《财政学》课件(基于邓子基教授教材)
2024年《财政学》第01章课件
2024年《财政学》第01章课件一、教学内容1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类二、教学目标1. 掌握财政学基本概念，理解公共财政与私人财政的区别与联系。
2. 了解财政的职能和任务，认识财政政策的重要性。
3. 学会分析不同类型的财政政策，为实际经济运行提供指导。
三、教学难点与重点1. 教学难点：财政政策分类及其应用。
2. 教学重点：财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系、财政的职能和任务。
四、教具与学具准备1. 教具：PPT、黑板、粉笔。
五、教学过程1. 导入：通过分析我国近年来的财政政策，引发学生对财政学的好奇心。
2. 新课导入：讲解财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系。
3. 财政的职能和任务：（1）介绍财政的四大职能：资源配置、收入分配、经济稳定、社会公平。
（2）分析财政任务：实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
4. 财政政策及其分类：（1）讲解财政政策的概念。
（2）分析不同类型的财政政策：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。
5. 实践情景引入：分析我国近年来实施的财政政策，引导学生运用所学知识。
6. 例题讲解：讲解典型例题，巩固所学知识。
7. 随堂练习：布置相关习题，检验学生对知识点的掌握。
六、板书设计1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类七、作业设计1. 作业题目：（1）简述财政学基本概念。
（2）分析公共财政与私人财政的区别与联系。
（3）论述财政的四大职能及其任务。
（4）举例说明不同类型的财政政策。
2. 答案：（1）财政学基本概念：研究政府收支活动、财政政策及其对经济的影响。
（2）公共财政与私人财政的区别与联系：公共财政以满足社会公共需求为目标，私人财政以满足个人需求为目标。
两者相互补充、相互影响。
（3）财政的四大职能及其任务：资源配置（实现资源合理配置）、收入分配（调节收入分配差距）、经济稳定（维持宏观经济稳定）、社会公平（促进社会公平）。
邓子基财政学详细讲义 第八章 财政收入概念
第八章 财政收入概述本章内容提要本节主要讲述了有关财政收入的一些基本概念。
首先分析了财政收入的内涵，指出财政收入因时代不同而具有不同的内容； 其次具体介绍了预算收入和预算外收入的概念及内容； 最后详细讲述了财政收入的几种取得形式。
第一节 基本概念 一、财政收入（一） 定义:是指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。
两层含义:1、财政收入是一定量的公共性质货币资金. 即财政通过一定筹资形式和渠道集中起来的由国家集中掌握使用的货币资金，是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品价值，主要是剩余产品价值。
2、财政收入又是一个过程，即财政收支中组织收入、筹集资金的阶段，它是财政分配的第一阶段或基础环节。
（二）不同时代的财政收入概念解释: 财政收入的概念，在各个不同时代有其不同的内容。
在古代自然经济时期，财政收入主要是表现为实物与劳务。
《孟子》一书说“夏后氏五十而贡，殷人七十而助，周人百亩而彻，其实皆什一也。
”这里所说的“贡”、“助”、“彻”，都是指向国家提供的农作物。
后来的“布缕之征”和“力役之征”都指明当时国家财政收入是实物与劳务。
封建社会后期，劳务形式的财政收入逐步取消。
随着商品经济的发展，构成财政收入的实物也逐渐由货币取代。
生产决定分配，经济决定财政。
财政收入的目的也必然取决于并服务于一定的经济体制。
在计划经济体制下，国营企业不具有独立的经营自主权，生产什么，如何生产，怎样生产均由行政指令确定，此时财政必然具有统收统支的特点，其收入也主要用于满足全社会的生产建设资金需要。
社会主义市场经济体制下，市场要发挥对资源的基础配置作用，财政就不再具有统收统支的特点，同时随着财政收入占GDP的比重不断下降以及中央财力不断削弱，财政已无法再成为资源配置的中心，因此，此时财政收入的目的必须而且只能局限于弥补市场失灵提供公共服务，但我国的市场经济是建立于公有制基础之上的，国家作为资产所有者又必须承担一部分盈利性投资的任务，这也是我国组织财政收入中比西方国家发挥更大作用的地方。
财政学第一章 基础理论课件
第一章 基础理论
二、财政的概念
（一）财政要素 1、主体：国家是财政分配活动的主体 2、客体：一部分社会产品和服务 3、目的：满足国家实现其职能的需要 （二）财政属性 1、阶级性与公共性 2、强制性与非直接偿还性 3、收入与支出的对称性（或平衡性）
第一章 基础理论
（三）财政概念 财政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支
工资为1万元，运行10年，则：3×100×1×10＝3000万 其他成本忽略不计，合计已达4000万元。
若南昌路本身的投资为1000万元，为了收回这1000万元， 还需要追加至少4000万元。
所以，其经济上是很不划算的。
第一章 基础理论
问题还不仅仅这一些
所有的街面都将是收费站，南昌路最终被收费站包围。 所有的十字路口设置收费站，将造成交通严重拥堵。 所有的十字路口均为黄金地段，其商业价值将被收费站
支付等
第一章 基础理论
（二）收入分配职能
1、收入分配职能的含义
（1）收入分配（income distribution）定义
收入分配
功能收入分配——要素分配——经济公平
个人收入分配
劳动收入 社会公平 非劳动收入
财政分配
初次分配——流转税
再分配
所得税、财产税 财政支出
经济 目 公平 标 社会
公平
（2）收入分配职能的定义 即政府的财政收支活动对社会成员的收入在总收入 中所占分额的影响。第一章 基础理论
（1）市场上大量的买者和卖者——价格接收 者；
（2）产品同质、无差异——厂商无法利用产 品特点从事销售宣传、对消费者施加影响；
（3）资源可充分流动并且可无任何障碍地流 向任何使用者——要素自由流动；
财政学课件第一章
三. Government at a Glance 政府一览
❖
❖ 可以从法律框架、政府规模、支出构成和 收 入构成四个方面一览美国政府的财政经济活 动。
1. 法律框架 The Legal Framework
❖Federal government 联邦政府 Federal Constitutional provisions ❖Article 1, Section 8 ❖Article 1, Section 9 ❖16th Amendment ❖5th Amendment
交流均欢迎。我接受大家合理的建议。
CHAPTER 1 INTRODUCTION
Public Finance is nothing else than a sophisticated discussion of the relationship between the individual and the state. There is no better
The State constitutions
❖ Local governments 地方政府
Derive power to tax and spend from the States 从法律角度看，地方政府征税和开支权力是由州 政府赋予
Fiscal independence of local governments
2008年 《公共经济学》 杨志勇 张馨 编著 清华大学出
版社 《公共部门经济学》 [美]约瑟夫·E·斯蒂格利茨
中国人民大学出版社 《公共部门经济学》 [英]C·V·布朗和P·M·杰克逊
中国人民大学出版社 《公共部门经济学》 [加]罗宾·鲍德威和[美]大卫·
威迪逊 中国人民大学出版社
邓子基财政学119章课件高等教育出版社
财政分配与信贷分配的关系
• 信贷分配对财政分配的影响
信贷是整个社会资金运动的总枢纽，国家财政资金的运动也是通 过银行信贷渠道来进行的。
银行信贷活跃，资金使用合理，就能促进企业生产发展，扩大商 品流通，从而为财政收入的增长开辟财源。
银行作为企业，每年向国家上交一定数量的纯收入。因此，银行 存贷利差的大小决定银行收益数量，从而直接影响财政收入。
• 1956年我国基本完成了生产资料私有制的社会主 义改造，初步建立了较为完整的现代工业化体系， 实现了从新民主主义向社会主义的过渡，我国的 财政也完成了从新民主主义向社会主义的转变。
• 此时的社会主义国家财政几乎是建立在单一的公 有制经济基础上的。
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社会主义财政（1978年后）
• 党的十一届三中全会以后，我国进行了经济体制 改革，形成了以社会主义公有制为主体的多种经 济成分并存的局面。
润的数额的正确财务核算和及时解缴，是国家财政收 入得以实现的重要前提和财政支出适时安排的保证。
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财政分配与企业财务分配的关系（续）
• 财政分配对企业财务分配的制约作用
国家财政通过《企业财务通则》、《企业会计准则》 规定企业的成本开支范围，并对企业财务进行的成本 核算和初次分配进行监督，防止企业以乱摊成本，虚 列开支等多种形式挤占国家财政收入，确保财政收入 的正确可靠。
生产结构决定财政分配的规模和结构。 社会生产关系的性质决定财政分配的性质。 社会经济结构决定财政分配结构。
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财政与生产的关系（续）
• 财政对生产的影响主要表现在以下几个方面：
财政分配的规模制约着扩大再生产的规模和发展速度。 财政分配结构制约着生产结构。 财政作为对一部分社会产品或国民收入的分配，它直
邓子基财政学详细讲义第一章什么是财政
第一章什么是财政内容提要：本章着重讲述了有关财政一般的基本概念以及财政与经济的相互关系。
在详细阐述财政基本概念之前，首先从历史的角度考察了财政的起源与发展。
在此基础上，分布从财政的基本要素和财政本质两方面阐述了财政的概念。
最后深入探讨了财政与经济诸环节的关系以及财政在不同经济运行机制下的表现特征。
学习目标：了解财政的起源和发展、我国社会主义国家财政的形成和发展、经济诸环节（生产、交换、分配、消费）之间的关系。
掌握财政的基本要素和本质；理解财政与生产、交换、消费、其他分配范畴（工资分配、价格分配、信贷分配、企业财务分配等）的关系；掌握财政与经济运行机制的关系。
第一节财政的起源与发展内容提要：要正确把握财政的本质和规律，就必须从其最基本的历史联系出发，从历史的角度考察财政现象的产生与发展。
本节正是基于这样的考虑，着重讲述了财政的起源与发展，同时还讲述了我国社会主义国家财政的形成与发展。
一、财政的起源财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
这是“国家分配论”的财政起源观。
财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。
国家机构的存在和国家职能的实现，必然要消耗一定的物质资料，可是国家本身并不从事物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这部分物质资料。
国家就依靠它所拥有的公共权力，采取捐税等形式，强制、无偿地在物质生产领域以外再分配一部分社会产品，以满足其实现职能的需要，从而从整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其政治权利（公共权力）直接参与的社会产品的分配。
这时，财政作为一个独立的经济范畴产生了。
二、财政的发展不同社会制度下的财政尽管代表着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系，具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性，即公共性。
它们都是在一定生产资料所有制基础上的国家为实现其职能的公共需要，依据其权力而进行的一种社会产品的分配活动；其所反映的财政分配关系是各自社会总的社会产品分配关系的一个组成部分。
财政学邓子基林致远版第8-9章
社会保险的基本特征
• （1）社会性 ）社会性——覆盖全社会 覆盖全社会 政府介入社会保险活动的原因： 政府介入社会保险活动的原因： 信息不对称——克服保险市场上的逆向选择 信息不对称 克服保险市场上的逆向选择 家长主义的表现——优质品 优质品(merit goods) 家长主义的表现 优质品 降低决策成本的需要——规模经济 降低决策成本的需要 规模经济 实现收入分配公平的需要 （2）强制性 ） （3）互济性。指社会保险按照社会共担风险 ）互济性。 原则进行组织。 原则进行组织。把个人风险分散给全社会 （4）福利性。社会保险不以盈利为目的 ）福利性。
社会保险
养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 贫困人口救济 自然灾害救济
社会保障支出
社会救济（助）
社会福利 财政转移性支 出 社会优抚
孤儿院 养老院
军烈属抚恤 退伍安置 财政补贴
援外支出
债务利息支出
1 .社会保障概述 社会保障概述
• 社会保障，是指公共部门向丧失劳动能力，失去 社会保障，是指公共部门向丧失劳动能力， 就业机会，收入未能达到应有的水平， 就业机会，收入未能达到应有的水平，以及其他 原因面临困难的公众， 原因面临困难的公众，以货币或实物形式提供基 本生活保障的活动。 本生活保障的活动。
3．社会保障支出的资金来源
• 社会保障基金：是政府按照有关法律或制度的 社会保障基金： 规定建立的，用于社会保障的专项基金。 规定建立的，用于社会保障的专项基金。 ———实际上只有社会保险才有专门基金 实际上只有社会保险才有专门基金 • 组成部分：社会保证基 资)金和社会保险基金 组成部分：社会保证基(资 金和社会保险基金
（4）社会抚恤 ）
概念： 概念：对国家和社会有功劳的特殊社会群体 退伍、伤残军人、军烈属） （退伍、伤残军人、军烈属）给予补助和褒 奖的一种制度。 奖的一种制度。 包括：牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、 包括：牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、 残废抚恤、残废人员免费医疗、 残废抚恤、残废人员免费医疗、烈军属疾病 减免待遇等。 减免待遇等。 资金来源：政府预算拨款。 资金来源：政府预算拨款。
财政学第二版教学课件邓子基陈工著第11章其他税收
▪ 凡课征遗产税的国家大多同时课征赠与税，实行遗产税与赠与税 并用的税制。
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11.3.1 遗产税（赠与税）概述
▪ 遗产税（赠与税）的社会功能
• 促进社会公平。 • 激励作用。 • 健全税制作用。 • 促进社会慈善事业的发展。
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11.1.4 财产税相关问题分析
▪ 财产税的负税人问题分析
• 两种观点
▪ 早期观点
• 财产税由两个部分组成：一是对土地课征的；另一是对土地上的建
筑物（或土地的“利用”）课征的。
• 对土地所课征的那部分税 • 完全由征税时（预计征税时）的土地所有者负担 • 对土地上建筑物所征部分的负担将会转嫁给其他的使用者。 • 以传统观点为基础的早期实证研究表明，财产税的归宿形式是累退
▪ 以纳税人拥有或使用的全部不动产作为征税对象课征的财产税。 应税的不动产不分类别，统一作为课税对象，按照同一比例税率 计算纳税。
• 分类不动产税
▪ 将纳税人拥有的不动产分为不同类别，分别规定征税方法和税率 。
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11.2.2 中国现行房产税制
▪ 房产税
• 纳税人
▪ 房产税的征税范围在城市、县城、建制镇和工矿区，不涉及农村 ，其纳税人为征税范围内的房屋产权的所有人。
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11.2.2 中国现行房产税制
▪ 契税
• 纳税人
▪ 在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
• 征税范围
▪ 中国境内转移的土地、房屋权属，具体包括：（1）国有土地使用 权出让；（2）土地使用权转让；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与 ；（5）房屋交换；（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金 。
《财政学》邓子基林致远第三版ppt
社会资源 （有限）
图1-1 私人部门经济与公共部门经济
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财政与财政学
• • • • • 政府是实现公共欲望的当然“人选” 公共部门的经济活动主要指政府的经济活动； 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； 财政指政府的收支活动及其管理； 财政学(public finance)
研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支； 也称为公共经济学(public econ结
财政学，也称公共经济学或公共部门经济学，是研 究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经 济学分支。它把经济社会划分为私人部门和公共部 门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。 现代经济一般是混合经济，财政在混合经济的运行 中充当重要的角色。
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实证分析涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。规范分析确认什么是有 利的结果，或者应该采取什么行动来实现有利的结 果。规范方法基于基本的价值判断。 实证分析可以分为理论分析和经验分析，计量经济 分析是当今最流行的经验分析方法。
结果；
理论分析本身往往无法提供确定的结果
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实证分析(续) • 经验分析(empirical analysis)
指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中 最为流行的经验分析方法。
• 纯私人部门经济的运行
商品运动过程(图中实线部分) 货币运动过程(图中虚线部分)
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产品和服务的购买 家 庭 支出
资源 收入
产品市场
要素市场
收入 企 业 产品和服务的销售
支出
邓子基财政学详细课件第十章国有资产收入
第十章国有资产收入内容提要：本章首先具体分析了国有资产收入的概念及其主要形式； 然后探讨了国家与国有企业之间 利润分配模式的设置，以及国家参与国企税后利润分配的形式；最后针对国有资产管理目标的双重性， 提出了国有资本运营是实现国有资产管理双重目标的客观要求。
学习目标：了解国有资产的概念和分类、国有资产收入的不同形式。
了解市场经济条件下的企业利润 分配模式和我国的相关制度。
掌握国有资产收入、国有资产经营收益、国有资产收益三个概念的区别和关系。
掌握国家参与国企税后利润分配的三种形式和国有资本运营的操作方式。
结合理论和实践， 探讨合适的国有资产经营方式与国有资产收益形式，国有资产资本化、国有资本运营的方式。
第一节国有资产收入及形式本节首先介绍了国有资产的概念及其各种不同的分类，然后具体分析了国有资产收入与其他近似概念的区别，最后讲述了国有资产收入的两种主要形式。
一、国有资产的概念与分类（一）国有资产的不同界定界定的不同角度从资产归属角度界定从管理范围（或内容）界定具体表述方式“国有资产，指的是属于国家所有的全部财产以及各种自然资源财富”“国有资产是指国家或依据法律，或基于权力行使，或由于预算内或预算外支出，或由于接受馈赠，或由于资产收益，取得应属于国有的财产”共同点认为国有资产就是国有财产按照市场经济的理论，“资产”与“财产”在含义上是有区别的。
一般来讲只有作为生产要素投入生产经营活动的财产才叫“资产”，它一般具有增值的要求，而其他财产则不具有这种要求；“财产” 是一个含义更为广泛的概念，财产可以是经营性的，也可以是非经营性的。
（二）广义国有资产和狭义国有资产的概念广义国有资产可定义为属于国家所有的各种财产、物资、债权和其他权益，包括：1.依据国家法律取得的应属于国家所有的财产；2.基于国家行政权力行使而取得的应属于国家所有的财产；3.国家以各种方式投资形成的各项资产；4.由于接受各种馈赠所形成的应属于国家的财产；5.由于国家已有资产的收益所形成的应属于国家所有的财产。