B．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中C．将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中D．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中3、注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是__。
A．房屋产权证B．购销合同C．所有营业账簿D．财产租赁合同4、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。
每次付酬100元，则对其征个人所得税应按__。
A．每天B．每周C．每月D．每季5、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率6、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，__是被告。
A．作出原具体行政行为的行政机关B．复议机关C．作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同D．作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择7、根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指__。
A．所得税B．增值税C．营业税D．城市维护建设税8、按交易的性质，金融市场分为__。
江苏省2016年注册税务师《财务与会计》模拟试题
江苏省2016年注册税务师《财务与会计》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的2、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定3、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定4、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积5、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头6、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。
A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利7、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
江苏省2016年注册税务师考试题
江苏省2016年注册税务师考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。
若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。
至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。
假定不考虑其他因素。
20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是__。
A．确认预计负债20万元B．确认预计负债30万元C．确认存货跌价准备20万元D．确认存货跌价准备30万元2、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。
(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。
(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。
根据以上资料，回答下列问题：黄酒应纳的消费税为（）元。
A．11000B．12500C．12000D．145003、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法4、当期准予抵扣的进项税额为__万元。
A．万元B．C．D．5、下列关于营业税的表述中不正确的是__。
A．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
江苏省2016年下半年注册税务师《财务与会计》考试试卷
江苏省2016年下半年注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。
A．国务院直属机构B．国务院各部委C．国务院办事机构D．国务院部委管理的国家局2、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。
上述表述属于注册税务师__。
A．自愿委托原则B．依法代理原则C．独立公正原则D．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则3、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。
该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。
根据以上资料，回答下列问题：本月发生的增值税销项税额为（）万元。
A．1374.19B．1373.91C．1175.35D．1175.064、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。
A．纳税人转让部分资产，不确认资产转让所得B．纳税人转让整体资产，不确认资产转让所得C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失5、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是__。
A．同类型新车最低计税价格〔1+(已使用年限÷规定使用年限)〕×100% B．同类型新车最低计税价格×〔1-(已使用年限÷实际使用年限)〕×100% C．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年D．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年6、某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为__。
2016-2017年税务师考试财务与会计试题及答案解析
2016年税务师考试财务与会计试题及答案解析一、单项选择题1.2015年年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为4元，每股发放现金股利1元，留存收益增加1200万元，假设甲公司一直无对外发行的优先股，则甲公司2015年末的权益乘数是（）。
A.1.15B.1.50C.1.65D.1.852.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组成，下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）。
A.总资产报酬率B.资本收益率C.已获利息倍数D.净资产收益率3.甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元；2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元；2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。
若甲公司预计2016年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（）万元。
A.60B.70C.55D.754.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10，1/20，n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款、10%的客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%、资本成本率为10%、全年天数按360天计算，则甲公司2015年度应收账款的机会成本为（）万元。
A.4.2B.3.4C.3.2D.2.45.甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备，该设备于2007年12月以80000元价格购入，并当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计残值率为零。
按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。
假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则该业务对当期现金流量的影响是（）。
A.增加20000元B.增加19000元C.减少20000元D.减少19000元6.甲公司某零件年需要量18000件，每次订货成本20元，单位储存成本0.5元/件。
2016年《财务与会计》试题答案及解析
2016税务师考试《财务与会计》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《财务与会计》考试真题，对2016年税务师考试《财务与会计》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
一、单项选择题1.乙公司原材料按计划成本计价核算。
2015年6月1日“原材料”账户借方余额为4000万元、“材料成本差异”账户贷方余额50万元，月初“原材料”账户余额中含有5月31日暂估入账的原材料成本1500万元。
2015年6月公司入库原材料的计划成本为5000万元，实际成本为5200万元。
2015年6月公司发出原材料计划成本为6000万元，则当月发出原材料的实际成本为（）万元。
A.6100B.6120C.5900D.5820【答案】B【解析】本月材料成本差异率=（-50+520-5000）/（4000-1500+5000）×100%=2%，发出材料的实际成本=6000+6000×2%=6120（万元）2.下列关于存货跌价准备的表述中，错误的是（）A.存货跌价准备通常应当按单个存货项目计提B.当存货的可变现净值大于其账面价值时，可按可变现净值调整存货的账面价值C.企业应当合理地计提存货跌价准备，不得计提秘密准备D.结转发生毁损存货的成本时，应相应结转其已计提的存货跌价准备【答案】B【解析】选项B，存货期末应当按照成本与可变现净资产孰低计量，不能讲可变现净值与账面价值比较调整存货的账面价值。
3.关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（）A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产【答案】A【解析】内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项A正确。
4.2015年6月30日，甲公司自行研发成功一项无形资产，满足资本化条件的研发支出80万元，不满足资本化条件的研发支出20万元。