第七章 工程项目财务评价-2017
7 建设项目财务评价
风险与不确定性分析
四、财务评价的程序
1 、 准 备 工 作
收集基础性数据 编制辅助报表
建设投资估算表 建设进度计划表 资金使用计划与资金筹措表 总成本费用估算表 销售税金及附加和增值税估算表 ……
现金流量表 损益及利润分配表 资金来源与运用表 借款偿还计划表
编制财务基本报表
2、计算财务评价指标，进行财务评价
1149.22
108.67
4. 工程建设其他费用
某项目其他费用估算表
序号
1 2
工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标准估算。
费用名称
土地费用 建设单位管理费 0.50% 0.50% 28018.18 28018.18
费率或标准
计算依据（万元）
合价（万元）
380.50 140.09
3
4
勘察设计费
的总和；
P1，P2，P3为已建成项目中的建筑、安装及其他工程
费用分别占设备费的百分比； f1，f2，f3为由于时间因素引起的定额、价格、费用标 准等变化的综合调整系数； I为拟建项目的其他费用。
【例7.2.1】：某新建项目设备投资为10000万元，根据 已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备投资 的28.5%，安装工程占设备投资的9.5%，其他工程 费用占设备投资的7.8%。该项目其他费用估计为800 万元，试估算该项目的投资额（调整系数f=1）
P1’，P2’，P3’为各专业工程费用（总图、土建、 暖通，给排水、管道、电气及电信、自控及其他工程 费用等）占工艺设备费用的百分比。 其他符号含义同上一公式。
4、单元指标估算法：
（1）民用建设项目单元指标估算法：
建设投资额＝建筑功能×单元指标×物价浮动指数
工程项目财务评价PPT课件
第二节 辅助报表和基本报表简介
辅助报表 基本报表 辅助报表与基本报表的关系
一、主要的辅助报表
建设投资估算表（不含建设期利息） （概算法、形成资产法进行估算） 建设期贷款利息估算表 流动资金估算表 （扩大指标估算法、详细估算法）
流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债=应付账款+预收账款
安装工程费 （2）工程建设其他费：土地使用费、可行性研究费、
勘察设计费、工程建设监理费等等 （3）预备费：基本预备费和涨价预备费
（一）建设投资估算
形成资产法估算：固定资产费用、固定资 产其他费用、无形资产费用、其他资产费 用、预备费。
固定资产其他费用：建设单位管理费、可 行性研究费、勘察设计费、工程保险费、 环境影响评价费等。
一、项目投资现金流量表
续表
案例分析1
某拟建项目建设投资总额为3600万元，其 中：预计形成固定资产3060万元（含建设 期利息60万元），无形资产540万元。固定 资产使用年限为10年，残值率为4%。该项 目的建设期为2年，运营期为6年。项目的 资金投入、收益、成本等基础数据，见下 表。
案例分析（续）
编制财务评价的基本报表 计算财务评价的各项指标，判断
项目的财务可行性。
三、财务评价中的效益与费用
在财务分析中，项目的主体是企业，效益和 费用相对企业而言，凡是为企业赢得收入的 就是效益，削弱企业利润的就是费用。
采用“有无对比”即有项目和无项目对比的 差额部分才是建设项目的效益和费用
效益与费用估算时，采用的价格体系应一致， 采用预测价格。
1.建设投资估算表（概算法）
2017工程造价案例投资估算与财务评价
建设工程造价案例分析主讲教师：王玲1建设工程全过程的十个造价技术发承竣工初步施工项目建议书施工图设计包阶阶段设计阶段可行性研究设计阶段阶段段阶段阶段投资估算工程概算修正概算施工图预算招标控制价投标价签约合同价中间结算竣工结算决算估算指标概算指标概算定额预算定额预算定额企业定额五大知识体系：1.《方法与参数》 2.工程经济 3.进度计划4.《清单计价规范》5.工程计量四大基础工具：1.财务报表 2.现金流量图与决策树图3.网络图与横道图4.工程量清单与计价表王玲2投资估算与财务评价【P1 案例一】【P9 案例三】【P13 案例四】【P25 案例六】【P36 案例八】【P38 案例九】3建设项目总投资的构成建设项目总投资固设备原价设备及工器具购置费定设备运杂费工程费资人、材、机费企业管理费利润产建建筑安装工程费设投投资规费资建设用地费税金（工程造价）工程建设与项目建设有关的其他费用与未来生产经营有关的其费用其他费用基本预备费价差预备费预备费建设期利息固定资产投资方向调节税（目前已暂停征收）流动资产投资（流动资金）王玲4建设项目总投资的构成建设项目总投资设备及工器具购置费建设投资建筑安装工程费工程建设其他费基本预备费价差预备费固定资产静态投资部分动态投资部分固定产无形资产其他资产折旧摊销建设期利息流动资金流动资产资王玲5进口设备购置费计算进口设备购置费=进口设备到岸价+ 进口从属费+国内运杂费进口设备购置费=进口设备原价（抵岸价）+ 国内运杂费出库价保管费国际运费运输保险费运卸、包装、手续费FOB价CIF价（到岸价）抵岸价入库价王玲6进口设备购置费计算王玲7进口设备原价计算表【P5 案例一】费用名称计算公式费用（万元）货价800×=国外运费4960×6%= 运输保险费+׉/‰)=完税价格++=到岸价++=关税×17%=增值税+×17% =银行财务费4960×5‰=外贸手续费×%=设备原价（抵岸价）++++=王玲8工程建设其他费用的组成（一）建设用地费1.征地补偿费用2.拆迁补偿费用3.出让金、土地转让金（二）与项目建设有关的其他费用（三）与未来1.建设管理费 2. 可行性研究费3.研究试验费 4.勘察设计费5.环境影响评价费 6.劳动安全卫生评价费7.场地准备及临时设施费8.引进技术和进口设备其他费9.工程保险费10.特殊设备安全监督检验费11.市政公用设施费企业生产经营有关的其他费用1.联合试运转费2.专利及专有技术使用费3.生产准备费及开办费王玲9基本预备费的计算基本预备费=（工程费+工程建设其他费）×基本预备费费率工程费=建筑安装工程费+设备及工器具购置费王玲10价差预备费的计算以静态投资为基数【例】某项目建安工程费为5000万元，设备购置费3000万元，工程建设其他费2000万元，基本预备费率5% 。
郑州大学远程网络教育《建筑经济与企业管理》试题及答案
《建筑经济与企业管理》课程指导第一章概论（一）本章学习目标本章主要涉及工程经济的基本知识和基本概念。
通过本章的学习，应着重掌握工程经济活动效果对人们需要的满足及其要素的内容；工程经济的概念；工程经济的基本原理。
其次应理解对工程经济分析的基本思路，学会根据不同工程项目的特点，采取最有效的措施，达到项目的预想目标。
对其他内容均可作一般性了解。
（二）本章重点、要点1．工程经济活动及其要素1）工程经济活动的概念工程经济活动就是把科学研究、生产实践、经验积累中所得到的科学知识有选择地、创造性地应用到最有效地利用自然资源、人力资源和其他资源的经济活动和社会活动中，以满足人们需要的过程。
2）工程经济的要素工程经济活动一般涉及四大要素：活动主体、活动目标、实施活动的环境以及活动的效果。
2．工程经济学的基本原理1）工程经济学及其发展2）工程经济学的基本原理①工程经济分析的目的是提高工程经济活动的经济效果②技术与经济之间是对立同意的辨证关系③工程经济分析的重点是科学地预见活动的结果④工程经济分析是对工程经济活动的系统评价⑤满足可比条件是技术方案比较的前提3．工程经济分析基本思路2）工程经济分析的基本步骤4．工程经济分析人员应具备的知识和能力1）了解经济环境中人的行为和动机2）具备市场调查的能力3）掌握科学的预测工具4）坚持客观公正的原则5）遵守国家的法律、法规和部门规章（三）本章练习题及思考题1．简答题1）工程经济学与自然科学和社会科学有什么联系？2）在工程项目经济评价工程中应遵循哪些基本原则？第二章现金流量与资金时间价值（一）本章学习目标通过学习本章内容，了解现金流量的概念；掌握现金流量图的作图方法和规则；理解研究资金时间价值的必要性和资金时间价值的概念；熟练掌握资金时间价值的计算方法及等值计算与其应用。
（二）本章重点、要点1．现金流量1）概念2）现金流量图2．资金的时间价值1）研究资金时间价值的必要性2）资金时间价值的概念3）资金时间价值的计算①利息与利率②单利计算③复利计算④名义利率与实际利率3．等值计算与应用1）等值计算2）计息周期小于（或等于）资金收付周期的等值计算①按收复周期实际利率计算②按计息周期利率计算3）计息周期大于收付周期的等值计算①不计息②单利计息③复利计息4）利用复利表计算未知利率、未知期（年）数①计算未知利率（或投资收益率）②计算未知年数（三）本章练习题及思考题1．填空题1）年利率为12%，一年计息4次，则年实际利率是____________。
工程项目财务评价
工程项目财务评价：是根据国家现行财税制度和价格体系，从工程项目的角度出发，根据已知及预测的财务数据，分析计算工程项目的财务效益和费用，编制有关报表，计算评价指标，考察工程项目的盈利能力和清偿能力等财务状况，据以判别工程项目的财务可行性2工程项目财务评价的目的和作用：a是工程项目财务评价是项目决策的重要依据之一b是投资信贷部门否发放贷款的重要依据之一c工程项目财务评价是工程项目可行性研究组成部分之一，根据财务评价的资金规划等报表，项目投资者可以此保证资金到位，使项目能按计划顺利实施d财务评价是进行其国民经济评价的重要基础3工程项目财务评价的目的：a从工程项目角度出发，分析投资效果，评价工程未来的盈利能力b从工程项目角度出发，分析工程项目贷款的偿还能力c确定进行工程项目所需的资金来源，编制相应的资金规划d为协调国家和企业利益提供依据4工程项目财务评价的内容;财务数据的预测和估算，编制各种报表、进行财务分析，编写工程项目财务评价报告5经营成本：在一定期间内，由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的实际支出，6总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用+维简费7折旧和摊销不是一种现金流出，但却是总成本费用的重要组成部分8摊销费：是无形资产及其他资产等一次性投入费用的分摊9无形资产是指专利技术、专有技术、商标以及土地出让金等的价值10递延资产是指用于租赁设备改造的费用以及项目的开办费等11折旧费：是固定资产价值转移到产品中的部分，是产品总成本费用的组成部分。
计算方法分为一般折旧法和加速折旧法12收益的组成部分;销售收入，可回收的资产，补贴收入13三大税：营业税，教育费附加，城乡维护建设税14财务净现值：是指用一个预定的基准收益率，分别把工程项目计算期内各年所发生的净现金流量都捳到工程项目开始实施时的现值之和，大于零，则项目财务评价通过15财务内部收益率：是使工程项目在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率；大于ic，则工程项目财务评价通过16全部投资回收期：在不考虑资金时间价值的条件下，以工程项目的净收益回收其总投资所需要的时间，大于所确定的基准投资回收期17清偿能力分析的主要指标：资产负债率，流动比率，速动比率，借款偿还期，18资产负债率：是指项目负债总额对资产总额的比率关系，表明的是项目利用贷款和欠账等方式建立的全部资产的情况，50%比较合适19流动比率：是项目在一年内用流动资产来偿还流动负债的能力。
工程项目财务评价
❖ 资产负债率=
期末负债总额 期末资产总额
❖ 反映项目各年所面临的财务风险程度及偿债 能力的指标。这个指标表明项目贷款的安全 程度。不同的行业对资产负债率有不同的要 求。
资产负债率
❖ 适度的资产负债率，表明企业经营安全、 稳健，具有较强的筹资能力，也表明企业 和债权人的风险较小。因为负债率太高， 风险就很大；负债率低，又显得太保守。
3.分项比例估算法
❖ 以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑 安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的 建筑安装工程费及其他有关费用，其总和即为拟建项目建设 投资。
速动比率 流动资产总额 - 存货 流动负债总额
第二节 工程项目投资估算
❖ 一、建设投资概略估算方法 ❖ 概略估算：是指根据实际经验和历史资料，
对建设投资进行综合估算。 ❖ 有生产规模指数法、资金周转率法、分项比
例估算法和单元指标估算法。
1.生产规模指数法
❖ 利用已经建成项目的投资额或其设备投资额，估 算同类而不同生产规模的项目投资或其设备投资 的方法。
年利税总额 年销售收入 年总成本费 年利税总额 年利润总额 年销售税金及附加
资本金利润率
❖ 项目达到设计生产能力后的一个正常生产年 份的年税后利润或项目生产期内的年平均税 后利润与项目资本金的比率。
资本金利润率＝
年税后利润或年平均后 项目资本金
利润
100％
❖ 反映项目资本金盈利能力的指标。
利润及 利润分配表 财务计划 现金流量表
资产负债表
借款还本付息表
财务评价指标
静态
动态
静态投资回收期
财务内部收益率 财务净现值
动态投资回收期
财务资本金内部收益 率
工程项目的财务评价课件
工程项目的财务评价
14
表5 借款还本付息计划表
序 号 科目
年份 建设期 01
生产经营期
期末余值
2 3…n
1 借款
1.1 期初借款余额 1.2 当期借款 1.3 当期应计利息
2 还本付息
偿债备付率当用期于应还还本本付付息息资金金额
2.1 当期还本
2.2 当期付息
3 期末本息余额 4 偿债资金来源
50 205 375.5 463 416.7 370.4 324.1 277.8 0 0 0 249 249 249 249 249
2 还本付息
1175 1128.7 1082.4 1036 989.8
2.1 当期还本 2.2 当期付息 2.3 期末本息余额
1050
3255
4630
463 712 4167
463 665.7 3704
463 619.4 3241
463 463 573.1 526.8 2778 2315
3 还本资金来源
工程项目的财务评价
25
表 借款还本付息表
年份
内容
9 10 11 12 13 14 15
财务评价是从投资项目或企业角度进行的经济分析，是企业 投资决策的基础。
是在国家现行财税制度和价格体系下，计算项目的效 益和费用，分析项目的盈利能力、清偿能力和外汇平 衡能力等，以考察项目在财务上的可行性
作用
• 考察项目的实际效益 •为项目制定资金规划； • 为协调企业的利益和国家利益提供依据；
工程项目的财务评价
第一节 可行性研究概述
投资前时期
投资时期
生产时期
段初
机
步
工程经济学第七章建设项目的财务评价
财务评价应将不同时期的货币流量折现到 同一时间点，以便比较不同方案的净现值 和内部收益率等指标。
财务评价的指标体系
盈利能力指标
包括投资回收期、净现值、内部收益率等，用于评估建设项目在 财务上的盈利能力和投资回报率。
偿债能力指标
包括利息备付率、偿债备付率等，用于评估建设项目在债务偿还方 面的能力和风险。
详细描述
净现值是指项目在整个寿命周期内产生的现金流量按照一定的折现率折现后的 净值。该方法考虑了资金的时间价值，能够更准确地反映项目的实际效益。
内部收益率法
总结词
该方法通过计算项目的内部收益率来评 估项目的财务效益。
VS
详细描述
内部收益率是指项目投资所获得的年复利 率，反映了项目的盈利能力。该方法考虑 了资金的时间价值，但可能存在多个解， 需要结合实际情况进行判断。
财务评价的基本原则
客观公正原则
动态分析原则
财务评价应以客观事实为依据，公正地反 映建设项目的财务状况和盈利能力，避免 主观臆断和偏见。
财务评价应考虑时间因素，对不同时期的 现金流量进行动态分析，以便更准确地评 估建设项目的经济效益。
风险与收益均衡原则
货币时间价值原则
财务评价应充分考虑建设项目面临的风险 ，并合理评估风险与收益的均衡关系，以 制定相应的风险管理措施。
财务生存能力指标
包括财务计划现金流量表、资金来源与运用表等，用于评估建设项 目在运营过程中是否具有持续的现金流入和流出能力。
03
建设项目财务评价的方法
静态投资回收期法
总结词
该方法通过计算项目投资回收所需时间来评估项目的财务效益。
详细描述
静态投资回收期是指项目投资所能回收的年限，通常以年为单位。该方法简单易懂，但未考虑资金的 时间价值，因此可能低估项目的实际效益。
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财务评价的 作用
6
财务分析
财务预测
–投资估算与资金筹措
资金规划
–资金来源与运用 –资金平衡
–销售收入预测
–成本费用预测
财务效果评价
–盈利能力评价 –清偿能力评价
财务报表编制
–损益表 –资产负债表 –资金来源与运用表 –现金流量表 –其它辅助报表
不确定性分析
–盈亏平衡分析
–敏感性分析
1.静态投资回收期
CI CO t t 0 Pt T 1 CI CO T
T 1
37
盈利能力分析的静态指标
2.投资利润率
年利润总额或年平均利润总额 投资利润率 100% 项目总投资
38
盈利能力分析的静态指标
3.投资利税率
年利税总额或年平均利税总额 投资利税率 100% 项目总投资 年利税总额 年利润总额 销售税金及附加
工程项目的经济评价是工程项目可
行性研究和评估的核心内容和决策的重
要依据，包括财务评价和国民经济评价
两个层次。
3
一、财务评价的目的和主要内容
财务评价的目的
从企业或项目角度出发，分析投资效果，判
明企业投资所获得的实际利益
为企业制定资金规划 为协调企业利益和国家利益提供依据
4
财务评价的表2 序号 1 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.3 2 2.1 3 4 项目
流动资金估算表
最低周 周转 转天数 次数 15 30 60 20 15 30 30 24 12 6 18 24 12 12 3 231.50 44.48 151.58 56.77 10.00 44.83 39.98 35.45 11.50 11.50 220.00 220.00
–概率分析
7
第二节 财务评价
企业是独立的经营单位，是投资后果的直接 承担者。财务评价是从投资项目或企业角度进行 经济分析的，是企业投资决策的基础
1、费用与收益的识别 2．工程项目经济分析中的计算期 3．负债比例与财务杠杆 4．运营期借款利息的计算 8 5．税前分析与税后分析
工程项目财务评 价的若干问题
KL R0 R R RL K0
◆ 全部投资收益率与贷款利率之差（R-RL）被资金构
成比KL／K0所放大，这种放大效应称为财务杠杆效应，
KL／K称为债务比
15
四、资金规划
2.资金运行的可行性
资金运行的可行性是指项目的资金安排必须
使每期（年）资金能够保证项目的正常运转，即
每期的资金来源加上上期的结余必须足以支付本 期所需要的使用资金。 满足资金运行可行性的条件是： 各年累计盈余资金≥0
16
四、资金规划
3.债务偿还
偿还借款的资金来源
借款利息 借款偿还期
17
第三节 财务评价的辅助报表和基本报表
财务评价所需的基础资料
(1)生产规模及产品方案
(2)营业收入、包括产品价格及其依据
(3)总投资估算及资金筹措资料。包括固定资产投资估算和流动资 金估算；按资金来源的分项构成及总投资的分年度使用计划； 资金筹措方案及贷款条件，包括贷款利率及偿还条件 (4)产品成本费:总成本和单位生产成本，固定资产折旧、借贷 (5)职工人数、工资及福利费 (6)项目实施进度:项目建设时间及投产、达到设计生产能力进度 (7)财政、金融、税务及其它有关规定
自有资金现金流量表
序 号 1 年份 科目 现金流入 建设期 0 1 投产期 2 3 4 达产期 5 … n
1.1
1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6
产品销售收入
回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 自有资金 借款本金偿还 借款利息支付 经营成本 销售税金及附加 所得税
建设期 0 1 2
生产经营期 3 … n
期末 余值
1.3
1.4 1.5 1.6 1.7 2 2.1
长期借款
短期借款 自有资金 回收固定资产余值 回收流动资金 资金运用 固定投资
2.2
2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3
建设期利息
流动资金 所得税 应付利润 长期借款本金偿还 短期借款本金偿还 盈余资金(1-2) 27
使用不同来源的资金所需要付出的代价是不同的
如何选择资金的来源与数量，不仅与项目所需的 资金量有关，而且与项目的经济效益有关
12
四、资金规划
1.资金结构与财务杠杆效应
全部投资的效果与自有资金投资的效果一般是不同的 项目全部投资的盈利能力基本上不受融资方案的影响， 可以反映项目方案本身的盈利水平 自有资金的盈利能力反映企业投资者出资的盈利水平， 反映企业从项目中获得的经济效果
单位: 万元 年份 4 312.25 60.45 210.50 73.43 15.00 66.12 55.95 41.31 17.25 17.25 295.00 75.00 5～10 312.25 60.45 210.50 73.43 15.00 66.12 55.95 41.31 17.25 17.25 295.00
3
净现金流量(1-2)
23
损益与利润分配表
损益与利润分配表反映项目计算期内各年的
利润总额、所得税和税后利润的分配情况，用以
计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等 指标。
24
损益与利润分配估算表
序号 1 2 年份 投产期 达产期
科目
产品销售收入 销售税金及附加
2
3
4
5
…
n
3 4
5 6 7 8 9 10
29
财务评价的辅助报表
(1)辅助报表1——建设投资估算表（概算法） (2)辅助报表3——建设期利息估算表 (3)辅助报表4——流动资金估算表 (4)辅助报表5——项目总投资使用计划与资金筹表 (5)辅助报表6——营业收入、营业税金及附加和增值税 估算表 (6)辅助报表7——总成本费用估算表（生产要素法） (7) 辅助报表8——总成本费用估算表（生产成本加期 间费用法）
年销售收入 年总成本费用
39
盈利能力分析的静态指标
4.资本金利润率
年利润总额 资本金利润率 100% 资本金总额
40
盈利能力分析的动态指标
32
流动资产 应收账款 存 货 原辅材料 备品备件 在 产 品 产 成 品 周转现金 流动负债 应付账款 流动资金 流动资金增加额
辅助报表与基本报表的关系
第一类：反映项目的总投资及投资使用计划与资 金筹措情况。 第二类：反映项目投产后的产品成本和费用、 营业收入、营业税金、利润总额及税 后的利润分配情况。 第三类：反映项目投资盈利能力、偿还力、项目全 过程的资金活动情况以及各年资金平衡况。
术方案充分调查与掌握的基础上，收集并预测财 务分析的基础数据，用财务报表归纳整理
编制资金规划与计划
计算与分析财务效果
5
财务评价的 基本步骤
财务评价大致可分为3个步骤： （1）财务评价的准备工作 （2）编制财务评价的基本报表 （3）进行财务分析
(1)确定项目盈利能力的依据 (2)确定项目资金筹措，制定资金规划依据 (3)估算项目的贷款偿还能力 (4)编制项目国民经济评价的基础
30
附表1 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2 3.3 4 5
建设投资估算表 单位：万元 项 目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 固定资产 558 2184 102 2844 一车间 110 1860 80 2050 二车间 85 96 9 190 三车间 97 126 9 232 办公及生活设施 78 12 4 94 其他工程和费用 188 50 运输工具 40 40 无形资产 436 436 土地使用权 200 200 技术专利 236 236 开办费 80 80 咨询调查费 20 20 筹建费 50 50 人员培训费 10 10 预备费 168 168 总计 558 2184 102 684 3528
19
财务评价的基本报表
现金流量表
全部投资现金流量表
自有资金现金流量表
损益及利润分配估算表
资金来源与运用表
资产负债表
20
现金流量表
现金流量表反映项目计算期内各年的现金流 入或流出，用以计算各项动态和静态评价指标，
进行项目财务盈利能力分析
◆ 全部投资现金流量表
◆ 自有资金现金流量表
21
18
财务评价的辅助报表和基本报表
基本报表
损益表 资产负债表 资金来源与运用表 现金流量表（全部投资） 现金流量表（自有资金） 现金流量表（各投资方） 固定资产投资估算表 流动资金估算表 投资计划与资金筹措表
辅助报表
主要产出物和投入物使 用价格依据表 生产成本估算表 固定资产折旧费估算表 无形及递延资产摊销费 估算表 制造费用、销售费用、 管理费用估算表 借款还本付息表 总成本费用估算表 销售收入及销售税金估 算表
总成本费用 利润总额(1-2-3)
所得税 税后利润(4-5) 盈余公积金 公益金 应付利润(6-7-8) 未分配利润 累计未分配利润
25
资金来源与运用表
资金来源与运用表反映项目计算期内各年的 资金是否充裕，是否有足够的能力清偿债务
26
资金来源与运用表
序号 1 1.1 1.2 年份 科目
资金来源 利润总额 折旧与摊销费
或计划价格）
财务分析的汇率按国家公布的官方汇率（OER）
10
三、项目计算期的选取
财务评价计算期包括