总体审计策略【模板】
总体审计策略【模板】
______________________________________________________________________________________________________________总体审计策略一、审计范围二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排：三、影响审计业务的重要因素（二）可能存在较高重大错报风险的领域（三）重要的组成部分和账户余额填写说明：1.记录所审计的集团内重要的组成部分；2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。
四、人员安排（一）项目组主要成员的责任按交易类别划分。
______________________________________________________________________________________________________________ （二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）复核的范围:五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
（一）对内部审计工作的利用（二）对其他注册会计师工作的利用（三）对专家工作的利用（四）对被审计单位使用服务机构的考虑______________________________________________________________________________________________________________Welcome To Download !!!欢迎您的下载，资料仅供参考！。
总体审计策略记录模式范例(DOC 31页)
总体审计策略记录模式范例(DOC31页)部门： xxx时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑第六章计划审计工作第二节总体审计策略和具体审计计划总体审计策略记录模式范例编制人及复核人签字：目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]4．2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
]5．1 对内部审计工作的利用5．2 对其他注册会计师工作的利用5．3 对专家工作的利用具体审计计划记录模式范例目 录1.风险评估程序1.1 一般风险评估程序 1.2 针对特定项目的程序2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.2 被审计单位的性质2.3 会计政策的选择和运用2.4 目标、战略及相关经营风险 2.5 财务业绩的衡量和评价3.了解内部控制 3.1 控制环境3.2 被审计单位的风险评估过程 3.3 信息系统与沟通 3.4 控制活动3.5 对控制的监督4.对风险评估及审计计划的讨论 5.评估的重大错报风险5.1 评估的财务报表层次的重大错报风险 5.2 评估的认定层次的重大错报风险6.计划的进一步审计程序6.1 重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵） 6.2 计算机辅助审计技术的应用7.其他程序1．风险评估程序1．1 一般风险评估程序项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。
总体审计策略记录模式范例
03
CATALOGUE
风险评估
风险评估概述
风险评估是审计策略中重要的 一环，旨在识别、评估和管理 潜在的审计风险。
风险评估的方法包括但不限于 定性和定量分析，如访谈、问 卷调查、数据分析和专家判断 等。
风险评估的目的是确定审计重 点和优先级，并为审计计划提 供指导。
风险评估过程
确定审计目标和范围
| 2 | 销售合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 李四 | 与ABC公司签订的销 售合同 |
| 3 | 采购合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 王五 | 与XYZ公司签订的采 购合同 |
审计证据收集与记录模板
| 5 | 发票 | 被审计单位 | 2021-12-31 | 李四 | ABC公 司开具的发票 |
01
02
03
审计证据收集与记录模 板示例：以下是一个简 单的审计证据收集与记 录模板示例，仅供参考
。
| 序号 | 证据名称 | 证据 来源 | 日期 | 签名 | 备注
|
| --- | --- | --- | --- | --| --- |
审计证据收集与记录模板
| 1 | 财务报表 | 被审计单位 | 2022-01-31 | 张三 | 资产负债表、利润表 和现金流量表 |
| 4 | 内部审批单 | 被审计单位 | 2021-12-15 | 张三 | 请购单和审批单 |
| 6 | 收据 | 被审计单位 | 2022-01-05 | 王五 | XYZ公 司开具的收据 |
06
CATALOGUE
审计报告与结论
审计报告与结论概述
审计报告
审计报告是审计师根据审计准则和相 关法律法规，对被审计单位的财务报 表和其他信息进行审计后，向审计委 托人提交的书面文件。
总体审计策略模板
总体审计策略模板一、概述。
总体审计策略是审计工作的基础，是审计师在进行审计工作时所遵循的一系列原则和方法的总称。
总体审计策略的制定对于审计工作的顺利进行具有重要意义，它直接关系到审计工作的效率和质量。
因此，制定一份科学合理的总体审计策略模板对于审计工作的开展至关重要。
二、总体审计策略模板。
1. 目标确定。
在制定总体审计策略时，首先需要明确审计的目标和范围。
确定审计的目标有助于审计师更好地理解审计任务的重点和难点，从而有针对性地进行工作。
2. 风险评估。
在确定审计策略时，需要对审计对象进行风险评估，包括内部控制的有效性评估、业务风险评估等。
通过风险评估，可以帮助审计师更好地把握审计重点，减少审计风险。
3. 资源分配。
制定总体审计策略时，需要合理分配审计资源，包括人力、物力和时间等。
合理的资源分配有助于提高审计工作的效率和质量。
4. 方法选择。
在制定总体审计策略时，需要选择合适的审计方法，包括实地核实、文件审计、抽样审计等。
选择合适的审计方法有助于提高审计工作的效率和准确性。
5. 沟通与协作。
制定总体审计策略时，需要与相关部门和人员进行充分沟通与协作，明确各方的职责和配合。
良好的沟通与协作有助于提高审计工作的效率和准确性。
6. 监督与评估。
制定总体审计策略后，需要对审计工作进行监督与评估，及时发现和解决问题，确保审计工作的顺利进行。
三、总结。
总体审计策略模板的制定对于审计工作的开展至关重要，只有科学合理地制定总体审计策略，才能保证审计工作的高效、高质量完成。
希望本模板能够为审计工作提供一定的参考，使审计工作更加科学、规范、高效。
总体审计策略记录模式范例
重要性和意义
重要性
总体审计策略是内部审计师进行审计的基 础，可以帮助内部审计师全面、准确地了 解被审计单位或项目的风险状况，提高审 计质量和效率。
VS
意义
总体审计策略可以帮助组织更好地了解自 身的风险状况，发现潜在的风险点，提高 企业的治理水平和风险控制能力。
审计范围和方法
审计范围
涵盖财务报表、内部控制、合规性等多个方面。
实施实质性程序，以发现重大错 报。
收集充分的审计证据，以支持审 计结论和建议。
审计时间表
制定审计时间表
根据被审计单位的业务规模、复杂程度和审计风险等因素， 合理安排审计时间和资源。
调整审计时间表
根据实际情况及时调整审计时间表，以确保审计质量和效率 。
审计团队和角色分配
组建审计团队
根据被审计单位的具体情况，组建具备相应专业知识和经验的审计团队。
审计时间框架
审计计划时间表
确定审计计划的时间表，包括现 场审计、汇总审计结果和编制审 计报告等时间节点。
延期的处理
对于可能影响审计进度的延期事 项，应制定相应的处理措施。
审计证据收集时间
合理安排审计证据的收集时间， 以确保审计工作的顺利进行。
审计资源配置
人员配置
根据被审计单位的规模、业务复杂程度和审计范围等因素，合理 安排审计人员。
方法
采用风险导向审计方法，包括对被审计单位或项目的历史数据进行分析，了解被 审计单位或项目的业务模式和特点，进行现场调查等。
02
总体审计策略
审计目标
1 2
确保财务报告的可靠性
通过对财务报表进行审计，确保所披露信息的 准确性和完整性。
评估内部控制系统
评估被审计单位的内部控制系统，确定其是否 能够合理保证财务报告的可靠性。
总体审计策略(适用于财务报表审计)
索引号：B7总体审计策略提示一、目的和要求本工作底稿用以确定审计工作的范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划。
本工作底稿记录内容：1、确定审计业务的特征，以界定审计范围；2、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通性质；3、根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额,识别重大账户及交易与相关的重大业务流程和涉及错报合理可能性的相关认定；与识别的重大业务流程相匹配的信息系统；评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。
4、考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用）；5、确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。
包括：（1）向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有相当经验的项目组成员，就复杂的事项利用专家的工作等；（2）向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等；（3）何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等；（4）如何管理、指导和监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核（是现场复核还是非现场复核），是否需要实施项目质量控制复核等。
6、利用他人工作的程度和范围；7、对于首次审计业务，注册会计师可能考虑的补充事项包括：（1）除非法律法规另有规定，对与前任注册会计师沟通作出安排，如查阅前任注册会计师的工作底稿；（2）与管理层讨论有关首次接受审计委托的重大问题（包括对适用的会计准则或审计准则的应用），并就这些重大问题与治理层进行沟通，以及这些重大问题对总体审计索引号：B7索引号：B7xxxx石油工程有限责任公司20xx年12月31日财务报表审计总体审计策略责任人签名（手签）日期编制人（项目负责经理）：复核人（项目合伙人）：项目质量控制复核人：（如适用）质量控制技术复核人：（如适用）索引号：B7目录一、审计工作范围 (5)二、审计业务时间安排 (5)三、人员安排 (6)四、公司基本情况及拟采取的审计策略 (6)五、未审财务报表的总体分析 (7)六、重要性水平的初步确定 (7)七、对特别风险（含舞弊风险）的考虑 (7)八、可能存在重大错报风险的领域（不含特别风险） (10)九、审计计划的修改 (10)索引号：B7一、审计工作范围（一）委托事项1、以前曾委托事项20xx年财务报表审计。
总体审计策略记录模式范例
汇报人： 2024-01-07
目录
• 审计目标 • 审计范围 • 审计方法 • 审计时间安排 • 审计资源分配 • 风险评估与应对
01
审计目标
确定审计目标
确保财务报表的准确性和完整性
通过对财务报表的审计，确保其准确反映企业的财务状况、经营成 果和现金流量，不存在遗漏或虚假记载。
。
企业承受能力
02 考虑企业资源、能力和成本等因素，制定切实可行的
应对策略。
审计目标
03
确保风险应对策略能够有效支持审计目标的实现，提
高审计效率和效果。
THANKS
谢谢您的观看
在审计过程中，及时协调和解决资源 冲突问题，确保审计工作不受影响。
06
风险评估与应对
风险评估
风险识别
识别可能影响审计目标实现的风险因素，包括内 部和外部风险。
风险分析
对已识别的风险因素进行定性和定量分析，评估 其对审计目标的影响程度和可能性。
风险评价
根据风险分析结果，确定重大风险和次要风险， 为制定风险应对策略提供依据。
04
审计时间安排
确定审计时间安排
确定审计目标和范围
在确定审计时间安排时，首先需要明确审计的目标和范围，以便合理安排 资源和时间。
评估审计风险
了解审计项目的风险水平ຫໍສະໝຸດ 确定审计时间和资源的需求。考虑被审计单位的业务周 期根据被审计单位的业务周期，合理安排审计时间，确保审计工作与业务活
动相匹配。
审计时间安排的设定理由
和效果。
数据分析审计方法
02
利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析，以发现
异常和错误。
抽样审计方法
总体审计策略
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、审计范围
报告要求
适用的会计准则和相关会计制度
适用的审计准则
与财务报告相关的行业特别规定
需审计的集团内组成部分的数量及所在地点
需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息
制定审计策略需考虑的其他事项
二、审计业务时间安排
（一）对外报告时间安排：
八、违约责任
甲、乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。
九、甲乙双方对其他有关事项的约定
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总体审计策略
一、审计范围
二、审计业务时间安排
（一）对外报告时间安排：
（二）执行审计时间安排
（三）沟通的时间安排
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）重要的组成部分和账户余额
填写说明：
1.记录所审计的集团内重要的组成部分；
2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。
四、人员安排
（一）项目组主要成员的责任
注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。
（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）
复核的范围:
五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）
注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
（一）对内部审计工作的利用
（二）对其他注册会计师工作的利用
（三）对专家工作的利用
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑。