CIA考试历年真题精选及答案1125-95
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-64
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-641、某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。
由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。
以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意：A.在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异;B.每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。
进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
C.每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本;D.在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部;【正确答案】：C2、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：A.业务客户选择能获得最大经济回报的决策B.根据标准和备选方案的重要性来排列C.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
【正确答案】：D3、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A.付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B.控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
CIA考试历年真题精选及答案1125-91
CIA考试历年真题精选及答案1125-911.审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。
审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。
订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。
审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。
在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：A 、购买材料未经公司授权签收。
B 、特定交易不经过正常控制程序。
C 、购买材料未到达公司仓储中心。
D 、使用空白购买订单。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的风险评估。
A 不正确。
采购货物没有由被授权的员工接收，有可能出现舞弊。
B 不正确。
对于特定交易不经过正常控制程序，有可能产生舞弊。
C 不正确。
采购原料不集中储存是舞弊隐患。
D 正确。
用空白采购单，不会产生舞弊。
2. 随着计算机技术的快速发展，下面___ 新问题给企业带来了新风险。
A 、组织报告需求的改变和对滥用计算机的控制。
B 、对磁带库程序的控制。
C 、操作系统的复杂性和对数据隐私性的控制。
D 、组织行为的改变。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是隐私管理。
3. 下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据：I.复核者在每一张工作底稿上的签名。
II.工作底稿复核清单。
III.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A、II、IVB、I、II、III。
C、I、III、IV。
D、I、II、III、IV。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。
4. 下面的案例中，存在的风险是：一个高价耐用品零售商公司设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
A、出现促销价格变动而引起纠纷的情况。
B、客户应按较低价格付账。
CIA考试历年真题精选及答案1125-97
CIA考试历年真题精选及答案1125-971.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A、管理者的责任对象和授权范围。
B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。
C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。
D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
A.不正确。
见C。
B.不正确。
见C。
C.正确。
本题考察管理职能的知识。
决定是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法，故选C。
A选项所述内容与管理的组织职能相关，B选项与管理的指导职能相关，D选项与管理的控制职能相关，故A.BD均不对。
D.不正确。
见C。
2.根据IIA《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督的目的是什么？A、产生始终一致的、高品质的专业审计B、完成审计报告的签发C、提高审计效率D、确定按审计计划执行【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。
《标准》2340要求首席审计执行官必须对审计业务的实施加以适当的督导，以确保目标得以实现，质量得到保证，员工得到发展，A选项符合《标准》的规定。
3.在项目进度管理中，利用概率计算活动周期的项目管理方法是：A、关键路径法B、甘特图法C、项目计划评审技术D、六西格玛法【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是项目管理技术（项目管理、关键路径法（CPM）、项目计划评审技术（PERT）和甘特图）。
关键路径法与项目计划评审技术都是项目管理方法，区别就在于前者假定活动的周期固定，后者使用概率周期；甘特图是比较简单的项目进度管理方法，使用坐标轴表示在整个期间上计划的和实际的活动完成情况；六西格玛法是质量管理方法。
4. 管理者在面临是由群体决策还是由个人决策的选择时，考虑的主要因素是：A、决策的时间限制B、决策群体中是否存在强权人物C、决策对群体成员的重要性D、以上均是【正确答案】D【答案解析】选项A，群体决策花费的时间比个人决策时间长，决策时需要考虑时间的限制；选项B，群体决策有利于群体中成员理解、接受和执行该决策。
CIA考试历年真题精选及答案1125-96
CIA考试历年真题精选及答案1125-961.内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：A、董事会与主计长。
B、管理高层与《标准》。
C、管理层与董事会。
D、审计委员会与首席财务官。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计业务的范围。
答案A 不正确，主计长不是管理层的唯一成员;答案B不正确，《标准》没有提供内部审计活动的实际权限; 答案C正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)。
而且，实务公告1000-1指出，首席审计执行官应寻求管理高层对章程的批准。
章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围。
答案D不正确，是管理层与董事会赋予内部审计活动的权限，而不是审计委员会与特定的经理有这个权限。
2.在公司内部开办舞弊热线的首要目的是什么?A、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
B、检测机构内部各单位目标的实现情况。
C、降低公司的总运营成本。
D、在减少对如期运做领域的关注之前，强调值得注意的地方。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是组织沟通。
选项A是开办舞弊热线的首要目的，强调的是沟通(不当行为)。
对于任何一项控制措施来说，其最终目的都是为了减少损失降低总成本。
建立一项控制措施还会直接增加成本;检测机构内部各单位实现其目标情况属于正常经营活动，不符合舞串热线的情况;强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注属于例外管理。
3. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当：A、由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。
CIA考试历年真题精选及答案1125-95
CIA考试历年真题精选及答案1125-951.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：A、运营、财务报告及合规B、运营、信息及合规C、信息、财务报告及监控D、运营、信息及监控【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。
内部控制的目标包括以下几个方面：1. 运营的效果和效率;2. 财务报告的可能性;3. 遵守适用的法律和法规。
2. 根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。
下哪项不是质量保证与改进程序的要素?A、审计标准遵循情况的外部评估。
B、内部审计师个人绩效的年度评价。
C、对审计活动监督。
D、对已完成审计活动的内部复核。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。
内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。
3. 根据企业生命周期理论，增长迅速，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高，说明该企业处于：A、投入期B、成长期C、成熟期D、衰退期【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是企业发展生命周期(投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期)。
根据企业生命周期理论，企业处于成长期的特征是高速增长，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高。
4. 通过对计算机程序变动的控制，来保证：A、只有经授权的程序员才能改动程序。
B、数据文件记录的完整准确。
C、没有不适当实施生产程序。
D、对数据文件进行未经授权的变动。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。
选项A是变动控制的主要目的。
5. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D、批准内部审计活动政策。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。
CIA考试历年真题精选及答案1125-88
CIA考试历年真题精选及答案1125-881. 下列哪些情况可能导致舞弊的发生?Ⅰ、管理人员品质不佳。
Ⅱ、管理人员遭受压力。
Ⅲ、经营活动存在异常交易事项。
Ⅳ、内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的三角理论(机会、动机和合理化)。
Ⅰ正确。
管理人员品质不佳可能导致舞弊的发生。
Ⅱ正确。
管理人员遭受压力可能导致舞弊的发生。
Ⅲ正确。
经营活动存在异常交易事项，如内控不善可能导致舞弊的发生。
Ⅳ正确。
内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据会发现舞弊。
2. 为什么欧洲美元存款的持有人一般获得高于美国境内的同类存款的利率：A、借款人支付的利息比美国境内同类存款高。
B、涉及不同货币的存款。
C、欧洲美元市场不受美国货币当局的监管。
D、欧洲美元存款金额比较少。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是贸易法规。
一般来说，欧洲美元的借款人支付的利息较低，存款金额较大。
因为欧洲美元存款在美国境外，不受美国货币当局的监管，所以成本较低。
3. 通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。
在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。
在此基础上，首席审计执行官应：A、在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。
B、扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围，来评估理赔处理系统的内部控制。
C、与审计委员会进行讨论，并要求该委员会确定具体的跟进行动。
D、监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是解决问题的四个步骤。
首席审计执行官监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。
以便对充分性和有效性进行测试。
4. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
CIA考试历年真题精选及答案1125-92
CIA考试历年真题精选及答案1125-921. 内部控制的内在局限通过下列哪项可以印证：A、保安允许一仓库职员搬动公司资产而没有得到授权。
B、公司采用赊销方式销售却没有得到公司相关主管的审批。
C、因为公司规模较小，出纳人员同时记录和管理现金收发。
D、没有专业知识技能的人员被任命维护设备。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。
勾结共谋是最好的逃过控制影响力的方式。
2. 公司的组织结构和经营环境之间的关系对公司的成功很重要，公司的结构可能是机械式的(严格的金字塔式机械)和有机的(灵活、可变的机构)。
下面哪一项不是公司环境和组织结构相互作用的特点?A、公司环境动态性越强，越应该采用有机式结构。
B、公司环境越复杂，越应该采用机械式结构。
C、公司环境越稳定，越应该采用机械式结构。
D、公司环境越简单，越应该采用机械式结构。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是组织结构的类型——机械式。
3. 某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。
在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。
所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：A、将工具领用单与工具领用记录进行核对B、确定每张领用单上都有部门经理的签字C、对仓库的剩余工具的数量进行盘点D、将工具领用单上的数量与工具的出库的记录进行比对【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。
A 工具领用记录是根据领用单填写的，所以不能比较得出记录的充分性和完整性。
D将领用单上的工具数量和出库记录中的数量进行比较，能够找到一一对应关系，最能证明其充分性和完整性。
4. 企业的管理人员采取某些行动有助于减少员工的舞弊机会，则下列选项中，管理人员采用的最佳方式是：A、加大舞弊惩治力度，制定严格的公司规定。
B、为公司资产制定实物控制程序。
C、增加管理人员，制定相互监督的机制。
D、聘请外部审计人员进行监督。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-69
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-691.IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：A、每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价B、建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况C、为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明D、为每位审计人员提供继续教育的机会【答案】B2. 监督遵守公司行为规范和商业惯例，组织应当制定合规标准和流程，以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是不正确的？A、合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为B、行为规范反映了组织希望在道德恪守和合规管理方面积极主动的制度要求，而并非来自于法律的强制C、道德规范应当以员工可以理解的形式书写，避免使用法律专门用语D、跨国公司应根据当地的法律为基准制定合规程序【答案】D3. 《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ【答案】D4. 一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时，发现该经理对钢铁生产了解很少，内部审计师应当：A、向该经理介绍钢铁生产的常识B、避开不谈钢铁生产方面的问题C、将该情况报告给董事会D、记录这一弱点，并提出这一弱点的潜在影响【答案】D5. 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A、为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话。
C、面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。
D、面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。
【答案】A。
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CIA考试历年真题精选及答案1125-95
1.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：
A、运营、财务报告及合规
B、运营、信息及合规
C、信息、财务报告及监控
D、运营、信息及监控
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。
内部控制的目标包括以下几个方面：1. 运营的效果和效率;
2. 财务报告的可能性;
3. 遵守适用的法律和法规。
2. 根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。
下哪项不是质量保证与改进程序的要素?
A、审计标准遵循情况的外部评估。
B、内部审计师个人绩效的年度评价。
C、对审计活动监督。
D、对已完成审计活动的内部复核。
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。
内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。
3. 根据企业生命周期理论，增长迅速，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高，说明该企业处于：
A、投入期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是企业发展生命周期(投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期)。
根据企业生命周期理论，企业处于成长期的特征是高速增长，用户、市场占有率和技术渐趋明朗并走向稳定，进入壁垒提高。
4. 通过对计算机程序变动的控制，来保证：
A、只有经授权的程序员才能改动程序。
B、数据文件记录的完整准确。
C、没有不适当实施生产程序。
D、对数据文件进行未经授权的变动。
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是内部控制目标和要素。
选项A是变动控制的主要目的。
5. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?
A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D、批准内部审计活动政策。
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。
答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。
这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动(实务公告1110-1)。
内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。