3、进出口单证复核或者纠错的制度
海关AEO高级认证标准及实施规范(20190403)
建立面向客户的海关法律法规等相关 规定的培训制度并有效落实，每年开 展客户海关业务专业培训。
审核材料
公司内部培训制度；面向客户的海关法律法规培训制度；培训计划；内部培训证据：课件、签到表、考卷、网络培训截屏 等
注意要点
培训内容：海关法律法规； 培训方式：四类人是内部培训，客户培训的方式无限制 培训对象：法人、关务高级人员、关务负责人、贸安负责人、客户 培训效果：有效落实。 四类人的培训要求、向客户培训的要求都需写入文件制度中。 1、没有培训制度，只有培训计划； 2、制度中未列明相关人员参加（涉及海关法律法规内、外部培训及培训的频率）； 3、培训效果不明显；4、与高管面谈，不清楚海关法律法规培训的相关事宜
海关AEO认证企业标准及通过条件
企业标准:
本认证标准分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全四大类。
通过条件(高认）： 企业同时符合下列两个条件并经海关认定的，通过认证： （一）所有项目均没有不达标（-2）情形； （二）认证标准总分在95分（含本数）以上。 （三）内部控制和贸易安全两类标准中没有单一标准项（用1,2,3表示）基本达标 （-1分）超过三项的情形。
扣分项
操作规范
检查：内部培训制度和培训记录的书面文件， 询问：培训方式、培训时间、培训内容（是否有海关法 律、行政法规、规章以及规范性文件等内容）等， 查阅：公司内部培训记录，要求的培训对象是否参加2次 以上的海关法律制度的内部培训。与法定代表人（主要 负责人）、负责海关事务的高级管理人员、关务负责人、 贸易安全负责人进行面谈，检查其了解、掌握海关法律 制度的总体情况。
操作 规范
1、提供公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，全部查看），审核是否有效执行 管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。 2、提供公司特殊物品安全管理制度。抽查10份以上出入境特殊物品生产、使用、销售记录（不足10份的，全部查看)，审核 是否有效执行管理制度，是否按照海关要求保存相关记录。 3、要求企业提供进出口货物技术标准规范保管制度（是否需要明确是法检商品？）的书面文件，核实与进出口业务相关的国 内外检验检疫技术标准规范保存方式、使用人员熟悉情况、版本效力等。 4、提供公司的报关专用章，抽查5份以上（不足5份的，全部查看）海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。 5、提供认证的书面或者电子资料的专门档案。企业认证的专门档案应当有目录清单。
中华人民共和国海关进出口货物报关单修改和撤销管理办法-海关总署令第220号
中华人民共和国海关进出口货物报关单修改和撤销管理办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 海关总署令（第220号）《中华人民共和国海关进出口货物报关单修改和撤销管理办法》已于2014年2月13日经海关总署署务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。
2005年12月30日以海关总署令第143号公布的《中华人民共和国海关进出口货物报关单修改和撤销管理办法》同时废止。
署长于广洲2014年3月13日中华人民共和国海关进出口货物报关单修改和撤销管理办法第一条为了加强对进出口货物报关单修改和撤销的管理，规范进出口货物收发货人或者其代理人的申报行为，保护其合法权益，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）制定本办法。
第二条进出口货物收发货人或者其代理人（以下统称当事人）修改或者撤销进出口货物报关单，以及海关要求对进出口货物报关单进行修改或者撤销的，适用本办法。
第三条海关接受进出口货物申报后，报关单证及其内容不得修改或者撤销；符合规定情形的，可以修改或者撤销。
进出口货物报关单修改或者撤销后，纸质报关单和电子数据报关单应当一致。
第四条进出口货物报关单的修改或者撤销，应当遵循修改优先原则；确实不能修改的，予以撤销。
第五条有以下情形之一的，当事人可以向原接受申报的海关办理进出口货物报关单修改或者撤销手续，海关另有规定的除外：（一）出口货物放行后，由于装运、配载等原因造成原申报货物部分或者全部退关、变更运输工具的；（二）进出口货物在装载、运输、存储过程中发生溢短装，或者由于不可抗力造成灭失、短损等，导致原申报数据与实际货物不符的；（三）由于办理退补税、海关事务担保等其他海关手续而需要修改或者撤销报关单数据的；（四）根据贸易惯例先行采用暂时价格成交、实际结算时按商检品质认定或者国际市场实际价格付款方式需要修改申报内容的；（五）已申报进口货物办理直接退运手续，需要修改或者撤销原进口货物报关单的；（六）由于计算机、网络系统等技术原因导致电子数据申报错误的。
AEO 认证软件具有哪些功能？
智关通海关总署公告2018年第177号颁布的《海关认证企业标准》已经于2019年1月1日开始施行。
“智关通”系列关务内控管理系统满足企业关务风险内控和海关AEO认证系统要求，在持续解读和剖析海关认证企业标准的过程中，“智关通”结合智慧稽查的项目经验已经将AEO认证系统的要求融入系统，帮助企业全流程贸易合规。
内部控制标准一、组织机构控制二、进出口业务控制（3）单证控制AEO高级认证通用标准：建立进出口单证复核或者纠错制度并有效落实进出口货物收发货人：（1）在申报前或委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证中的价格、归类、原产地、数量、品名、规格、境外收发货人、包装种类、货物存放地点、运输路线、储存条件、拆检注意事项、标签标志等内容的真实性、准确性、规范性和完整性进行内部复核。
“智关通”功能模块解析：“智关通”有严谨、完善的复核制度，对成品、料件的归并、申报品名、规格型号、原产地、单重、图片、申报要素等进行严格审核，由指定复核人审核通过后才能向海关申报；进出口单证设立严格的单据流向，可责任追溯、数据穿行，申报内容、随附单据、特殊单证必须由复核人复核通过后才能发送至单一窗口申报图3.1 成品信息、物料物料具备基础资料的审核流程图3.1图3.2 成品信息、物料信息明细完善过程中，如果基本信息填写不规范，系统会自动逻辑检查。
图3.2（2）企业实施许可证管理或者输华官方证书管理的，根据实际进出口情况，对国外品质证书、质量保证书、装运前检验证书、原产地证书、卫生检疫单证、输华食品官方证书、动植物检疫官方证书、动植物检疫许可证、农业转基因生物安全证书等单证的真实性、有效性、完整性、一致性进行内部复核。
（3）企业从事加工贸易以及保税进出口业务的，有专门部门或者岗位人员对记录与加工贸易货物有关的进口、存储、转让、转移、销售、加工、使用、损耗和出口等情况的账簿、报表以及其他有关单证的准确性、一致性进行内部复核。
成品信息、物料物料设置审核流程，保证基础资料的准确性图3.3 系统设置许可证管理，许可证相关的附件可以直接上传系统，并有效保存。
1_海关认证企业标准指南(高级认证-通用标准)
（3）配合海关认证人员了解企业关务部门（岗位）的整体架构、业务范围、管理人员和业务人员及职责分工、内部管理和业务运行等情况。
（二）进出口业务控制
3．单证控制
建立进出口单证复核或者纠错制度并有效落实。
1．建立以下书面文件并有效落实：
企业进出口单证复核或者纠错制度的书面文件，应有进出口单证复核或者纠错的规定，有责任部门（岗位）、工作流程、发现单证错误的处置及责任追究等内容。
（1）企业报关专用章刻制、保管、使用的相关规定。
（2）企业的报关专用印章使用登记制度，以及使用情况登记记录。
（3）企业对海关核发的证书、法律文书等单证的登记、统一保管、使用的相关规范。使用登记制度，以及使用情况登记记录。
（4）保管的部门（岗位）、人员及职责分工，保存的地点、保存方式等。
3．按照海关认证人员要求提供抽查记录：
1．建立以下书面文件并有效落实：
企业内部培训制度的书面文件，应有海关法律法规等相关规定培训的内容。
海关业务培训的书面文件。可以是关于海关单项业务培训制度的书面文件；也可以是企业根据认证标准中关于各个单项业务培训的要求，统一制定的企业综合性内部培训制度的书面文件。综合性培训制度中需要包含海关各单项业务培训的内容。
2．海关业务培训情况：
（1）负责海关法律法规等相关规定内部培训的具体部门（岗位）、人员及职责分工、人数等。
（2）培训计划、方式、内容、频次、培训人员范围以及培训效果等。
（3）针对与企业业务相关的海关法律法规等相关规定，尤其是近一年来海关出台的规章制度和规范性文件等进行培训的情况。
（4）针对企业过往发生的申报差错、违法记录以及其他不规范行为进行专题分析、查找原因，并针对上述行为所涉及的海关法律法规等相关规定进行培训的情况。
海关认证企业标准_高级认证
〔六〕
遵守法律法规
16.人员
企业法定代表人〔负责人〕、负责关务的高级管理人员和财务负责人连续2年无成心犯罪记录。
17.企业
〔1〕连续2年无走私犯罪、走私行为。
〔2〕
非报关企业：连续1年无因违反海关监管规定被处分金额超过3万元的行为；
报关企业：连续1年无因违反海关监管规定被处分金额超过1万元的行为。
〔2〕货物差异：在出现货物溢、短装或者其他异常现象时要与时报告或者采取其他应对措施，并有书面制度和程序。
〔十五〕
集装箱平安控制措施
29.集装箱平安
企业有确保集装箱的完整性，以防止未经许可的货物或者人员混入的措施和程序。
〔1〕集装箱检查：在装货前检查集装箱结构的物理完整性和可靠性，包括门的锁闭系统的可靠性，并做好相关登记。检查建议采取“七点检查法〞〔即对集装箱按照以下顺序检查：前壁、左侧、右侧、地板、顶部、/外门、外部/起落架〕。
〔6〕锁闭装置与钥匙保管：所有外窗户，大门和围栏都设有足够数量的锁闭装置。管理层或者保安人员要保管所有锁和钥匙。
〔十一〕
进入平安控制措施
25.进入平安
企业实行门禁管理，有实施员工和访客进出、保护公司资产的书面制度和程序。
〔1〕员工：具有员工身份识别系统，对员工进展身份识别和进入控制。对员工、访客的身份标识〔比方钥匙、钥匙卡等〕的发放和回收进展统一管理和登记。
〔2〕访客：对进入企业的访客要检查带有照片的件并进展登记，访客要佩戴临时身份标识并且有部人员陪同。
〔3〕未经许可进入、身份不明的人员：有识别、质询和确认未经许可进入、身份不明的人员的程序；发现可疑人员进入的，企业员工要与时报告。
〔十二〕
人员平安控制措施
26.人员平安
进出口单证复核管理制度,AEO,高认
一、目的建立进出口单证复核管理制度，明确对各岗位人员审单、录入和操作执行的控制要求；规范进出口业务操作，促使进出口业务的顺利开展和有序进行，使报关业务更加有效，准确与符合法规要求。
二、范围适用于本公司进出口业务操作所涉及的程序。
三、职责1.制单员：负责制作进出口业务单据，关务系统录入维护。
2.复核员：通常为制单员对应的业务员或业务经理，负责对相关报关单据进行复核，确保单单相符，单货相符。
四、报关业务管理1.出口业务1.1制单员必须在货物出运至少5天前编制出口报关单证，相关数据录入关务系统。
1.2报关资料须经公司业务员/业务经理复核，尤其在产品规格、数量、金额、港口等方面进行严格检查，如发现不符合条件的资料要求及时通知制单人员，并追踪得到更新后的报关文件进行再次核对，直至最终资料准确无误。
1.3制单员在报关日至少1-3个工作日前，将全套报关资料（箱单、发票、合同、报检通关单等）发送给报关行。
1.4报关行必须在报关日向海关申报并递交所需的报关资料。
2.进口业务2.1业务员先取得进口货物正本单据移交制单员进行报关单据制作，系统信息录入。
业务员/业务经理对录入的报关信息进行复核。
2.2货物到港口后，制单员将进口发票、装箱单、提单、报关委托书等单证寄往报关行，委托办理进口清关手续。
2.3海关等有关主管部门一经放行，业务员应及时安排拖柜并通知木业做好接收卸货准备。
2.4货到木业后，如需目的地查验的，应提前通知相关部门，检验合格后方可使用。
五、报关复核程序1.为了减少报关差错，提高通关速度，根据《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》，公司设立报关复核岗位。
2.复核岗位人员应熟悉国家有关进出口的法律、法规，掌握商品知识和审单技能，并对工作认真、负责。
3.复核工作由业务员/业务经理负责。
4.对进出口报关单证进行全面审核，确认报关单填制是否规范、准确，报关的委托书、单证、票据是否齐全。
价格重点审核项目：合同、发票、收付汇凭证等商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，并确认是否存在应税特许权使用费。
进出口单证复核或者纠错的制度或者程序
进出口单证复核管制程序1 目的：建立进出口单证管理及复核制度，明确对各岗位人员审单、录入和操作执行的控制要求；规范进出口业务操作，促使进出口业务的顺利开展和有序进行，使报关业务更加有效，准确与符合法规要求。
2 范围：适用于本公司进出口业务操作所涉及的程序。
3 报关业务管理3.1 出口业务3.1.1 业务员必须在货物订舱前 3 天编制装柜申请确认表和备报关资料表，装柜申请确认表需填写好订单编号、客户名称、出口国家、出口口岸、出口公司、装柜预计时间、柜量、柜型、成交方式、船公司等信息；并向采购、物流部和整车巴长确认可装货时间。
备报关资料表需填写好除装柜申请表上的信息外，还需要填写货物的品名、数量、件数、单价、净重和毛重、出口所需要的其它单证，并交业务经理审核货物的规格、单价、出品口岸、目的港及相关的出口单证情况，再交财务主管审核单价等。
如发现不符合条件的信息要求及时通知业务员，并追踪确认得到更新的信息。
3.1.2 业务员在签好装柜申请确认表后交关务组船务员安排订舱，备报关资料表签好后交关务组船务员准备做报关资料。
3.1.3 船务员在安排好订舱后按装船的计划和货好的时间确认装柜时间，并做好出货计划通知物流部和业务。
业务收到出货计划后向物流部物控科下达装货明细表，以便物控科备货。
期间如果货物生产异常或是物料异常而不能按时完成的，物流部计划科需先评估是否影响货物的交期，如果影响到货物的交期需要及时的填写交期变更申请表给业务和客人重新协商交期，给关务重新安排出货计划。
3.1.4 货物装柜后，物控科需及时将装货的明细和装柜的图片上传到 OA 系统，业务员在按实际装货明细和装柜图片，整理货物品名、数量、单价、总价、净重、毛重、包装种类、件数、体积、品牌、型号、唛头、柜号和封号等信息给船务员，船务员再次按实际装柜情况更新报关资料，做好电子版形式成交确认书、发票、装箱单、分柜明细、申报要素等资料给关务科长，关务科长再次审核所有资料，是否跟订单的信息一致，货物和单证是否一致，如果不一致及时通知船务员重新确认并追踪更新。
海关AEO高级认证标准及实施规范(20190403)
操作 规范
一：内部控制标准
（二）进出口业务控制-3、单证控制
通用标准 报关企业标准
条款内容
建立进出口单 证复核或者纠 错制度并有效 落实。
（1）代理申报前，有专门部门对进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真 实性、完整性和有效性进行合理审查并复核纠错。 （2）被代理企业实施许可证管理或者输华官方证书管理的，代理申报前，根据企业进出口 实际情况对被代理企业的国外品质证书、质量保证书、装运前检验证书、原产地证书、卫 生检疫单证、输华食品官方证书、动植物检疫官方证书、动植物检疫许可证、农业转基因 生物安全证书等单证的真实性、有效性、完整性、一致性进行内部复核。
操作 规范
1、提供公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，全部查看），审核是否有效执行 管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。 2、提供公司特殊物品安全管理制度。抽查10份以上出入境特殊物品生产、使用、销售记录（不足10份的，全部查看)，审核 是否有效执行管理制度，是否按照海关要求保存相关记录。 3、要求企业提供进出口货物技术标准规范保管制度（是否需要明确是法检商品？）的书面文件，核实与进出口业务相关的国 内外检验检疫技术标准规范保存方式、使用人员熟悉情况、版本效力等。 4、提供公司的报关专用章，抽查5份以上（不足5份的，全部查看）海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。 5、提供认证的书面或者电子资料的专门档案。企业认证的专门档案应当有目录清单。
审核材料 注意要点 扣分项
进出口单证复核或纠错制度文件；明确复核的部门/岗位职责文件； 有效落实、申报前、专门部门 1.没有制度或制度不完善；未列明复核内容；2.未有效落实复核制度；相关记录不完整。 检查：公司进出口单证复核或者纠错制度的书面文件； 询问： 1）负责进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据复核纠错的具体部门、岗位、人数等； (2)企业制单及复核纠错的流程； (3)复核纠错的内容，是否包含了对报关单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和有 效性； (4)复核纠错时发现错漏如何处理？存在争议时如何处理; (5)如何保障复核纠错的质量; (6)是否发生过因单证错误导致报关差错或海关处罚的情形，原因分析、改进情况、成效及责任追究如何； 实地查看：企业人员进行单证制作和复核纠错的操作过程。 抽查：10份以上整套进出口单证及监管证件、商业单据的复核或纠错记录（不足10份的，全部抽取），审核 是否有效执行合理审查及复核纠错程序。
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进出口单证复核或者纠错的制度
1目的
为了规范进出口业务单证管理，及时发现单证错误及时进行单证纠错，减少企业损失。
2范围
适用于本公司进出口业务单证复核纠错管理。
3 报关作业流程
业务承接→ 初审单据→ 复审单据→ 部门经理审批初审人复审人→签订协议→ 填进出口单证→ 接单、审单→ 加盖公章责任报关员→ 电子报关→ 报捡申报、报关申报→ 责任报关员→办理纳税事宜→ 验货放行→ 办理提货手续→ 责任报关员→ 财务结算→ 审核签章→ 申领结汇、退税用进出口单证→ 责任出纳总经理责任报关员→ 单证装订成册→单证存档单证管理人员业务人员
4进出口单证初审、复核、纠错操作规程
4.1 在申报前由国际业务部、进口部人员分别对出口、进口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。
4.2 进出口单证初审、复审应掌握的三原则：一是符合海关进出口单证填制规范的要求；二是客观反映进出口货物实际；三是客观反映进出口贸易性质。
4.3 审核填制的进出口单证应抓住重点，紧紧围绕涉及许可证、贸易
方式、征免性质等，对所填数据进行合法性和逻辑性综合审核。
4.4 审核备案号、许可证号、合同协议号、提运单号、批准文号、随附单据是否正确。
4.5 审核经营单位、收/发货单位、申报单位是否正确。
4.6 审核进/出口日期、进/出口口岸是否正确。
4.7 审核运输方式、运输工具名称、集装箱号是否准确。
4.8 审核进口货物的起运国（地区）、原产地、境内目的地、装货港和出口货物的运抵国（地区）、境内货源地、指运港、最终目的国是否正确。
4.9 审核贸易方式（监管方式）、征免性质、征税比例/结汇方式、征免是否准确。
4.10 审核成交方式、运费、保费、杂费单价、总价、币制是否合理。
4.11 审核申报货物毛重、净重、件数、包装种类、标记唛码及备注是否正确。
4.12 审核进/出口货物商品编码、商品名称、规格型号是否正确。
4.13 审核法定计量单位和数量、申报计量单位和数量、成交计量单位和数量是否正确。
4.14 审核是否加盖报关专用章及责任报关员签字。
4.15 进出口单证发生差错的，根据海关要求及时修改进出口单证，并按本规程重新审核进出口单证。
5本制度由国际业务部、进口部组织实施。