内部控制具体制度——对外投资管理
某公司对外投资管理制度
某公司对外投资管理制度一、目的与原则本制度旨在明确公司对外投资的基本要求、决策程序、风险管理及责任追究等方面的规定，确保公司对外投资活动的合法性、合理性和有效性。
在对外投资过程中，公司应遵循以下原则：1. 符合国家法律法规和产业政策；2. 服务于公司总体发展战略；3. 注重投资效益，合理控制风险；4. 保证信息透明，维护投资者利益。
二、组织管理公司应设立专门的投资决策机构，负责对外投资项目的审批工作。
该机构应由公司高层管理人员和相关业务部门负责人组成，确保投资决策的专业性和权威性。
同时，公司应建立健全内部审计和风险控制机制，对投资活动进行有效监督。
三、投资程序1. 项目筛选：根据公司发展战略，筛选符合公司发展方向的投资项目。
2. 可行性分析：对筛选出的项目进行全面的财务、市场、技术等方面的可行性分析。
3. 决策审批：将可行性分析报告提交给投资决策机构，由其审议并作出投资决策。
4. 实施执行：按照决策机构的批复意见，组织实施对外投资活动。
5. 监督管理：对投资项目的实施情况进行跟踪监督，确保投资目标的实现。
四、风险管理公司应建立完善的风险评估体系，对投资项目可能面临的市场风险、财务风险、法律风险等进行全面评估。
并采取相应的风险防控措施，如分散投资、风险准备金设置等，以降低潜在风险的影响。
五、信息披露公司应保证对外投资信息的及时、准确和完整披露，包括但不限于投资项目的基本情况、投资金额、持股比例、投资进展及收益情况等。
确保所有利益相关方能够获取必要的信息，维护市场的公平性和透明度。
六、责任追究对于违反本制度规定，导致公司利益受损的个人或部门，公司应根据情节轻重，依法依规进行责任追究。
包括但不限于警告、罚款、降级、解聘等纪律处分，以及必要时的法律追责。
七、附则本制度自发布之日起生效，由公司董事会负责解释。
如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
公司根据实际情况和市场变化，有权对本制度进行适时修订。
对外投资管理制度设计目标
对外投资管理制度设计⽬标对外投资管理制度设计⽬标第⼀章总则第⼀条为了加强XX公司（以下简称“公司”）对外投资活动的内部控制，规范对外投资⾏为，防范对外投资风险，保障对外投资安全，提⾼对外投资效益，根据《中华⼈民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）和《XX公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的相关规定，制定本制度。
第⼆条本制度所称对外投资是指公司为实现扩⼤⽣产经营规模的战略，达到获取长期收益为⽬的，将现⾦、实物、⽆形资产等可供⽀配的资源投向其他组织或个⼈的⾏为。
包括投资新建全资⼦公司、向⼦公司追加投资、与其他单位进⾏联营、合营、兼并或进⾏股权收购、转让、项⽬资本增减等。
第三条公司所有对外投资⾏为必须符合国家有关法规及产业政策，符合公司长远发展计划和发展战略，有利于拓展主营业务，扩⼤再⽣产，有利于公司的可持续发展，有预期的投资回报，有利于提⾼公司的整体经济利益。
第四条公司对外投资原则上由公司总部集中进⾏，控股⼦公司确有必要进⾏对外投资的，需事先经总公司批准后⽅可进⾏。
公司对控股⼦公司及参股公司的投资活动参照本制度实施指导、监督及管理。
第⼆章投资决策第五条公司对外投资的决策机构主要为股东⼤会、董事会或董事长。
具体权限划分如下：（⼀）董事长有权决定按照按⼀年内累计计算原则，低于公司最近⼀期经审计净资产10%的对外投资事宜。
董事长应就相关事宜在事后向董事会报备。
（⼆）董事会有权决定按⼀年内累计计算原则，低于公司最近⼀期经审计净资产30％的对外投资；（三）公司年度累计对外投资⾦额等于或超过公司最近⼀期经审计的净资产30%的，应由董事会向股东⼤会提交预案，经股东⼤会审议通过后⽣效。
若对外投资属关联交易事项，则应按公司关于关联交易事项的决策权限执⾏。
控股⼦公司进⾏对外投资，除遵照执⾏本制度外，还应执⾏公司其他相关规定。
第六条在股东⼤会、董事会或董事长决定对外投资事项以前，公司有关部门应先报战略发展委员会研究并提出建议，再根据项⽬情况逐级向董事长、董事会直⾄股东提供拟投资项⽬的可⾏性研究报告及相关资料，以便其作出决策。
商法中的公司对外投资与内部管理
商法中的公司对外投资与内部管理在商法领域中，公司对外投资与内部管理是两个重要而紧密相关的议题。
公司对外投资是指公司将资金或者其他资源投入到外部项目、企业或者市场中，以获取利润或实现发展的行为。
而内部管理则是指公司内部对机构、人员和业务进行组织、协调和控制的一系列措施和制度。
两者密切关联，相互影响，对公司的发展和运营起着重要的作用。
一、公司对外投资在现代商业环境中，公司对外投资已经成为商法领域中的重要议题之一。
公司通过对外投资可以实现多个目标，如拓展市场，增加收入来源，分散风险等。
在公司对外投资的过程中，需要遵守商法的相关法律法规和合同约定，确保投资的合法性和安全性。
首先，公司在对外投资时需要遵循投资审查程序。
公司在决策是否进行对外投资时，应根据实际情况进行对外投资项目的评估和审查。
这包括对投资项目的可行性研究、风险评估和预期收益等方面的考虑。
同时，公司还需遵守国家外汇管理制度、外商投资管理制度等相关法律法规，确保投资项目的合规性。
其次，公司在对外投资时需要签订相关合同。
合同是公司对外投资的重要法律依据，用于规范各方的权利和义务。
在签订合同时，应明确双方的权益、责任和义务，并约定相关的投资期限、利润分配方式等重要事项。
合同的签订过程应遵循诚实信用原则和平等自愿原则，确保合同的合法有效性。
最后，公司对外投资需要进行后续管理和监督。
公司在对外投资后，应加强对投资项目的管理和监督，及时了解投资项目的运营情况和风险变化。
公司还应建立健全的内部管理制度，确保对外投资的规范运作和风险控制。
二、公司内部管理公司内部管理在商法中起着核心作用，直接关系到公司的正常运营和持续发展。
有效的内部管理可以提高公司运营的效率和透明度，降低风险和纠纷的发生。
首先，公司应建立健全的内部管理机制。
内部管理机制包括公司的组织结构、决策流程、内部控制制度等方面，旨在实现公司内部各部门和人员的协同配合和高效运作。
公司应根据自身的规模和特点，建立适合的管理机制，确保各项业务的顺利进行。
公司对外投资处置管理制度
公司对外投资处置管理制度我们需要明确对外投资的基本概念。
对外投资是指企业为了获取投资收益、扩大市场份额或其他战略目标，而对外部企业或项目进行的资金、技术、设备等资源的投入。
这种投资形式包括但不限于股权投资、债券投资、合资合作、并购重组等多种方式。
在制定对外投资处置管理制度时，企业应当遵循以下原则：1. 合规性原则：确保投资活动符合国家法律法规和行业标准，避免因违规操作带来的法律风险。
2. 风险控制原则：建立健全风险评估机制，对投资项目进行全面的风险分析，制定相应的风险防控措施。
3. 收益最大化原则：在确保安全的前提下，追求投资效益的最大化，提高资金使用效率。
4. 决策透明原则：投资决策过程要公开透明，确保所有利益相关者能够了解投资信息，维护投资者权益。
我们来具体阐述一下对外投资处置管理制度的内容要点：一、投资决策程序制度应明确规定投资决策的程序，包括投资项目的筛选、评估、审议和批准流程。
投资决策应由专门的投资委员会或管理层负责，必要时可聘请外部专家进行咨询。
二、风险评估与管理制度应包含对投资项目的风险评估方法和管理措施。
这包括市场风险、信用风险、操作风险等多方面的考量，并制定相应的风险应对策略。
三、投资执行与监控详细规定投资执行过程中的责任分配、进度跟踪和资金管理。
同时，建立定期报告机制，对投资项目的运营情况和财务状况进行监控。
四、投资退出机制制定合理的投资退出策略，包括退出时机的选择、退出方式的确定以及后续资产管理。
确保在投资周期结束时能够有效回收投资本金及利润。
五、信息披露与沟通规定投资信息的披露要求和沟通机制，确保所有利益相关者能够及时获取投资项目的重要信息。
六、责任追究与激励明确投资活动中各参与方的责任，对于违反管理制度的行为要有明确的责任追究机制。
同时，建立激励机制，鼓励员工积极参与投资管理和创新。
七、持续改进制度应具备动态调整的能力，根据市场变化和企业实际情况，定期对管理制度进行评估和修订。
企业内部控制具体规范——对外投资
企业内部控制具体规范——对外投资第一章总则第一条为了引导企业加强对外投资内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称对外投资，主要是指企业根据投资计划进行的长期股权投资，包括子公司投资、联营企业投资和合营企业投资。
企业除长期股权投资以外的投资，可以参照本规范及《企业内部控制具体规范——货币资金》进行控制。
第三条企业在建立和实施对外投资内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠；（三）对外投资实施方案应当科学完整，投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资收益的确认应当符合规定，投资权益证书的管理应当严格有效，计提对外投资减值准备的依据应当充分、审批程序应当明确；（四）对外投资处置的方式、权限范围和审批程序应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。
第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
对外投资不相容岗位至少应当包括：（一）对外投资项目的可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。
第五条企业应当配备合格的人员办理对外投资业务。
办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。
企业可以根据具体情况，对办理对外投资业务的人员定期进行岗位轮换。
第六条企业应当建立对外投资授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理对外投资业务。
2024年内部控制制度（二篇）
2024年内部控制制度第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制备用金支付单(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制付款凭证，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
对外投资立项后的内部控制
对外投资立项后的内部控制随着经济全球化的加剧以及企业的扩张，越来越多的企业开始通过出口、合资、收购等多种方式进行对外投资，以实现资产的分散化与产业链的延伸。
然而，在对外投资过程中，一旦管理不善，就可能带来财务、法律等风险，对企业造成很大影响。
因此，在对外投资的过程中，及时建立健全的内部控制机制，是企业不可或缺的环节。
一、对外投资中的风险对外投资的风险包括财务风险、法律风险、经营风险、政策风险等多种因素，其中财务风险是最常见的。
比如，由于对方企业的财务报表造假、关联交易等问题导致的资产损失，或是由于双方资产评估差异所致的投资回报预期未达成等等。
此外，对外投资如果没有进行合法合规性的法律调查，处在国家或地区风险较大的国家或地区，或是在投资中没能处理好和政府的关系等都会带来很大风险。
二、对外投资立项的内部控制企业在对外投资立项之前，必须对项目进行事先评估，对前期调查及评估有必要进行详细记录，以便后期投资的跟踪与解那个产生回报。
一般的项目评估包括商务尽职调查、融资可行性研究、资产估值等。
同时，企业在确定投资后，应制定专门的内部控制计划。
包括财务控制、经营管理、法务审查与监管合规性等多个方面。
具体可以分为以下几个方面的内容：1. 财务控制•企业应指派专门的负责人与小组管理对外投资资金使用和流动，建立相应的内部审计制度，对投资资金的使用进行规范。
•设立相应的报表制度，及时掌握投资项目的财务状况，做到风险预警和风险防范。
•建立资产管理财务体系，切实保障公司资产的安全以及投资回报的实现。
2. 经营管理•投资企业的经营管理是影响投资成功与否的关键。
企业应在投资之前，充分考虑投资企业的管理层、股权结构、人员离职等因素，评估其企业文化与管理风格，从而预测其经营绩效。
•针对投资企业的特定业务，对营运过程进行详细分析和预测，确定最佳的经营策略。
3. 法务审查与监管合规性•对营业范围、商业伦理、财务报表等方面进行全面的审查。
对外投资立项后的内部控制主要内容有哪些
对外投资立项后的内部控制主要内容有哪些1.立项后内部控制的主要内容对外投资立项后的内部控制，主要是指资产投出与管理、资产处置、监督与评价等环节中的控制问题。
资产投出与管理环节的控制，主要是指单位用货币资金、实物资产、无形资产对外投资转账过程中应实施的控制，及资产投出后对投资企业的管理或投资资产管理过程中应实施的控制。
资产投出过程中控制的内容包括：用货币资金对外投资，是否经过请款、审批、付款三个环节，是否有确凿的原始凭证作为记账的依据;用实物和无形资产对外投资，其资产是否经过具有相关资质的社会中介机构进行评估，评估结果是否经过决策机构(如董事会)的认可;是否存在以国家规定的专储物资及国家规定不得用于投资的其他物资对外投资的行为;无形资产投资总额是否超过有关法规规定的比例;资产经批准投出后，是否及时办理了资产转账手续。
对投资企业的管理或投资资产管理过程中应实施的控制主要包括：对投资企业是否委派了产权代表，如董事或财务总监;对委派的代表是否建立了相应的管理制度;对投资资产是否建立了健全的管理制度，是否按资产的不同种类进行了会计核算;对因投资所赚取的利息、股息、红利及其他收益，是否按时收取并及时入账;对投资过程中形成的各种决议、合同、协议及其他应保存的文件是否由专人保管。
资产处置环节的控制是指对外投资项目合同期满或因经营不善提前终止合同时应实施的控制。
主要内容包括：对外投资处置是否经最高决策机构或其他有关部门的批准;投资项目终止时，是否按国家关于企业清算的有关规定对其财产、债权、债务进行全面的清查;在清算过程中，是否有抽调和转移资金、私分和变相私分资产、乱发奖金和补贴的行为;清算结束后，各项资产和债权是否及时收回并办理了入账手续。
监督与评价环节的控制是指对整个投资业务的前几个环节的监督过程及投资后的评价过程中应实施的控制。
主要内容包括：监督对外投资业务是否设立了不同的岗位及相应的职责分离;是否按照授权批准权限履行了基本程序，是否有越权审批的行为;资产投出与管理是否按照事先制定的制度或规定办理;是否建立了对投资项目的后评价制度，其评价结果是否纳入了企业的业绩评价体系。
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对外投资管理制度1. 总则1.1.为了加强公司对外投资的内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—对外投资（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义对外投资是指企业以现金、实物、无形资产或购买股票债券等有价证券方式向其他企业的投资。
2. 对外投资管理的组织机构和职责2.1.股份公司董事会的相关职责董事会负责权限范围内对外投资方案的审批。
重大对外投资项目须经董事会审议通过后，报股东大会审批。
2.2.股份公司总经理办公会的相关职责总经理办公会负责对投资项目进行审议，经审议通过的对外投资方案提交董事会审批。
2.3.股份公司财务部的相关职责（1）根据股东大会决定的投资计划，拟订年度投资计划；（2）负责对外投资资金的划拨、清算和记录。
2.4.股份公司投资管理部门的相关职责公司投资管理部门暂设在财务部，受公司委托可行使其管理职责。
（1）负责公司对外投资项目的立项审核、可行性论证、方案确定等工作；（2）负责公司对外投资项目的实施和监管；（3）负责公司对外投资项目的备案登记及上报工作；（4）负责对外投资核算及报表编制等日常工作。
2.5.股份公司证券部的相关职责（1）经董事会授权，从事证券投资业务。
负责提供投资依据，具体管理运作资金，定期向董事会汇报公司证券投资业务状况；（2）负责协同财务部拟订年度投资计划；（3）负责组织公司对外投资事项的相关信息批露。
2.6.对外投资管理岗位分工原则要求2.6.1.为了达到对外投资内部控制规范的目标，公司建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
2.6.2.合法的对外投资业务应在业务的授权、执行、会计记录以及资产的保管方面有明确的分工，不得由一个人同时负责对外投资业务流程中两项或两项以上的工作。
2.6.3.对外投资不相容岗位如下：（1）对外投资项目的可行性研究人员与评估人员在职责上必须分离；（2）对外投资计划的编制人员不能同时控制计划的审批权；（3）对外投资的决策人员与对外投资的执行人员必须由不同的人员负责；（4）负责证券购入或出售的人员不能同时担任会计记录工作；（5）证券的保管人员必须同负责投资交易账务处理的职员在职责上分离；（6）参与投资交易活动的职员不能同时负责有价证券的盘点工作；（7）对外投资处置的审批与执行不能由相同的人员负责；（8）对外投资项目进行投资绩效评估的人员与执行人员在职责上必须分离。
3. 授权审批规定3.1.各单位应建立对外投资业务的授权审批制度。
对外投资业务的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。
对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
3.2.授权审批内容可以参见下表：对外投资审批权力矩阵4. 对外投资管理内控程序图：对外投资管理内控程序4.1.根据股东大会决定的投资计划，董事会委托总经理组织有关人员拟订年度投资计划，公司财务部拟订年度投资计划后，向董事长报告，提交董事会，形成决议后，交由总经理组织实施。
4.2.对外投资项目承办单位提出立项申请，由投资管理部门上报总经理办公会，总经理办公会委托投资管理部或专业机构对投资项目进行可行性论证，并对投资项目进行审议，审议通过后，上报董事会决策审批。
4.3.投资管理部门分别执行投资谈判和合同签订作业，财务部按照投资合同中投资双方协商确定的价格结算、支付投资款项，或者移交投资实物资产。
4.4.投资管理部门及产权代表对投资项目全过程实行跟踪监管，掌握被投资企业的状况，及时发现并解决项目实施中存在的问题；公司财务部及时收取应获得的股利、利息及其他各项权益，定期与被投资企业核对有关账目。
4.5.公司管理层提出投资处置建议，财务部会同投资管理部门拟订处置方案，报董事会审批，重大投资处置提交股东大会审批。
5. 投资决策内控要求5.1.对外投资原则：公司的对外投资以形成主业突出、行业特点鲜明、多元化发展的产业体系为目标，同时符合国家产业政策以及公司的中长期发展规划。
5.2.公司所有对外投资均由股份公司运作，公司所属分公司及其他单位不得作为投资主体进行对外投资业务。
5.3.公司对外投资总量须与资产总量相适应，累计对外投资总规模不得超过其净资产的50%。
5.4.对外投资审批程序：项目承办单位提出立项申请，由公司投资管理部门将项目报审资料上报总经理办公会；总经理办公会委托投资管理部门或专业机构对投资项目进行初审、可行性论证、方案确定等工作，并对投资项目进行审议，审议通过后，上报董事会决策审批。
5.5.公司所属参控股企业进行对外投资业务，由所在公司董事会决议。
总经理委托公司投资管理部门或专业机构对其投资项目进行可行性论证，为参控股企业董事会决议提供专业意见。
5.6.对外投资项目承办单位提出立项申请需备齐以下资料：对外投资项目申请报告或建议书；对外投资项目可行性研究报告；对外投资方式及资金来源；被投资企业的资产负债及经营状况；有关合作单位的资信情况；政府或主管部门的有关文件等。
5.7.由公司投资管理部门等相关部门对投资建议项目进行分析和论证时，应对被投资企业资信情况进行调查或实地考察，并关注被投资企业管理层或实际控制人的能力、资信等情况。
对外投资项目如有其他投资者的，应根据情况对其他投资者的资信情况进行了解或调查。
5.8.公司投资管理部门或委托具有相应资质的专业机构对投资项目出具可行性研究报告，重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等评价，形成评估报告。
评估报告应当全面反映评估人员的意见，并由所有评估人员签章。
5.9.对重大对外投资项目，必须委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行独立评估。
重大对外投资项目包括但不限于：（1）单项运用资金超过500万元人民币（含）以上的对外投资项目，对同一投资对象的金额累计计算。
（2）公司新建项目。
（3）资本运营项目。
（4）其他应由董事会、股东大会决定的项目。
5.10.总经理办公会对投资项目的审议程序为：查询项目基本情况，比较选择不同的投资方案；对项目的疑点、隐患提出质询；提出项目最终决策方案、建议等；最后上报公司董事会决策审批。
5.11.总经理办公会对投资项目的审议内容包括：（1）拟投资项目是否符合国家有关法律法规和相关调控政策，是否符合公司主业发展方向和对外投资的总体要求，是否有利于公司的长远发展。
（2）拟订的投资方案是否可行，主要的风险是否可控，是否采取了相应的防范措施。
（3）公司是否具有相应的资金能力和项目监管能力。
（4）拟投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，公司的投资利益能否确保，所投入的资金能否收回。
5.12.公司董事会在权限范围内根据总经理办公会对项目做出的审核建议，经集体讨论后，签署审批意见。
公司单项运用资金超过最近一期经审计净资产20%的对外投资项目须经董事会审议通过后，报股东大会决策审批。
5.13.公司对外投资实行集体决策，严禁任何个人擅自决定对外投资或者改变集体决策意见。
5.14.公司投资管理部门对所有的投资决策进行完整的书面记录，包括投资项目的风险与收益的计算过程、投资决策层人员背景材料等，并对这些书面文件进行编号备查。
6. 投资执行内控要求6.1.根据董事会或股东大会的审批意见，公司投资管理部门会同项目承办单位制定对外投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容。
6.2.对外投资实施方案及方案的变更，应当按照授权审批程序重新进行审批。
6.3.总经理授权公司投资管理部门组织实施对外投资方案。
投资管理部门分别执行投资谈判和合同签订作业；财务部按照投资合同中投资双方协商确定的价格结算、支付投资款项，或者移交投资实物资产。
6.4.对外投资业务合同需由公司法律部门或相关专家提出评审意见，并经公司法定代表人授权后签订。
6.5.以委托投资方式进行的对外投资，由公司投资管理部门对受托企业的资信情况和履约能力进行调查，签订委托投资合同，明确双方的权利、义务和责任，并采取相应的风险防范和控制措施。
6.6.公司可以用现金、实物资产、无形资产等向其他单位投资，但不得以国家规定不得用于对外投资的其他财产进行投资。
6.7.经批准实施后的对外投资项目应由产权代表或委托的承办人向公司投资管理部门报齐全部资料，投资管理部门应做好对外投资项目的备案工作。
7. 投资（持有期间）管理内控要求7.1.投资管理部门负责项目实施过程中的监督、检查工作，定期向总经理办公会和董事会提交报告。
董事会认为必要时，可直接听取项目承办单位的汇报。
7.2.公司对外投资（证券投资除外）实行投资、经营、监管相结合的原则，在项目实施前派出产权代表，建立对外投资项目的产权代表责任制度，并建立产权代表适时报告、业绩考评与轮岗制度。
7.3.公司对外投资项目产权代表应指定一人担任。
可由公司董事会、监事会、经理层成员、承办单位负责人或其他人员担任。
7.4.产权代表对投资项目全过程实行跟踪监管，掌握被投资企业的财务状况、经营情况和现金流量，定期组织对外投资质量分析，及时发现和汇报项目实施过程中存在的问题，并提出解决的办法和建议。
产权代表对子公司的利润分配向董事会提出建议。
7.5.公司投资的全资及控股子公司应按月编制财务报告，并按规定时间送交公司财务部，由财务部按规定编制合并会计报表。
7.6.除全资及控股子公司以外的对外投资项目（含股票、债券投资），由产权代表或具体承办单位每半年向公司财务部报送被投资企业的财务报表，同时对被投资企业的重大经营情况（如利润分配等股东大会决议）也应及时报送公司财务部备案。
7.7.证券投资业务7.7.1.经董事会授权，公司证券部为从事证券投资业务的专门部门，公司其他单位和部门不得从事证券投资业务。
7.7.2.公司证券投资范围仅限于国内依法公开发行上市的股票、债券和证券投资基金。
7.7.3.证券部负责提供投资依据和具体管理运作资金。
重大证券投资项目聘请中介机构或有关专业人员参与评定，经总经理办公会审议，董事会审批后执行。
7.7.4.证券部对所发生的交易业务，办理相关手续后必须及时将有关资料移交财务部；财务部设库保管、专人负责、定期盘点。
7.7.5.证券部在每季度结束后的15日内，向总经理办公会、董事会汇报公司证券投资业务状况，如遇重大事项及时向董事会做出汇报。