北京航空航天大学建设工程项目招投标阶段跟踪审计工作指南
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案目录一、内容概括 (3)1.1 目的与意义 (3)1.2 适用范围 (4)1.3 关键术语定义 (5)二、工程项目全过程跟踪审计概述 (6)2.1 工程项目全过程跟踪审计定义 (8)2.2 工程项目全过程跟踪审计原则 (9)2.3 工程项目全过程跟踪审计目标 (10)三、工程项目全过程跟踪审计组织与职责 (11)3.1 组织结构 (12)3.2 审计团队职责 (13)3.3 各部门协作机制 (14)四、工程项目全过程跟踪审计流程 (15)4.1 初步设计阶段审计 (15)4.2 施工准备阶段审计 (16)4.3 施工阶段审计 (17)4.4 竣工验收阶段审计 (19)4.5 后期评价阶段审计 (20)五、工程项目全过程跟踪审计方法与技术 (22)5.1 审计方法 (23)5.2 审计技术 (24)5.3 数据采集与分析 (26)六、工程项目全过程跟踪审计内容 (27)6.1 工程项目合规性审计 (29)6.2 工程项目财务审计 (32)6.3 工程项目管理审计 (34)6.4 工程项目绩效审计 (35)七、工程项目全过程跟踪审计风险与控制 (37)7.1 风险识别与评估 (38)7.2 风险预防与应对 (40)7.3 风险监控与报告 (41)八、工程项目全过程跟踪审计成果与运用 (42)8.1 审计报告 (43)8.2 审计建议与整改 (45)8.3 信息资源整合与利用 (46)九、工程项目全过程跟踪审计保障措施 (47)9.1 制度建设 (49)9.2 人员培训 (50)9.3 资源配置 (51)9.4 追究与激励 (53)十、结论与展望 (53)10.1 实施效果预期 (54)10.2 发展趋势与挑战 (55)10.3 改进与完善方向 (57)一、内容概括本项目全过程跟踪审计实施方案旨在对工程项目的建设过程进行全面、深入、细致的监督和检查，以确保工程质量符合国家标准和合同约定，有效控制工程成本，提高投资效益。
投标全过程跟踪审计方案
投标全过程跟踪审计方案一、审计目标1.确保投标过程的合规性，避免因违规操作导致废标或中标无效。
2.评估投标文件的真实性、完整性和有效性，提高中标率。
3.通过审计，发现投标过程中的不足，为今后的投标活动提供改进方向。
二、审计范围1.投标文件的编制与审核。
2.投标保证金的管理。
3.投标过程的监督与执行。
4.中标后的合同签订与履行。
三、审计流程1.投标前准备（1）收集项目相关信息，了解项目背景、招标文件要求等。
（2）组织投标团队，明确各成员职责。
（3）编制投标文件，包括技术方案、商务报价等。
2.投标文件审核（1）对照招标文件要求，逐项审查投标文件内容。
（2）确保投标文件的真实性、完整性和有效性。
（3）对投标文件进行风险评估，发现问题及时提出改进意见。
3.投标保证金管理（1）按照招标文件要求，及时缴纳投标保证金。
（2）确保投标保证金的安全，避免因操作失误导致保证金损失。
（3）投标结束后，及时办理投标保证金退还手续。
4.投标过程监督（1）对投标过程中的关键环节进行实时监控，确保合规性。
（2）关注竞争对手的动态，分析投标形势，调整投标策略。
（3）及时与招标方沟通，了解项目进展和评标情况。
5.中标后合同签订与履行（1）对照招标文件和投标文件，确保合同内容的合规性。
（2）监督合同履行过程中的关键环节，确保项目顺利实施。
（3）对合同履行过程中的变更、索赔等事项进行审计，确保合规性。
四、审计方法1.文件审查：对投标文件、合同等书面材料进行详细审查，确保合规性。
2.实地调查：对投标现场、项目实施现场进行实地调查，了解实际情况。
3.询问了解：与投标团队成员、招标方等相关人员进行沟通，了解投标过程的真实情况。
4.数据分析：运用统计学、财务分析等方法，对投标数据进行深入分析，发现潜在问题。
五、审计成果1.审计报告：详细记录审计过程、发现的问题及改进意见，为今后的投标活动提供参考。
2.审计建议：针对审计过程中发现的问题，提出针对性的改进建议，助力企业提升投标能力。
跟踪审计不同阶段审查重点内容
跟踪审计不同阶段审查重点内容一、立项阶段：一般民营项目不参与，政府投资项目需要审查审批及立项程序完备性，建设单位内控制度（签证审批.工程款支付、财务等）并搜集相关资料。
二、招投标阶段：重点审查招标文件内容是否合理.合法，有无造价条款前后矛盾等情况。
譬如，一些规定不符合国家或省市相关政策规定，或者招标文件内容风险转嫁非常不合理，会造成实际施工期间承发包双方矛盾突岀，影响项目顺利实施，其至会造成发包人工程管理陷入严重被动局面。
三、合同签订阶段：重点审查施工合同内的实质性条款与招标文件内容是否有违背，若违背，需调整正式施工合同文木与招标文件条款一致。
一般实质性条款包括与造价、工期.质量相关的主要条款。
四、施工地下室阶段:桩基施工期间：（1）监督测量原始地坪标高数据（打桩前）;（2）打桩期间桩长（因为很多图纸桩长是一个范围或者是以入岩深度确定的），钢筋笼长度抽测，钢筋进场品牌与合同要求品牌是否一致。
（3）需要注意的是，桩基施工期间很多时候涉及一些场地原因造成的一些费用，如桩基无法进场，碇罐车无法进场，场地需要补填塘渣或增加垫板方可施工，这些费用需要查看招标文件及合同，如果招标文件明确报价需踏勘场地条件后综合考虑或明确交付场地场地后因场地条件原因发生的费用均由承包人负责的，则该项费用不能被批准。
（4）有水泥搅拌站或钻孔桩的重点关注泥浆的去向问题，防止施工单位偷排河道、市政管网等，以及泥浆的外运距离及处置地点。
（5）中标预算中有桩孔回填的，关注现场是否按要求回填。
此外，根据合同约定，确定桩基检测费承担单位。
2、土方开挖期间：（1）主要是需要确认开挖方案（没有围护的）, 实际开挖与方案是否一致，开挖方案是否经过论证及审批, 确认土方的处置地点及运距；（2）注意一个单位总包桩基及地下室的，打桩后地坪标高不能作为计算土建工程量的依据。
（3）如果项目后期需要回填土的，挖出的土方是否可以利用可以提出合理化建议。
（4）如果桩基是管桩，可能需要确认管桩截桩数量（预算己算的情况下）。
跟踪审计方案【精选文档】
审计工作方案一、审计总体思路及目的通过对工程建设项目全过程跟踪审计，对工程建设项目经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审核、审计监督及提出审计服务咨询意见和建议；核实工程实际造价，达到控制建设成本、规范基建程序、提高基本建设资金使用效益、节约投入资金的目的；并为今后的投资决策和建设项目管理提供经验。
二、项目组织机构及专业人员配置本项目拟由主管合伙人朱清牵头，三个评审小组组成，每小组配备项目负责人1名，项目经理3人和项目小组其他成员若干。
根据项目工作需要,可随时增派项目人员。
拟派人员及分工如下：1、朱清主管合伙人全面负责项目的组织协调管理工作，指导、审定审计总体方案，审计报告进行最终复核，签署正式审计报告;2、项目负责人：刘艳容、许建国、闫贞负责各审核组现场工作组织实施和人员协调;及时处理解决本组审核工作中遇到的各类问题，并提供必要的技术支持；组织会议讨论项目审核过程中所遇到的问题，并协调各方面技术资源解决问题;定期就审核情况向委托单位沟通汇报；对审核结论进行二级复核,并就审核结果中风险因素向主管合伙人汇报请示;组织会议总结审核工作经验,并要求审核组内相关人员将审核成果及档案存档。
3、项目经理：张亚瑞冯水鑫康健陈大武向国斌负责协助项目负责人主持现场审核工作，并及时响应委托单位要求并与之沟通；负责项目组内审核工作的具体组织实施，包括制定工程审核具体实施方案;对审核结果进行一级复核，并就审核结果中风险因素向组长汇报;全面复核组内其他小组成员的审核结果，并承担一部分具体审核工作;出具工程算审核报告及管理建议书;与被审核单位交换意见，根据被审核单位合理的意见修改审核报告,协同审核组长签署正式审核报告；全程负责审核日常工作的管理,并监督审核小组的现场工作按时按质完成.4、项目组成员:李子浪、车青、饶思朝、王责刚、纪杨除项目负责人外，在具体项目的执行过程中，我们将根据项目需要和不同业务情况配备足够数量和专业的项目人员，并承诺，将确保上述人员根据招标人的业务情况随时提供相关服务。
北京航空航天大学校园规划建设与资产管理处暂估价项目管理
北京航空航天大学校园规划建设与资产管理处暂估价项目管理实施细则规资内控（规建）1号第一章 总则第一条 为规范北京航空航天大学校园规划建设与资产管理处（以下简称“规资处”）暂估价项目管理，有效控制建设项目投资，结合学校实际，制定本实施细则。
第二条 本实施细则所称暂估价，是指招标人在工程量清单中提供用于支付必然发生但暂时不能确定的材料、设备及专业工程的金额，包括材料设备暂估价及专业工程暂估价。
第三条 本实施细则适用于规资处负责实施的所有新建、改建、扩建、建设项目配套及修缮工程项目中以暂估价列入的材料、工程设备的采购、专业工程的分包。
项目管理中心负责暂估价项目的具体实施。
第二章 暂估价设置原则第四条 暂估价由项目管理中心结合工程实际提出，估值根据市场询价及类似工程估算确定。
第五条 暂估价项目应当反映市场价格水平，暂估价和暂列金额的合计金额占预计合同金额的比例不得超过30％。
第六条 原则上建设工程项目清单中应尽量减少暂估价项目，尽可能发挥招标投标的竞争和资源优化配置功能。
第七条 暂估价设置原则：（一）有特殊质量要求、技术复杂、性质特殊不能确定详细规格和具体要求的材料；（二）工期较长时价格波动性较大的材料；（三）施工图设计不够完整、设计深度不够、技术参数不明、专业工程技术复杂、工程设计明确有特定艺术或特定技术项目需要二次深化设计的专业工程。
第三章 暂估价认价程序第八条 建设工程中暂估价项目达到国家、学校规定规模标准的应依照国家及学校相关规定组织公开招标或校内比选。
第九条 任何单位和个人不得将应纳入国家法定招标和学校公开比选方式采购范围和限额标准的暂估价项目化整为零，或者以其它任何方式规避国家法定招标和学校公开比选方式采购。
第十条 建设工程中以暂估价列入总承包范围内的材料、工程设备及专业工程依照国家、学校相关规定必须招标或校内比选的，应由发承包双方组织招标或比选选择供应商或专业分包人。
承包人发布暂估价招标公告、招标文件等应当经发包人审查。
北京航空航天大学建设工程项目过程跟踪审计-北京航空航天大学审计处
北京航空航天大学文件北航审字〔2010〕2号关于印发《北京航空航天大学建设工程项目过程跟踪审计管理办法》的通知各单位：《北京航空航天大学建设工程项目过程跟踪审计管理办法》已通过学校第十六次校长办公会讨论，现予以印发，请遵照执行。
特此通知。
二○一○年十二月二十日北京航空航天大学建设工程项目过程跟踪审计管理办法第一章总则第一条为了加强学校建设工程项目投资的管理与控制力度，规范建设工程项目投资管理与控制行为，提高工程建设资金的使用效益，使学校的建设工程更有效的为学校的长远发展服务，根据国家、地方和学校的有关规定，结合学校建设工程项目管理与工程审计的实际，制订本办法。
第二条本办法所指建设工程项目过程跟踪审计，是指学校审计处或受委托的具有相应资质的社会中介机构（以下简称外部审计单位）依据有关法律法规和制度规范，对建设工程项目各阶段投资管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。
第三条本办法所指学校建设工程项目是指由学校投资的新建、改建、扩建和房屋修缮工程等，包括建筑、装饰、电气、暖通、给排水、道路、园林景观、天然气等专业项目。
第四条本办法中的工程管理部门是指基本建设处及其下设的项目管理部、资产管理处等工程主管部门。
院系、部处及直附属单位自筹经费进行的修缮工程由资产管理处统一管理。
第五条建设工程项目过程跟踪审计的内容包括对建设工程项目投资立项、工程设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段投资管理与控制活动的审查和评价。
第六条学校建设工程项目过程跟踪审计应坚持审计控制与审计评价相结合，根据工程特点，采取事前审计、事中审计、事后审计等方式组织开展审计工作。
第七条在开展学校建设工程过程跟踪审计工作时，应根据工程的重要性和成本效益原则，结合学校实际情况和内部审计资源状况，对总投资额在1000万元（含）以上的建设工程项目进行全部阶段或环节的审计与评价，对总投资额在1000万元（不含）以下的建设工程项目进行部分阶段或环节的审计与评价。
工程建设项目全过程跟踪审计操作规范(A版)
工程建设项目全过程跟踪审计操作规范(A版)XXX工程建设项目全过程跟踪审计操作规范(A版)第一章总则第一条工程建设项目全过程跟踪审计是指XXX（以下简称“公司”）按照集团及公司《工程建设项目审计管理办法》，对由公司所管理的工程建设项目进行的连续性、间断性跟踪审计。
第二条工程建设项目全过程跟踪审计分为项目前期阶段审计、项目实施阶段审计、竣工决算审计和投产后效益审计四个阶段。
最终确认的工程项目投资完成额将作为财务转增固定资产和基建投资完成情况考核的标准。
第二章审计程序第三条公司审计部按照年度工作计划组织开展工程建设项目全过程跟踪审计工作，可自行组织也可委托社会中介机构承担审计业务，采用内审模式、外审视角的方式开展审计工作。
第四条编制工程建设项目全过程跟踪审计工作计划，每年一季度，各分公司及公司直管单位编制上年审计工作计划完成情况及本年度审计工作计划并报公司审计部公司（见附件），审计部对各单位审计工作计划进行汇总审核,并经集团公司批准后下达执行。
第五条原则上应在该项目获得核准后即开展跟踪审计工作；关于不需获得核准文件的工程建设项目应在获得集团或公司开工批复后即开展跟踪审计工作。
第六条审计工作计划的执行与调整。
公司年度审计工作计划下达后，各项目单位要严格执行，过程中如因不可预见因素引起审计项目增加或减少，项目单位要及时向公司审计部汇报，由公司审计部审批后统一调整。
第七条在施行审计前公司或分公司向项目建设单位下达审计告诉书。
第八条审计业务约定书。
根据公司审计授权，审计业务约定书（委托合同）由公司或分公司与项目单位、中介机构三方共同签订。
第九条编制审计方案。
中介机构进点前，编制具有针对性和可操作性审计施行方案，方案要明白审计人员构成、工作内容、计划；突出审计工作重点、目标、措施及需要揭示的风险，经公司审计部或分公司审计部确认后施行。
第十条项现在期的审计。
审计工作开始时，应组织审计工作组及有关单位召开审计工作进点会，参会人员应包孕分公司负责审计人员、项目建设单位审计、计划、工程、物质、财务等部门负责人及专责人员，会上安排布置审计工作各项具体要求。
北京航空航天大学 专项资金项目审计需提供资料清单
专项资金项目审计需提供资料清单
审计处对专项资金进行审计时，项目负责人应在规定期间内提供下列资料：
1、项目论证报告或可行性报告（立项目的、内容、效益、经费预算等）专家组评审意见及立项审批结果（要有专家、相关领导、部门签字）
说明：该项材料如果专项资金归口管理部门（例：发展规划处）统一提供给审计处，项目组可不提供。
2、招投标及商务谈判结果备案书
说明：项目如果没有经过实验室及设备管理处招投标或商务谈判的设备，无需提供该项材料。
3、设备概算执行情况审核表
说明：此表格请在审计处网站下载专区下载并按规定格式填写，同时提交打印稿（填写人签字并加盖院系章）、电子稿。
4、项目固定资产清单
说明：此项材料到实验室及设备管理处打印并加盖实验室及设备管理处章。
各项目组在提交审计资料后，将固定资产卡片整理好，审计组盘点资产时进行抽查。
5、采购合同、协议
说明：请提供复印件并按设备概算执行情况审核表中实际购置的设备顺序排好。
6、有关部门对项目进行检查、评估时形成的结论性报告、意见或决定等资料（例：中期检查报告）
7、项目竣工财务决算报告
说明：此项材料包括财务决算报告及项目资金执行情况总表、项目年度经费支出情况表、项目支出明细账三个附件，报告模板和附件在财务处网站下载原地中下载，填写完毕到财务处盖章。
8、项目总结报告
说明：此项材料项目组需提交打印稿和电子稿。
9、审计需要的与该项目有关的其他资料（例：项目调整申请表）。
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北京航空航天大学建设工程项目
招投标阶段跟踪审计工作指南
（2014版）
一、依据《中国内部审计准则》（2013版），为进一步落实《北京航空航天大学建设工程项目过程跟踪审计管理办法》（北航审字〔2010〕2号），充分发挥审计在学校建设工程项目招标过程中的监督与服务职能，使跟踪审计工作更加精细、高效，特制定本指南。
二、凡投资额在200万元以上，且进行招标阶段跟踪审计的建设工程项目，在招标（包括其中专业工程的招标）过程中均按本指南执行。
三、招标阶段的跟踪审计工作内容包括：工程量清单的编审；招标控制价或标底的编审。
四、审计处委托外部审计单位对建设工程项目进行跟踪审计，外部审计单位的工作对审计处负责。
五、工程量清单及招标控制价编审工作流程
1、基本流程。
1.1工程管理部门将其确定拟用的招标文件（含工程量清单）、招标图纸、招标控制价等与招标有关的文件资料（包括相应的电子版文件）提交至审计处。
1.2审计处对送审资料进行初步审查，并登记备案。
1.3审计处委托外部审计单位对招标文件、招标工程量清单、招标控制价进行审核，并出具审核意见书。
外部审计单位在审核过程中，如对送审的资料有疑义，应以书面形式提交审计处，由审计处移交工程管理部门，工程管理部门应及时作出书面澄清或说明。
1.4审计处对审核意见书进行复核后，送达至工程管理部门。
1.5工程管理部门负责将审核意见书中的意见和建议落实，并将落实情况书面反馈至审计处。
1.6 招标过程中，如招标文件的实质性内容、工程量清单、招标控制价发生较大变动，变动事项应按1.1-1.5款的程序进行跟踪审计。
1.7在招标项目投标截止日前5个工作日前，工程管理部门应将最终版招标文件（含补充招标文件、招标控制价文件）提交审计处，审计处就审核意见书的落实情况进行后续跟踪审计。
2、编审时限。
工程管理部门在制定招标工作计划时，应充分考虑审计编审所需时间，审计本着不影响招标工作进展的原则及时出具审核意见。
2.1对于1000万元（含1000万元）以下的工程项目，从送审资料完整、齐全之日起，审计在10个工作日内完成审计工作，并将审核意见书送达至工程管理部门。
2.2对于1000万元～5000万元（含5000万元）的工程项目，从送审资料完整、齐全之日起，审计在15个工作日内完成审计工作，并将审核意见书送达至工程管理部门。
2.3对于5000万元以上的工程项目，从送审资料完整、齐全之日起，审计在20个工作日内完成审计工作，并将审核意见书送达至工程管理部门。
3、编审内容。
外部审计单位依据相关法规、规范以及招标文件、图纸，主要审核招标文件中有关计量计价条款的合理性、规范性，工程量清单项目的完整性、项目特征描述的准确性、工程量计算的准确性，招标控制价编制的规范性、合理性、准确性等。
六、招标标底的编审工作流程
1、基本流程。
1.1工程管理部门将其确定的招标文件（含工程量清单）、招标图纸等与招标有关的文件资料（包括相应的电子版文件）提交至审计处。
1.2审计处对送审资料进行初步审查，并登记备案。
1.3审计处委托外部审计单位进行招标标底编制，外部审计单位在开标前1个工作日（具体日期依据招标文件约定的开标日期确定）将编制的标底文件密封后提交至审计处。
外部审计单位在编制过程中，如对提交的招标相关资料有疑义，应以书面形式提交审计处，由审计处负责移交工程管理部门，工程管理部门应及时作出书面澄清或说明。
1.4审计处在收到外部审计单位提交的标底文件和工程管理部门提交的标底文件（需密封）后，会同监察部门进行拟用标底的选择确定，并形成《北京航空航天大学工程招标
标底确定记录单》（见附件）留存于监察部门。
2、编审时限。
工程管理部门在制定招标工作计划时，应充分考虑审计编制标底所需的合理时间，审计本着不影响招标工作进展的原则及时完成标底编制工作。
2.1对于200万元（含200万元）以下的工程项目，从送审资料完整、齐全之日起，审计在7个工作日内完成标底编制工作。
2.2对于200万元～5000万元（含5000万元）的工程项目，从送审资料完整、齐全之日起，审计在15个工作日内完成标底编制工作。
2.3对于5000万元以上的工程项目，从送审资料完整、齐全之日起，审计在20个工作日内完成标底编制工作。
附件一：北京航空航天大学工程招标标底确定记录单
附件二：工程量清单及招标控制价编审流程
附件三：招标标底编审流程
附件一：
北京航空航天大学
工程招标标底确定记录单
项目名称：工程
工程开标时间：年月日上午时
标底开标地点：
标底开标情况：
1、工程管理部门（或其委托咨询公司）
*****部门或公司（全称）： *******元
标底文件送达时间：年月日时
2、外部审计单位
*****事务所或公司（全称）：*******元
标底文件送达时间：年月日时
标底确定情况：
经监察部门与审计处共同协商，决定选用*******部门或公司（全称）编制的标底作为最终备案用标底，标底金额为。
并由通知工程管理部门于年月日时领取密封的标底文件。
与会人员签字：
日期：年月日星期
注：本记录单仅一份，留存于监察部门。