企业减税降费情况调研问卷
减税降费对企业获得感的影响分析——基于企业问卷调查(2016-2018)
减税降费对企业获得感的影响分析———基于企业问卷调查（2016-2018）魏升民戎晓畅向景（国家税务总局广东省税务局，广州510630）内容提要：“获得感”一词具有鲜明时代特征，近年来其应用语境和范围愈发普遍和广泛。
本文利用我国东部某省问卷调查数据，从“获得感”视角研究了2016年-2018年企业减税降费获得感情况。
研究发现：超五成企业减税降费总体获得感明显，其中近2/3企业减税获得感明显，约1/3企业降费获得感明显；影响企业减税降费获得感的重要因素包括环保规制趋紧、融资难融资贵、劳动力成本快速上涨等。
建议协同推进减税降费和相关领域降成本改革，提升企业整体获得感，同时积极构建减税降费获得感指标体系，动态衡量和监测企业获得感，为下阶段减税降费科学决策、精准施策提供决策参考和依据。
关键词：减税降费获得感六税两费税收法定中图分类号：F812.2文献标识码：A 文章编号：1672-9544(2019)12-0067-07〔收稿日期〕2019-10-15〔作者简介〕魏升民，税收科学研究所助理研究员，研究方向为财税理论与政策；戎晓畅，主任科员，金融学博士，研究方向为财税理论与政策；向景，税收科学研究所所长、研究员，经济学博士，研究方向为现代化理论、财税理论与政策。
〔基金项目〕国家税务总局2019年度税收科研课题重大项目“制造业减税政策效应分析”（编号：2019ZD04）的阶段性成果。
一、引言与文献综述受2008年全球经济金融危机持续影响，“结构性减税”逐渐成为我国积极财政政策的重要途径和手段（安体富，2009）。
2012年以来上海率先启动的“营改增”试点，不仅是完善现行流转税制的基础性举措，还赋予了结构性减税攻坚供给侧结构性改革的历史重任（高培勇，2013）。
2015年11月，习近平总书记在主持召开中央财经领导小组第十一次会议上正式提出“供给侧结构性改革”后，以“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”为主要内容的减税降费政策陆续出台（郭庆旺，2019）。
公司税收调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解我国公司税收政策执行情况，优化税收环境，提高税收征管效率，我们特开展此次公司税收调查。
您的宝贵意见将对我们改进工作具有重要意义。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 公司名称：2. 公司注册地：3. 公司成立时间：4. 公司所属行业：5. 公司规模（员工人数）：6. 公司主营业务：7. 公司法定代表人姓名：8. 填写人姓名：9. 填写人职务：二、税收政策执行情况1. 您认为我国现行税收政策对您公司的影响是？A. 非常有利B. 有利C. 一般D. 不利E. 非常不利2. 您认为以下哪些税收优惠政策对您公司最有帮助？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业税收优惠C. 小型微利企业税收优惠D. 加速折旧政策E. 其他（请注明）：__________3. 您认为以下哪些税收优惠政策对您公司影响不大？A. 税收减免B. 税收返税C. 税收抵免D. 税收延期缴纳E. 其他（请注明）：__________4. 您认为以下哪些税收优惠政策执行过程中存在问题？A. 政策宣传不到位B. 政策理解偏差C. 政策操作复杂D. 政策执行不透明E. 其他（请注明）：__________三、税收征管与服务1. 您认为税务机关在税收征管方面有哪些优点？A. 依法行政B. 便民高效C. 服务态度好D. 信息公开透明E. 其他（请注明）：__________2. 您认为税务机关在税收征管方面有哪些不足？A. 税收征管手段落后B. 税收征管力度不够C. 税收征管效率不高D. 税收征管透明度不足E. 其他（请注明）：__________3. 您认为税务机关在税收服务方面有哪些优点？A. 咨询解答及时B. 优惠政策宣传到位C. 优惠政策落实到位D. 税收风险提示及时E. 其他（请注明）：__________4. 您认为税务机关在税收服务方面有哪些不足？A. 服务意识不强B. 服务质量不高C. 服务方式单一D. 服务时间不灵活E. 其他（请注明）：__________四、其他建议1. 您对优化我国税收政策有哪些建议？________________________________________________________________________ ____2. 您对提高我国税收征管效率有哪些建议？________________________________________________________________________ ____3. 您对改善我国税收服务有哪些建议？________________________________________________________________________ ____再次感谢您参与本次调查！请您认真填写问卷，如有任何疑问，请随时与我们联系。
企业减税降费情况调研问卷
企业减税降费情况调研问卷企业名称（盖章）问卷调查（四）1、您认为企业经营中存在的突出问题是（请选择您认为最主要的三项，排序不分先后）：（）A、职工工资成本上升较快；B企业税收负担过重；C融资困难；D原材料成本较高；E、工人和管理人员素质不高；F、市场开拓（含出口）比较困难；G各种政府收费负担过重；H 其他情况（请予以具体说明）。
2、您认为企业现在总体税费负担水平如何（1）税收负担（）A、非常重；B比较重；C、基本合理；D不重（2）税收与政府收费相比（）A、收费负担更重；B税收负担更重；C基本合理3、您的企业是否享受各项减税降费优惠政策（）A、有、享受五项以上；B、有、享受三至五项；C、有、享受三项以下；D没有4、您认为减税降费政策执行的效果如何（）A、发挥了积极作用；B、作用一般，并不明显；C、几乎没作用5、如果您认为减税降费政策作用不明显或没有作用，您认为主要的原因是什么（）A、政府宣传力度不够，很多政策并不清楚；B、政策出发点是好的，但基层落实不够；C、政策本身存在不合理性，难以执行。
D其他原因（请予以具体说明）6您对我省公布的行政事业性收费和政府性基金目录清单是否了解（）A、很清楚；B知道；C听说过；D不知道7、您平时通过哪些渠道了解政府信息和相关政策（）A、电视；B、广播；C、互联网；D报刊杂志；E、微信、微博等自媒体；F、朋友聊天；G 其他（请予以具体说明）8、您对营改增试点改革情况的了解程度如何？（）A、非常了解 B 、了解C 、不了解9、您认为现行服务业适用的增值税税率（6% 11唏口17%水平是否合理？A、合理 B 、过高C 、过低D 、不清楚10、您认为营改增对本行业的税负（改革前后的营业税与增值税实际税负相比）的影响如何？（）A、降低 B 、提高C 、不变D 、不清楚如果您认为营改增降低了本企业的税负，比营业税税负降低多少百分点？（）如果您认为营改增提高了本企业的税负，比营业税税负提高多少百分点？（）11、除出口零税率外，营改增后的增值税有4档税率（6% 11% 13唏口17%，您认为此税率档次是否合理？（）A、合理B 、基本合理C 、不合理D 、不清楚12、营改增试点行业一般纳税人的认定标准为500万元，这一标准是否合理?A、合理 B 、过高C、过低D、不清楚13、您认为营改增后的减免税政策是否符合行业的实际情况？A、符合 B 、部分符合C、不符合D、不清楚14、本行业在营改增后的制度实施中是否遇到过不同地区对不同地区对同一行业企业适用增值税政策不一致的情况？A、存在 B 、不存在 C 、不清楚丿如贵单位遇到这种情况，具体是：15、您认为营改增后的增值税制度（财税〔2016〕36号）是否存在与原增值税制度、其他税种制度和相关收费制度不协调的情况和问题？（）A、存在B 、不存在C 、不清楚如您认为存在，主要问题是：16、您在营改增实施中遇到问题解决的主要方式是：（）A、向财税部门咨询和反映 B 、查找资料自行解决C、其他方式17、您认为营改增后企业的纳税成本有无变化？（）A、增加B 、没有变化C、减少D、不清楚如果纳税成本增加，您认为主要原因是什么？（可多选）（）A、纳税程序复杂B、添置必须设备C、人员培训费用增加 D 、其他18、您认为，营改增试点改革实施过程中存在的主要问题有哪些？19、您对进一步完善营改增试点改革的建议有哪些?20、您对政府减税降费还有哪些意见和建议?21、您对财政支持企业发展还有哪些意见和建议?。
小微企业税收优惠政策落实调查问卷
小微企业税收优惠政策落实、生产经营等状况调查问卷您好！感谢您能在百忙之中认真填写本问卷。
您的准确填写将有助于我们对我州小微企业的融资、税负、税收优惠政策落实及企业生产经营等情况进行全面的分析，为更好地制定扶持小微企业发展相关政策提供决策参考，也将有助于我们了解您对税收的诉求，并加强和改进对小微企业的税收服务。
为保证填写质量，建议由企业负责人、分管财务工作的同志共同填写本问卷调查,本次问卷调查将于四月三十日予以收回，我们将对此次问卷调查信息严格保密。
再次感谢您对本次调查的支持与配合！本次调查涉及数据作为税收政策研究使用，不作为企业享受税收优惠政策的依据。
巴州国税局、巴州地税局二0一二年四月十六日企业名称企业通讯地址联系电话邮政编码企业负责人填表人：电子邮箱：填写日期：一、企业基本情况1、贵企业登记类型：（）A、国有B、集体C、私营D、混合所有E、中外合资F、外资企业2、贵企业注册资本：（）A、 100万以下B、100万-500万C、500万-1000万D、1000万以上企业3、贵企业所属行业范围：（）A、电力、燃气及水的生产和供应业B、制造业C、房地产业D、交通运输、仓储和邮政业E、餐饮住宿F、软件业； H、批发和零售业；I、服务业；J、其他4、贵企业主要产品（服务）包括：5、贵企业主要技术设备：（）A、国际同期先进B、上世纪九十年代中后期C、八十年代末九十年代初D、其他6、贵企业职工总数人。
其中硕士人，本科人，大专人；其他7、贵企业属于（）A、劳动密集型企业B、技术密集型企业C、资金密集型企业D、其他类型企业8、贵企业产品或服务：（）A、以出口为主B、以内销为主C、出口和内销占比差别不大。
9、贵企业主要管理人员来自本家族的占企业管理层（包括董事长、总经理、副总经理、董事、监事、财会负责人等）的比例大概是（）A 20％B 40％C 60％D 80％E 全部来自本家族10、贵企业生产用房（场地）情况：（）A.拥有自己的厂房(场地)B.租用别人的厂房 (场地)C.仍属于家庭用房11、贵企业执行的会计制度：（）A、企业会计制度B、新会计准则C、小企业会计制度12、贵企业税收优惠资格认定情况：（）小微企业认定时间：A、2009年 B、2010年 C、 2011年13、贵企业是否为出口企业：（）A、是 B、否出口主要国家：□欧美□日韩等亚洲国家□其他国家出口比例：□50%以下□50%以上14、贵企业税收征收方式：（）A、查帐征收 B、核定征收15、贵企业近三年有无被税务部门查处偷漏税情况：（）A、是 B、否16、贵企业近三年有无违反环境保护等相关法律法规规定（）A、是 B、否二、企业经营状况1、贵企业 2009-2011年经营的总体情况是（）A、经营势头良好B、经营情况正常平稳C、出现5％以内的亏损D、亏损5-20%（中度亏损）E、20%以上亏损（重度亏损）F、停产、半停产2、贵企业2009-2011年营业收入比上一年（）A、增加0-15%之间；B、增加15%以上；C、持平；D、降低0-15%之间；E、降低15%以上3、贵企业2009-2011年税前利润比上一年（）A、增加0-15%之间；B、增加15%以上；C、持平；D、降低0-15%之间；E、降低15%以上。
小微企业税负情况调研问卷
中小微企业税负情况调研问卷尊敬的领导：您好！为了更好地扶持中小微型企业的发展，减轻中小微型企业的税务负担，国家工信部中小企业司委托江苏大学管理学院对中小微型企业税负情况进行调研，通过调研切实了解当前中小微型企业的实际税负情况以及税收优惠政策落实情况，以此作为国家优化中小微型企业税收政策，进一步减轻中小微型企业税务负担的依据，因此希望贵公司能够认真配合我们的调研，如实填写相关信息。
我们郑重承诺本次问卷调查仅作研究用，对贵公司在问卷调研中所透露的信息予以严格保密。
谢谢合作！第一部分企业基本信息1、贵公司的名称；地址：2、贵企业所属行业（可直接在序号上打钩）（1）农林牧渔业；（2）工业；（3）建筑业；（4）批发业；（5）零售业；（6）交通运输业；（7）仓储业；（8）邮政业；（9）住宿业；（10）餐饮业；（11）信息传输业；（12）软件和信息技术服务业；（13）房地产开发经营；（14）物业管理；（15）租赁和商务服务业；（16）其他行业3、贵公司的主要产品是。
第二部分企业对中小微型企业税收优惠政策的了解情况请在您所了解的税收优惠政策前打√4、您了解下列所得税优惠政策吗？（可多选）（1）企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以按照国家规定免征、减征企业所得税。
（2）对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（3）小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。
小型微利企业的标准如下：工业企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人，资产总额不超过3000 万元。
其他企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人员不超过80 人，资产总额不超过1000 万元。
（4）对中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（5）对被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
减税降费政策实施情况调研报告
减税降费政策实施情况调研报告减税降费政策实施情况调研报告一、前言近年来，我国实施了一系列减税降费政策，旨在缓解企业和个人的负担，促进经济增长。
本调研报告旨在对我国减税降费政策的实施情况进行深入分析与研究，为相关政策的进一步完善提供参考。
本调研以问卷调查和实地走访为基础，结合相关数据进行统计分析。
二、调研方法本次调研主要采用问卷调查和实地走访两种方法。
针对企业和个人两个方面进行调查，对于企业调查重点关注纳税人普惠性减免政策的实施情况，对于个人调查主要关注个人所得税改革政策实施情况。
1.问卷调查问卷调查共发放500份问卷，其中面向企业调查250份，针对个人调查250份。
问卷内容主要包括：减税降费政策是否有实质性减轻负担、减税降费政策是否能充分发挥促进就业，促进消费和促进投资的作用、对减税降费政策实施的评价等方面的问题。
2.实地走访本次调研对于企业和个人进行了实地走访，就减税降费政策的实施情况和对政策的认识等方面进行了深度采访。
三、调研结果1.企业减税降费政策实施情况（1）企业减税降费政策对企业的影响通过问卷调查得出，83%的企业表示减税降费政策的实施使得企业运营成本减少了很多，对企业带来了实质性的经济效益。
（2）企业普惠性减免政策的实施关于企业普惠性减免政策的实施情况，问卷调查得出，80%以上的企业表明普惠性减免政策实施得到了落实。
实地走访中也得出了同样的结论，企业的了解程度和态度比较积极，对普惠性减免政策的普及得到了有效的推广。
（3）减税后企业的用途减税降费政策出台后，企业大多用于扩大生产经营规模和提升企业技术升级。
问卷调查显示，62%的企业用于扩大生产经营规模，16%的企业用于提升企业技术升级，另外22%的企业用于推动流动性和缓解企业融资难问题。
2.个人所得税改革的实施情况（1）个人所得税改革对于个人的影响通过问卷调查得出，92%的受访者认为个人所得税改革对于自身有实质性的优惠效益。
（2）个人所得税改革后个人税收负担变化在个人调查中，75%的受访者表示个人所得税改革降低了自身的税负，对于减轻个人税收负担吸收了这部分受访者的认可。
提效降费调查问卷报告模板
一、报告摘要本报告旨在通过对提效降费政策实施情况的调查，全面了解企业在政策落实过程中的实际效果、存在的问题以及改进建议。
本次调查问卷共收到有效反馈XX份，参与企业涵盖不同行业和规模，调查结果如下：二、调查背景近年来，国家大力推行减税降费政策，旨在减轻企业负担，激发市场活力。
为深入了解政策实施效果，本调查问卷针对企业在生产、经营、管理等方面可能受影响的环节进行设计。
三、调查内容1. 企业基本信息- 企业名称：- 所属行业：- 企业规模：- 企业所在地：2. 减税降费政策了解程度- 您对企业享受的减税降费政策了解程度如何？- 非常了解- 较了解- 一般- 不了解- 您认为政策宣传的渠道是否有效？- 非常有效- 较有效- 一般- 无效3. 政策执行效果- 您认为减税降费政策对企业的财务状况有何影响？ - 显著改善- 有所改善- 无明显变化- 恶化- 您认为政策对企业的经营成本有何影响？- 显著降低- 有所降低- 无明显变化- 上升4. 政策享受情况- 您是否已享受减税降费政策带来的优惠？- 是- 否- 如果未享受，主要原因是什么？- 不符合政策条件- 申报流程复杂- 缺乏相关政策指导- 其他5. 改进建议- 您对减税降费政策的实施有哪些意见和建议？四、调查结果分析1. 政策了解程度- 大部分企业对减税降费政策有一定了解，但仍有部分企业对政策细节不够清晰。
2. 政策执行效果- 大部分企业认为减税降费政策对财务状况有积极影响，降低了经营成本。
3. 政策享受情况- 部分企业因不符合政策条件、申报流程复杂等原因未能享受政策优惠。
五、结论与建议1. 结论- 减税降费政策在一定程度上取得了预期效果，但仍有改进空间。
2. 建议- 加强政策宣传，提高企业对政策的了解程度。
- 简化申报流程，降低企业申报难度。
- 针对不同行业和企业规模，制定差异化的政策支持措施。
- 加强税务人员业务培训，提高政策执行效率。
六、下一步工作本部门将根据本次调查结果，进一步优化政策实施措施，确保减税降费政策落到实处，助力企业健康发展。
提效降费调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了深入了解社会各界对提效降费政策的看法和需求，我们特设计此调查问卷。
您的宝贵意见将有助于我们进一步完善政策，提高政策实施效果。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您的性别：（1）男（2）女2. 您的年龄：（1）18岁以下（2）18-25岁（3）26-35岁（4）36-45岁（5）46-55岁（6）56岁以上3. 您所在行业：（1）制造业（2）服务业（3）农业（4）建筑业（5）其他4. 您所在企业规模：（1）小型企业（2）中型企业（3）大型企业二、政策了解与认知5. 您对企业当前实施的提效降费政策了解程度如何？（1）非常了解（2）比较了解（3）一般了解（4）不太了解（5）完全不了解6. 您认为以下哪些提效降费政策对您企业影响较大？（可多选）（1）降低增值税税率（2）调整企业所得税政策（3）简化税收征管流程（4）减免部分税费（5）其他（请说明：__________）7. 您认为政府相关部门在政策宣传方面的效果如何？（1）非常好（2）比较好（3）一般（4）不太好（5）非常不好三、政策实施效果8. 您企业是否已享受到提效降费政策带来的优惠？（1）已享受（2）部分享受（3）未享受9. 如果您企业已享受到提效降费政策优惠，请评价以下方面：（1）降低成本（2）提高企业竞争力（3）增加就业岗位（4）促进企业发展（5）其他（请说明：__________）10. 如果您企业未享受到提效降费政策优惠，请说明原因：（1）不符合政策条件（2）政策宣传不到位（3）政策执行不力（4）其他（请说明：__________）四、政策建议11. 您认为政府应如何进一步优化提效降费政策？（1）扩大政策覆盖范围（2）提高政策实施力度（3）加强政策宣传（4）简化政策申请流程（5）其他（请说明：__________）12. 您对企业今后的发展有何期望？（1）扩大生产规模（2）提高产品质量（3）加强技术创新（4）拓展市场（5）其他（请说明：__________）感谢您参与本次调查！祝您工作顺利，生活愉快！问卷填写完毕后，请将问卷提交至：__________（提交方式）再次感谢您的支持与配合！。
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精心整理
精心整理
企业减税降费情况调研问卷
企业名称（盖章）
问卷调查（四）
1、您认为企业经营中存在的突出问题是（请选择您认为最主要的三项，排序不分先后）：（）
A 、职工工资成本上升较快；
B 、企业税收负担过重；
C 融资困难；
D 、原材料成本较高；
E 、工人和管理人员素质不高；
F 、市场开拓（含出口）比较困难；
G 、各种政府收费负担过重；
H 、其他情况（请予以具体说明）。
2、您认为企业现在总体税费负担水平如何
（1A （2A 3A C 4A 5A B C D 6A 7A G 、其他8A 9A 、合理10
A 、降低
B 、提高
C 、不变
D 、不清楚
如果您认为营改增降低了本企业的税负，比营业税税负降低多少百分点？（）
如果您认为营改增提高了本企业的税负，比营业税税负提高多少百分点？（）
11、除出口零税率外，营改增后的增值税有4档税率（6%、11%、13%和17%），您认为此税率档次是否合理？（）
A 、合理
B 、基本合理
C 、不合理
D 、不清楚
12、营改增试点行业一般纳税人的认定标准为500万元，这一标准是否合理？
A 、合理
B 、过高
C 、过低
D 、不清楚
13、您认为营改增后的减免税政策是否符合行业的实际情况？
A 、符合
B 、部分符合
C 、不符合
D 、不清楚
14、本行业在营改增后的制度实施中是否遇到过不同地区对不同地区对同一行业企业适用增值税政
精心整理
精心整理
策不一致的情况？
A 、存在
B 、不存在
C 、不清楚
如贵单位遇到这种情况，具体是：
15、您认为营改增后的增值税制度（财税〔2016〕36号）是否存在与原增值税制度、其他税种制度和相关收费制度不协调的情况和问题？（）
A 、存在
B 、不存在
C 、不清楚
如您认为存在，主要问题是：
16、您在营改增实施中遇到问题解决的主要方式是：（）
A 、向财税部门咨询和反映
B 、查找资料自行解决
C 、其他方式
17、您认为营改增后企业的纳税成本有无变化？（）
A 、增加A 18192021。