《商业银行并表管理与监管指引》解读
并表监管
附件二：银行并表监管指引（征求意见稿）第一章总则 (1)第二章并表监管范围 (2)第三章并表监管要素 (4)第一节资本充足率并表监管 (4)第二节大额风险暴露并表监管 (6)第三节内部交易并表监管 (8)第四节其他风险的并表监管 (10)第四章并表监管方式 (11)第五章银行集团的并表管理 (14)第六章跨境监管 (17)第七章附则 (19)第一章总则第一条为规范和加强对银行及其母子公司的并表监管，防范银行集团的金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本指引。
第二条本指引所称银行集团是指在中华人民共和国注册的商业银行及其附属机构。
附属机构是指由银行控制的子银行、非银行金融机构以及非金融机构。
第三条并表监管是在单一法人监管的基础上，对银行集团的资本、财务以及风险进行全面和持续的监管，识别、度量和监控银行集团的总体风险状况。
第四条银行业监督管理机构按照本指引对银行集团进行并表监管。
第五条根据审慎监管需要,银行业监督管理机构可以向银行集团的控股公司追溯财务状况、重大投资、股权变动等重要信息,依据相关法律法规及备忘录对银行集团的控股公司提出监管要求和采取监管措施。
第六条银行业监督管理机构通过与境内证券、保险等其他监管机构建立的监管协调机制，协调监管政策和措施，实现监管信息共享，最大程度减少监管重复和监管真空。
第七条银行业监督管理机构应与境外相关监管机构加强协调合作及信息的充分共享，确保银行集团的境外机构得到充分的监管。
第二章并表监管范围第八条银行业监督管理机构遵循“实质重于形式”，以控制能力为主，兼顾风险相关性的原则，确定并表监管范围。
第九条根据母银行对被投资机构是否具有控制力，下列被投资机构应纳入并表监管的范围：（一）商业银行直接拥有、或子公司拥有、或与其子公司共同拥有被投资机构50%以上表决权的被投资机构。
（二）商业银行拥有被投资机构50%或以下的表决权，但与被投资机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决权；2.根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营决策；3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；4.在被投资机构董事会或类似权力机构占多数表决权。
2023年中级银行从业资格之中级银行管理能力检测试卷B卷附答案
2023年中级银行从业资格之中级银行管理能力检测试卷B卷附答案单选题（共30题）1、借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的是（）类贷款。
A.可疑B.关注C.损失D.次级【答案】 D2、根据《中国银行业监督管理委员会行政复议办法》规定，下列有关行政复议的表述，正确的是（）。
A.行政复议只审查具体行政行为是否合法B.公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向该行政机关申请复议C.复议机关依法复议后不得再提起行政诉讼D.书面审理是复议机关审理复议案件的基本形式【答案】 D3、根据《商业银行稳健薪酬监管指引》，商业银行主要负责人的绩效薪酬根据年度经营考核结果，在其基本薪酬的（）倍以内确定。
A.3B.8C.5D.4【答案】 A4、根据《商业银行杠杆率管理办法（修订）》，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于（）。
A.5%B.3%C.4%D.6%【答案】 C5、（）是首个国际统一的流动性风险监管定量指标，旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在规定的流动性压力情景下．通过变现这些资产满足未来至少30日的流动性需求。
A.流动性覆盖率B.资本充足率C.夏普比率D.特雷诺比率【答案】 A6、（）管理是银行经营的重要职能，是银行体系稳健运行的重要保障。
A.流动性风险B.市场风险C.操作风险D.信用风险7、负债业务（）是指商业银行在从事负债业务时，由于内部程序、人员或系统的不完善或失误而直接或间接造成损失的风险。
A.操作风险B.流动性风险C.信用风险D.系统风险【答案】 A8、普惠金融是指立足机会平等要求和（）的原则，以可负担的成本为有金融服务需求的社会各阶层和群体提供适当、有效的金融服务。
A.生态可持续B.商业可持续C.政府主导D.市场引导【答案】 B9、根据《金融资产管理公司并表监管指引（试行）》，下列不应当被纳入并表监管范围的是（）。
商业银行并表管理及监管指引
商业银行并表管理及监管指引
商业银行并表指的是将银行旗下所有子公司的财务报表合并成一份总报表，以便更好地理解银行的经营状况和财务状况。
商业银行并表管理及监管指引是银监会发布的一项指导性法规，旨在规范商业银行并表的管理和监管，保障银行业的稳健运营。
该指引主要包括以下内容：
1.并表原则：指导商业银行按照实质性联系原则、控制关系原则和综合经营原则进行并表。
2.并表范围：规定商业银行应包括其所有直接或间接控制的子公司、联营企业和合营企业。
3.并表程序：明确商业银行在并表过程中应遵循会计准则，按照时间顺序、收支逐笔、月末日等推敲确定各项科目和核算项目的金额和余额。
4.并表披露：要求商业银行对并表财务报表进行适当的披露，包括会计估计和假设、重要会计政策、资产负债结构、经济利润等内容。
5.监管要求：银监会将加强对商业银行并表的监管，要求各银行健全内部控制机制，确保并表过程的质量和真实性。
通过这一指引，商业银行能够更好地管理和规范并表过程，为银行业的稳健发展提供有力保障。
多层次风险并表管理模式研究
摘要：近年来，国内外监管机构持续加强对多元化经营金融机构，尤其是金融集团的监管，以防范系统性金融风险。
同时，我国综合经营快速发展，已形成多种类型的金融集团。
在这一背景下，我国金融集团，尤其是银行控股集团，风险并表管理还存在一些薄弱环节。
对此，应从提高附属机构管控机制的科学性、确保集团风险并表管控的完整性、提升董事会治理模式运行的有效性、强化附属机构风险管控的全面性以及提升集团综合化发展的可持续性等五方面入手，加以改进和优化。
关键词：商业银行；综合经营；并表管理；风险管理一、国际国内不断强化对金融集团的监管国际监管机构日益重视对全球活跃度高、高度复杂化、多元化经营的大型金融机构的监管，以防范系统性风险。
巴塞尔委员会联合论坛于2012年发布《金融集团监管原则》，统一了银行、证券、保险类金融集团的监管标准。
近年来，又陆续出台了TLAC（总损失吸收能力）、巴塞尔Ⅲ等新监管要求，提高对大型金融机构的监管标准。
美国发布《多德-弗兰克法案》，成立金融稳定监督委员会，先后颁布了《对银行控股公司和外国银行机构的强化审慎监管规则》（简称“EPS”）、《对大型银行建立更高标准的指引》（简称“HS”），对大型机构的风险治理框架、风险管理关键要素等提出了更高要求；英国银行业独立委员会公布了银行业改革计划，提出“围栏”（Ring-Fencing）等管理要求；近期，欧盟也推出在欧外国银行须设立中间母公司（IPU）等新规。
我国主要监管机构日益重视并表管理。
2019年7月，人民银行出台《金融控股公司监督管理试行办法（征求意见稿）》。
2014年，原银监会更新发布《商业银行并表管理与监管指引》，首次提出风险并表概念，提出了并表管理八大要素，要求原则性强、覆盖面广，大大提高了并表管理工作的复杂性。
2014年年底，原保监会出台了《保险集团并表监管指引》，提出了行业内并表工作的指导性意见。
2017年起，证监会开始研讨证券公司子公司风险并表问题，目前，已选择十家公司开展并表监管试点。
中国银监会、财政部、中国人民银行、中国证监会、中国保监会关于印发《金融资产管理公司监管办法》的通知
中国银监会、财政部、中国人民银行、中国证监会、中国保监会关于印发《金融资产管理公司监管办法》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销),财政部,中国人民银行,中国证券监督管理委员会,中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2014.08.14•【文号】银监发〔2014〕41号•【施行日期】2015.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会财政部中国人民银行中国证监会中国保监会关于印发《金融资产管理公司监管办法》的通知银监发〔2014〕41号各银监局；财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处；中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行；各证监局；各保监局；各金融资产管理公司：为加强对商业化转型后的金融资产管理公司的监管，规范其经营行为，根据国家有关法律法规，银监会、财政部、人民银行、证监会、保监会联合制定了《金融资产管理公司监管办法》。
现予印发，请遵照执行。
2014年8月14日金融资产管理公司监管办法第一章总则第一条为适应金融资产管理公司集团化、多元化发展的监管需要，规范其经营行为，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《金融资产管理公司条例》等法律、法规，制定本办法。
第二条本办法适用于金融资产管理公司（以下简称“资产公司”）及其附属法人机构等组成的集团的监管。
本办法所称集团是指资产公司、附属法人机构以及特殊目的实体等其他附属经济组织组成的集团。
本办法所称集团母公司是指资产公司总部及分支机构。
本办法所称附属法人机构（不包括政策性债转股企业）是指由资产公司控制的境内外子公司以及其他被投资机构。
“控制”概念按照财政部《企业会计准则第33号——合并财务报表》有关标准界定。
当被投资机构不为资产公司所控制，但符合下列情况的应当纳入集团范围监管：被投资机构总体风险足以对集团的财务状况及风险水平造成重大影响；被投资机构合规风险、声誉风险足以对集团声誉造成重大影响。
山东银保监局关于印发加强辖区发起设立村镇银行主发起行并表管理与监管指导意见的通知
山东银保监局关于印发加强辖区发起设立村镇银行主发起行并表管理与监管指导意见的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会山东监管局•【公布日期】2020.08.15•【字号】鲁银保监发〔2020〕25号•【施行日期】2020.08.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文山东银保监局关于印发加强辖区发起设立村镇银行主发起行并表管理与监管指导意见的通知各银保监分局，齐鲁银行：《山东银保监局关于加强辖区发起设立村镇银行的主发起行并表管理与监管的指导意见》已经山东银保监局局务会议审议通过。
现予印发，请认真贯彻落实。
请各银保监分局将本指导意见转发至辖内发起设立村镇银行的主发起行，并督促各主发起行对照本指导意见制定自身具体化、操作性强的贯彻落实方案，在报送并表监管部门的同时，抄送村镇银行属地监管部门。
山东银保监局2020年8月15日山东银保监局关于加强辖区发起设立村镇银行的主发起行并表管理与监管的指导意见针对主发起行对村镇银行的并表管理中存在的不足和问题，为充分发挥村镇银行主发起行制度优势，推动主发起行进一步提升履职的主动性、规范性和有效性，有效管控整体风险，更好地引导村镇银行坚守定位、强化治理、防控风险、提升服务，实现稳健发展，制定本指导意见。
一、落实并表管理，关注整体发展（一）全面实施并表管理。
各主发起行应按照《商业银行并表管理与监管指引》《村镇银行监管指引》等相关文件要求，以“三个管好，两个做好”为指导思想，进一步落实并表管理责任，对所发起设立的村镇银行实施全面并表管理。
从会计并表、资本并表、风险并表三个层面，规范和完善并表管理，积极履行大股东职责，做到履职到位不越位，“能管、愿管、会管”，指导和帮助村镇银行不断夯实发展基础、提高经营管理水平和风险处置能力，以并表管理能力的提升促进主发起行和村镇银行整体发展质量的提升。
（二）严格执行会计并表。
按照《企业会计准则》相关要求，严格执行会计并表，统一会计报表决算日、会计期间、会计政策，制定合理有效的合并会计报表的编制程序。
2022年中级银行从业资格《银行管理》试题及答案(最新)
2022年中级银行从业资格《银行管理》试题及答案(最新)1、[题干]银团贷款的日常管理工作主要由牵头行负责。
( )【答案】错【解析】本题考查银团贷款。
银团贷款的日常管理工作主要由代理行负责。
参见教材P88。
2、[题干]银团贷款的日常管理工作主要由牵头行负责。
( )【答案】错【解析】本题考查银团贷款。
银团贷款的日常管理工作主要由代理行负责。
参见教材P88。
3、[题干]绩效考核指标设置权重的方法不包括( )。
A.主观经验法B.专家调查法C.客观分析法D.主次指标排队分类法【答案】C【解析】本题考查绩效考核指标设置权重的方法。
绩效考核指标设置权重的方法包括：主观经验法、主次指标排队分类法、专家调查法。
参见教材P139。
4、[题干]金融体系即金融市场，是一个经济体中资金流动的基本框架。
( )【答案】错【解析】本题考查金融市场。
金融体系是一个经济体中资金流动的基本框架，由金融市场、金融机构和其他要素组成。
参见教材P14。
5、[题干]根据中国银监会出台的《商业银行杠杆率管理办法》，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于( )。
A.4%B.5%C.6%D.8%【答案】A【解析】本题考查中国银监会发布的《商业银行杠杆率管理办法》。
《杠杆率办法》规定，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。
6、[题干]消费金融公司基本功能定位错误的是( )。
A.面向中低收入群体B.提供住房和汽车贷款C.提供便捷的小额消费信贷服务D.以“无抵押、无担保”、“小、快、灵”为特色的经营模式【答案】B【解析】本题考查消费金融公司。
消费金融公司基本功能定位是：面向中低收入群体，提供除住房和汽车之外的消费金融业务，以“无抵押、无担保”、“小、快、灵”为特色的经营模式，提供便捷的小额消费信贷服务。
参见教材P186。
7、[题干]绩效考评是商业银行决策者进行科学决策的前提和基础。
( )【答案】对【解析】本题考查绩效考评的内涵。
绩效考评是商业银行进行自我管理和改进经营绩效的依据，也是银行决策者进行科学决策的前提和基础，更是银行价值管理的重要战术。
商业银行并表管理与监管指引
《商业银行并表管理与监管指引》（修订征求意见稿）第一章总则 (3)第二章并表管理范围 (4)第三章业务协同 (8)第四章公司治理 (9)第五章全面风险管理 (16)第六章资本管理 (24)第七章集中度管理 (27)第八章内部交易管理 (31)第九章风险隔离 (34)第十章商业银行并表监管 (38)第十一章附则 (47)第一章总则第一条为加强商业银行并表管理，确保其稳健运行，防范金融风险的跨境、跨业传染，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规制定本指引。
第二条本指引适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行。
本指引所称银行集团由商业银行及其下设各级附属机构组成。
附属机构包括但不限于境内外的其他商业银行、非银行金融机构、非金融机构，以及按照本指引应当纳入并表范围的其他机构。
第三条商业银行应当对整个银行集团实施并表管理。
本指引所称并表管理，是指商业银行对银行集团及其附属机构的公司治理、资本和财务等进行全面和持续的管控，并有效识别、计量、监测和控制银行集团总体风险状况。
第四条商业银行并表管理要素包括并表管理范围、业务协同、公司治理、全面风险管理、资本管理、集中度管理、内部交易管理和风险隔离等。
第五条国务院银行业监督管理机构（下称银行业监督管理机构）依据本指引对商业银行进行并表监管。
第二章并表管理范围第六条商业银行应当遵循风险管理实质性原则，以控制为基础，充分考虑相关监管要求、金融业务和金融风险的相关性，合理确定并表管理范围。
第七条商业银行应当按照以下原则确定并表管理的机构范围：（一）会计并表范围按照我国现行企业会计准则确定。
（二）资本并表范围按照资本监管等相关监管规定确定。
（三）风险并表范围即商业银行在会计并表的基础上，将符合第八条（条数按终稿确定）规定的被投资机构纳入并表管理范围。
第八条商业银行对被投资机构未形成控制，但符合下列情形的，应当纳入并表管理范围：（一）具有业务同质性的各类被投资机构，其资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但加总的业务和风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响。
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《商业银行并表管理与监管指引》解读
1月16日，腾讯财经获悉，银监会已于2014年12月30日向相关单位及金融机构发布修订后的《商业银行并表管理与监管指引》（下称《指引》）。
《指引》将设6个月的过渡期，从2015年7月1日起施行。
银监会表示，为进一步加强商业银行的并表管理，适应新形势下商业银行跨业跨境经营出现的新变化和新趋势，银监会近期对2008年颁布的《银行并表监管指引（试行）》进行全面修订，形成了修订后的《指引》。
《指引》共分为十一章、九十四条，包括总则、并表管理范围、业务协同、公司治理、全面风险管理、资本管理、集中度管理、内部交易管理、风险隔离、商业银行并表监管、附则等部分。
银监会称，《指引》强调商业银行承担并表管理首要职责，以商业银行并表管理为立足点，强调商业银行是并表管理的首要责任人，文件名称也作了相应修改。
此外，《指引》按风险管理实质性原则，进一步厘清并表范围。
在原指引根据企业会计准则确定并表范围的基础上，进一步厘清了三种并表范围：即会计并表、资本并表和风险并表。
其中资本并表是指根据资本等审慎监管要求确定的并表范围；风险并表是指根据风险特性和风险状况确定的并表范围。
另外，《指引》还增加了业务协同和全面风险管理相关要求，从协同机制、战略协同、经营协同、资源协同等多个角度提出了规范性要求，有助于在防范风险的同时，促进银行进一步科学发展。
同时，就全面风险管理架构和职责、统一风险偏好和政策、统一授信管理、统一风险分类、统一风险视图等提出了明确要求。
银监会表示，《指引》增加公司治理相关要求，针对实际运行中，商业银行董事会、监事会、高管层及条线负责人各自承担什么责任，母银行公司治理与附属机构公司治理之间的关系、二者的行为边界，母银行是否能够无限介入其附属机构的公司治理和日常经营，附属机构是否应该具有独立的法人人格、是否应避免母银行的不当干预等问题进行了明确界定，有助于形成更为合理有效的公司治理架构。
值得注意的是，《指引》增加恢复计划相关内容，要求商业银行制定并定期更新完善恢复计划，并将其纳入公司治理和风险管理整体框架之中。
从而明确商业银行在面临压力的情况下，如何采取一系列措施确保银行能够继续提供各项关键性金融服务，恢复正常运营。
银监会表示，通过此次修订，《指引》内容更加全面，充分体现了近年来我国商业银行实施并表管理出现的新情况、新变化，有利于引导商业银行完善并表管理架构和模式，健全业务协
同机制，完善风险防火墙体系，强化全面风险管理、资本管理、集中度管理和内部交易管理，从而不断提升银行综合性服务能力和差异化竞争能力。