信用证审计流程
根据外销(合同)审核信用证
根据外销合同审核信用证1. 引言外销合同审核信用证是国际贸易中常见的操作流程之一。
在国际贸易中，信用证的作用至关重要，它是国际贸易支付方式中最安全、最可靠的方式之一。
本文将介绍根据外销合同审核信用证的步骤和注意事项。
2. 外销合同审核信用证步骤2.1 确定信用证的类型在审核信用证之前，首先要确定信用证的类型。
常见的信用证类型有即期信用证和远期信用证。
即期信用证要求卖方在一定的时间内向开证行提交相关单据，而远期信用证给予卖方更长的时间来履行相关义务。
2.2 仔细阅读信用证文件在审核信用证之前，应仔细阅读信用证文件。
信用证文件通常包括信用证本身、外销合同、装运单据等。
务必确保信用证的内容与外销合同一致，并核对信用证中的细节是否与合同规定相符。
2.3 确认信用证的合规性审核信用证的一个重要步骤是确认信用证的合规性。
合规性主要包括几个方面：•确保信用证的开证行具备有效的信用力和可靠性。
•检查信用证是否违反国际贸易规则和相关法律法规。
•确认信用证开证日期是否在有效期内，以及单据提交期限是否合理。
2.4 核对信用证的单据要求信用证通常要求卖方提交一系列的单据，如提单、发票、装箱单等。
在审核信用证时，务必核对信用证中的单据要求，并确保能按时提供符合规定的单据。
2.5 合理订正信用证的不符点在审核信用证过程中，可能会发现信用证存在不符点。
在这种情况下，卖方需要与买方及信用证开证行进行沟通，并争取适当的订正。
这个步骤需要注意与买方的合作，并且要确保订正后的信用证符合合同要求。
3. 注意事项3.1 熟悉国际贸易规则和相关法律法规在审核信用证之前，务必熟悉国际贸易规则和相关法律法规。
对信用证的审核需要遵循国际贸易惯例，并遵守当地法律法规。
熟悉相关规则和法规，有助于提高审核的准确性和合规性。
3.2 与相关方保持良好沟通审核信用证是一个涉及多方的过程。
卖方需要与买方、信用证开证行以及装运和保险方保持良好的沟通。
及时解决问题，并确保所有相关方对信用证的规定和要求达成一致。
信用证的流程图
开证申请人
贸易合同
受益人
修改信用证
通知信用证 审核信用证
开证申请书
开证行 审核单据
开立信用证
通知行（保兑行）
第八章 信用证处理实务
开立 通知 审证 修改 审单
一、信用证的开立
信用证的开立基础 进口人申请开证 开证行开立信用证
（一）信用证的开立基础
1.信用证的开证时间 2.信用证的开证行 3.信用证的种类 4.信用证金额 5.到期日和到期地点
当单据出现不符点后，信用证的开证行 就可以免除付款的责任。
2.开证行对于单据不符的处理
拒付时必须以单据作为依据。 必须在7个工作日内拒付。 以电讯方式通知寄单行。 说明全部不符点。 说明单据听候处理或退回。
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1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。22.3. 2322.3. 23Wed nesday, March 23, 2022
三、信用证的审核
1.银行的审证 2.出口商的审证
（一）银行的审证
1.审查开证行资信 2.审查信用证的有效性 3.审查信用证的责任条款 4.索汇路线和索汇方式的审查 5.费用问题
ห้องสมุดไป่ตู้
（二）出口商的审证
1.审查信用证与合同的一致性 2.审查信用证条款的可接受性 3.价格条款的完整性 4.其它审证内容
四、信用证的修改
银行工作日。 5.信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据，
银行认为这些单据是非单据条件，非单据条件不予理会。
（四）单据不符的处理
信用证项下的不符点 指定银行的处理（p343） 开证行的处理
1.信用证项下的不符点
不符点是指信用证项下受益人所提交的 单据表面出现的一处或多处不符合信用 证的条款或条件的错误。
简述信用证的审核内容及流程
简述信用证的审核内容及流程1.引言1.1 概述概述部分的内容可以按照以下方式进行写作：信用证审核是一项重要的国际贸易业务流程，它在国际贸易中扮演着至关重要的角色。
通过信用证审核，贸易双方可以确保交易安全，保障自身利益。
信用证审核内容主要包括审核信用证的各项要求和条款的合法性、可行性和合约性，同时还需要对买卖双方的资信情况进行评估。
审核流程一般包括审核信用证的合法性和真实性，信用证条款的适用性和合约性，以及购销双方的交易和履约能力等。
在进行信用证审核时，审核人员需要详细检查信用证文件中的各项要求，包括商品描述、价格、数量、包装、装运日期等，以确保这些内容与合同要求一致。
同时，审核人员还需要核实信用证文件中的各种条款和特殊要求，例如检验证书、保险条款、付款方式等。
对于这些条款和要求，审核人员需要对其合法性和可行性进行评估，并确保其符合国际贸易规定。
信用证审核的流程一般包括收到信用证文件后的准备工作、审核过程和出具审核报告。
在准备工作中，审核人员需要仔细阅读信用证文档并了解交易背景、双方关系等重要信息。
在审核过程中，审核人员将对信用证文件进行逐项审核，并与合同要求进行对比，以确保信用证的合法性和有效性。
最后，审核人员将根据审核结果出具审核报告，并向有关方面提出建议和意见。
综上所述，信用证审核是国际贸易中不可或缺的环节，通过对信用证内容和流程的审核，可以确保贸易双方的合法权益和交易安全。
因此，对于国际贸易从业人员来说，熟悉信用证审核的内容和流程是十分重要的。
信用证审核的准确性和专业性将直接影响到贸易双方的利益和合作关系。
文章结构部分主要介绍了本文的组织结构和各个章节的内容概要。
通过明确文章结构，可以帮助读者更好地理解整篇文章的脉络和内容安排。
下面是对文章1.2文章结构部分的内容进行编写：在本文中，我们将对信用证的审核内容及流程进行简要介绍。
文章将分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分，我们将首先概述信用证的概念和背景，并简要介绍信用证的作用和意义。
信用证审单流程
信用证审单流程一、拿到信用证。
咱先得拿到信用证呀，这就像是拿到了一张特殊的任务清单。
当信用证到了手，可别慌，要仔仔细细地看。
这时候就像探险家拿到了宝藏地图，得先把地图上的关键信息都搞清楚。
比如说，信用证的开证行是谁呀，这就好比是宝藏的守护人呢。
还有申请人是谁，受益人又是谁，这都是超级重要的信息，就像故事里的主角一样，一个都不能错。
二、单据的收集。
接下来呢，就是要把相关的单据都收集起来。
这就像是在收集各种游戏道具，少一个可能都过不了关哦。
常见的单据有提单、发票、装箱单这些。
提单就像是货物在海上的身份证，发票是价格的证明，装箱单就是货物的明细清单啦。
收集单据的时候要特别小心，要确保单据都是完整的，没有缺页或者模糊不清的地方。
三、审单开始。
1. 对单据的基本要求审核。
这时候就要像侦探一样开始审查单据啦。
先看看单据的格式对不对，就好像检查衣服有没有穿整齐一样。
比如说，单据的抬头、日期的写法、签名盖章这些小细节。
有些银行对这些格式要求可严格了，如果格式不对，就可能会被打回来哦。
2. 单据内容审核。
然后再看单据内容。
比如说发票上的货物描述，得和信用证上的一致才行。
要是信用证上说的是红色的小裙子，发票上写成了蓝色的小裙子，那可不行。
这就像点菜一样，菜单上写的是红烧肉，你可不能给人上成了糖醋排骨呀。
还有数量、金额这些，都得严丝合缝地对得上。
数量多了或者少了，金额有偏差，那都可能会在审单的时候出问题。
3. 单据之间的关联审核。
再就是要看看这些单据之间有没有相互矛盾的地方。
比如说提单上的货物重量和装箱单上的要是不一样，那就像两个人讲同一个故事，却讲出了不同的版本，肯定有问题呀。
各个单据之间应该是互相支持、互相印证的关系，就像一个团队里的小伙伴，要默契配合才行。
四、发现问题的处理。
要是在审单过程中发现了问题呢，也别太着急。
先看看这个问题是不是可以补救的。
如果是小问题，比如是一个拼写错误之类的，赶紧修改就好啦。
但要是比较大的问题，像货物描述严重不符这种，那就得和相关方联系，看看怎么解决。
信用证操作流程和相关注意事项
信用证操作流程和相关注意事项一．信用证遵守的主要原则（3 个重要原则）（1）单证一致：单据和信用证一致。
（2）单单一致：单据和单据之间一致。
（3）单内一致：单据内前后一致二．信用证操作流程简述如下：1.出口企业与国外客户确认好订单情况,确认好产品数量，单价，谈好贸易条款，例如FOB 报价,CNF 等一切基本资料。
有时候，在后面办理信用证时，可能出于关税等原因客户要求改变商品名称或者数量等，要特别谨慎的更改。
因为改了一个地方，可能会涉及到好几个地方的内容，为保持一致，请注意审查信用证里与之相关的内容。
2.出口方准备好合同与买方签订，如果不签订合同，一般可开具形式发票（P ROFORMA INVOI CE)给买方客户。
3.客户收到形式发票后，向其所在银行，即开证行申请开出信用证。
这里说明一下，客户申请开证一般是填一张信用证申请表（APPLI CATI ON F ORM)。
在正式提交申请开证之前，请让客户先把开证草稿发给我方确认。
待所有疑问都达成一致之后，再通知客户开证。
4.开证行根据客户提交的申请表，开出信用证，一般是以国际银行电传（SWIF T)方式，开到卖方所在地通知行。
开证行一定要让客户找知名度高的。
一般找在国际上排名前2 0名的银行。
当开证行用任何有效的电讯传递方式指示通知行，通知信用证或信用证的修改，该电讯将被认为是有效信用证文件或有效修改书，并且不需要再发出邮寄证实书。
5.卖方银行，术语叫：在大多数情况下，信用证不是由开证行直接通知受益人，而是通过其在受益人国家或地区的代理行，即通知行进行转递的。
通知行通知受益人的最大优点就是安全。
通知行将信用证L/C 以正本形式通知买方，并收取通知费（ADVISI NG F EE）6.受益人在收到信用证以后,应立即作如下的检查：(1 )买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样？要特别注意信用证里Applicant（申请人）和beneficiar y（受益人）在整个信用证里前后的书写保持一致。
信用证审核
四、信用证审核的程序
1.对信用证本身的审核 2.对信用证汇票条款的审核 3.对信用证单据条款的审核 4.对信用证中货物描述的审核 5.对信用证装运条款的审核 6.对信用证其他条款的审核
1.对信用证本身的审核
（1）信用证的页码是否齐全。 （2）金额、币种是否与合同相符；大小写是否一 致；溢短(more or less)是否适用金额。 （3）是否按照合同规定的期限开出信用证。 （4）装运期是否与合同规定的相符。 （5）信用证有效期和到期地点是否符合合同中的 规定。 （6）信用证交单期一般在装船后10~15天。 （7）信用证开证申请人和受益人的名称和地址是 否有误。 （8）通知行是否与受益人在同一地点。
二、审核信用证的目的
通知行审核信用证的目的在于确认信 用证的真实性，决定来证是否与有关 法律法规相冲突。 受益人审核信用证的目的是找出信 用证条款与合同规定的不符店；或者 在信用证中的一些“软条款”等，及 时纠正，保证顺利收到货款。
最主要目的：规避风险，促成贸易。
三、信用证审核的要点
• 通知行审核信用证
5.对信用证装运条款的审核
（1）装运港与目的港是否与合同相符。若存在 重名港问题，其后应加国别。 （2）装运时间是否恰当，若到证时间与装运期 太近，无法如期装运，就应及时与开证申请人 联系修改。逾期装运的运输单据将构成单证不 符，银行有权不付款。 （3）货物是否允许转运，除非另有规定，货物 是允许转运的。 （4）货物是否允许分批出运，若信用证中没有 明确规定，应理解为货物是允许分批装运的。 并且如果信用证中明确规定每一批货物出运的 确切时间，则应注意能否悉数办到，如无法做 到，则应立即要求修改。
6.对信用证其他条款的审核
• （1）信开/电开信用证是否有银行保 证付款的责任文句，如： Undertaking clause of opening bank。 • （2）信用证对费用的规定是否可接 受。 • （3）信用证是否受《UCP600》的约 束。
信用证审核操作指南-LC
信用证审核操作指南货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，另一方给付货款。
在日常生活中，购物付款是一件十分简单的事，交易双方一手交钱，一手交货，银货两讫，当场结算，十分方便。
然而，当买卖较大数量的货物，且交易的双方分别处于两个不同的地点时，货款的结算就会变得复杂起来。
进出口交易是不同国家的商人之间进行的货物买卖，进出口货款的收付和国内贸易货款的结算相比，不仅使用的货币不同，结算方式及其操作的方法也有很大差异。
不仅如此，国际货物买卖的货款结算还将会涉及各国有关的法律、国际结算惯例以及各国银行的业务操作习惯等等。
那么，进出口贸易中买卖双方是如何结算货款的呢？简单地说不外乎三种方法：易货、付现和汇兑。
以货换货是进出口商人结算贷款最古老的方法，即一国的商人将本国的货物运往他国以换回本国所需的货物，这种结算的方法不仅麻烦，而且成交的机会也十分有限；现金结算则是在易货结算基础上的一大进步，交易的双方用金银或金属铸币来结算货款，这种方法虽然十分简单，但是交易货币的运送对于商人来讲存在着一定的风险，而且很不方便；而由第三者（银行）介入的国际汇兑业务，为不同国家商人之间进行货款的结算，提供了一种更为简便、快速和安全的方法。
在当今的国际贸易中，绝大多数的货款是通过汇兑的方法来结算的。
付款给国外债权人称为顺汇；而债权人向债务人索取款项则称为逆汇。
在我国进出口贸易中通常采用的贷款结算方式有三种：汇付、跟单托收和信用证。
以汇付方式收付货款属于顺汇法，而以跟单托收和信用证方式收付货款则属于逆汇法。
一．信用证(Letter of Credit)(一)信用证的含义和作用如前所述，在进出口贸易中，交易的双方处两个不同的国家或地区，彼此之间不可能非常信任。
因此，如何实现货物和货款的对流对买卖双方的确是一个难题。
采用汇付方式，尽管手续十分简便，费用也不高，但是它存在着一方需承受过重的资金负担和很大的风险；而使用跟单托收方式，虽然出口商可以通过不同的交单条件来制约进口商在付款或作出承兑后再可将代表货物所有权的单据交给进口商发，但此时出口商是否能够安全收到货款就完全取决于进口商的信誉。
审核信用证的流程
审核信用证的流程二·信用证方式的一般收付程序1．开证申请人根据合填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。
2．开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。
3．通知行核对印鉴无误后，讲信用证交受益人。
4．受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物，备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内送议付行议付。
5．议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。
6．议付行将汇票和货运单据寄开证行或者其特定的付款行索赔。
7．开证行审核单据无误后，付款给议付行。
8．开证行通知开证人付款赎单。
9．开证申请人付款赎单。
三·其信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。
当事人(1)开证申请人(Applicant).向银行申请开立信用证的人,在信用证中又称开证人(Opener)。
(2)开证行(Opening／Issuing Bank)。
接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。
(3)通知行(Advising/Notifying Bank)。
指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。
(4)受益人(Benificiary)。
指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。
(5)议付银行(Negotiating Bank)。
指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。
(6)付款银行(Paying／Drawee Bank)。
信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行。
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关于京粮股份及所属企业信用证
审计流程及索取资料
典型的京粮粮食采购（国内）信用证开立模式：
注：京粮或所属企业是买方的时候，信用证种类是：不可撤销的跟单信用证：
步骤：
1、签订购销合同（审计师需要：关注是否签订购销合同，合同条款中是否约定使用跟单信
用证作为支付条件；合同签订的时间以及与之配套的采购发票、入库单，检斤（质检）表、订货审批单是否一一对应、商品项目、等级、品种、数量、金额是否核对一致）注：此程序是必须执行的进一步审计程序。
2、申请开证（假如开证行是兴业银行）；
（1）如果交纳信用证保证金：
根据开户银行盖章退回的由公司提交的“信用证委托书”回单，编制如下分录：
借：其他货币资金——信用证存款
贷：银行存款
注：由于信用证存款是特定将要用于偿还银行信用证资金的，因此不作为现金和现金等价物核算，请在年末货币资金附注中将这部分资金进行专项披露，并在现金和现金等价物中扣除。
（2）如果不需要缴纳信用证保证金：
此时不做账务处理。
审计师需要：（1）检查信用证保证金的转入和使用情况是否经过授权审批、金额与规模是否合理；（2）当涉及银行开证行提供融资业务时，是否经过企业内部筹资内部控制流程；（2）保证信用证保证金的披露是合理的；
3、银行向卖方银行开出国内信用证；
采购人填写《开证申请表》，这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件，经过银行经审核后与买方签署《开立国内信用证合同》，并签发《信用证》。
审计师需要：（1）检查并复印《开证申请书》、《开立国内信用证合同》原件，确定信用证种类和额度信息；（2）检查、核对《开证申请书》、《开立国内信用证合同》原件与开立的信用证、采购合同、运单等资料内容是否完全一致；（3）与取得的企业贷款卡信息（企业征信记录）有关内容进行逐笔核对。
注：开信用证一定需要办理贷款卡，此时企业不能以没有贷款卡为由拒绝提供相关信息。
信用证样本：
4、卖方银行在收到采购方银行提供的信用证后通知卖方；
5、卖方向卖方银行提交运单、发票等单据委托收款；
6、卖方银行向买方银行提交相关单据索款；
7、买方银行提示买方付款；
8、买方付款；
企业收到信用证结算凭证及所附发票帐单，核查无误，编制如下分录：
借：材料采购
应交税金——应交增值税（进）
贷：其他货币资金——信用证存款
注：如果此时采购方银行提供融资支持（注：此时信用证是不可撤销的）
贷：短期借款——信用证借款（某某银行）
此时，与材料销售单位基本无关，期后函证对方基本已经确认无欠款，此时主要债权人是提供融资服务的银行。
企业未用完的信用证保证金，转回银行，如下分录：
借：银行存款
贷：其他货币资金——信用证存款
审计师需要：（1）检查付款时受到的结算凭证及所附发票账单，核对一致；（2）检查收到的发票账单与合同、运单等资料内容、规格、时间、数量和金额均一致；（3）检查发票销售方地址与信用证地址、采购合同地址是否一致；（4）在银行函证中将上述信用证借款纳入函证范围，并与银行回函进行核对；（5）在期末发生的金额重大的信用证付款业务，建议执行进一步审计程序，结合短期借款和采购循环审计程序向销售单位进行专项函证，重点函证内容包括：采购合同内容，存货规格、数量和金额以及运输情况等
9、开证行向销售方银行付款；
10、销售方银行向销售方付款；。