全国2013年07月自学考试《银行会计学》试题和答案

绝密★考试结束前全国2013年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．商业银行最基本的职能是【C 】1-35A．创造信用职能B．支付中介职能C．信用中介职能D．金融服务和调节经济职能2．下列项目中，属于银行基本凭证的是【A 】2-50A．表外科目收入凭证B．进账单C．存款凭条D．现金缴款单3．能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指【B 】2-60A．日计表B．科目日结单C．总账D．余额表4．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设【B 】3-71A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户5．若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是【D 】3-74A．本月应计计息积数B．本月应计计息积数±调整积数C．至上月底未计息积数+本月应计计息积数D．至上月底未计息积数+本月应计计息积数 调整积数6．资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的【B 】4-教材中无标准答案A．历史成本B．摊余成本C．公允价值D．现值7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是【A 】4-96 A．“贷款——利息调整”B．“贷款”C．“贷款——本金”D．“贷款——资产减值”8．在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据【D 】4-97A．贷款的合同本金和合同利率计算确定B．贷款的合同本金和实际利率计算确定C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定9．联行往来是指【D 】5-117A．商业银行之间的往来B．商业银行与非银行金融机构之间的往来C．商业银行与中央银行之间的往来D．商业银行系统内部各行处之间的往来10．“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是【C 】5-119A．资产类B．负债类C．资产负债共同类D．所有者权益类l1．商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是【D 】6-134 A．同业存放B．存放同业C．拆出资金D．拆入资金12．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是【D 】5-119A．清算行B．收报经办行C．发报经办行D．总行清算中心13．下列说法正确的是【C 】7-148A．为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况B．银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定C．依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项D．单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证14．下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是【C 】7-教材中无标准答案A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票15．信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是【B 】8-188A．出口商B．开证行C．进口商D．仪付行16．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是【C 】8-176A．“存入保证金”B．“清算资金往来”C．“货币兑换”D．“手续费及佣金收入”17．“买入返售金融资产”科目是【C 】9-207A．核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本B．核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C．核算公司取得的买入返售证券收入D．核算公司发生的卖出回购证券支出18．银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为【B 】10-227A．借：提取一般风险准备B．借：利润分配——提取一般风险准备贷：一般风险准备金贷：一般风险准备金C．借：一般风险准备金D．借：一般风险准备金贷：提取一般风险准备贷：利润分配——提取一般风险准备19．期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到【C 】10-224A．“营业收入”贷方B．“营业外收入”贷方C．“本年利润”贷方D．“利润分配——未分配利润”贷方20．利润表的格式包括两种，即【D 】11-241A．账户式和报告式B．报表式和报告式C．账页式和账表式D．单步式和多步式二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

21．下列银行利率换算公式正确的是【ABCDE 】3-74A．年利率(％)÷12=月利率(‰) B．月利率(‰)÷30=日利率(‰o)C．日利率(‰o)×365=年利率(％) D．日利率(‰o)×30=月利率(‰)E．月利率(‰)×12=年利率(％)22．贷款按信用程度划分，可以分为【ABC 】4-92A．信用贷款B．票据贴现C．担保贷款D．并购贷款E．流动资金贷款23．下列可归属于银行金融资产的是【AB 】1-33A．吸收存款B．购买的国债C．办理的国内贸易融资D．同业拆入E．办理的票据贴现24．整存整取定期储蓄存款核算的特点包括【BCDE 】3-80A．既有定期之利，又有活期之便B．可约定转存C．可质押贷款D．可提前支取E．利率较高25．下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是【ABCD 】2-64/65A．总账各科目余额、发生额合计借贷相等B．总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符C．现金日记账与现金总账发生额核对相符D．现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符E．固定资产的账、卡、簿、实核对相符非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。

三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)判断正误，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。

26．银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。

【√】3-教材中无标准答案27．实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。

【√】5-11928．票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

【×】7-148答：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

29．比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。

【√】4-教材中无标准答案四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分)30．简述银行会计账务处理基本程序。

2-64答：（1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。

（2）根据审核无误后的会计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记载。

涉及现金业务的，还要登记“现金收、付日记簿”。

（3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。

（4）每日业务终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方发生额。

（5）根据科目日结单登记总账。

（6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。

31．简述基本存款账户的性质。

3-71答：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。

单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理，凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。

五、业务题(本大题共14小题，每笔简单分录2分，复合分录3分，共40分)要求：根据下列经济业务编制会计分录。

32．本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4％，按年付息，到期还本。

该债券投资划分为交易性金融资产。

取得时，支付价款1040万元(含已到付息期尚未支付利息40万元)，另支付交易费用2万元。

2012年4月30日收到债券发行方支付的利息40万元。

9-208答：借：交易性金融资产——成本10000000投资收益20000应收利息400000贷：存放中央银行款项10420000借：投资收益400000贷：应收利息40000033．储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。

假设当日美元钞买价为￥628.37／$100，汇卖价为￥636.82／$100。

8-181答：借：库存现金$50000贷：货币兑换$50000借：货币兑换（钞买价）￥314185（6.2837*50000）贷：货币兑换￥314185借：货币兑换（汇卖价）$49336.55（314185/6.3682）贷：吸收存款——美元活期现汇存款户——张尚$49336.5534．本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。

经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5％。

4-108答：借：贴现资产——面值800000贷：吸收存款789000贴现资产——利息调整11000（5.5%/12*3*800000）35．本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。

6-135答：借：存放中央银行款项2000000贷：拆入资金——A行200000036．乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。

7-160答：借：吸收存款—乙公司400000贷：本票40000037．本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审查无误作出有关账务处理。

7-160答：借：本票100000贷：库存现金10000038．收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额900000元，实际结算金额880000元，余额20000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。

7-155答：借：存入保证金——银行汇票款900000贷：清算资金往来——待清算辖内往来880000吸收存款——甲公司2000039．经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。